# פנסיה תקציבית: מי זכאי, איך מחשבים ומה מקבלים

מקור: https://www.tashkif.co.il/q/pensia-taktzivit
עודכן: 2026-11-04
אתר: תשקיף (https://www.tashkif.co.il)

## התשובה הקצרה

פנסיה תקציבית היא קצבה שהמדינה או המעסיק משלמים מהתקציב השוטף, ולא מקרן: אין לכם בה יתרה צבורה. לעובד מדינה הקצבה היא 2% מהמשכורת הקובעת על כל שנת שירות (חלק 1/600 על כל חודש), עד 70%. עובדי מדינה שמונו מהיום הקובע ב-2002 ואילך כבר מבוטחים בקופת גמל לקצבה ולא בפנסיה תקציבית.

_מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 20(א), 45, 107א; משרד האוצר - אגף החשב הכללי · מדריך חיסכון פנסיוני לעובדי מדינה · אפריל 2017 · עמ' 7_

## איך זה עובד

### מי בפנסיה תקציבית, ומי משלם אותה

בפנסיה תקציבית אין חשבון שמפקידים אליו. החוק נותן זכות לקצבה, והיא משולמת מאוצר המדינה או מהתקציב של הגוף המעסיק, חודש אחרי חודש, כל ימי החיים. לעובדי מדינה, ובהם שוטרים, סוהרים ועובדי שירותי הביטחון בפרקים נפרדים, חל חוק שירות המדינה (גמלאות). את הקצבה של עובדי המדינה מחשבת ומשלמת מינהלת הגמלאות באגף החשב הכללי. גופים כמו מערכת הביטחון, המשטרה, רשויות מקומיות ומוסדות להשכלה גבוהה משלמים את הפנסיה התקציבית של עובדיהם בעצמם.

החוק לא חל על מי שמונה לשירות המדינה "ביום הקובע החל לגביו או לאחריו". שר האוצר קבע את היום הקובע בתוך שישה חודשים מ-1 במרס 2002, ולסוגי עובדים שונים יכולים להיות ימים שונים. עובד חדש מבוטח בקופת גמל לקצבה כמו כל שכיר. יש חריגים, למשל מי שהועסק במדינה בחוזה או בהרשאה לפני היום הקובע ומונה אחריו. לאנשי קבע בצה"ל יש חוק גמלאות נפרד, ובו התאריך הקובע הוא 31.12.2003.

גם מי שבפנסיה תקציבית מפריש משכרו. לפי מדריך החשב הכללי לעובדי מדינה (2017) עובד בפנסיה תקציבית מפריש 2% מהשכר. הפנסיה התקציבית חלה רק על "הרובד הראשון" בתלוש, היסוד והתוספות הקבועות. על הרובד השני (שעות נוספות, כוננויות, משמרות) ועל הרובד השלישי (החזרי הוצאות) העובד מבוטח בפנסיה צוברת. כלומר לרוב העובדים האלה יש בפרישה שתי מערכות: הזכות התקציבית, והיתרות בקופות.

[פנסיה תקציבית מול קרן פנסיה](/q/pensia-taktzivit-o-keren)

_מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 45, 107א, 107ב; הכנסת - מרכז המחקר והמידע · מידע בנושא תשלומי פנסיה תקציבית · 9 ביולי 2013 · סעיף 1. רקע; משרד האוצר - אגף החשב הכללי · מדריך חיסכון פנסיוני לעובדי מדינה · אפריל 2017 · עמ' 7, עמ' 13_

### איך מחשבים את הקצבה: 1/600, המשכורת הקובעת ומשרה חלקית

סעיף 20 קובע את הנוסחה: הזכאי מקבל "קצבה בסכום השווה לחלק השש מאות ממשכורתו הקובעת כפול במספר חדשי שירותו". 1/600 לחודש הם 2% לשנה. התקרה היא 70% והרצפה 20% למי שזכאי לקצבה. בחישוב התקופה, חלק של חודש שעולה על 15 יום נספר כחודש מלא, ומה שאינו עולה על 15 יום לא נספר.

"משכורת קובעת" היא המשכורת "המגיע[ה] ערב פרישתו... לעובד שדרגתו כדרגה שהיתה לפלוני ערב פרישתו", כולל תוספות קבועות. מ-2023 לא נכנס אליה "רכיב שכר מוחרג": רכיב חדש מהסכם קיבוצי שנחתם מ-1.6.2023 ושההסכם קבע שלא ייכנס לפנסיה. כיוון שהבסיס הוא הדרגה ביום הפרישה, קידום בשנים האחרונות מעלה את הקצבה על כל שנות השירות.

במשרה חלקית המשכורת הקובעת מוכפלת בממוצע המשוקלל של חלקיות המשרה לאורך השנים. מי ששירת יותר מ-420 חודשים יכול שהממוצע יחושב לפי 420 החודשים הנוחים לו. שירות במשרה של פחות משליש לא נספר בכלל, לא בתקופה ולא במשכורת. ולמי שפרש בגלל נכות יש רצפה אחרת: מי שוועדה רפואית קבעה לו סמוך לפרישה נכות של 50% או יותר, או שפוטר בגלל נכות, מקבל לפחות 20% מהמשכורת הקובעת ועוד שלושה פרומיל לכל אחוז נכות.

**אחוז הקצבה לפי שנות שירות במשרה מלאה (סעיף 20(א))**

| שנות שירות | חודשים | אחוז מהמשכורת הקובעת |
|---|---|---|
| 10 | 120 | 20% |
| 20 | 240 | 40% |
| 25 | 300 | 50% |
| 30 | 360 | 60% |
| 35 | 420 | 70% |
| 38 | 456 | 70% (התקרה) |

_מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 8 ("משכורת קובעת", "רכיב שכר מוחרג"), 10(1), 12(א)(1)-(3), 13(א), 20(א)-(ב)_

### מתי מותר לצאת לקצבה, וממתי משלמים אותה

סעיף 17 נותן שלוש דרכים לצאת לקצבה ביוזמת העובד: אחרי 25 שנות שירות מהגיל שבתוספת השנייה (57 לילידי מאי 1952 ואילך), אחרי 10 שנות שירות מגיל 60 או כשוועדה רפואית קבעה שאינו מסוגל לעבוד בשירות המדינה, ואחרי 20 שנה בהוראה, כמורה או כגננת, בכל גיל. מי שיצא לפי 25 השנים או לפי 20 שנות ההוראה לפני גיל 60 מקבל את הקצבה רק מהחודש שאחרי שמלאו לו 60, אלא אם ועדה רפואית קבעה שאינו מסוגל להשתכר.

לנציב השירות יש סמכות משלו. הוא רשאי להוציא לקצבה עובד ששירת 10 שנים מגיל 60, והוא חייב לעשות זאת "בתום החודש שבו הגיע העובד לגיל פרישת חובה", 67, אלא אם אושרה בהסכמת העובד הארכה מעבר לגיל. אפשר גם לצאת לקצבה על חלק מהמשרה ולהמשיך לעבוד בחלק האחר, בהסכמת העובד. גם מי שפוטר זכאי לקצבה בתנאים: אחרי 5 שנות שירות בגלל מצב בריאות עם נכות של 25% לפחות, או אחרי 10 שנים בגלל מצב בריאות, או מסיבה אחרת מהגיל שבתוספת (42 לילידי מאי 1967 ואילך).

הקצבה משולמת ביום האחרון של כל חודש, מהחודש שאחרי החודש שבו נולדה הזכות. את התביעה מגישים לממונה על הגמלאות, ולוח הזמנים חשוב: לא משלמים קצבה בעד יותר מארבעה חודשים שלפני הגשת התביעה, והממונה רשאי להאריך עד שנתיים רק אם האיחור נבע מסיבה מוצדקת.

[עוזבים לפני הפרישה: מה נשאר](/q/oved-medina-ozev-pensia-taktzivit)

_מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 15(2)-(4), 17, 18(א)-(ב), 46(א)-(ב), 48(א), תוספת שניה חלקים א'-ב'_

### שאירים: מה מקבלים בן הזוג והילדים

החוק מבחין בין עובד שנפטר בזמן השירות לבין פנסיונר שנפטר. עובד שנפטר אחרי שלוש שנות שירות לפחות משאיר לבן או לבת הזוג 40% מהמשכורת הקובעת, בלי קשר למספר השנים שמעבר לשלוש. ליתומים שאינם עומדים ברשות עצמם מגיעים 10% לכל יתום ועוד 5% לכולם כשיש בן זוג זכאי, ו-15% לכל יתום ועוד 15% לכולם כשאין. מי שנפטר לפני שלוש שנות שירות משאיר מענק, לא קצבה.

כשנפטר פנסיונר, בן הזוג מקבל 60% מהקצבה, "אך לא יותר מארבעים אחוזים ממשכורתו הקובעת של הנפטר", בתנאי שהיה בן הזוג לפחות שלוש שנים לפני הפטירה או שנולד להם ילד. ליתום מגיעים 15% מהקצבה כשיש בן זוג זכאי, ו-15% ועוד 25% לכלל היתומים כשאין. לסך הקצבאות לשאירים יש תקרה: המשכורת הקובעת של עובד, או הקצבה של פנסיונר. יתום "עומד ברשות עצמו" מגיל 20, או מ-21 אם הוא בשירות סדיר או לאומי, אלא אם אין לו הכנסה כדי מחייתו והוא אינו מסוגל לכלכל את עצמו.

יש גם כלל גיל לבן הזוג. בחוק, בן זוג "עומד ברשות עצמו" כבר מגיל 18, אלא אם "אין לו הכנסה כדי מחייתו ואינו מסוגל לכלכל עצמו". בן זוג כזה מקבל את קצבת השאיר רק מגיל 45, אלא אם יש לו או לנפטר ילד שאינו עומד ברשות עצמו ושהוא ילד של שניהם או בפרנסתו. עד גיל 45 הוא מקבל במקום הקצבה מענק של 12 פעמים הקצבה, ומי שהיה בן 43 ומעלה במות הנפטר מקבל מחצית הקצבה כפול מספר החודשים עד גיל 45. מגיל 45 הקצבה משולמת לו.

**קצבת שאירים בפנסיה תקציבית של עובד מדינה**

| מי | עובד שנפטר בשירות (3 שנים ומעלה) | פנסיונר שנפטר |
|---|---|---|
| בן או בת זוג | 40% מהמשכורת הקובעת | 60% מהקצבה, עד 40% מהמשכורת הקובעת |
| כל יתום, כשיש בן זוג זכאי | 10% מהמשכורת הקובעת, ועוד 5% לכל היתומים | 15% מהקצבה |
| כל יתום, כשאין בן זוג זכאי | 15%, ועוד 15% לכל היתומים | 15%, ועוד 25% לכל היתומים |
| תקרה לכל השאירים | המשכורת הקובעת | הקצבה של הנפטר |

_מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 1 ("עומד ברשות עצמו"), 26(א), 27(א), 28(א), 30, 36(א), 37(א)_

### אחרי הפרישה: היוון, חזרה לעבודה וקצבה נוספת

בפנסיה תקציבית אי אפשר למשוך "יתרה", אבל אפשר להוון חלק מהקצבה לפי תקנות שהשר מתקין. החוק מגביל אותן בשלושה כללים: לא יותר מ-25% מהקצבאות, לא היוון של קצבה "שתגיע לזכאי כעבור שש שנים ממועד ההיוון", ו"ההיווּן של קצבת פרישה לא יביא... לידי הפחתת קצבת השאירים". כלומר מה שהפנסיונר מהוון לעצמו לא בא על חשבון בן הזוג אחריו.

פנסיונר שחוזר לעבוד במשרד שממנו פרש, לפני גיל 60, ושהמשכורת והקצבה יחד עולות על המשכורת הקובעת שלו, מקבל קצבה מופחתת: שני שלישים מהקצבה, או הקצבה פחות שליש מהעודף, לפי הגבוה. מגיל 60 הכלל הזה לא חל.

גם קצבה נוספת יכולה לשנות את החשבון. מי שזכאי ל"גמלאות כפל", למשל שתי קצבאות לפי החוק או קצבה ממקור ציבורי נוסף, וסך כולן עולה על 70% מהמשכורת הקובעת, מקבל הפחתה בגובה העודף. הכלל לא חל כשאחת הקצבאות היא קצבת שאיר אחרי פטירת בן הזוג והשנייה קצבת פרישה, כך שגמלאית מדינה שהתאלמנה מגמלאי מדינה מקבלת את שתיהן.

_מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 32(א)-(ב), 32(ז), 35(א), 35(ו), 109(ב)_

### מס וביטוח לאומי על פנסיה תקציבית

לעניין המס, פנסיה תקציבית היא "קיצבה המשתלמת מאת מעביד", ולכן קצבה מזכה. מגיל הפרישה חל עליה הפטור של סעיף 9א, ב-2026 עד 5,422 ₪ בחודש (57.5% מתקרה של 9,430 ₪), אחרי קיבוע זכויות בטופס 161ד. הפטור הוא סל אחד לכל הקצבאות: מי שיש לו גם קצבה מקרן פנסיה מחלק אותו ביניהן ולא מקבל פטור כפול. קצבה מוכרת אין בה, כי היא לא משולמת מקופת גמל.

לפני גיל הפרישה, הפנסיה התקציבית היא "פנסיה מוקדמת" בעיני הביטוח הלאומי, ומשלם הפנסיה מנכה ממנה דמי ביטוח לאומי ובריאות: ב-2026 4.25% על החלק שעד 7,703 ₪ ו-11.96% על החלק שמעליו. מגיל הפרישה הניכוי נפסק. גם אישה נשואה שאינה עובדת ובעלה מבוטח פטורה מהניכוי לפני גיל הפרישה.

קצבת שאירים מפנסיה תקציבית פטורה ממס עד תקרת הקצבה המזכה, 9,430 ₪ בחודש ב-2026, לפי סעיף 9(6ו), בלי תנאי גיל. ולמי שיש גם קרן פנסיה צוברת: חוק קופות הגמל סופר את הפנסיה התקציבית בבדיקת הקצבה המזערית (5,306 ₪ ב-2026), ולכן מי שהפנסיה התקציבית שלו מעל הסכום הזה עומד בתנאי החוק להיוון בקרן, לפי שיטת ההיוון בתקנון שלה.

[תיקון 190 והפטור על הקצבה](/q/tikun-190)

_מקור: הכנסת · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ליום 27.9.2026 (נבו) · סעיף 9(6ו), 9א(א)-(ב), 9א(ז)(5); רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · עמ' 12; המוסד לביטוח לאומי · למקבלי פנסיה מוקדמת - שיעורי וסכומי דמי ביטוח · החל מ-01.01.2026 · שיעורים מ-01.01.2026; המוסד לביטוח לאומי · פטורים מתשלום דמי ביטוח - משלם פנסיה מוקדמת · נבדק 4.11.2026 · מבוטח שהגיע לגיל פרישה; אישה נשואה שאינה עובדת; הכנסת · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח עדכני נכון ליום 27.7.2026 (נבו) · סעיף 23(א)(1)(א)(1)_

## מה שלא כולם יודעים

- **אחרי 33 שנים ו-4 חודשים, בן הזוג מקבל פחות מ-60%** קצבת השאיר של פנסיונר היא 60% מהקצבה עד 40% מהמשכורת הקובעת. כשהקצבה עוברת 66.7% מהמשכורת, כלומר אחרי 400 חודשי שירות, התקרה נכנסת לפעולה. בקצבה המרבית, 70%, בן הזוג מקבל 40 מתוך 70, כ-57% מהקצבה. _מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 20(א), 28(א)(1)(א)_
- **מוות בשירות אחרי 3 שנים נותן 40%, גם בלי 10 שנות זכאות** עובד צעיר שנפטר אחרי ארבע או חמש שנות שירות לא צבר לעצמו זכות לקצבה, אבל בן הזוג שלו מקבל 40% מהמשכורת הקובעת, כמו אחרי 30 שנה. _מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 17, 26(א)(1)_
- **בן זוג צעיר מ-45 בלי ילדים קטנים מקבל מענק, והקצבה מתחילה רק ב-45** בחוק, בן זוג "עומד ברשות עצמו" מגיל 18, אלא אם אין לו הכנסה כדי מחייתו והוא אינו מסוגל לכלכל את עצמו. אם אין ילד שאינו עומד ברשות עצמו, קצבת השאיר שלו מתחילה רק בגיל 45. עד אז משולם לו מענק של 12 חודשי קצבה, או, אם היה בן 43 ומעלה, מחצית הקצבה לכל חודש עד 45. _מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 1 ("עומד ברשות עצמו"), 36(א), 37(א)_
- **היוון לא מקטין את קצבת השאירים** החוק אוסר שתקנות ההיוון יפחיתו את קצבת השאיר. מה שהפנסיונר מקבל מראש מהקצבה שלו נגרע ממנו, לא מבן הזוג שיקבל אחריו. _מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 109(ב)(2)_
- **קצבת שאירים וקצבה עצמית לא נחתכות יחד** כלל ה-70% על גמלאות כפל לא חל כשאחת היא קצבת שאיר אחרי פטירת בן הזוג והשנייה קצבת פרישה. מי ששניהם עבדו במדינה מקבל את שתי הקצבאות במלואן. _מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 32(ז)(1)_
- **עולה שהתחיל לעבוד במדינה מאוחר מקבל רצפה של 35%** מי שהתקבל לשירות בתוך שנתיים מעלייתו, כשהוא כבר בגיל שבתוספת (52 לילידי מאי 1957 ואילך), ושירת 10 שנים לפחות, מקבל לפחות 35% מהמשכורת הקובעת ועוד 2% על כל שנה מעבר לעשר, עד 70%, אם אינו מקבל קצבת פרישה מעבודה או תשלומי ביטוח סוציאלי ממדינה אחרת. _מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 20(ד), תוספת שניה חלק ג'_

## דוגמאות במספרים

**עובד מדינה, משכורת קובעת של 15,000 ₪**

אהרון, עובד מדינה במשרה מלאה, רצה לדעת כמה פנסיה תהיה לו אחרי 30 שנות שירות ואחרי 38, ומה יקבלו אשתו והבת שלו אם יקרה לו משהו אחרי הפרישה.

| | |
|---|---|
| 30 שנות שירות (360 חודשים) | 360 ÷ 600 = 60% |
| **הקצבה אחרי 30 שנה** | **60% × 15,000 = 9,000 ₪** |
| 38 שנות שירות (456 חודשים) | 76%, אבל התקרה 70% |
| **הקצבה אחרי 38 שנה** | **70% × 15,000 = 10,500 ₪** |
| אם נפטר אחרי הפרישה (30 שנה): לבן או בת הזוג | 60% × 9,000 = 5,400 ₪ (לא יותר מ-40% מ-15,000 = 6,000 ₪) |
| **אם נפטר אחרי הפרישה (38 שנה): לבן או בת הזוג** | **60% × 10,500 = 6,300 ₪, אבל התקרה 6,000 ₪** |
| לכל יתום שאינו עומד ברשות עצמו, כשיש בן זוג זכאי (30 שנה) | 15% × 9,000 = 1,350 ₪ |

**שמונה השנים האחרונות מוסיפות לאהרון 1,500 ₪ בחודש, אבל לאשתו אחריו הן מוסיפות רק 600 ₪, כי קצבת השאיר נעצרת ב-40% מהמשכורת הקובעת.**

המשכורת הקובעת להמחשה; האחוזים מהחוק. אצלכם המשכורת הקובעת היא זו של הדרגה ערב הפרישה, וחלקיות משרה ותקופות היעדרות משנות את מספר החודשים. בן זוג זכאי לקצבת שאיר אם היה בן הזוג לפחות שלוש שנים לפני הפטירה או שנולד להם ילד, ויש תקרה על סך הקצבאות לשאירים.

_מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 20(א), 28(א)(1)-(2), 30_

**אורנה, 52, נפטרה בזמן השירות אחרי 18 שנה**

אורנה עבדה במשרד ממשלתי במשרה מלאה, במשכורת קובעת של 12,000 ₪. היא השאירה בעל בן 54 ושני ילדים, בני 14 ו-17. הבעל שאל מה מגיע לו ולילדים, ועד מתי.

| | |
|---|---|
| **לבעל (40% מהמשכורת הקובעת)** | **40% × 12,000 = 4,800 ₪** |
| לשני הילדים (10% לכל אחד ועוד 5% לכולם) | 25% × 12,000 = 3,000 ₪ |
| סך הכול לשאירים | 7,800 ₪, פחות מהתקרה (המשכורת הקובעת, 12,000 ₪) |
| עד מתי ליתום | עד שהוא עומד ברשות עצמו: בגיל 20, או 21 אם הוא בשירות סדיר או לאומי |
| אילו נפטרה אחרי שנתיים בלבד | מענק לשאירים במקום קצבה |

**אחרי שלוש שנות שירות, קצבת בן הזוג של עובד שנפטר היא 40% מהמשכורת בלי קשר לוותק, ולכן היא יכולה להיות גבוהה מהקצבה שהעובד עצמו היה צובר.**

להמחשה: המשכורת הקובעת דוגמה. האחוזים מסעיף 26. בן זוג שעומד ברשות עצמו ואין לו ילד בפרנסתו מקבל את הקצבה רק מגיל 45, אבל כאן יש ילדים.

_מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 1 ("עומד ברשות עצמו"), 26(א)(1)-(2), 27(א), 30(ב), 36(א)_

**יגאל, 55, פוטר בגלל נכות אחרי 15 שנה, וחזר לעבוד במשרד**

יגאל עבד 15 שנה במשרה מלאה, במשכורת קובעת של 14,000 ₪, ופוטר בגלל מצב בריאות כשנקבעה לו נכות של 60%. כעבור שנה המשרד הציע לו משרה מותאמת במשכורת של 12,000 ₪. הוא שאל כמה קצבה מגיעה לו, ומה יקרה לה אם יחזור.

| | |
|---|---|
| לפי שנות השירות | 180 ÷ 600 = 30%, כלומר 4,200 ₪ |
| **הרצפה לנכה (20% ועוד 3 פרומיל לכל אחוז)** | **20% + 60 × 0.3% = 38%, כלומר 5,320 ₪** |
| מתי משולמת | מהחודש שאחרי הפיטורים, לא מגיל 60 |
| אם יחזור לעבוד במשרד לפני 60 | 12,000 + 5,320 = 17,320 ₪, עודף של 3,320 ₪ על המשכורת הקובעת |
| שתי החלופות בחוק | 2/3 × 5,320 = 3,546.67 ₪, או 5,320 - 3,320 ÷ 3 = 4,213.33 ₪ |
| **הקצבה בזמן העבודה, עד גיל 60** | **4,213.33 ₪ (הגבוה מבין השתיים)** |

**לנכה יש רצפה שגבוהה מהנוסחה של 2% לשנה, וחזרה לעבודה במדינה לפני 60 מקטינה את הקצבה רק בחלק מהעודף.**

להמחשה: המשכורות דוגמה, והמשכורת הקובעת לעניין ההפחתה היא המשכורת הקובעת המשוקללת. דרגת הנכות נקבעת בוועדה רפואית. מגיל 60 ההפחתה בגלל חזרה לעבודה לא חלה.

_מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 15(2), 20(א)-(ב), 35(א), 35(ו), 46(א)_

## מה עושים עכשיו

1. **בודקים איזה חוק או הסדר חל עליכם** לעובדי מדינה, ובהם שוטרים וסוהרים, חל חוק שירות המדינה (גמלאות). לאנשי קבע בצה"ל יש חוק גמלאות נפרד. חלק מהגופים משלמים פנסיה תקציבית לגמלאים שלהם בעצמם, למשל מערכת הביטחון, המשטרה, שירות בתי הסוהר, מועצות מקומיות, מוסדות להשכלה גבוהה, תאגידים סטטוטוריים וחברות ממשלתיות, ואצלם חלים ההסדרים שלהם. ([פנסיה צבאית: מי זכאי ואיך מחושבת](/q/pensia-tzvait)) _מקור: הכנסת - מרכז המחקר והמידע · מידע בנושא תשלומי פנסיה תקציבית · 9 ביולי 2013 · סעיף 1. רקע; הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 70, 81_
2. **מחשבים את אחוז הקצבה** כל חודש שירות מוסיף 1/600 מהמשכורת הקובעת, כלומר 2% לשנה. התקרה היא 70%, והרצפה 20% למי שזכאי לקצבה. המשכורת הקובעת היא המשכורת של הדרגה שלכם ערב הפרישה, כולל תוספות קבועות, ובמשרה חלקית היא מוכפלת בממוצע המשוקלל של חלקיות המשרה. _מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 8 (הגדרת "משכורת קובעת"), 12, 20(א)_
3. **בודקים מתי מותר לצאת לקצבה ומתי היא משולמת** עובד מדינה רשאי לצאת לקצבה אחרי 10 שנות שירות מגיל 60, או אחרי 25 שנות שירות מהגיל שבתוספת לחוק (57 לילידי מאי 1952 ואילך). מי שיצא לפני גיל 60 מקבל את הקצבה רק מגיל 60, אלא אם ועדה רפואית קבעה שאינו יכול להשתכר. בתום החודש שבו העובד מגיע לגיל פרישת חובה, 67, נציב השירות מוציא אותו לקצבה, אלא אם אושרה הארכת עבודה. ([גיל פרישה: הטבלה לפי חודש לידה](/q/gil-prisha)) _מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 17(1)-(2), 18(א), 46(ב), תוספת שניה חלק ב'_
4. **מגישים תביעה בזמן** את התביעה לקצבה מגישים לממונה על הגמלאות. קצבה לא משולמת על יותר מארבעה חודשים שלפני הגשת התביעה, אלא אם הממונה האריך עד שנתיים בגלל סיבה מוצדקת. גם שאירים מגישים תביעה, והממונה רשאי לשלם להם גמלת ביניים עד ההחלטה הסופית. _מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 42(א), 42(ד), 48(א)_
5. **מבקשים את הפטור ממס על הקצבה** פנסיה תקציבית היא קצבה ממעביד, ולכן היא "קצבה מזכה" לעניין הפטור ממס מגיל הפרישה. ב-2026 הפטור הוא עד 57.5% מתקרה של 9,430 ₪, כלומר עד 5,422 ₪ בחודש, והוא נקבע בקיבוע זכויות בטופס 161ד, יחד עם כל הקצבאות האחרות. ([קיבוע זכויות וטופס 161ד](/news/kibua-zchuyot-tofes-161d)) _מקור: הכנסת · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ליום 27.9.2026 (נבו) · סעיף 9א(א) (הגדרת "קיצבה"), 9א(ב); רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · עמ' 12_

## מה בודקים

- **מתי התחלתם לעבוד** החוק לא חל על מי שמונה לשירות המדינה ביום הקובע או אחריו. שר האוצר קבע את היום הקובע בתוך שישה חודשים מ-1 במרס 2002, ולסוגי עובדים שונים יכולים להיות ימים קובעים שונים. עובד חדש מבוטח בקופת גמל לקצבה. _מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 107א(א)-(ג)_
- **כמה שנים שירתם ובאיזו משרה** שירות במשרה חלקית נספר באופן יחסי, ושירות במשרה של פחות משליש לא נספר. חלק של חודש מעל 15 יום נחשב חודש מלא. מי שעובד בפנסיה תקציבית מפריש בדרך כלל 2% מהשכר, וגם על חלק מהשכר יכולות להיות הפקדות לקופה צוברת. _מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 10(1), 12, 13(א); משרד האוצר - אגף החשב הכללי · מדריך חיסכון פנסיוני לעובדי מדינה · אפריל 2017 · עמ' 7_
- **איך הקצבה מתעדכנת אחרי הפרישה** המשכורת הקובעת מתעדכנת בכל ינואר לפי עליית מדד המחירים לצרכן, והקצבה איתה. התשלום בעד העדכון של ינואר משולם לכל המאוחר עם קצבת פברואר. _מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 9(א)-(ב), 46(א1)_
- **אם עזבתם לפני הפרישה** מי שסיים לעבוד אחרי 10 שנות שירות ואינו זכאי לקצבה מסיבה אחרת, יכול לבחור בזכויות לקצבה שתשולם לו מגיל פרישת חובה, או מגיל 60 אם פרש מכל עבודה. מי שקיבל פיצויים בסיום השירות לא יכול לבחור בזה. _מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 17א(א)-(ב), 46(ג)_
- **אם יש לכם בן זוג צעיר או ילדים** הגיל של בן הזוג והגיל של הילדים משנים את קצבת השאירים: בן זוג שמסוגל לכלכל את עצמו מקבל קצבה רק מגיל 45 אם אין ילד שבפרנסתו, ויתום מקבל קצבה עד שהוא עומד ברשות עצמו, בדרך כלל עד 20. _מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 1 ("עומד ברשות עצמו"), 36_

## טעויות שאנשים עושים

- **מגישים את התביעה חודשים אחרי הפרישה** קצבה לא משולמת בעד יותר מארבעה חודשים שלפני הגשת התביעה. מי שהגיש חצי שנה אחרי הפרישה מפסיד חודשיים, אלא אם הממונה אישר הארכה בגלל סיבה מוצדקת. _מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 48(א)_
- **מניחים שבן הזוג יקבל 60% מכל קצבה** התקרה של 40% מהמשכורת הקובעת חותכת את קצבת השאיר אצל מי ששירת יותר מ-33 שנים ו-4 חודשים. מי שבונה תקציב משפחתי על 60% מגלה שבקצבה של 70% בן הזוג מקבל כ-57%. _מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 28(א)(1)(א)_
- **סופרים פטור ממס כפול על שתי פנסיות** פנסיה תקציבית וקצבה מקרן פנסיה הן שתיהן קצבה מזכה, והפטור של 5,422 ₪ (2026) הוא סל אחד לשתיהן. מי שמצפה לפטור בכל אחת נתקל בחוב מס. _מקור: הכנסת · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ליום 27.9.2026 (נבו) · סעיף 9א(א) "קצבה מזכה", 9א(ב); רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · עמ' 12_
- **שוכחים את הקופות הצוברות שלצד הפנסיה התקציבית** על שעות נוספות, כוננויות, משמרות והחזרי הוצאות הופקד כסף לקופות צוברות, כי הפנסיה התקציבית חלה רק על היסוד והתוספות הקבועות. אלה חשבונות נפרדים, ולכל אחד מהם בקשה נפרדת לקצבה או למשיכה מהגוף שמנהל אותו. _מקור: משרד האוצר - אגף החשב הכללי · מדריך חיסכון פנסיוני לעובדי מדינה · אפריל 2017 · עמ' 13_

## מתי זה אחרת

- עובד שנפטר בזמן השירות אחרי שלוש שנות שירות לפחות: בן או בת הזוג מקבלים 40% מהמשכורת הקובעת שלו. מי שנפטר לפני שלוש שנות שירות: משולם מענק לשאירים.
- מורה או גננת שעבדו 20 שנה בהוראה רשאים לצאת לקצבה בכל גיל, אבל לפני גיל 60 הקצבה משולמת רק מגיל 60.
- שוטרים, סוהרים ועובדי שירותי הביטחון: החוק כולל לגביהם פרקים עם כללים משלהם, למשל לגבי הגיל והמענק הנוסף לקצבה, שאינו מקטין את סל הפטור ממס בקיבוע זכויות.
- הפנסיה התקציבית אינה קרן ותיקה. מי שעבר בין קרן ותיקה לפנסיה תקציבית נמצא תחת כללי מעבר מיוחדים בתקנון הקרנות הוותיקות.
- מי שפרש אחרי גיל 60 עם 35 שנות שירות בפועל לפחות וקצבה בשיעור המרבי זכאי לפיצויי פיטורים בעד השנים העודפות, גם אם פרש מרצון.

## עוד שאלות שאנשים שואלים

### יש לי כסף צבור בפנסיה תקציבית?

לא. הקצבה משולמת מאוצר המדינה, ולא מחברה מנהלת שמפקידים אליה כסף. לכן אין יתרה למשוך או לנייד, ויש זכות לקצבה לפי החוק.

_מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 45; משרד האוצר - אגף החשב הכללי · מדריך חיסכון פנסיוני לעובדי מדינה · אפריל 2017 · עמ' 7_

### מי משלם את הפנסיה התקציבית של עובדי מדינה?

מינהלת הגמלאות באגף החשב הכללי במשרד האוצר מחשבת ומשלמת אותה. גופים אחרים, כמו מערכת הביטחון, המשטרה, רשויות מקומיות ואוניברסיטאות, משלמים את הפנסיה התקציבית של העובדים שלהם בעצמם.

_מקור: משרד האוצר - אגף החשב הכללי · מדריך חיסכון פנסיוני לעובדי מדינה · אפריל 2017 · עמ' 7; הכנסת - מרכז המחקר והמידע · מידע בנושא תשלומי פנסיה תקציבית · 9 ביולי 2013 · סעיף 1. רקע_

### מה ההבדל בין פנסיה תקציבית לפנסיה צוברת?

בתקציבית הקצבה נקבעת לפי שנות השירות והמשכורת לפני הפרישה. בצוברת היא נגזרת מהכסף שנצבר בקרן ומהתשואות עליו, חלקי מקדם ההמרה.

_מקור: הכנסת - מרכז המחקר והמידע · מידע בנושא תשלומי פנסיה תקציבית · 9 ביולי 2013 · סעיף 1. רקע_

### כמה מקבלת אלמנה של פנסיונר?

60% מהקצבה שהייתה מגיעה לפנסיונר, אבל לא יותר מ-40% מהמשכורת הקובעת שלו, אם הייתה בת זוגו לפחות שלוש שנים לפני הפטירה או שנולד להם ילד. עם בן זוג לשעבר שזכאי לחלק, החישוב משתנה.

_מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 28(א)(1)_

### התקבלתי לעבודה במדינה ב-2005. יש לי פנסיה תקציבית?

בדרך כלל לא: מי שמונה ביום הקובע של 2002 או אחריו מבוטח בקופת גמל לקצבה. יש חריגים בחוק, למשל למי שהועסק במדינה בחוזה או בהרשאה לפני היום הקובע ומונה אחריו, ולשוטרים וסוהרים שעברו לשירות המדינה.

_מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 107א, 107ב_

### כמה אחוז מקבלים בפנסיה תקציבית?

2% מהמשכורת הקובעת על כל שנת שירות (1/600 לכל חודש), עם רצפה של 20% ותקרה של 70%. אחרי 35 שנה במשרה מלאה מגיעים לתקרה.

_מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 20(א)_

### צריך לעשות קיבוע זכויות על פנסיה תקציבית?

כן. היא קצבה מזכה, והפטור ממס מגיל הפרישה (עד 5,422 ₪ בחודש ב-2026) ניתן רק אחרי טופס 161ד. בטופס מפרטים את כל הקצבאות, גם מקרנות צוברות, ומעבירים את האישור לכל משלם.

_מקור: הכנסת · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ליום 27.9.2026 (נבו) · סעיף 9א(א)-(ב); רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · עמ' 12; כל-זכות · הטבות מס בפרישה לפנסיה (טופס 161ד "קיבוע זכויות") · עודכן 19 באוקטובר 2026 · שאלות ותשובות_

### אפשר להוון חלק מהפנסיה התקציבית?

לפי תקנות שהשר מתקין, ובגבולות שהחוק קובע: לא יותר מ-25% מהקצבאות, לא קצבה שתגיע בעוד יותר משש שנים, ובלי להפחית את קצבת השאירים. התנאים המלאים בתקנות.

_מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 109(ב)_

### באיזה תאריך בחודש משולמת הפנסיה התקציבית?

לפי החוק, ביום האחרון של כל חודש, החל מהחודש שאחרי החודש שבו נולדה הזכות לקצבה.

_מקור: הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיף 46(א)_

## מקורות

- [הכנסת · חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970 · נוסח עדכני נכון ליום 6.10.2026 (נבו) · סעיפים 1, 8, 9, 10, 12, 13, 15, 17, 17א, 18, 20, 26, 27, 28, 30, 32, 35, 36, 37, 39, 42, 45, 46, 48, 107א, 107ב, 109, תוספת שניה](https://www.nevo.co.il/law_html/law00/5121.htm) (נבדק 4.11.2026)
- [הכנסת - מרכז המחקר והמידע · מידע בנושא תשלומי פנסיה תקציבית · 9 ביולי 2013 · סעיף 1. רקע](https://fs.knesset.gov.il/globaldocs/MMM/30c18d55-f7f7-e411-80c8-00155d010977/2_30c18d55-f7f7-e411-80c8-00155d010977_11_7369.pdf) (נבדק 23.10.2026)
- [משרד האוצר - אגף החשב הכללי · מדריך חיסכון פנסיוני לעובדי מדינה · אפריל 2017 · סעיף עמ' 7](https://www.gov.il/BlobFolder/guide/cumulative-pension/ar/files_Pensiya_2017_Web.pdf) (נבדק 23.10.2026)
- [הכנסת · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ליום 27.9.2026 (נבו) · סעיפים 9(6ו), 9א](https://www.nevo.co.il/law_html/law00/84255.htm) (נבדק 4.11.2026)
- [רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · סעיף עמ' 12](https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf) (נבדק 4.11.2026)
- [הכנסת · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח עדכני נכון ליום 27.7.2026 (נבו) · סעיף 23(א)(1)](https://www.nevo.co.il/law_html/law00/70391.htm) (נבדק 4.11.2026)
- [המוסד לביטוח לאומי · למקבלי פנסיה מוקדמת - שיעורי וסכומי דמי ביטוח · החל מ-01.01.2026 · סעיף שיעורים מ-01.01.2026](https://www.btl.gov.il/Insurance/Rates/Pages/%D7%9C%D7%9E%D7%A7%D7%91%D7%9C%D7%99%20%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%94%20%D7%9E%D7%95%D7%A7%D7%93%D7%9E%D7%AA.aspx) (נבדק 4.11.2026)
- [המוסד לביטוח לאומי · פטורים מתשלום דמי ביטוח - משלם פנסיה מוקדמת · נבדק 4.11.2026 · סעיפים מבוטח שהגיע לגיל פרישה, אישה נשואה שאינה עובדת](https://www.btl.gov.il/Insurance/Pensyonerim/Pages/Ptor.aspx) (נבדק 4.11.2026)
- [כל-זכות · הטבות מס בפרישה לפנסיה (טופס 161ד "קיבוע זכויות") · עודכן 19 באוקטובר 2026 · סעיף שאלות ותשובות](https://www.kolzchut.org.il/he/%D7%94%D7%98%D7%91%D7%95%D7%AA_%D7%9E%D7%A1_%D7%91%D7%A4%D7%A8%D7%99%D7%A9%D7%94_%D7%9C%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%94_(%D7%98%D7%95%D7%A4%D7%A1_161%D7%93_%22%D7%A7%D7%99%D7%91%D7%95%D7%A2_%D7%96%D7%9B%D7%95%D7%99%D7%95%D7%AA%22)) (נבדק 4.11.2026)

---

**הבהרה:** המידע מוצג למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ השקעות, ייעוץ פנסיוני, שיווק או המלצה אישית. תשואות עבר אינן מבטיחות תשואות בעתיד. לפני קבלת החלטה יש להתייעץ עם איש מקצוע מתאים.