# פרישה מוקדמת מקרן ותיקה: כמה מפסידים וצריך הסכמת מעסיק?

מקור: https://www.tashkif.co.il/q/prisha-mukdemet-keren-vatika
עודכן: 2026-11-04
אתר: תשקיף (https://www.tashkif.co.il)

## התשובה הקצרה

אפשר לצאת לפנסיה מקרן ותיקה כבר מגיל 60, אבל הקצבה מופחתת: מספר חודשי ההקדמה כפול מקדם של 0.419% עד 0.539% לחודש, לפי גיל הפנסיה, המין ואורך ההקדמה. גבר שגיל הפנסיה שלו 67 ויוצא ב-62 מאבד 27.12% מהקצבה. מי שעדיין עובד ומעסיקו מפקיד לקרן צריך את הסכמת המעסיק בכתב.

_מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(א)-(ב), נספח ד'; עמיתים · תקנון ממוצע היחסים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מקפת, קג"מ) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(א)-(ב), נספח ג'_

## איך זה עובד

### איך מחושבת ההפחתה, ולמה המקדם קטן ככל שמקדימים יותר

סעיף 13(ב) בתקנון קובע שמהקצבה מנכים אחוז השווה ל"תקופת הקדמת הפרישה" כפול מקדם מהנספח. תקופת ההקדמה היא מספר החודשים מהחודש שבו יוצאים לקצבה ועד החודש שבו הייתם מגיעים לגיל קצבת הזקנה. המקדם נבחר לפי המין, גיל הפנסיה ואורך ההקדמה, ולמספר חודשים שלא מופיע בטבלה מחשבים מקדם ביניים בקו ישר.

המקדם לחודש יורד ככל שההקדמה ארוכה יותר: לגבר 0.539% לחודש בהקדמה של שנה, ו-0.419% בהקדמה של 7 שנים. ההפחתה הכוללת עדיין גדלה, אבל לאט יותר. שנה ראשונה של הקדמה עולה לגבר 6.468% מהקצבה, ושבע שנים עולות 35.196%, לא פי 7.

ההפחתה היא מהקצבה עצמה ולכל החיים. התקנון קובע שקצבת הזקנה משולמת כל החיים בגובה הסכום של החודש הראשון, מעודכן לפי המדד ולפי צעדי איזון אקטוארי, ולא מתאר החזרה לסכום המלא כשמגיעים ל-67.

**גבר, גיל פנסיה 67: כמה יורד מהקצבה (נספח ד' / נספח ג')**

| יוצא בגיל | חודשי הקדמה | מקדם לחודש | הפחתה מהקצבה |
|---|---|---|---|
| 66 | 12 | 0.539% | 6.468% |
| 65 | 24 | 0.514% | 12.336% |
| 64 | 36 | 0.492% | 17.712% |
| 63 | 48 | 0.471% | 22.608% |
| 62 | 60 | 0.452% | 27.12% |
| 61 | 72 | 0.435% | 31.32% |
| 60 | 84 | 0.419% | 35.196% |

_מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(ב), נספח ד'; עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · הגדרות: תקופת הקדמת פרישה; עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 16(ב), 67; עמיתים · תקנון ממוצע היחסים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מקפת, קג"מ) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(ב), נספח ג'_

### שני הפסדים, לא אחד: ההפחתה והחודשים שלא נצברו

ההפחתה של סעיף 13 מוחלת על הקצבה שצברתם עד היציאה. מי שעדיין לא הגיע ל-70% מפסיד בנוסף את החודשים שהיה צובר עד גיל הפנסיה, בדרך כלל 0.1667% מהשכר הקובע על כל חודש, כלומר 2% לשנה.

לגבר בן 60 עם 30 שנות ביטוח זה נראה כך: ביציאה עכשיו יש לו 60%, ואחרי הפחתה של 35.196% נשארים כ-38.9% מהשכר הקובע. אילו המשיך להפקיד עד 67, היה מגיע ל-70% בלי הפחתה. הקצבה המוקדמת היא אפוא כ-56% מזו שבגיל 67, לא 65%.

לכן השאלה "כמה מפסידים" תלויה גם בשאלה אם תמשיכו לעבוד ולהפקיד לקרן הוותיקה עד גיל הפנסיה. מי שכבר לא מפקיד, למשל מי שעזב את העבודה לפני שנים, מפסיד רק את ההפחתה.

[מחשבון פנסיה מקרן ותיקה](/machshevon/pensia-keren-vatika)

_מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(ב), הגדרות: שיעור קצבת זקנה; עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · נספח ד'_

### הסכמת המעסיק: מתי צריך אותה ומתי לא

סעיף 13(א) מתיר להקדים את היציאה לקצבה מגיל פרישה מוקדמת, בתנאי שהתקיימו תנאי הזכאות הרגילים, ו"מעבידו הנוכחי שמשלם בגינו דמי גמולים לקרן - ככל שקיים - נתן הסכמתו בכתב". המילים "ככל שקיים" הן העיקר: מי שאין לו היום מעסיק שמפקיד בשבילו לקרן הוותיקה לא צריך הסכמה של אף אחד.

מי שעדיין מועסק אצל מעסיק שמפקיד לקרן ורוצה לצאת לקצבה מוקדמת בלי הסכמתו, לא עומד בתנאי של סעיף 13(א). תנאי הזכאות הרגילים נשארים: 120 חודשי ביטוח או קצבה שמגיעה לפחות לקצבת המינימום, ובלי משיכת כספים מקרן ותיקה אחרי 1 באוקטובר 2003.

יש גם מסלול אחר: מי שפורש "פרישה מוקדמת במימון מעביד" לפי הוראות המפקח נחשב לפי סעיף 13(ג) כמי שיצא לקצבת זקנה. זה הסדר של המעסיק, לא הקדמה רגילה מהקרן, והתקנון לא מפרט בסעיף הזה איך מחושב הסכום. מי שיש לו זכויות בכמה קרנות ותיקות יכול להקדים רק אם ההקדמה היא בכל הקרנות שבהן בוטח.

_מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(א), 13(ג); עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 9(2)-(3); עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 50א(א); עמיתים · תקנון ממוצע היחסים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מקפת, קג"מ) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(א), 13(ג)_

### גיל 60, וגיל הפנסיה שממנו סופרים

גיל הפרישה המוקדמת הוא 60 לגברים ולנשים שנולדו ממאי 1955 ואילך. גיל קצבת הזקנה, שממנו סופרים את חודשי ההקדמה, הוא 67 לגברים שנולדו ממאי 1942. לנשים הוא עולה בהדרגה לפי שנת הלידה: 62 לילידות עד 1959, 63 לילידות 1962, 64 לילידות 1966 ו-65 לילידות 1970 ואילך.

הטבלה הזו היא תוצאה של שני שינויים. לפי דוח הממונה לשנת 2003, בהסכם בין האוצר להסתדרות מינואר 2004 נקבע שגיל הפרישה לאישה יידחה בהדרגה לגיל 64, במקום לגיל 67. תיקון 13 לתקנון, בתוקף מ-1 בינואר 2022, קבע את הטבלה של היום, עם המדרגות עד 65 לילידות 1970 ואילך, ובאותו תיקון עודכנה טבלת מקדמי ההקדמה לנשים.

לכן אישה שיוצאת ב-60 מקדימה בין 24 חודשים (ילידת 1959) ל-60 חודשים (ילידת 1970 ואילך), וגבר שיוצא ב-60 מקדים תמיד 84 חודשים. במספרים: ההפחתה המרבית לאישה היא 60 כפול 0.442%, כלומר 26.52%, ולגבר 35.196%.

[פרישה מוקדמת לאישה: ההפחתה לפי שנת לידה](/q/prisha-mukdemet-isha-keren-vatika-shnat-leida)

_מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · הגדרות: גיל פרישה מוקדמת, גיל קצבת זקנה; עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · נספח א', נספח ד' (נשים); משרד האוצר, אגף שוק ההון, ביטוח וחיסכון · דוח הממונה על שוק ההון, ביטוח וחיסכון לשנת 2003: קרנות הפנסיה · דוח שנתי לשנת 2003 · פרק 6 (חלק ה'), ד. ההסכם, סעיף 3_

### מס וביטוח לאומי על פנסיה לפני גיל הפרישה

הפטור ממס על קצבה בסעיף 9א(ב) לפקודת מס הכנסה ניתן ל"יחיד שהגיע לגיל פרישה", וגיל הפרישה בפקודה הוא הגיל שבחוק גיל פרישה. מי שיוצא לפנסיה מוקדמת מקרן ותיקה בגיל 60 משלם עליה מס רגיל עד שהוא מגיע לגיל הזה, חוץ ממי שפרש בשל נכות יציבה של 75% ומעלה לפי החוקים שבסעיף 9(5). הפטור מגיל 60 שבסעיף 9א(ב1) לא עוזר כאן: הוא חל רק על "קצבה מוכרת", והפקודה מגדירה אותה כקצבה מקופה "שאינה קרן ותיקה". בשנת 2026 הפטור המרבי מגיל הפרישה הוא 57.5% מתקרת קצבה מזכה של 9,430 ₪, כלומר 5,422 ₪ בחודש.

מהפנסיה המוקדמת גם מנוכים דמי ביטוח לאומי ובריאות, אם היא נחשבת "פנסיה מוקדמת" לפי הגדרת הביטוח הלאומי: קצבה שמשולמת מכוח חוק או הסכם עבודה למי שהיה שכיר ופרש מעבודתו, כולה או חלקה, לפני גיל הפרישה. מ-1 בינואר 2026 השיעור הוא 4.25% על החלק שעד 7,703 ₪ בחודש ו-11.96% על החלק שמעליו, עד 51,910 ₪. לפי הביטוח הלאומי פטורים מזה מי שהגיע לגיל הפרישה (בכפוף למבחן הכנסות שבו הפנסיה לא נספרת), ואישה נשואה שאינה עובדת ובעלה מבוטח, גם לפני גיל הפרישה.

_מקור: הכנסת · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח באתר נבו · סעיף 9א(א): גיל פרישה; 9א(ב); 9א(ז); סעיף 1: גיל הפרישה; רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · עמ' 12; המוסד לביטוח לאומי · למקבלי פנסיה מוקדמת - שיעורי וסכומי דמי ביטוח · החל מ-01.01.2026 · שיעורי דמי ביטוח החל מ-01.01.2026; המוסד לביטוח לאומי · פטורים מתשלום דמי ביטוח - משלם פנסיה מוקדמת · נבדק 4.11.2026 · פטורים מתשלום דמי ביטוח; המוסד לביטוח לאומי · מהי פנסיה מוקדמת · נבדק 4.11.2026 · מהי פנסיה מוקדמת; הכנסת · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח באתר נבו · סעיף 9א(א): קצבה מוכרת; 9א(ב1)_

## מה שלא כולם יודעים

- **ההפחתה לא נגמרת ב-67, והיא עוברת לאלמנה** הקצבה משולמת כל החיים לפי הסכום של החודש הראשון, וקצבת אלמנה של פנסיונר היא 60% מהקצבה האחרונה ששולמה לו. גבר שיצא ב-60 עם הפחתה של 35.196% משאיר לאשתו 60% מהקצבה המופחתת. _מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 16(ב), 19(א)(1)_
- **בגיל 60 גבר מפסיד יותר מאישה** גבר מקדים 84 חודשים ומאבד 35.196%. אישה ילידת 1970 ואילך מקדימה 60 חודשים ומאבדת 26.52%, וילידת 1959 רק 11.376%. ההבדל נובע מגיל הפנסיה שממנו סופרים, לא מהמקדם עצמו. _מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · נספח א', נספח ד'_
- **בשנים שעד גיל הפרישה אין פטור ממס על הקצבה** הפטור של סעיף 9א(ב) מתחיל רק בגיל הפרישה שבחוק, והפטור מגיל 60 של סעיף 9א(ב1) חל רק על קצבה מקופה שאינה קרן ותיקה. מי שיוצא ב-60 מקבל קצבה מופחתת, משלם עליה מס לפי המדרגות, ואם היא נחשבת פנסיה מוקדמת לפי הביטוח הלאומי, גם דמי ביטוח לאומי ובריאות, שנים לפני שהפטור מתחיל. _מקור: הכנסת · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח באתר נבו · סעיף 9א(ב); המוסד לביטוח לאומי · למקבלי פנסיה מוקדמת - שיעורי וסכומי דמי ביטוח · החל מ-01.01.2026 · שיעורי דמי ביטוח; המוסד לביטוח לאומי · מהי פנסיה מוקדמת · נבדק 4.11.2026 · מהי פנסיה מוקדמת_
- **כל שנה של המתנה מקטינה את ההפחתה בכ-4% מהקצבה** לגבר, יציאה ב-61 במקום ב-60 מורידה את ההפחתה מ-35.196% ל-31.32%, וב-62 ל-27.12%. אם הוא עדיין מפקיד, כל שנה מוסיפה גם 2% לאחוז הקצבה, עד 70%. _מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · נספח ד', הגדרות: שיעור קצבת זקנה_
- **בכמה קרנות ותיקות, יוצאים מכולן או מאף אחת** מבוטח בכמה קרנות ותיקות רשאי להקדים רק אם ההקדמה היא בכל הקרנות שבהן בוטח. אי אפשר להתחיל קצבה מוקדמת ממקפת ולהשאיר את מבטחים לגיל 67. _מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 50א(א); עמיתים · תקנון ממוצע היחסים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מקפת, קג"מ) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 50א(א)_

## דוגמאות במספרים

**מיכל, ילידת 1966, עמיתה בקרן ותיקה. גיל הפנסיה שלה 64, והיא שוקלת לצאת בגיל 60.**

מיכל עזבה את העבודה לפני כמה שנים ולא מפקידים בשבילה לקרן, כך שהיא לא צריכה הסכמה של מעסיק. הדוח מראה שהקצבה שלה בגיל הפנסיה תהיה 8,000 ₪. היא שאלה כמה תקבל אם תצא כבר ב-60.

| | |
|---|---|
| חודשי הקדמה (4 שנים) | 48 |
| המקדם בטבלה לגיל פנסיה 64 ו-48 חודשים | 0.452% לחודש |
| אחוז ההפחתה: 48 כפול 0.452% | 21.696% |
| הקצבה בלי הפחתה | 8,000 ₪ |
| **הקצבה המוקדמת** | **6,264 ₪** |
| ההפרש בכל חודש, לכל החיים | 1,736 ₪ |

**למי שכבר לא מפקיד, ההפסד הוא רק ההפחתה: 21.7% לכל החיים תמורת 4 שנים של קצבה.**

הקצבה של 8,000 ₪ להמחשה, והיא כבר הקצבה על החודשים שצברה, כי מיכל לא מפקידה יותר. המקדם והחישוב לקוחים מהטבלה בתקנון, וזהים בשני התקנונים הוותיקים.

_מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(ב), נספח ד', נספח א'; עמיתים · תקנון ממוצע היחסים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מקפת, קג"מ) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(ב), נספח ג'_

**יעקב, בן 62, עדיין עובד ומפקיד למבטחים הוותיקה**

יעקב צבר 396 חודשי ביטוח, והמקום שבו הוא עובד מציע לו לסיים עכשיו. הוא שאל כמה יקבל אם יצא לקצבה מיד, לעומת אם ימשיך עד 67, ואם צריך את אישור המעסיק.

| | |
|---|---|
| אחוז הקצבה היום: 396 כפול 0.1667% | 66.01% |
| שכר קובע (להמחשה) | 14,000 ₪ |
| הקצבה לפני הפחתה | 9,242 ₪ |
| הפחתה: 60 חודשים כפול 0.452% | 27.12% |
| **הקצבה אם יוצא עכשיו** | **כ-6,735 ₪** |
| אם ממשיך עד 67: 70% כפול 14,000 ₪ | 9,800 ₪ בחודש |
| ועוד מענק על 36 חודשים מעל 420: 36 כפול 6.25% כפול 14,000 ₪ | 31,500 ₪ |

**למי שעוד מפקיד, היציאה ב-62 עולה יותר מ-27%: הקצבה המוקדמת היא כ-69% מזו של גיל 67.**

להמחשה: השכר הקובע הוא מספר לדוגמה ומניחים שלא ישתנה עד 67. המקדם, 70% ו-6.25% הם מהתקנון. כל עוד המעסיק מפקיד בשבילו, היציאה המוקדמת מהקרן דורשת את הסכמתו בכתב.

_מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(א)-(ב), נספח ד', 12_

**דליה, ילידת 1966, לא עובדת ורוצה קצבה בגיל 60**

דליה צברה 40% מהשכר הקובע, שהוא 10,000 ₪, והפסיקה לעבוד לפני חמש שנים. היא שאלה מה יגיע לחשבון בפועל, אחרי ביטוח לאומי, אם תתחיל קצבה בגיל 60.

| | |
|---|---|
| הקצבה בלי הפחתה: 40% כפול 10,000 ₪ | 4,000 ₪ |
| הפחתה: 48 חודשים כפול 0.452% | 21.696% |
| **הקצבה המוקדמת** | **3,132 ₪** |
| דמי ביטוח לאומי ובריאות: 4.25% (2026) | כ-133 ₪ |
| אם היא נשואה לתושב מבוטח ואינה עובדת | פטורה מדמי הביטוח |
| פטור ממס לפי סעיף 9א(ב) | רק מגיל הפרישה שלה, 64 |

**פנסיה מוקדמת נבדקת גם מול ביטוח לאומי ומס הכנסה: עד גיל הפרישה אין עליה את הפטור של פנסיונר.**

להמחשה: האחוז והשכר הקובע הם מספרים לדוגמה. שיעור דמי הביטוח הוא של 2026, והמס תלוי בשאר ההכנסות שלה.

_מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(ב), נספח ד'; המוסד לביטוח לאומי · למקבלי פנסיה מוקדמת - שיעורי וסכומי דמי ביטוח · החל מ-01.01.2026 · שיעורי דמי ביטוח; המוסד לביטוח לאומי · פטורים מתשלום דמי ביטוח - משלם פנסיה מוקדמת · נבדק 4.11.2026 · פטורים; הכנסת · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח באתר נבו · סעיף 9א(ב)_

## מה עושים עכשיו

1. **בודקים שהגעתם לגיל הפרישה המוקדמת ושיש זכות לקצבה** גיל הפרישה המוקדמת הוא 60 לגברים ולנשים שנולדו ממאי 1955. נוסף על הגיל צריך את התנאים של קצבה רגילה: 120 חודשי ביטוח או קצבה שמגיעה לקצבת המינימום, ובלי משיכת כספים מקרן ותיקה אחרי 1 באוקטובר 2003. _מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(א), 9(2)-(3), הגדרות: גיל פרישה מוקדמת; עמיתים · תקנון ממוצע היחסים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מקפת, קג"מ) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(א), 9(2)-(3)_
2. **סופרים כמה חודשים מקדימים** תקופת ההקדמה היא מספר החודשים מהחודש שבו יוצאים לקצבה ועד החודש שבו הייתם מגיעים לגיל הפנסיה הרגיל: 67 לגבר, ולאישה לפי שנת הלידה בנספח א'. ([גיל הפרישה לנשים בקרן ותיקה לפי שנת לידה](/q/gil-prisha-nashim-keren-vatika)) _מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · הגדרות: תקופת הקדמת פרישה, נספח א'; עמיתים · תקנון ממוצע היחסים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מקפת, קג"מ) · מהדורה 13, ינואר 2022 · הגדרות_
3. **מוצאים את המקדם בטבלה ומכפילים** המקדם תלוי במין, בגיל הפנסיה ובאורך ההקדמה. אחוז ההפחתה הוא מספר החודשים כפול המקדם. למספר חודשים שלא מופיע בטבלה מחשבים מקדם ביניים בקו ישר בין שתי השורות הקרובות. _מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(ב), נספח ד'; עמיתים · תקנון ממוצע היחסים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מקפת, קג"מ) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(ב), נספח ג'_
4. **מחשבים גם את החודשים שלא תצברו** אם אתם עדיין מפקידים ועוד לא הגעתם ל-70%, כל שנה שלא תפקידו היא 2% פחות מהשכר הקובע. ההשוואה האמיתית היא בין הקצבה המוקדמת לבין הקצבה בגיל הפנסיה עם השנים הנוספות. ([מחשבון פנסיה מקרן ותיקה](/machshevon/pensia-keren-vatika)) _מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · הגדרות: שיעור קצבת זקנה_
5. **עדיין עובדים? מבקשים מהמעסיק הסכמה בכתב** התקנון דורש הסכמה בכתב של המעסיק הנוכחי שמשלם בשבילכם דמי גמולים לקרן, "ככל שקיים". מי שכבר לא מועסק אצל מעסיק שמפקיד בשבילו לא צריך הסכמה כזו. _מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(א); עמיתים · תקנון ממוצע היחסים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מקפת, קג"מ) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(א)_
6. **יש זכויות בכמה קרנות ותיקות? מקדימים בכולן, ומחליטים על היוון באותה בקשה** מי שבוטח בכמה קרנות ותיקות רשאי להקדים רק בכולן יחד. בקשה להוון חלק מהקצבה מצרפים לבקשה לקצבה עצמה. ([היוון פנסיה בקרן ותיקה](/q/hivun-pensia-keren-vatika)) _מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 50א(א), 15(א); עמיתים · תקנון ממוצע היחסים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מקפת, קג"מ) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 50א(א), 15(א)_

## מה בודקים

- **מה גיל הפנסיה הרגיל שלכם** לגבר 67. לאישה זה תלוי בשנת הלידה, בין 62 ל-65, ולכן אישה ילידת 1966 שיוצאת בגיל 60 מקדימה 48 חודשים, וילידת 1959 מקדימה 24. _מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · נספח א'; עמיתים · תקנון ממוצע היחסים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מקפת, קג"מ) · מהדורה 13, ינואר 2022 · נספח א'_
- **כמה חודשים אתם מפסידים בצבירה** מעבר להפחתה, מי שמפסיק להפקיד מוקדם צובר פחות חודשי ביטוח. מי שעוד לא הגיע ל-70% מפסיד בדרך כלל 0.1667% מהשכר הקובע על כל חודש שלא הופקד. _מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · הגדרות: שיעור קצבת זקנה_
- **אם הפרישה במימון המעסיק** מי שפורש פרישה מוקדמת שהמעסיק מממן לפי הוראות המפקח נחשב כמי שיצא לקצבת זקנה. זה מסלול אחר מהקדמת הקצבה מהקרן, ושואלים את המעסיק ואת הקרן בכתב לאיזה מהשניים אתם נכנסים. _מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(ג); עמיתים · תקנון ממוצע היחסים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מקפת, קג"מ) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(ג)_
- **אם קיבלתם קצבת נכות סמוך לגיל** מי שהיה זכאי לקצבת נכות מהקרן בתכוף לגיל הפנסיה לא יכול להוון חלק מהקצבה, כלומר לא יקבל חלק ממנה מראש בסכום אחד. _מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 15(א)(5); עמיתים · תקנון ממוצע היחסים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מקפת, קג"מ) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 15(א)(5)_
- **אם אתם פטורים מדמי ביטוח לאומי על הפנסיה** דמי ביטוח מנוכים מקצבה שנחשבת "פנסיה מוקדמת" לפי הביטוח הלאומי, כלומר שמשולמת למי שהיה שכיר ופרש לפני גיל הפרישה. אישה נשואה שאינה עובדת ובעלה מבוטח פטורה מהם גם לפני גיל הפרישה. אחרים משלמים אותם מהפנסיה המוקדמת עד גיל הפרישה. _מקור: המוסד לביטוח לאומי · פטורים מתשלום דמי ביטוח - משלם פנסיה מוקדמת · נבדק 4.11.2026 · פטורים מתשלום דמי ביטוח; המוסד לביטוח לאומי · למקבלי פנסיה מוקדמת - שיעורי וסכומי דמי ביטוח · החל מ-01.01.2026 · שיעורי דמי ביטוח; המוסד לביטוח לאומי · מהי פנסיה מוקדמת · נבדק 4.11.2026 · מהי פנסיה מוקדמת_

## טעויות שאנשים עושים

- **מחשבים רק את ההפחתה ושוכחים את השנים שלא נצברו** מי שעדיין מפקיד מפסיד גם 2% לשנה מהשכר הקובע על כל שנה שלא יפקיד. אצל גבר בן 60 עם 30 שנות ביטוח, הקצבה המוקדמת היא כ-56% מזו של גיל 67, לא 65%. _מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(ב), הגדרות: שיעור קצבת זקנה_
- **מצפים שהקצבה תחזור לסכום המלא בגיל 67** התקנון משלם את הקצבה כל החיים לפי הסכום של החודש הראשון, מעודכן למדד, ולא מתאר החזרה לסכום המלא. ההפחתה ממשיכה גם לקצבת האלמנה, שהיא 60% מהקצבה האחרונה. _מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 16(ב), 19(א)(1)_
- **מגישים בקשה מוקדמת בזמן שהמעסיק עוד מפקיד, בלי הסכמתו** סעיף 13(א) מתנה את ההקדמה בהסכמה בכתב של המעסיק הנוכחי שמשלם דמי גמולים לקרן. בלי ההסכמה התנאי לא מתקיים. _מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(א)_
- **מתכננים את התזרים בלי מס ובלי ביטוח לאומי** עד גיל הפרישה אין על הקצבה את הפטור של סעיף 9א(ב), ומנוכים ממנה דמי ביטוח לאומי ובריאות. בקצבה של 6,000 ₪ דמי הביטוח לבדם הם 255 ₪ בחודש (4.25%, 2026). _מקור: הכנסת · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח באתר נבו · סעיף 9א(ב); המוסד לביטוח לאומי · למקבלי פנסיה מוקדמת - שיעורי וסכומי דמי ביטוח · החל מ-01.01.2026 · שיעורי דמי ביטוח_

## מתי זה אחרת

- בקרן פנסיה חדשה ההסכמה של המעסיק לא מופיעה בתנאים: התקנון מאפשר קצבת זקנה מגיל הזכאות המינימלי או מאוחר יותר, בתנאי שלא מקבלים קצבת נכות מהקרן (כלל פנסיה, סעיף 42), והקצבה נגזרת מהחיסכון ומהמקדם.
- טבלת המקדמים זהה בשני התקנונים הוותיקים. היא רק נקראת אחרת: נספח ד' במבטחים ודומותיה, ונספח ג' במקפת ובקג"מ.
- לאישה שנולדה עד אפריל 1955 נקבע גיל פרישה מוקדמת נמוך מ-60, לפי נספח א'1. היום זה נוגע רק למי שכבר מעל הגיל הזה.
- מי שפרש פרישה מוקדמת בשל נכות יציבה של 75% ומעלה לפי החוקים שבסעיף 9(5) לפקודה נחשב לעניין הפטור ממס כמי שהגיע לגיל פרישה (סעיף 9א(א)).
- פרישה מוקדמת במימון מעביד לפי הוראות המפקח היא מסלול נפרד (סעיף 13(ג)), ונבדקת מול המעסיק והקרן.

## עוד שאלות שאנשים שואלים

### בת 58 בקרן ותיקה ועובדת. כמה תהיה הפנסיה אם אפרוש ב-60?

מוצאים את גיל הפנסיה שלך לפי שנת הלידה, סופרים את חודשי ההקדמה ומכפילים במקדם. ילידת 1968 (גיל פנסיה 64 ו-6 חודשים) שיוצאת ב-60 מקדימה 54 חודשים, והמקדם 0.447% נותן הפחתה של 24.138%. אם המעסיק מפקיד בשבילך, צריך גם את הסכמתו בכתב.

_מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · נספח א', 13(ב), נספח ד'_

### כמה מפסיד גבר שיוצא בגיל 60, 62 או 64?

בגיל 64 (36 חודשים): 36 כפול 0.492%, כלומר 17.712%. בגיל 62 (60 חודשים): 27.12%. בגיל 60 (84 חודשים): 84 כפול 0.419%, כלומר 35.196%.

_מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(ב), נספח ד'; עמיתים · תקנון ממוצע היחסים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מקפת, קג"מ) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(ב), נספח ג'_

### צריך הסכמה של המעסיק כדי לפרוש מוקדם?

בקרן ותיקה כן, אם יש מעסיק נוכחי שמשלם בשבילכם לקרן: הוא צריך לתת הסכמה בכתב. מי שכבר לא מועסק אצל מעסיק כזה לא צריך הסכמה.

_מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(א); עמיתים · תקנון ממוצע היחסים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מקפת, קג"מ) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(א)_

### אפשר לפרוש מוקדם בלי הסכמת המעסיק?

רק אם המעסיק כבר לא משלם בשבילכם דמי גמולים לקרן הוותיקה, למשל אחרי שיחסי העבודה הסתיימו. כל עוד הוא מפקיד, התקנון דורש את הסכמתו בכתב.

_מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 13(א)_

### ההפחתה מתבטלת כשמגיעים ל-67?

התקנון לא מתאר ביטול כזה. הקצבה משולמת כל החיים לפי הסכום של החודש הראשון, מעודכנת לפי המדד ולפי צעדי איזון אקטוארי.

_מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 16(ב), 67_

### מה קורה לביטוח השאירים אם יוצאים לפנסיה מוקדמת ב-60?

מרגע שהקצבה מתחילה אתם פנסיונרים, ואם תמותו אלמנה או אלמן יקבלו 60% מהקצבה האחרונה ששולמה לכם, כלומר מהקצבה המופחתת. יתום מקבל 20% ממנה.

_מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 19(א)(1), 19(א)(3)_

### מה אם מספר החודשים לא מופיע בטבלה?

מחשבים מקדם ביניים בקו ישר. לדוגמה, לגבר שמקדים 30 חודשים המקדם נמצא באמצע בין 0.514% (24 חודשים) ל-0.492% (36 חודשים), כלומר 0.503%, וההפחתה היא 15.09%.

_מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · נספח ד'; עמיתים · תקנון ממוצע היחסים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מקפת, קג"מ) · מהדורה 13, ינואר 2022 · נספח ג'_

### משלמים מס וביטוח לאומי על פנסיה מוקדמת?

כן. הפטור ממס על קצבה מקרן ותיקה מתחיל רק בגיל הפרישה שבחוק. אם הקצבה נחשבת פנסיה מוקדמת לפי הגדרת הביטוח הלאומי (למי שהיה שכיר ופרש לפני גיל הפרישה), מנוכים ממנה גם דמי ביטוח לאומי ובריאות: ב-2026, 4.25% עד 7,703 ₪ ו-11.96% מעל.

_מקור: הכנסת · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח באתר נבו · סעיף 9א(ב); המוסד לביטוח לאומי · למקבלי פנסיה מוקדמת - שיעורי וסכומי דמי ביטוח · החל מ-01.01.2026 · שיעורי דמי ביטוח; המוסד לביטוח לאומי · מהי פנסיה מוקדמת · נבדק 4.11.2026 · מהי פנסיה מוקדמת_

### אפשר להוון חלק מהקצבה גם ביציאה מוקדמת?

היוון מבקשים יחד עם הבקשה לקצבה, בתנאים של סעיף 15: 5% עד 25% מהקצבה, כשהקצבה שנשארת לא יורדת משכר המינימום.

_מקור: עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 15(א); עמיתים · תקנון ממוצע היחסים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מקפת, קג"מ) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיף 15(א)_

## מקורות

- [עמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיפים הגדרות, 9, 12, 13, 15, 16, 19, 50א, 67, נספח א', נספח א'1, נספח ד'](https://amitim.com/wp-content/uploads/2025/10/תקנון-אחיד-13-2022.pdf) (נבדק 4.11.2026)
- [עמיתים · תקנון ממוצע היחסים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מקפת, קג"מ) · מהדורה 13, ינואר 2022 · סעיפים הגדרות, 9, 13, 15, 50א, נספח א', נספח ג'](https://amitim.com/wp-content/uploads/2026/08/Takanon-13-2022.pdf) (נבדק 4.11.2026)
- [משרד האוצר, אגף שוק ההון, ביטוח וחיסכון · דוח הממונה על שוק ההון, ביטוח וחיסכון לשנת 2003: קרנות הפנסיה · דוח שנתי לשנת 2003 · סעיף פרק 6 (חלק ה'), ד. ההסכם, סעיף 3](https://www.gov.il/BlobFolder/reports/head-of-the-authority-reports-2/he/pensia2003.pdf) (נבדק 4.11.2026)
- [הכנסת · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח באתר נבו · סעיפים 1, 9א(א), 9א(ב), 9א(ז)](https://www.nevo.co.il/law_html/law00/84255.htm) (נבדק 4.11.2026)
- [רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · סעיף עמ' 12](https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf) (נבדק 23.10.2026)
- [המוסד לביטוח לאומי · למקבלי פנסיה מוקדמת - שיעורי וסכומי דמי ביטוח · החל מ-01.01.2026 · סעיף שיעורי דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות באחוזים מהפנסיה](https://www.btl.gov.il/Insurance/Rates/Pages/%D7%9C%D7%9E%D7%A7%D7%91%D7%9C%D7%99%20%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%94%20%D7%9E%D7%95%D7%A7%D7%93%D7%9E%D7%AA.aspx) (נבדק 4.11.2026)
- [המוסד לביטוח לאומי · מהי פנסיה מוקדמת · נבדק 4.11.2026 · סעיף מהי פנסיה מוקדמת](https://www.btl.gov.il/Insurance/Pensyonerim/Pages/PensyaMukdemet.aspx) (נבדק 4.11.2026)
- [המוסד לביטוח לאומי · פטורים מתשלום דמי ביטוח - משלם פנסיה מוקדמת · נבדק 4.11.2026 · סעיף פטורים מתשלום דמי ביטוח](https://www.btl.gov.il/Insurance/Pensyonerim/Pages/Ptor.aspx) (נבדק 4.11.2026)
- [כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 42](https://www.clalbit.co.il/media/1r3nyivr/תקנון-כלל-פנסיה-מקיפה-y703-5-2026.pdf) (נבדק 23.10.2026)

---

**הבהרה:** המידע מוצג למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ השקעות, ייעוץ פנסיוני, שיווק או המלצה אישית. תשואות עבר אינן מבטיחות תשואות בעתיד. לפני קבלת החלטה יש להתייעץ עם איש מקצוע מתאים.