# מוטב בקופה לקצבה: סכום חד-פעמי או קצבה, ומה זה עושה למס

מקור: https://www.tashkif.co.il/q/mutav-kitzba-o-sachum
עודכן: 2026-11-03
אתר: תשקיף (https://www.tashkif.co.il)

## התשובה הקצרה

מוטב שמגיע לו כסף מקרן פנסיה, מביטוח מנהלים או מקופת גמל יכול למשוך אותו בסכום אחד, או להעביר אותו לחשבון חדש על שמו בקופת גמל לקצבה שאינה קרן פנסיה. כסף שלא נמשך ולא הועבר בתוך 3 חודשים מהפטירה נחשב לעניין המס כאילו הועבר, ורווחים שנצברים בו מאז ממוסים כריבית. קצבה מחשבון כזה פטורה ממס מגיל 60.

_מקור: נבו · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח עדכני נכון ל-27.7.2026 · סעיף 23(א)(1), 23(א)(2ב), 23(ב2)(2); נבו · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ל-27.9.2026 · סעיפים 3(ה4)(3), 9א(א), 9א(ב1)_

> ההחלטה הזו מגיעה בדרך כלל בשבועות הכי קשים, ולכן פרשנו כאן את האפשרויות ואת המשמעות של כל אחת, בלי לדחוק בכם.

## דוגמה במספרים

**דנה, 40, היא המוטבת היחידה בקרן הפנסיה של אביה. הוא היה אלמן, בן 62, ונפטר ב-10 בפברואר 2026 בלי שאירים. ביתרה 400,000 ₪, כולה תגמולים.**

| | |
|---|---|
| התאריך שבו נגמרים 3 החודשים | 10 במאי 2026 |
| משיכה עד אז | 400,000 ₪, בלי מס על הרווחים |
| לא עשתה כלום עד 10 במאי | הכסף נחשב כמועבר לחשבון חדש על שמה |
| משכה אחרי שנתיים, רווח של 30,000 ₪ מאז | עד 7,500 ₪ מס (25%) |
| **העבירה לחשבון חדש, ומגיל 60 מקבלת ממנו קצבה** | **הקצבה פטורה ממס** |
| אילו הייתה לאביה בת זוג | היא שאירה ומקבלת קצבה, ודנה לא מקבלת מהיתרה |

הסכומים להמחשה, והרווח הונח בלי אינפלציה. אצלכם התוצאה תלויה ברכיבים שבחשבון (תגמולים, פיצויים, תשלומים פטורים), בגיל שלכם ובגיל הנפטר, ובמה שהקופה תפרט במכתב התשלום.

_מקור: נבו · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח עדכני נכון ל-27.7.2026 · סעיף 23(ב2)(2); כל-זכות · קופת גמל · עודכן לאחרונה ב-10.2.2026 · מיסוי כספי קופת גמל של אדם שנפטר; נבו · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ל-27.9.2026 · סעיפים 3(ה4)(3), 9א(ב1), 125ג(ב); כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 105(א)-(ב)_

## מה עושים עכשיו

1. **מבררים כמה מגיע לכם, ומאיזה רכיב** בקרן פנסיה המוטבים מקבלים את היתרה רק כשאין שאירים. מבקשים מהקופה פירוט בכתב: כמה תגמולים, כמה פיצויים, והאם יש בחשבון תשלומים פטורים (כספי תיקון 190), כי לכל רכיב כלל מס אחר. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 105(ב); נבו · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ל-27.9.2026 · סעיף 9א(א), הגדרת "תשלומים פטורים"_
2. **רושמים את התאריך: 3 חודשים מהפטירה** לעניין המס, כסף מקופה לקצבה, מקופת גמל לתגמולים או מקופה אישית לפיצויים שלא נמשך ולא הועבר בתוך 3 חודשים מיום הפטירה, נחשב כאילו הועבר בתום התקופה לחשבון חדש על שם המוטב. _מקור: נבו · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח עדכני נכון ל-27.7.2026 · סעיף 23(ב2)(2)_
3. **אפשרות א': מושכים בסכום אחד** מוטב רשאי למשוך את הכסף שמגיע לו. החוק ממסה כהכנסה מריבית רווחים מחשבון חדש על שם המוטב, וכסף נחשב כזה רק מתום 3 חודשים מהפטירה, ולכן על תגמולים ורווחים שנמשכים לפני כן לא יורד המס הזה (חוץ מכספי תיקון 190 של נפטר מעל 75). על פיצויים חל הפטור למענק עקב מוות, ועל החלק שאינו פטור המס לא יעלה על 40%. ([מס על כסף פנסיוני אחרי פטירה](/q/mas-al-kaspei-niftar)) _מקור: נבו · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח עדכני נכון ל-27.7.2026 · סעיפים 23(א)(1), 23(ב2)(2); נבו · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ל-27.9.2026 · סעיפים 3(ה4)(3), 9א(ו), 9(7א)(ב), 125א; כל-זכות · קופת גמל · עודכן לאחרונה ב-10.2.2026 · מיסוי כספי קופת גמל של אדם שנפטר_
4. **אפשרות ב': מעבירים לחשבון חדש על שמכם** את הכסף אפשר להעביר לחשבון חדש על שמכם בקופת גמל לקצבה שאינה קרן פנסיה. אי אפשר להפקיד אליו עוד כסף, ואפשר למשוך ממנו גם סכום חד-פעמי בכל עת; על הרווחים שנוצרו בו משלמים אז מס כמו על ריבית, עד 25%. _מקור: נבו · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח עדכני נכון ל-27.7.2026 · סעיף 23(א)(2ב), 23(א)(1)(ב)(2); נבו · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ל-27.9.2026 · סעיפים 3(ה4)(3), 125ג(ב)_
5. **מקבלים מהחשבון החדש קצבה** כסף שהועבר לחשבון חדש כזה נחשב בחוק "תשלומים פטורים", והקצבה ממנו היא "קצבה מוכרת", שפטורה ממס למי שמלאו לו 60. מי שמהוון ממנה סכום חד-פעמי משלם על הרווחים מס כמו על ריבית. _מקור: נבו · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ל-27.9.2026 · סעיף 9א(א), הגדרות "קצבה מוכרת" ו"תשלומים פטורים" (2); 9א(ב1)(1); 9א(ה1)_

## מה בודקים

- **אתם מוטבים או שאירים** שאירים בקרן פנסיה (בן או בת זוג, ילד עד 21 או עם מוגבלות, הורה תלוי) מקבלים קצבת שאירים חודשית לפי התקנון, ואין להם את הבחירה הזו. היא שייכת למוטבים, כשאין שאירים. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 105(א)-(ב)_
- **בני כמה אתם** הפטור על קצבה מוכרת חל ממלאת 60 (או מפרישה מוקדמת בגלל נכות של 75% ומעלה). עד אז הכסף יכול לחכות בחשבון, וכל משיכה חד-פעמית ממנו ממוסה על הרווח. _מקור: נבו · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ל-27.9.2026 · סעיף 9א(ב1), 9א(א) הגדרת "גיל פרישה" (2)_
- **בן כמה היה הנפטר** אם הנפטר היה מעל 75 ועוד לא התחיל לקבל קצבה מוכרת, רואים אותו כאילו היוון אותה ערב מותו. אבל התשלומים הפטורים שהיו לו, שהמוטב מעביר לקופה לקצבה שלו ומושך כקצבה, פטורים. _מקור: נבו · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ל-27.9.2026 · סעיף 9א(ו)(1)-(2)_
- **האם הנפטר כבר קיבל קצבה** אם הוא בחר תקופת תשלומים מובטחים ונפטר בתוכה בלי שאירים, המוטבים מקבלים סכום אחד: הקצבה האחרונה כפול מקדם היוון לפי החודשים שנותרו. כשמדובר בקצבה מוכרת, מה שנותר נחשב קצבה, ובהיוון המס הוא 15% על החלק היחסי של הרווח. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 50(ג); נבו · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ל-27.9.2026 · סעיף 9א(ו)(3)_
- **מאיזה מוצר הכסף** האפשרות להעביר לחשבון חדש בקופה לקצבה חלה על כסף מקופה לקצבה, מקופת גמל לתגמולים ומקופה אישית לפיצויים. מגמל להשקעה מעבירים לגמל להשקעה. קרן השתלמות לא מופיעה ברשימה, והמשיכה ממנה בפטירה פטורה ממס. _מקור: נבו · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח עדכני נכון ל-27.7.2026 · סעיף 23(א)(2ב), (2ג); נבו · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ל-27.9.2026 · סעיף 9(16א)(א)_

## מתי זה אחרת

- קופת גמל מרכזית לקצבה (של מעסיק) לא נכללת: החוק מדבר על כסף מקופה לקצבה "שאינה קופת גמל מרכזית לקצבה" (סעיף 23(א)(2ב)).
- החשבון החדש חייב להיות בקופה לקצבה שאינה קרן פנסיה. אי אפשר להעביר את הכסף לקרן פנסיה על שמכם בדרך הזו.
- קרן ותיקה: בתקנון האחיד אין מוטבים. כשאין שאירים, היורשים לפי דין מקבלים סכום חד-פעמי לפי נוסחה שבתקנון (סעיף 49(ה)).
- ביטוח מנהלים: סכום הביטוח למקרה מוות משולם לפי הפוליסה, ופטור ממס על חלק הסיכון (סעיף 9(19)). האפשרויות שבעמוד הזה חלות על החיסכון שבפוליסה.

## עוד שאלות שאנשים שואלים

### אני מוטב בקרן הפנסיה של אבא. אפשר לקבל ממנה קצבה?

לא מהקרן עצמה. אפשר להעביר את הכסף לחשבון חדש על שמכם בקופת גמל לקצבה שאינה קרן פנסיה, ולקבל ממנו קצבה. מגיל 60 היא פטורה ממס.

_מקור: נבו · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח עדכני נכון ל-27.7.2026 · סעיף 23(א)(2ב); נבו · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ל-27.9.2026 · סעיף 9א(ב1)_

### מה קורה אם לא החלטתי בתוך 3 חודשים?

הכסף לא הולך לאיבוד. לעניין המס הוא נחשב כאילו הועבר לחשבון חדש על שמכם, ורווחים שנצברים מאותו יום ממוסים כהכנסה מריבית כשתמשכו אותם.

_מקור: נבו · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח עדכני נכון ל-27.7.2026 · סעיף 23(ב2)(2); נבו · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ל-27.9.2026 · סעיף 3(ה4)(3)_

### אפשר להפקיד עוד כסף לחשבון החדש?

לא. החוק קובע שזה חשבון שאי אפשר להפקיד אליו תשלומים נוספים.

_מקור: נבו · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח עדכני נכון ל-27.7.2026 · סעיף 23(א)(2ב)_

### אפשר למשוך מהחשבון החדש גם אחרי שנים?

כן. משיכה בסכום חד-פעמי מקופה לקצבה מותרת מחשבון חדש כזה, ועל הרווחים שנוצרו בו משלמים מס כמו על ריבית, עד 25%.

_מקור: נבו · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח עדכני נכון ל-27.7.2026 · סעיף 23(א)(1)(ב)(2); נבו · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ל-27.9.2026 · סעיפים 3(ה4)(3), 125ג(ב)_

### אני מוטב של פנסיונר שבחר תקופה מובטחת. מקבלים קצבה או סכום?

כשאין שאירים, המוטבים מקבלים סכום אחד: הקצבה האחרונה כפול מקדם היוון שבנספח לתקנון, לפי מספר החודשים שנותרו.

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 50(ג)_

### מי שמושך הכול, כמה מס ישלם?

על תגמולים ורווחים שנמשכים בתוך 3 חודשים מהפטירה לא יורד מס כהכנסה מריבית (חוץ מכספי תיקון 190 של נפטר מעל 75). על פיצויים חל הפטור למענק עקב מוות, ועל החלק שאינו פטור המס לא יעלה על 40%. את החישוב לכל רכיב הקופה מפרטת במכתב התשלום.

_מקור: נבו · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח עדכני נכון ל-27.7.2026 · סעיף 23(ב2)(2); נבו · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ל-27.9.2026 · סעיפים 3(ה4)(3), 9א(ו), 9(7א)(ב), 125א; כל-זכות · קופת גמל · עודכן לאחרונה ב-10.2.2026 · מיסוי כספי קופת גמל של אדם שנפטר_

## מקורות

- [נבו · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח עדכני נכון ל-27.7.2026 · סעיפים 23(א)(1), 23(א)(2ב), 23(א)(2ג), 23(ב2)](https://www.nevo.co.il/law_html/law00/70391.htm) (נבדק 3.11.2026)
- [נבו · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ל-27.9.2026 · סעיפים 3(ה4), 9(7א), 9(16א), 9(19), 9א, 125א, 125ג](https://www.nevo.co.il/law_html/law00/84255.htm) (נבדק 3.11.2026)
- [כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיפים 50, 105](https://www.clalbit.co.il/media/1r3nyivr/תקנון-כלל-פנסיה-מקיפה-y703-5-2026.pdf) (נבדק 3.11.2026)
- [כל-זכות · קופת גמל · עודכן לאחרונה ב-10.2.2026 · סעיף מיסוי כספי קופת גמל של אדם שנפטר](https://www.kolzchut.org.il/he/%D7%A7%D7%95%D7%A4%D7%AA_%D7%92%D7%9E%D7%9C) (נבדק 3.11.2026)
- [עמיתים · התקנון האחיד לקרנות הוותיקות בשיטת שלוש השנים האחרונות (מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 49](https://amitim.com/wp-content/uploads/2025/10/תקנון-אחיד-13-2022.pdf) (נבדק 3.11.2026)

---

**הבהרה:** המידע מוצג למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ השקעות, ייעוץ פנסיוני, שיווק או המלצה אישית. תשואות עבר אינן מבטיחות תשואות בעתיד. לפני קבלת החלטה יש להתייעץ עם איש מקצוע מתאים.