# קרן פנסיה מקיפה או כללית (משלימה): מה ההבדל ולמה הכסף עבר

מקור: https://www.tashkif.co.il/q/keren-pensia-makifa-o-klalit
עודכן: 2026-11-04
אתר: תשקיף (https://www.tashkif.co.il)

## התשובה הקצרה

קרן מקיפה מקבלת הפקדות רק עד תקרה חודשית: 5,645 ₪ ב-2026 (20.5% מפעמיים השכר הממוצע), או 22.83% מהשכר המדווח אם זה פחות. כל מה שמעל התקרה עובר אוטומטית לחשבון על שמכם בקרן הכללית (נקראת גם משלימה), שבה אין תקרה וברירת המחדל היא חיסכון לקצבה, בלי ביטוח או עם ביטוח שתלוי באיך הגעתם אליה.

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 16; כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 18(א); כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1; מור · תקנון מור פנסיה מקיפה ומסמך ריכוז השינויים · מהדורת 1.4.2026 · סעיף 1; שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן בנבו · תקנה 1, תקנה 19(ב1)(1)_

## איך זה עובד

### שתי קרנות באותה חברה: מאיפה בא הפיצול

הפיצול בין מקיפה לכללית נולד באגרות החוב של המדינה. בתקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל) "קרן חדשה מקיפה" מוגדרת כקופה לקצבה שאושרה אחרי 1 בינואר 1995 ונקבע שהיא זכאית לרכוש אגרות חוב מסוג "ערד", אגרות של המדינה שלא נסחרות ונושאות ריבית קבועה צמודה למדד. "קרן חדשה כללית" מוגדרת באותה תקנה כקופה שנקבע שאינה זכאית לרכוש אגרת חוב מיועדת.

לפי דוח הממונה על שוק ההון לשנת 2003, הצורך בקרנות הכלליות "נבע מקביעת תקרת שכר מבוטח בקרנות החדשות בגובה פעמיים השכר הממוצע במשק". כלומר מי שהרוויח מעל התקרה היה צריך מקום אחר לחיסכון שמעליה, מקום שאין בו אגרות מיועדות. הכלליות אושרו בפעם הראשונה בשנת 2000, ובטבלה של אותו דוח הראשונה שבהן אושרה ב-1 בינואר 2000.

התוצאה היא שבכל חברה יש שתי קרנות נפרדות עם תקנון משלהן: "פנסיה מקיפה" ו"פנסיה כללית" או "משלימה". כלל, למשל, קוראת לכללית שלה כלל פנסיה משלימה. לכל אחת חשבון נפרד, יתרה נפרדת ודוח שנתי נפרד, גם כשכל הכסף מגיע מאותו תלוש.

_מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן בנבו · תקנה 1 (קרן חדשה מקיפה, קרן חדשה כללית); משרד האוצר, אגף שוק ההון, ביטוח וחיסכון · דוח הממונה על שוק ההון, ביטוח וחיסכון לשנת 2003: קרנות הפנסיה · דוח שנתי לשנת 2003 · מבוא; משרד האוצר, אגף שוק ההון, ביטוח וחיסכון · דוח הממונה על שוק ההון, ביטוח וחיסכון לשנת 2003: קרנות הפנסיה · דוח שנתי לשנת 2003 · חלק ג' (קרנות פנסיה כלליות); כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיף 18_

### איך מחושבת התקרה, ומה היא אומרת על השכר שלכם

התקרה היא על סכום ההפקדה בחודש, לא על השכר. בתקנות היא מוגדרת כך: "תקרה חודשית של השכר המבוטח" היא פעמיים השכר החודשי הממוצע, ו"תקרת הפקדה חודשית" היא 20.5% ממנה. השכר הממוצע לפי סעיף 2 לחוק הביטוח הלאומי מ-1 בינואר 2026 הוא 13,769 ₪, ולכן התקרה החודשית של השכר המבוטח היא 27,538 ₪ ותקרת ההפקדה 5,645.29 ₪. בתקנון מור במהדורת אפריל 2026 כתוב 5,645 ₪.

בתקנון של הקרן יש עוד מגבלה: תקרת ההפקדה היא הנמוך מבין הסכום שבתקנות לבין 22.83% מכלל רכיבי השכר שהמעסיק דיווח. כלומר גם מי שמשתכר פחות יכול לעבור את התקרה, אם שיעור ההפקדה בשבילו גבוה מ-22.83% מהשכר.

מהתקרה אפשר לחשב עד איזה שכר הכול נשאר במקיפה: מחלקים 5,645.29 ₪ בשיעור ההפקדה הכולל. בהפקדה של 18.5% (עובד, מעסיק ופיצויים) זה שכר של כ-30,515 ₪, ובהפקדה של 20.83% כ-27,102 ₪. מעל השכר הזה, כל שקל נוסף בתלוש מוסיף הפקדה שהולכת לכללית.

**שיעור ההפקדה הכולל והשכר שכולו נכנס למקיפה (2026, לפי תקרה של 5,645.29 ₪)**

| שיעור ההפקדה | השכר שנכנס כולו למקיפה |
|---|---|
| 18.5% | כ-30,515 ₪ |
| 20.5% | כ-27,538 ₪ |
| 20.83% | כ-27,102 ₪ |
| 22.83% | כ-24,727 ₪ |

_מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן בנבו · תקנה 1 (תקרה חודשית של השכר המבוטח, תקרת הפקדה חודשית), 19(ב1)(1); המוסד לביטוח לאומי · שכר ממוצע לפי סעיפים 1 ו-2 לחוק הביטוח הלאומי · החל מ-1.1.2026 · החל מ-1.1.2026; מור · תקנון מור פנסיה מקיפה ומסמך ריכוז השינויים · מהדורת 1.4.2026 · סעיף 1; כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (תקרת ההפקדה החודשית)_

### מה קורה לכסף שעבר את התקרה, חודש אחרי חודש

המעסיק משלם את כל ההפקדה לקרן המקיפה. החלק שמעל התקרה מועבר ישירות לחשבון על שמכם בקרן הכללית של אותה חברה עד היום החמישי בחודש שאחרי ההפקדה, ועל החלק הזה לא גובים דמי ניהול בקרן המקיפה. זה קורה בכל חודש מחדש: בחודש שבו ההפקדה מתחת לתקרה, שום דבר לא עובר.

בפעם הראשונה שכסף עובר, הקרן חייבת לכתוב לכם בתוך 14 ימים: שהכסף הועבר, אילו דמי ניהול גובים בכללית, אם יש ביטוח על החלק הזה של השכר, ואם אין, האם אפשר לקנות כזה. ההודעה הזו היא המקום היחיד שבו כתוב במפורש מה קורה לביטוח של השכר הגבוה.

בכלל פנסיה משלימה, מי שהגיע לכללית לראשונה בגלל הפקדות מעל התקרה מצורף לאותו מסלול ביטוח שיש לו במקיפה, עם אותן בחירות ואותן החרגות רפואיות. לפי סעיף 28(א)(1), הכלל הזה חל על מי שצורף מיום שהתקנון בנוסחו הנוכחי נכנס לתוקף; מי שצורף לפני כן רואה בדוח השנתי של הכללית באיזה מסלול ביטוח הוא. מי שהצטרף לכללית מסיבה אחרת ולא בחר, נכנס למסלול יסוד: חיסכון לקצבת זקנה בלבד, בלי ביטוח לנכות ולשאירים. בכללית יש גם מסלולים שאין במקיפה, שאירים בלבד ונכות בלבד.

[הכסף עבר לכללית: מבוטחים שם?](/q/kesef-avar-lekeren-klalit-maslul-bituach)

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 18(א), 18(ד); כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיף 18(א), 18(ו); כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיף 24(א)(8)-(10); כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיף 28(א)(1)-(2)_

### ההבדל שלא רואים בדוח: הבטחת התשואה של המדינה

מ-1 באוקטובר 2022 המדינה לא מנפיקה עוד אגרות "ערד" חדשות. במקומן היא מבטיחה ל"קרן זכאית" תשואה של 5.15% בשנה מעל המדד על 30% מהנכסים, בחשבון שנעשה אחרי 60 חודשים. החוק מגדיר "קרן זכאית" כקרן ותיקה או קרן חדשה מקיפה בלבד, ולכן הכסף בקרן הכללית לא נהנה מההבטחה הזו.

בתקנון כלל פנסיה מקיפה כתוב בכל מסלול השקעה שהנכסים שחשופים למדיניות המסלול הם "כל נכסי המסלול למעט" מה שמושקע באגרות "ערד" או באפיק השקעה מובטח תשואה. כלומר במקיפה חלק מהכסף שלכם מושקע לפי כללים של החוק ולא לפי המסלול שבחרתם. לפי החוק, האפיק המובטח מושקע לפי מדיניות המסלול שבו נוהלו הכי הרבה נכסים בקרן במועד שנקבע בחוק, ולא לפי המסלול של כל עמית.

לפי דוח החשבת הכללית ממאי 2026, בסוף 2025 השווי בפועל של הנכסים המובטחים בכל הקרנות היה 157.3 מיליארד ₪, לעומת 135.8 מיליארד ₪ שהובטחו. בשנים שבהן התשואה עוברת את היעד, ההפרש על החלק המובטח עובר לקרן ייעודית של המדינה, ובשנים שבהן היא נמוכה ממנו המדינה משלימה.

[קרן ותיקה או חדשה](/q/keren-vatika-o-hadasha)

_מקור: הכנסת · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח עדכני נכון ליום 27.7.2026 · סעיף 34ב (קרן זכאית, תשואת היעד, שיעור הנכסים), 34ג(ג), 34ג(ה); כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 19(א); משרד האוצר, החשבת הכללית · דוח על יישום הוראות סעיף 34ז לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) ליום 31.12.2025 (הבטחת השלמת תשואה) · 27 במאי 2026 · רקע; סעיף 3_

### עצמאיים, נכים וחודשי בונוס: מתי עוד כסף מגיע לכללית

לעצמאי יש בתקנות כללים משלו: בקרן חדשה מקיפה הוא יכול להפקיד עד 22.83% מההכנסה שבשלה הוא משלם, ובלבד שההפקדה החודשית לא עוברת את תקרת ההפקדה. בקרן חדשה כללית התקנות אומרות "ללא הגבלה". מה שעצמאי מפקיד מעבר לתקרה עובר מהמקיפה לכללית לפי אותו סעיף 18.

גם מי שמקבל קצבת נכות מהקרן פוגש את הכללית. דמי גמולים ששולמו בשביל נכה מלא, או מעל תקרת ההפקדה לנכה חלקי, עוברים לחשבון בכללית, ובכלל פנסיה משלימה הם נכנסים למסלול יסוד ולא קונים ביטוח.

ובשכירים, מספיק חודש אחד חריג. התקרה נבדקת על ההפקדה של כל חודש, ולכן בחודש שבו המעסיק מפקיד גם מבונוס, מהפרשים או ממשכורת כפולה, החלק שעובר את 5,645 ₪ הולך לכללית, גם אם בכל שאר החודשים אתם מתחת לתקרה.

[מקבלים קצבת נכות והמעסיק מפקיד](/q/nache-hafkadot-odfot-keren-klalit)

_מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן בנבו · תקנה 19א(ב)(1)-(3); כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 18(א); כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיף 18(ב)-(ג); כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 16_

## מה שלא כולם יודעים

- **הפיצול נולד באגרות חוב, לא בשכר** בתקנות, מה שמבדיל "קרן חדשה מקיפה" מ"קרן חדשה כללית" הוא שהראשונה זכאית לרכוש אגרות "ערד" והשנייה לא זכאית לאגרות חוב מיועדות. לפי דוח הממונה לשנת 2003, הכלליות הוקמו בגלל תקרת השכר המבוטח במקיפות: החיסכון שמעל התקרה נשלח לקרן שאין בה את ההטבה הזו. _מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן בנבו · תקנה 1; משרד האוצר, אגף שוק ההון, ביטוח וחיסכון · דוח הממונה על שוק ההון, ביטוח וחיסכון לשנת 2003: קרנות הפנסיה · דוח שנתי לשנת 2003 · חלק ג' (קרנות פנסיה כלליות)_
- **בכללית אין הבטחה של 5.15%** החוק מעניק את הבטחת השלמת התשואה רק לקרן ותיקה ולקרן חדשה מקיפה. מי שחלק גדול מהחיסכון שלו בכללית, למשל בעל שכר גבוה, מחזיק את החלק הזה בלי רשת הביטחון שיש על 30% מנכסי המקיפה. _מקור: הכנסת · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח עדכני נכון ליום 27.7.2026 · סעיף 34ב_
- **המסלול שבחרתם במקיפה לא חל על כל הכסף** בתקנון כלל פנסיה מקיפה כתוב שמדיניות כל מסלול חלה על הנכסים "למעט" אלה שבאגרות "ערד" או באפיק המובטח. בכללית, שאינה זכאית להבטחה, אין חלק כזה שיוצא מהמסלול. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 19(א)(1)-(3); הכנסת · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח עדכני נכון ליום 27.7.2026 · סעיף 34ג(ג)_
- **התקרה זזה עם השכר הממוצע** התקרה מחושבת מהשכר הממוצע במשק, ולכן היא משתנה. כל תקנון מציין את הסכום שהיה בתוקף כשאושר: בתקנון כלל ממאי 2026 עדיין כתוב 5,459 ₪, ובתקנון מור מאפריל 2026 כתוב 5,645 ₪. הסכום שקובע הוא זה שבתקנות. _מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן בנבו · תקנה 1, התוספת השביעית; כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1; מור · תקנון מור פנסיה מקיפה ומסמך ריכוז השינויים · מהדורת 1.4.2026 · סעיף 1_
- **עצמאי יכול להפקיד לכללית בלי תקרה** בתקנות, הפקדה של עצמאי לקרן חדשה כללית היא "ללא הגבלה", בעוד שבמקיפה היא מוגבלת ל-22.83% מההכנסה ולתקרת ההפקדה החודשית. _מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן בנבו · תקנה 19א(ב)(2)-(3)_

## דוגמאות במספרים

**מיכל משתכרת 40,000 ₪ בחודש, ומופקדים בשבילה 18.5% מהשכר**

מיכל, 42, מהנדסת, קיבלה מכתב מהקרן על "חשבון חדש בקרן משלימה" ובהתחלה חשבה שמישהו פתח לה קרן בלי רשות. היא שאלה למה הכסף מתחלק ומה מבוטח.

| | |
|---|---|
| סך ההפקדה החודשית: 18.5% × 40,000 ₪ | 7,400 ₪ |
| 22.83% מהשכר | 9,132 ₪, יותר מהתקרה בשקלים |
| **לקרן המקיפה** | **5,645 ₪** |
| **לחשבון בקרן הכללית: 7,400 - 5,645** | **1,755 ₪** |
| השכר שעד אליו הכול היה נכנס למקיפה: 5,645 ÷ 18.5% | כ-30,515 ₪ |
| הביטוח על יתרת השכר | בכלל, לפי התקנון הנוכחי: אותו מסלול כמו במקיפה, כי הגיעה לכללית בגלל התקרה |

**החשבון בכללית הוא לא טעות: הוא ממשיך את אותה הפקדה מעל התקרה, וכל חודש מתחלק מחדש.**

להמחשה: השכר ושיעור ההפקדה הם מספרים לדוגמה. התקרה של 5,645 ₪ היא סכום 2026 (20.5% × 27,538 ₪), והיא מתעדכנת עם השכר הממוצע. אצלכם החלוקה תלויה בסכום שמופקד בכל חודש.

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1; כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 16; כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 18(א); מור · תקנון מור פנסיה מקיפה ומסמך ריכוז השינויים · מהדורת 1.4.2026 · סעיף 1; כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיף 28(א)(1)_

**דני, 35, מתחת לתקרה כל השנה, חוץ מחודש הבונוס**

דני מנהל חשבונות, משתכר 25,000 ₪, ומפקידים לו 20.83%. במרץ קיבל בונוס שנתי, והמעסיק הפקיד לפנסיה גם ממנו. בדוח הוא ראה הפקדה אחת בקרן כללית ושאל מאיפה היא באה.

| | |
|---|---|
| חודש רגיל: 20.83% × 25,000 ₪ | 5,207.50 ₪, הכול למקיפה |
| חודש הבונוס: שכר כולל 45,000 ₪ (להמחשה) | 20.83% × 45,000 = 9,373.50 ₪ |
| למקיפה (תקרה 2026) | 5,645.29 ₪ |
| **לכללית באותו חודש** | **3,728.21 ₪** |

**גם מי שהשכר הרגיל שלו מתחת לתקרה יכול לקבל חשבון בכללית בגלל חודש אחד חריג.**

להמחשה: גובה הבונוס ושיעור ההפקדה הם מספרים לדוגמה, ואם מפקידים מבונוס תלוי בהסכם העבודה. התקרה נבדקת על ההפקדה של כל חודש בנפרד.

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 16; כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 18(א); שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן בנבו · תקנה 1_

**נועה, 47, עצמאית, רוצה להפקיד 8,000 ₪ בחודש**

נועה, אדריכלית עצמאית, מרוויחה כ-30,000 ₪ בחודש ורוצה להגדיל את החיסכון לפנסיה לקראת השנים האחרונות. היא שאלה כמה מזה הקרן המקיפה תקבל.

| | |
|---|---|
| 22.83% מההכנסה: 22.83% × 30,000 ₪ | 6,849 ₪ |
| תקרת ההפקדה החודשית (2026) | 5,645.29 ₪ |
| **למקיפה: הנמוך מבין השניים** | **5,645.29 ₪** |
| **לכללית: 8,000 - 5,645.29** | **2,354.71 ₪** |
| הגבלה על ההפקדה לכללית | אין, לפי התקנות |

**לעצמאי הכללית היא המקום שבו אפשר להפקיד מעבר לתקרה של המקיפה, בלי מגבלה בתקנות.**

להמחשה: ההכנסה וההפקדה הן מספרים לדוגמה. הטבות המס על הפקדה של עצמאי מוגבלות בתקרות נפרדות בפקודת מס הכנסה, שלא מחושבות כאן.

_מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן בנבו · תקנה 19א(ב)(1)-(3); כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 18(א)_

## מה עושים עכשיו

1. **מוצאים את ההודעה מהקרן על החשבון בכללית** כשהכסף עובר לכללית בפעם הראשונה, הקרן חייבת לשלוח לכם בתוך 14 ימים הודעה בכתב: שהכסף הועבר, אילו דמי ניהול גובים שם, אם יש ביטוח על החלק הזה של השכר, ואם אין, האם אפשר לקנות כזה. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 18(ד)_
2. **בודקים באזור האישי את שני החשבונות** בקרן המקיפה ובקרן הכללית יש לכם שני חשבונות נפרדים, עם יתרה נפרדת ודוח נפרד. הכסף מגיע לכללית עד היום החמישי של החודש שאחרי ההפקדה. בחודש שבו ההפקדה לא עברה את התקרה, לא תראו הפקדה בכללית. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 18(א)_
3. **בודקים מה מסלול הביטוח בחשבון הכללית** בכלל פנסיה משלימה, מי שצורף לכללית לראשונה בגלל הפקדות מעל התקרה של המקיפה מצורף לאותו מסלול ביטוח שיש לו במקיפה, עם אותן בחירות ואותן החרגות (למצטרפים מאז שהתקנון הנוכחי נכנס לתוקף). מי שהצטרף לכללית מסיבה אחרת ולא בחר, מצורף למסלול יסוד: חיסכון לקצבת זקנה בלבד, בלי ביטוח. ([ביטוח בקרן כללית בכל חברה](/q/bituach-bekeren-pensia-klalit-hashvaa)) _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיף 28(א)(1)-(2); כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיף 24(א)(10)_
4. **קוראים את שורת דמי הניהול בדוח של הכללית** השיעור שלכם כתוב בדוח של כל חשבון, בנפרד במקיפה ובכללית. ההודעה הראשונה על ההעברה לכללית מפרטת גם אילו דמי ניהול נגבים שם. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 18(ב)-(ג)_
5. **בודקים את מסלול ההשקעה בכללית** לחשבון בכללית יש מסלול השקעה משלו, ובכל חברה הכללים לגבי המסלול של כסף שהגיע מהמקיפה כתובים בתקנון הכללית. בדוח השנתי של החשבון רשום המסלול. ([מסלול ההשקעה בקרן הכללית](/q/maslul-hashkaa-keren-pensia-klalit)) _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיף 18_

## מה בודקים

- **כמה מופקד בשבילכם בחודש** התקרה היא לסך ההפקדה החודשית ולא לשכר. בהפקדה של 18.5% מהשכר, למשל, ההפקדה עוברת את 5,645 ₪ בשכר של יותר מכ-30,515 ₪. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 16; מור · תקנון מור פנסיה מקיפה ומסמך ריכוז השינויים · מהדורת 1.4.2026 · סעיף 1; שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן בנבו · תקנה 1_
- **שיעור ההפקדה ביחס לשכר** גם מי שמשתכר פחות יכול לעבור את התקרה: היא הנמוך מבין התקרה בשקלים לבין 22.83% מכלל רכיבי השכר שהמעסיק דיווח. מה שמעל 22.83% מהשכר עובר לכללית. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1; כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 18(א)_
- **אם אתם מקבלים קצבת נכות מהקרן** דמי גמולים שמשולמים בשביל נכה מלא, או מעל תקרת ההפקדה לנכה חלקי, עוברים גם הם לכללית, ובכלל פנסיה משלימה הם לא קונים ביטוח. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 18(א); כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיף 18(ב)-(ג)_
- **אם אתם עצמאים** למקיפה עצמאי מפקיד עד 22.83% מההכנסה ועד תקרת ההפקדה החודשית. לכללית אין הגבלה בתקנות, ומה שעבר את התקרה במקיפה מועבר לכללית. _מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן בנבו · תקנה 19א(ב)(1)-(3); כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 18(א)_
- **איך הגעתם לכללית** מי שהגיע לכללית בגלל הפקדות מעל התקרה וממי שהצטרף אליה ישירות מקבלים מסלולי ביטוח שונים כברירת מחדל. זה כתוב בהודעה הראשונה ובדוח השנתי. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיף 28(א)_

## טעויות שאנשים עושים

- **מניחים שכל השכר מבוטח במקיפה** הביטוח במקיפה נגזר מההפקדות שנכנסו אליה, ולכן הוא מכסה רק את חלק השכר שמתחת לתקרה. אם החלק שעבר לכללית נמצא שם במסלול יסוד, השכר הגבוה פשוט לא מבוטח לנכות ולשאירים. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר מבוטח); כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 16; כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 18(ד); כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיף 24(א)(10)_
- **מצטרפים לכללית ישירות ולא בוחרים מסלול ביטוח** בכלל פנסיה משלימה, מי שהצטרף לכללית שלא בגלל הפקדות מעל התקרה ולא בחר, נמצא במסלול יסוד: אין לו כיסוי לנכות ולשאירים, ושאיריו מקבלים כשאירי עמית לא מבוטח. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיף 24(א)(10); כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיף 28(א)(2)_
- **מתעלמים מההודעה של 14 הימים** ההודעה הראשונה על ההעברה לכללית היא המסמך שאומר אם החלק הזה של השכר מבוטח ואם אפשר לקנות לו ביטוח. מי שזורק אותה מגלה את התשובה רק כשקורה משהו. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 18(ד)_
- **חושבים שהחשבון בכללית מוגן כמו המקיפה** הבטחת התשואה של המדינה חלה על 30% מנכסי קרן ותיקה וקרן חדשה מקיפה בלבד. הכסף בכללית מושקע כולו לפי המסלול, בלי השלמה של המדינה. _מקור: הכנסת · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח עדכני נכון ליום 27.7.2026 · סעיף 34ב_

## מתי זה אחרת

- בקרן הכללית של כלל אין צירוף בברירת מחדל של מעסיק (הסעיף בוטל), ויש בה מסלולים שאין במקיפה: שאירים בלבד, נכות בלבד, ומסלול יסוד בלי ביטוח (סעיפים 14, 24(א)(8)-(10) בתקנון כלל פנסיה משלימה).
- בכלל פנסיה משלימה, עמיתים שהיו בכללית לפני 1 בינואר 2022 נשארו במסלולי הביטוח שהיו משויכים אליהם, והמסלולים הישנים סגורים למצטרפים חדשים, חוץ משאירים בלבד, נכות בלבד ויסוד (סעיף 112 בתקנון כלל פנסיה משלימה).
- התקרה בשקלים מוגדרת בתקנות מס הכנסה ומתעדכנת לפי השכר הממוצע. כל תקנון מציין את הסכום שהיה בתוקף ביום שבו אושר, ולכן מספרים שונים בתקנונים שונים לא אומרים שהתקרה שונה.
- בקרן ותיקה אין קרן כללית ואין תקרת הפקדה כזו: הכללים על השכר הקובע והתקרה הריאלית שלו כתובים בתקנון האחיד.

## עוד שאלות שאנשים שואלים

### למה כסף שלי עבר לקרן כללית?

כי ההפקדה החודשית בשבילכם עברה את תקרת ההפקדה של הקרן המקיפה. החלק שמעל התקרה מועבר אוטומטית לחשבון על שמכם בקרן הכללית, בלי דמי ניהול על ההפקדה בקרן המקיפה.

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 16, 18(א)_

### מה ההבדל בין קרן פנסיה מקיפה לכללית?

המקיפה משלבת חיסכון לקצבה עם ביטוח לנכות ולשאירים, יש לה תקרת הפקדה, ו-30% מנכסיה נהנים מהבטחת תשואה של המדינה. בכללית אין תקרה ואין הבטחה כזו, וברירת המחדל שלה היא חיסכון לקצבה בלי ביטוח, אלא אם הגעתם אליה מהמקיפה.

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 16; כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיף 16; כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיף 24(א)(10); כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיף 28(א); הכנסת · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח עדכני נכון ליום 27.7.2026 · סעיף 34ב_

### קרן פנסיה משלימה זה אותו דבר כמו כללית?

כן. זה שם אחר לאותו סוג קרן: כלל, למשל, קוראת לה כלל פנסיה משלימה, והתקנון שלה מכנה את הקרן המקיפה "הקרן המקיפה" ואת עצמה "הקרן".

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיף 18_

### מה תקרת ההפקדה לקרן פנסיה מקיפה ב-2026?

5,645.29 ₪ בחודש: 20.5% מפעמיים השכר הממוצע במשק (2 × 13,769 = 27,538 ₪). בתקנון מור במהדורת אפריל 2026 כתוב 5,645 ₪, ובתקנון עצמו התקרה היא הנמוך מבין הסכום הזה לבין 22.83% מכלל רכיבי השכר.

_מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן בנבו · תקנה 1; המוסד לביטוח לאומי · שכר ממוצע לפי סעיפים 1 ו-2 לחוק הביטוח הלאומי · החל מ-1.1.2026 · החל מ-1.1.2026; מור · תקנון מור פנסיה מקיפה ומסמך ריכוז השינויים · מהדורת 1.4.2026 · סעיף 1_

### הכסף בכללית מבוטח?

תלוי. בכלל, מי שהגיע לכללית לראשונה בגלל הפקדות מעל התקרה, מאז שהתקנון הנוכחי נכנס לתוקף, מבוטח שם באותו מסלול כמו במקיפה. מי שצורף לפני כן רואה את המסלול שלו בדוח השנתי. אחרים מצורפים למסלול בלי ביטוח. את המצב שלכם הקרן חייבת לפרט בהודעה הראשונה על ההעברה.

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיף 28(א); כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 18(ד)_

### עד איזה שכר הכול נשאר בקרן המקיפה?

מחלקים את התקרה בשיעור ההפקדה. ב-2026, בהפקדה של 18.5% זה שכר של כ-30,515 ₪, ובהפקדה של 20.83% כ-27,102 ₪. מעל זה, החלק העודף של ההפקדה עובר לכללית.

_מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן בנבו · תקנה 1; כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 18(א)_

### למה יש לי שני דוחות שנתיים מאותה חברה?

כי המקיפה והכללית הן שתי קרנות נפרדות עם תקנון נפרד. לכל אחת חשבון, יתרה ודוח משלה, גם כשכל הכסף בא מאותו תלוש.

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 18(א); כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיף 18(א)_

### עצמאי יכול להפקיד לקרן כללית כמה שהוא רוצה?

בתקנות מס הכנסה ההפקדה של עצמאי לקרן חדשה כללית היא "ללא הגבלה". למקיפה הוא מפקיד עד 22.83% מההכנסה ועד תקרת ההפקדה החודשית. תקרות הטבת המס הן עניין נפרד.

_מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן בנבו · תקנה 19א(ב)(1)-(3)_

### גם בכללית יש הבטחת תשואה של המדינה?

לא. לפי החוק הבטחת השלמת התשואה של 5.15% מעל המדד חלה על 30% מנכסי קרן ותיקה וקרן חדשה מקיפה בלבד.

_מקור: הכנסת · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח עדכני נכון ליום 27.7.2026 · סעיף 34ב_

## מקורות

- [כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיפים 1, 16, 18, 19, 115](https://www.clalbit.co.il/media/1r3nyivr/תקנון-כלל-פנסיה-מקיפה-y703-5-2026.pdf) (נבדק 4.11.2026)
- [כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיפים 14, 16, 18, 24, 28, 112](https://www.clalbit.co.il/media/clghitsf/תקנון-כלל-פנסיה-משלימה-5-2026-y704.pdf) (נבדק 4.11.2026)
- [מור · תקנון מור פנסיה מקיפה ומסמך ריכוז השינויים · מהדורת 1.4.2026 · סעיף 1](https://www.moreinvest.co.il/media/sdzeowt4/תקנון-קרן-פנסיה-מקיפה.pdf) (נבדק 23.10.2026)
- [שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן בנבו · סעיפים תקנה 1, תקנה 19(ב1), תקנה 19א(ב), התוספת השביעית](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_208.htm) (נבדק 4.11.2026)
- [משרד האוצר, אגף שוק ההון, ביטוח וחיסכון · דוח הממונה על שוק ההון, ביטוח וחיסכון לשנת 2003: קרנות הפנסיה · דוח שנתי לשנת 2003 · סעיפים מבוא, חלק ג' (קרנות פנסיה כלליות)](https://www.gov.il/BlobFolder/reports/head-of-the-authority-reports-2/he/pensia2003.pdf) (נבדק 4.11.2026)
- [הכנסת · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח עדכני נכון ליום 27.7.2026 · סעיפים 34ב, 34ג](https://www.nevo.co.il/law_html/law00/70391.htm) (נבדק 4.11.2026)
- [משרד האוצר, החשבת הכללית · דוח על יישום הוראות סעיף 34ז לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) ליום 31.12.2025 (הבטחת השלמת תשואה) · 27 במאי 2026 · סעיפים רקע, סעיף 3](https://www.gov.il/BlobFolder/dynamiccollectorresultitem/pension-funds-guaranteed-return-completion-2025/he/pension-funds-guaranteed-return-completion_pension-funds-guaranteed-return-completion-2025-file1.pdf) (נבדק 4.11.2026)
- [המוסד לביטוח לאומי · שכר ממוצע לפי סעיפים 1 ו-2 לחוק הביטוח הלאומי · החל מ-1.1.2026 · סעיף החל מ-1.1.2026](https://www.btl.gov.il/Mediniyut/GeneralData/Pages/%D7%A9%D7%9B%D7%A8%20%D7%9E%D7%9E%D7%95%D7%A6%D7%A2.aspx) (נבדק 23.10.2026)

---

**הבהרה:** המידע מוצג למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ השקעות, ייעוץ פנסיוני, שיווק או המלצה אישית. תשואות עבר אינן מבטיחות תשואות בעתיד. לפני קבלת החלטה יש להתייעץ עם איש מקצוע מתאים.