# קופת גמל: מה זה היום, אילו סוגים יש ומתי משתמשים בה

מקור: https://www.tashkif.co.il/q/kupat-gemel-ma-ze
עודכן: 2026-11-04
אתר: תשקיף (https://www.tashkif.co.il)

## התשובה הקצרה

קופת גמל היא שם כולל לחיסכון שמנהלת חברה מנהלת באישור של רשות שוק ההון: קופת גמל לקצבה, קופת גמל להשקעה, קרן השתלמות, קופות לפיצויים ועוד. מאז 2008 כסף חדש לתגמולים בקופת גמל רגילה מיועד לקצבה חודשית, ורק כסף שהופקד בשל השנים שלפני 2008 נשאר "הוני", שאפשר למשוך בסכום אחד בתנאים. לכל סוג כללי משיכה משלו.

_מקור: מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 1 הגדרות; סעיף 13(א)(4); שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · תקנות 34(ב)-(ג)_

## איך זה עובד

### קופת גמל היא אישור, לא שם של מוצר

בחוק קופות הגמל "קופת גמל" היא "קרן או תכנית ביטוח שניתן לגביהן אישור קופת גמל". הממונה על שוק ההון מאשר כל קופה לייעוד מסוים, והאישור הראשון ניתן בהסכמת מנהל רשות המסים. זו הסיבה שהמילה הופיעה בכל כך הרבה מוצרים: היא לא אומרת מה בתוך החשבון, אלא שהחשבון עומד בכללים של החוק ושל פקודת מס הכנסה, ולכן יש לו כללי מס ומשיכה מיוחדים.

מה שקובע את הכללים הוא הייעוד שבאישור. החוק מונה קופות לתגמולים, לפיצויים, לקצבה, להשקעה, לחופשה ולדמי מחלה, קופה מרכזית להשתתפות בפנסיה תקציבית, קרן השתלמות וקופה "למטרה אחרת", כמו דמי הבראה. מה שרוב האנשים קוראים לו היום "קופת גמל" נקרא בחוק "קופת גמל לחיסכון": קופת גמל לקצבה שאינה קרן פנסיה ואינה ביטוח.

יש גם קופה שמנוהלת לאדם אחד: "קופת גמל בניהול אישי", שבה העמית רשאי לתת הוראות לגבי השקעת הכסף. בכל סוג, החוק מחייב את החברה המנהלת להחזיק את נכסי הקופה בנפרד מרכושה, לטובת העמיתים, ולנהל לכל קופה מערכת חשבונות נפרדת.

**סוגי קופות הגמל לפי החוק, ומה כל אחת משלמת (חוק קופות הגמל, סעיפים 1, 13)**

| הסוג | מה הוא משלם | מקבלת כסף חדש היום? |
|---|---|---|
| קופת גמל לקצבה ("לחיסכון") | קצבה חודשית, בדרך כלל מגיל 60 | כן |
| קופת גמל לתגמולים | סכום הון ("כסף הוני") | רק כסף בשל השנים שלפני 2008 |
| קופת גמל אישית לפיצויים | פיצויים לעובד אחרי עזיבה | רק כסף בשל השנים שלפני 2008 |
| קופת גמל מרכזית לפיצויים | קופה של המעסיק לפיצויי העובדים | רק כסף בשל השנים שלפני 2011, בתנאים |
| קופת גמל להשקעה | סכום הון, בכל עת | כן, עד תקרה שנתית |
| קרן השתלמות | סכום הון אחרי 6 שנים, או 3 להשתלמות | כן |

_מקור: מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 1 הגדרות "קופת גמל", "קופת גמל לחיסכון", "קופת גמל בניהול אישי"; סעיף 13(א), 13(ג)(1); סעיף 27_

### 2008: השנה שבה קופת הגמל עברה מחיסכון הוני לחיסכון לפנסיה

סעיף 13 לחוק קובע היום שאישור כקופת גמל לתגמולים או כקופת גמל אישית לפיצויים "לא יינתן אלא לגבי כספים שהופקדו... בשל שנות המס שקדמו לשנת המס 2008, בלבד". במילים פשוטות: עד סוף 2007 קופת גמל רגילה הייתה חיסכון שנמשך בסכום אחד בגיל 60. מ-2008 כל שקל חדש לתגמולים נכנס לקופת גמל לקצבה, ונמשך כקצבה חודשית.

לכן חשבון אחד יכול להחזיק שני סוגי כסף. בדוח השנתי של קופת גמל ותיקה רואים חלוקה לפי רכיבים, ושם מופיע כמה מהיתרה הוני וכמה לקצבה. גם הכסף לקצבה לא נעול לגמרי: החוק קובע "סכום קצבה מזערי", 3,850 ₪ בנוסח החוק וצמוד למדד, 5,306 ₪ לחודש ב-2026. לפי כל-זכות, מי שזכאי לקצבה גבוהה ממנו יכול למשוך את הכסף שמעבר לו כסכום אחד. את שאר האפשרויות מגיל 60 מסביר העמוד על תיקון 190.

קופות מרכזיות לפיצויים, שבהן מעסיק מחזיק פיצויים לכל עובדיו, נסגרו מאוחר יותר: הן קיבלו רק כסף בשל השנים שלפני 2011, ממעסיק שהיה עמית בהן בדצמבר 2007, ובעד עובד שהופקד בשבילו כסף לחודש הזה.

**מתי הופקד הכסף, ומה זה אומר היום**

| מתי הופקד | שכיר | עצמאי (מפקיד לבד) |
|---|---|---|
| לפני 2 בינואר 2005 | הוני, מגיל 60 וחמש שנים בחשבון, ויש גם מסלולים נוספים | הוני, אחרי 15 שנים בחשבון או מגיל 60 |
| 2005 עד סוף 2007 | הוני, מגיל 60 וחמש שנים בחשבון | עד סוף 2005: 15 שנים או מגיל 60. 2006-2007: מגיל 60 |
| מ-2008 | לקצבה, מגיל 60 | לקצבה, מגיל 60 |

[קופת גמל בפרישה: מה חייב להיות קצבה ומה אפשר למשוך](/q/kupat-gemel-bprisha)

_מקור: מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 13(א)(4)-(5), 13(ב), 23(ה)-(ו); שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · תקנות 34(ב)-(ג), 38(א)(2); כל-זכות · קופת גמל · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · תשלום כספים שנצברו לפני ואחרי 2008; רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · עמ' 12_

### לפני 60: מתי מותר להוציא כסף, גם כסף שמיועד לקצבה

הכלל של שכיר בכסף הוני הוא גיל 60, אם עברו חמש שנים מהיום שבו התחיל להפקיד לאותו חשבון. אבל התקנות מונות גם מצבים שבהם הקופה משלמת קודם: הכנסה נמוכה, הוצאות רפואיות גבוהות, נכות של 75% ומעלה שלו או של קרוב, ופטירה. ויש נקודה שמעט אנשים יודעים: בקופת גמל לקצבה, התקנות מתירות לשלם שלא כקצבה את רכיבי התגמולים במצבים האלה, באופן יחסי, גם בכסף שהופקד אחרי 2008.

מבחן ההכנסה הנמוכה בנוי כמו נוסחה. מגישים לקופה הצהרה על ההכנסות שלכם ושל בן או בת הזוג בחודש מסוים, בתוך 60 ימים מסוף אותו חודש. אם ההכנסות של שניכם נמוכות מ"סכום ההכנסה המזערית", שכר מינימום לחודש, וכפול ממנו אם יש לכם ילד מתחת ל-18, הקופה משלמת את ההפרש. ההצהרה בתוקף לעוד חודשיים, ואחר כך אפשר להגיש חדשה. ב-2026 שכר המינימום הוא 6,443.85 ₪ מ-1 באפריל.

מבחן ההוצאות הרפואיות: כשההוצאות הרפואיות בשנת מס, שלכם או של קרוב, חוץ מטיפולי שיניים, גבוהות ממחצית ההכנסה השנתית שלכם, של בן הזוג, של הקרוב ושל בן הזוג שלו, הקופה רשאית לשלם עד גובה ההוצאות. אצל שכיר שהפקיד לפני 2 בינואר 2005 יש מסלולים נוספים לאותו כסף: גיל 60 אחרי פרישה או צמצום משרה בחצי, או פיטורים או התפטרות בלי עבודה חדשה בתוך שישה חודשים.

[משיכת תגמולים בגלל הכנסה נמוכה (טופס 159א)](/news/meshichat-tagmulim-miut-hachnasot-tofes-159a)

_מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · תקנות 34(ב)(1)-(6), 34(ד)(2); המוסד לביטוח לאומי · שכר מינימום · שכר חודשי 6,443.85 ש"ח החל ב-01.04.2026 · שכר חודשי (החל ב-01.04.2026)_

### שלושה כיסים בחשבון של שכיר, ולמה המעסיק לא יכול לעצור אתכם

התקנות מחייבות את הקופה לנהל לכל עמית שכיר רישום נפרד לשלושה רכיבים: תגמולי המעביד, תגמולי העובד, ופיצויים, אם יש בקופה תשלומים על חשבון חובת המעסיק לפי חוק פיצויי פיטורים. לכל רכיב כלל אחר. את הפיצויים הקופה משלמת רק אחרי שעזבתם את העבודה, או לזכאים אחרי פטירה, ולפי תקנות הקופה והסכם העבודה.

בתגמולים המעסיק לא מחזיק את המפתח. התקנות קובעות שקופת גמל לא תתנה תשלום לעמית שכיר בתגמולים באישור המעביד, ולא תחזיר למעביד כספים שהעמית רשאי היה למשוך. מי שהגיע לגיל 60 ועמד בתנאים מושך בלי לשאול את המעסיק.

מי שהפקיד בעצמו נחשב בחוק "עמית-עצמאי", גם אם הוא שכיר: ההגדרה כוללת "עובד המשלם כספים כאמור בלא תשלום מקביל של מעבידו". לכסף כזה חלים כללי המשיכה של עצמאים. ובמעבר בין קופות, אצל עמית עצמאי, תקופות ההמתנה נספרות כאילו הכסף לא הועבר.

[הדוח של קופת גמל: מה רואים בו](/q/doch-keren-hishtalmut-gemel)

_מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · תקנות 34(א), 34(ז), 38(א)(5), 49א(א); מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 1 הגדרת "עמית-עצמאי"_

## מה שלא כולם יודעים

- **גם כסף לקצבה מ-2008 ואילך אפשר למשוך במצוקה** בקופת גמל לקצבה התקנות מתירות לשלם שלא כקצבה את רכיבי התגמולים, באופן יחסי, בהכנסה נמוכה, בהוצאות רפואיות גבוהות, בנכות של 75% ומעלה ובפטירה. ההגבלה לכסף שלפני 2000 חלה רק על מסלול גיל 60 ועל המסלולים לכסף ישן במיוחד. _מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · תקנה 34(ד)(2)_
- **שכיר שהפקיד לבד נחשב עצמאי** החוק מגדיר "עמית-עצמאי" גם כעובד שמשלם לקופה בלי תשלום מקביל של המעסיק. מי שפתח קופה בעצמו ליד העבודה, הכסף הזה נמשך לפי הכללים של עצמאים, ולא לפי הכללים של התגמולים שהמעסיק הפקיד. _מקור: מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 1 הגדרת "עמית-עצמאי"; שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · תקנה 38(א)_
- **במבחן ההכנסה הנמוכה, ילד מתחת ל-18 מכפיל את הסף** "סכום ההכנסה המזערית" הוא שכר מינימום לחודש, וכפול ממנו אם לבני הזוג יש לפחות ילד אחד שטרם מלאו לו 18. מ-1 באפריל 2026 זה 6,443.85 ₪, או 12,887.70 ₪ עם ילד, והקופה משלמת את ההפרש בינו לבין ההכנסות. _מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · תקנה 34(ב)(2); המוסד לביטוח לאומי · שכר מינימום · שכר חודשי 6,443.85 ש"ח החל ב-01.04.2026 · שכר חודשי (החל ב-01.04.2026)_
- **המעסיק לא יכול לעכב משיכה של תגמולים** קופת גמל לא מתנה תשלום תגמולים לעמית שכיר באישור המעביד, ולא מחזירה למעביד כסף שהעובד היה רשאי למשוך. אישור מעסיק נדרש בפיצויים, לא בתגמולים. _מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · תקנות 34(א), 34(ז)_
- **האישור של כל קופת גמל עובר דרך רשות המסים** את הקופה מאשר הממונה על שוק ההון, אבל האישור הראשון ניתן בהסכמת מנהל רשות המסים. לכן המונח "קופת גמל" הוא בעצם מעמד מס, וכל קופה כזו פועלת לפי פקודת מס הכנסה ולפי תקנות הגמל. _מקור: מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 13(ג)(1)_

## דוגמאות במספרים

**רונית, עצמאית, הפקידה לאותה קופת גמל מינואר 2004 ועד היום. היא נולדה ב-1975**

רונית, 51, פתחה קופת גמל כשהתחילה לעבוד כעצמאית, והמשיכה להפקיד גם אחרי 2008. היא שמעה שאפשר "למשוך את הגמל" ושאלה כמה מהכסף זמין לה היום.

| | |
|---|---|
| כסף שהופקד ב-2004 וב-2005 | הוני. נזיל מינואר 2019 (15 שנים מתחילת ההפקדות) |
| כסף שהופקד ב-2006 וב-2007 | הוני. נזיל מגיל 60, ב-2035 |
| **כסף שהופקד מ-2008** | **לקצבה חודשית, מגיל 60** |
| אם תעביר את הקופה לחברה אחרת | הספירה של 15 השנים לא מתאפסת |

**באותה קופה של רונית יש שלושה סוגי כסף: אחד נזיל כבר היום, אחד יהיה נזיל בגיל 60, ואחד יהיה קצבה.**

התאריכים להמחשה. אצלכם הם תלויים במועד ההפקדה הראשונה לחשבון, בשנים שבהן הופקד כל סכום, ובשאלה אם הפקדתם כשכירים או כעצמאים. הפקדות גדולות במיוחד בשנה אחת עשויות להיות כפופות לתקופת המתנה ארוכה יותר לפי התוספת הראשונה לתקנות. הפירוט לפי רכיבים מופיע בדוח השנתי של הקופה.

_מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · תקנה 38(א)(2), (5); התוספת הראשונה; מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 13(א)(4)_

**אלי, 48, מובטל החודש, אשתו מרוויחה 4,000 ₪, ויש להם ילדה בת 10**

לאלי יש קופת גמל עם תגמולים מעבודה קודמת, ובחודש מאי 2026 לא הייתה לו הכנסה בכלל. הוא שאל אם הוא יכול לקבל משהו מהקופה לפני גיל 60 ובכמה.

| | |
|---|---|
| שכר מינימום לחודש (מ-1.4.2026) | 6,443.85 ₪ |
| יש ילדה מתחת ל-18: סכום ההכנסה המזערית כפול | 12,887.70 ₪ |
| הכנסות בני הזוג במאי | 4,000 ₪ |
| **מה הקופה משלמת על מאי (ההפרש)** | **8,887.70 ₪** |
| מתי מגישים את ההצהרה | בתוך 60 ימים מסוף מאי |
| תוקף ההצהרה | מאי ועוד חודשיים, ואחר כך הצהרה חדשה |

**כשאין הכנסה, הקופה משלימה עד שכר מינימום, כפול כשיש ילד, גם בגיל 48.**

להמחשה. כך קובעת תקנה 34(ב)(2). הסכום משולם מהתגמולים שבחשבון, ובקופת גמל לקצבה מרכיבי התגמולים באופן יחסי (תקנה 34(ד)(2)). המס על המשיכה תלוי בסוג הכסף, והקופה מפרטת אותו לפני התשלום.

_מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · תקנות 34(ב)(2), 34(ד)(2); המוסד לביטוח לאומי · שכר מינימום · שכר חודשי 6,443.85 ש"ח החל ב-01.04.2026 · שכר חודשי (החל ב-01.04.2026)_

**הילה, 50, טיפול רפואי לבן שעלה 90,000 ₪ ב-2026**

ההכנסה השנתית של הילה ובן זוגה היא 160,000 ₪, והטיפול של הבן בחו"ל עלה 90,000 ₪, בלי טיפולי שיניים. היא שאלה אם אפשר להשתמש בכסף שבקופת הגמל שלה.

| | |
|---|---|
| מחצית ההכנסה השנתית של הילה, בן הזוג והבן | 80,000 ₪ |
| **ההוצאות הרפואיות בשנה** | **90,000 ₪, יותר מהמחצית** |
| כמה הקופה רשאית לשלם | עד 90,000 ₪, גובה ההוצאות |
| אם ההוצאות היו 75,000 ₪ | פחות ממחצית ההכנסה, המסלול לא חל |

**הסף הוא חצי מההכנסה השנתית של המשפחה, והתקרה היא ההוצאה עצמה.**

להמחשה. ההכנסות בחישוב כוללות את ההכנסה של הילה, של בן זוגה, של הקרוב שבשבילו שולמו ההוצאות ושל בן הזוג שלו (תקנה 34(ב)(3)). הבן קטין בלי הכנסה. הקופה מבקשת מסמכים על ההוצאות.

_מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · תקנות 34(ב)(3), 34(ד)(2)_

## מה עושים עכשיו

1. **מבינים איזה סוג קופה יש לכם** החוק מונה כמה סוגים, לפי מה שהכסף מיועד לשלם. קופת גמל לקצבה משלמת קצבה חודשית לכל החיים, וזה מה שרוב האנשים מכירים היום כ"קופת גמל". קופת גמל להשקעה היא חיסכון שאפשר למשוך בכל עת. קרן השתלמות היא חיסכון לטווח בינוני של שכירים ועצמאים. קופת גמל לתגמולים היא הקופה ההונית הישנה, וקופת גמל לפיצויים (אישית או מרכזית) מחזיקה כספי פיצויים של מעסיק. את הסוג רואים בשם הקופה ובדוח השנתי. ([כל קופות הגמל: תשואות ומסלולים](/gemel)) _מקור: מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 1, הגדרות סוגי קופות הגמל_
2. **בודקים בדוח השנתי אם יש לכם כסף הוני** אישור של קופה כ"קופת גמל לתגמולים" ניתן רק לכסף שהופקד בשל שנות המס שלפני 2008. מה שהופקד מ-2008 לתגמולים בקופת גמל רגילה הולך לקופת גמל לקצבה. בדוח השנתי הכסף מופיע לפי רכיבים, ושם רואים כמה מהיתרה הוני וכמה לקצבה. ([איך מוצאים את כל הקופות שלכם במסלקה](/q/maslaka-pensionit)) _מקור: מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 13(א)(4), 13(ב)_
3. **כסף הוני: בודקים מתי אפשר למשוך אותו** לשכיר: מגיל 60, אם עברו 5 שנים מהיום שבו התחיל להפקיד לאותו חשבון. לעצמאי: כסף שהופקד עד 31 בדצמבר 2005 אחרי 15 שנים מתחילת ההפקדות לחשבון, או מגיל 60 אם עברו 5 שנים, וכסף שהופקד מ-1 בינואר 2006 מגיל 60 אם עברו 5 שנים. בשני המקרים אפשר למשוך גם קודם בנסיבות שהתקנות מונות: הכנסה נמוכה (עם הצהרה), הוצאות רפואיות גבוהות, או נכות של 75% ומעלה. ([משיכת תגמולים בגלל הכנסה נמוכה (טופס 159א)](/news/meshichat-tagmulim-miut-hachnasot-tofes-159a)) _מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · תקנה 34(ב), תקנה 38(א); כל-זכות · קופת גמל · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · משיכת כספים לפני גיל הפרישה_
4. **כסף לקצבה: מקבלים אותו כקצבה, בדרך כלל מגיל 60** קופת גמל לקצבה משלמת לשכיר קצבה מגיל 60, באובדן כושר עבודה, או לשאירים אחרי פטירה. את רכיב התגמולים אי אפשר למשוך בסכום אחד, חוץ ממצבים בריאותיים או כלכליים שהתקנות קובעות, מהיוון של חלק מהקצבה לסכום אחד, ומחשבון קטן במיוחד אצל מי שהגיע לגיל הפרישה. ([תיקון 190: מה הוא נותן מגיל 60](/q/tikun-190)) _מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · תקנה 34(ג), 34(ד)(2); מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 23(א)(1)(א)-(ב), סעיף 23(ב)(1)_
5. **קוראים בדוח את הרכיבים, המסלול ודמי הניהול** בדוח רואים את שלושת הרכיבים בחשבון של שכיר (תגמולי מעביד, תגמולי עובד ופיצויים), את מסלול ההשקעה, את המוטבים ואת דמי הניהול. דמי הניהול הם השיעור שלכם, כתוב בדוח, ואותו משווים לדוחות הקודמים. ([השוואה בין קופות ומסלולים](/compare)) _מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · תקנה 49א(א)_
6. **מעבירים בין קופות בלי לאבד זכויות** מותר להעביר כסף מקופת גמל אחת לאחרת, וממסלול השקעה אחד לאחר באותה קופה, בלי שזה ייחשב משיכה. לעצמאי, תקופות ההמתנה לכסף ההוני נספרות כאילו הכסף לא הועבר. ([איך מעבירים קופת גמל או קרן השתלמות](/news/eich-maavirim-keren-hishtalmut-kupat-gemel-nayud)) _מקור: מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 23(ב)(2); שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · תקנה 38(א)(5)_

## מה בודקים

- **מתי הופקד הכסף** עד סוף 2005, בין 2006 ל-2007, או מ-2008. שלוש התקופות האלה קובעות אם הכסף הוני ומתי אפשר למשוך אותו, או שהוא מיועד לקצבה. אצל שכיר גם 2 בינואר 2005 הוא תאריך שפותח מסלולי משיכה נוספים. _מקור: מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 13(א)(4); שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · תקנות 34(ב)(6), 38(א)(2)_
- **אם הפקדתם כשכירים או כעצמאים** תנאי המשיכה של כסף הוני שונים: לשכיר הכלל הוא גיל 60 וחמש שנים בחשבון, ולעצמאי יש גם מסלול של 15 שנים לכסף שהופקד עד סוף 2005. שכיר שהפקיד לבד, בלי מעסיק, נחשב לעניין הזה עמית עצמאי. _מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · תקנות 34(ב)(1), 38(א)(2); מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 1 הגדרת "עמית-עצמאי"_
- **אם אתם צריכים ביטוח לנכות ולשאירים** קרן פנסיה היא חיסכון וגם ביטוח לנכות ולשאירים. קופת גמל היא קודם כל חיסכון: ביטוח יש בה רק אם התקנון שלה קובע אותו. מי שבוחר קופת גמל לקצבה לחיסכון הפנסיוני בודק איך הוא מבוטח במקרה של נכות או מוות. _מקור: מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 16(ד)(6); כל-זכות · קופת גמל להשקעה · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · שאלות נפוצות: מה ההבדל בין קופת גמל להשקעה לקרן פנסיה_
- **מה הגיל שלכם** מגיל 60 נפתחים כמה דברים: משיכת כסף הוני, קצבה מקופת גמל לקצבה, והאפשרויות של תיקון 190. _מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · תקנות 34(ב)(1), 34(ג)(1)_
- **מה מצבכם הכלכלי או הבריאותי עכשיו** הכנסה נמוכה מתחת לשכר מינימום (כפול עם ילד מתחת ל-18), הוצאות רפואיות של יותר ממחצית ההכנסה השנתית, או נכות של 75% ומעלה, פותחים משיכה לפני 60. _מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · תקנה 34(ב)(2)-(4)_
- **אם הקופה ישנה ושכוחה** מי שלא יודע אם יש לו קופת גמל ואיפה, מוצא אותה בהר הכסף של משרד האוצר ובמסלקה הפנסיונית. _מקור: כל-זכות · קופת גמל · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · פסקת הר הכסף; המסלקה הפנסיונית_

## טעויות שאנשים עושים

- **לחשוב שכל הקופה נמשכת בגיל 60** רק הכסף ההוני, שהופקד בשל השנים שלפני 2008, נמשך בסכום אחד. מה שהופקד מ-2008 לתגמולים משולם כקצבה. מי שמתכנן הוצאה גדולה בגיל 60 לפי כל היתרה מגלה שרובה קצבה. _מקור: מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 13(א)(4); שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · תקנה 34(ג)_
- **להתבלבל בין קופת גמל לקופת גמל להשקעה** שתיהן נקראות קופת גמל, אבל קופת גמל להשקעה נזילה בכל עת עם מס על הרווח, וקופת גמל לקצבה משלמת קצבה מגיל 60. מי שמושך כסף "מהגמל" בטלפון בטוח שמדובר באותו דבר עלול לגלות שזה לא אפשרי. _מקור: מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 1 הגדרות "קופת גמל להשקעה", "קופת גמל לחיסכון"_
- **להניח שיש ביטוח בקופה** בקופת גמל ביטוח קיים רק אם התקנון קובע אותו. מי שחוסך לפנסיה רק בקופת גמל לקצבה ומניח שהמשפחה תקבל קצבת שאירים כמו בקרן פנסיה, עלול לגלות שהם מקבלים רק את היתרה. _מקור: מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 16(ד)(6)_
- **לוותר על משיכה במצוקה כי "זה כסף לפנסיה"** התקנות מתירות משיכה בהכנסה נמוכה, בהוצאות רפואיות גבוהות ובנכות של 75% ומעלה, גם מכסף לקצבה. מי שלא יודע את זה לוקח הלוואה יקרה כשהכסף שלו זמין. _מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · תקנות 34(ב)(2)-(4), 34(ד)(2)_

## מתי זה אחרת

- קופת גמל להשקעה היא מקרה אחר לגמרי: אפשר למשוך ממנה בכל עת, עם מס על הרווח, ומגיל 60 לקבל קצבה פטורה.
- כסף שמעסיק הפקיד לקופה לפיצויים שייך לו עד שמסתיימים יחסי העבודה, ואז נקבע לפי הדין וההסכם אם הוא עובר לעובד או חוזר למעסיק.
- כסף הוני של שכיר שמקורו בהפקדות ששולמו לקופה לפני 2 בינואר 2005, וברווחים עליהן, אפשר למשוך גם בתנאים נוספים: מגיל 60 אם פרש או צמצם משרה לפחות בחצי, או אחרי פיטורים או התפטרות בלי עבודה חדשה בתוך שישה חודשים.
- קופת גמל לקצבה שאינה קרן ותיקה משלמת את כל הסכום בבת אחת למי שעזב עבודה אחרי פיטורים או התפטרות, מלאו לו 60, והקצבה החודשית שמגיעה לו נמוכה מ-5% משכר המינימום. התשלום נחשב היוון קצבה לעניין המס.
- שוטרים, סוהרים ומשרתי קבע שמפקידים כעמיתים עצמאיים מקבלים את הכסף בתום שלושה חודשים מהפרישה מהשירות, אם עברו חמש שנים, לפי תקנה 38(א)(6).

## עוד שאלות שאנשים שואלים

### מה זה קופת גמל במילים פשוטות?

חשבון חיסכון שמנהלת חברה מנהלת באישור ובפיקוח רשות שוק ההון, עם כללים בחוק על מתי ואיך מושכים. השם כולל כמה מוצרים: קופת גמל לקצבה, קופת גמל להשקעה, קרן השתלמות, קופות לפיצויים ועוד.

_מקור: מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 1, הגדרת "קופת גמל"; סעיף 13_

### מה ההבדל בין קופת גמל לקרן פנסיה?

בשתיהן חוסכים לקצבה, אבל בקרן פנסיה מקיפה יש גם ביטוח לנכות ולשאירים. בקופת גמל לקצבה מקבלים את מה שנחסך והרווחים, וביטוח יש רק אם התקנון קובע אותו.

_מקור: מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 16(ד)(6); כל-זכות · קופת גמל להשקעה · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · שאלות נפוצות_

### מה זה כסף הוני בקופת גמל?

כסף שהופקד לתגמולים בשל השנים שלפני 2008, שאפשר למשוך בסכום אחד כשמתקיימים התנאים בתקנות. כל מה שהופקד לתגמולים מ-2008 בקופת גמל רגילה מיועד לקצבה.

_מקור: מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 13(א)(4)_

### אפשר למשוך קופת גמל לפני גיל 60?

כן, במצבים שהתקנות מונות: הכנסה נמוכה עם הצהרה לקופה, הוצאות רפואיות של יותר ממחצית ההכנסה השנתית, נכות של 75% ומעלה שלכם או של קרוב, ולעצמאי גם 15 שנים בחשבון לכסף שהופקד עד סוף 2005. בקופת גמל לקצבה המצבים האלה חלים על רכיבי התגמולים באופן יחסי.

_מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · תקנות 34(ב), 34(ד)(2), 38(א)_

### מה ההבדל בין קופת גמל לקופת גמל להשקעה?

קופת גמל לקצבה משלמת קצבה חודשית, בדרך כלל מגיל 60. קופת גמל להשקעה משלמת סכום הון, בכל עת, עם מס על הרווח הריאלי, ומגיל 60 אפשר להעביר אותה לקצבה פטורה. ההפקדה לגמל להשקעה מוגבלת לתקרה שנתית.

_מקור: מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 1, סעיף 22(א); כל-זכות · קופת גמל להשקעה · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · בקצרה_

### אפשר לפתוח קופת גמל לבד, בלי מעסיק?

כן. כל אחד יכול לחסוך בקופת גמל באופן עצמאי, ושכיר יכול לבחור קופת גמל לקצבה כמוצר הפנסיוני שלו במקום קרן פנסיה או ביטוח מנהלים. מי שמפקיד לבד נחשב עמית עצמאי לעניין כללי המשיכה.

_מקור: כל-זכות · קופת גמל · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · סעיף מי יכול להפריש לקופת גמל?; כל-זכות · חובת ביטוח פנסיוני לעובדים · כפי שהופיע ב-23.10.2026 · פסקת העובד זכאי לבחור את סוג הביטוח הפנסיוני; מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 1 הגדרת "עמית-עצמאי"_

### כמה דמי ניהול גובה קופת גמל?

החברה רשאית לגבות דמי ניהול מהיתרה ומההפקדות עד התקרה שבתקנות. השיעור שלכם כתוב בדוח השנתי ובאזור האישי.

_מקור: שר האוצר · תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (דמי ניהול), התשע"ב-2012 · נוסח מעודכן באתר נבו · תקנה 2(א)_

### המעסיק צריך לאשר לי משיכה מקופת הגמל?

בתגמולים לא. התקנות אוסרות על קופת גמל להתנות תשלום תגמולים לעמית שכיר באישור המעביד. בפיצויים, הקופה משלמת לפי תקנות הקופה והסכם העבודה, אחרי שעזבתם את העבודה.

_מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · תקנות 34(א), 34(ז)(1)_

### מה קורה לכסף בקופת גמל כשהחוסך נפטר?

הכסף משולם למוטבים שהחוסך רשם בקופה, ולא עובר דרך העיזבון. שינוי מוטבים עושים בטופס של החברה המנהלת.

_מקור: מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 1 הגדרת "מוטב"; כל-זכות · קופת גמל · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · משיכת כספים מקופת הגמל לאחר מות החוסך_

### איך יודעים אילו קופות גמל יש לי?

בדוח השנתי שכל קופה שולחת, באזור האישי באתר החברה, בהר הכסף של משרד האוצר ובמסלקה הפנסיונית, שמרכזת את כל החשבונות.

_מקור: כל-זכות · קופת גמל · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · פסקת הר הכסף; המסלקה הפנסיונית_

## מקורות

- [מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיפים 1, 13, 16(ד)(6), 22, 23, 27](https://www.nevo.co.il/law_html/law00/70391.htm) (נבדק 4.11.2026)
- [שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבו · סעיפים 34, 38, 49א, התוספת הראשונה](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_208.htm) (נבדק 4.11.2026)
- [רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · סעיף עמ' 12](https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf) (נבדק 23.10.2026)
- [המוסד לביטוח לאומי · שכר מינימום · שכר חודשי 6,443.85 ש"ח החל ב-01.04.2026 · סעיף שכר חודשי (החל ב-01.04.2026)](https://www.btl.gov.il/Mediniyut/GeneralData/Pages/%D7%A9%D7%9B%D7%A8%20%D7%9E%D7%99%D7%A0%D7%99%D7%9E%D7%95%D7%9D.aspx) (נבדק 4.11.2026)
- [כל-זכות · קופת גמל · כפי שהופיע ב-4.11.2026](https://www.kolzchut.org.il/he/%D7%A7%D7%95%D7%A4%D7%AA_%D7%92%D7%9E%D7%9C) (נבדק 4.11.2026)
- [כל-זכות · קופת גמל להשקעה · כפי שהופיע ב-4.11.2026](https://www.kolzchut.org.il/he/%D7%A7%D7%95%D7%A4%D7%AA_%D7%92%D7%9E%D7%9C_%D7%9C%D7%94%D7%A9%D7%A7%D7%A2%D7%94) (נבדק 4.11.2026)
- [כל-זכות · חובת ביטוח פנסיוני לעובדים · כפי שהופיע ב-23.10.2026](https://www.kolzchut.org.il/he/%D7%97%D7%95%D7%91%D7%AA_%D7%91%D7%99%D7%98%D7%95%D7%97_%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%95%D7%A0%D7%99_%D7%9C%D7%A2%D7%95%D7%91%D7%93%D7%99%D7%9D) (נבדק 23.10.2026)
- [המסלקה הפנסיונית](https://www.swiftness.co.il/) (נבדק 23.10.2026)
- [שר האוצר · תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (דמי ניהול), התשע"ב-2012 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 2(א)](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/500_714.htm) (נבדק 23.10.2026)

---

**הבהרה:** המידע מוצג למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ השקעות, ייעוץ פנסיוני, שיווק או המלצה אישית. תשואות עבר אינן מבטיחות תשואות בעתיד. לפני קבלת החלטה יש להתייעץ עם איש מקצוע מתאים.