# איך פותחים קרן השתלמות: שכיר, עצמאי, ומה מחליטים בפתיחה

מקור: https://www.tashkif.co.il/q/ptichat-keren-hishtalmut
עודכן: 2026-11-04
אתר: תשקיף (https://www.tashkif.co.il)

## התשובה הקצרה

שכיר מקבל קרן השתלמות רק כשהמעסיק מפקיד לו לפי חוזה, הסכם קיבוצי או צו הרחבה, והוא זה שבוחר לאיזו קרן, והמעסיק לא יכול להתנות את ההפקדה בקרן מסוימת. עצמאי פותח קרן לבד, רק אם יש לו הכנסה מעסק או ממשלח יד. 6 השנים עד שהכסף נזיל בלי מס נספרות מסוף החודש של ההפקדה הראשונה לאותו חשבון, ולכן תאריך הפתיחה הוא ההחלטה שמשפיעה הכי הרבה זמן.

_מקור: מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 20(א); שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן באתר נבו · תקנות 19(א), 19א(א); מדינת ישראל · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 9(16א)(א), (ג)_

## איך זה עובד

### מה בעצם פותח חשבון בקרן השתלמות: מעסיק שמפקיד, או הכנסה מעסק

לקרן השתלמות יש שתי דלתות כניסה, ולכל אחת כלל משלה. הדלת של השכירים נפתחת רק מבחוץ: אישור קרן השתלמות חל על כספים שהיא מקבלת ממעסיק בתשלומים חודשיים רצופים בשיעור שווה מהמשכורת, וההטבה חלה רק אם גם העובד מפקיד מדי חודש לפחות שליש ממה שהמעסיק מפקיד. כלומר שכיר שהמעסיק שלו לא מפקיד לא יכול לפתוח קרן השתלמות ולהפקיד אליה לבד כשכיר.

החוק לא מחייב מעסיק להפקיד לקרן השתלמות. החובה, כשהיא קיימת, באה מחוזה העבודה, מהסכם קיבוצי או מצו הרחבה בענף, כמו בניקיון, בשמירה ובבנייה. לכן השאלה הראשונה בעבודה חדשה היא לא "איזו קרן", אלא אם יש בכלל זכות לקרן ומאיזה חודש היא מתחילה.

הדלת של העצמאים פתוחה לכל מי שיש לו הכנסה מעסק או ממשלח יד, גם אם הוא שכיר במקביל: עוסק מורשה או עוסק פטור. האישור של קרן השתלמות לעצמאים לא חל על כספים של עמית עצמאי שאין לו הכנסה כזו. בתקנון של אחת הקרנות, למשל, עצמאי מפקיד "מתוך הכנסתו החייבת מעסק או ממשלח יד, ובלבד שהייתה לו הכנסה" כזו, והוא בוחר מתי ובכמה.

[המעסיק חייב לפתוח לי קרן השתלמות?](/q/maasik-chayav-keren-hishtalmut)

_מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן באתר נבו · תקנות 19(א), 19(ב2)(1), 19א(א); כל-זכות · קרן השתלמות · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · סעיף מי זכאי? עובדים שכירים; עובדים עצמאים; אלטשולר שחם · תקנון לקרן ההשתלמות של אלטשולר שחם השתלמות · דצמבר 2024 · סעיף 6.1_

### מי בוחר את הקרן, ומה קורה כשלא בוחרים

חוק קופות הגמל קובע שעובד שזכאי להצטרף לקופת גמל לפי חוזה או הסכם רשאי לבחור, בכל עת, כל קופה שמיועדת לאותה מטרה. המעסיק לא רשאי להתנות את ההפקדה או את שיעור ההפקדה בכך שהכסף ייכנס לקרן מסוימת, לסוג מסוים של קרנות או לקרן מתוך רשימה שהוא קבע, "והכל אף אם נקבע אחרת בדין או בהסכם". אם בהסכם נקבע שיעור גבוה יותר לקרן מסוימת, העובד זכאי לשיעור הגבוה גם בקרן שבחר.

מה קורה למי שלא בחר: אם בהסכם נקבעה קרן, והעובד לא בחר אחרת אף שניתנה לו הזדמנות, המעסיק רשאי להפקיד לאותה קרן עד שהעובד יבחר. לפי כל-זכות מעסיק גם רשאי לבחור קרן ברירת מחדל לעובדים שלא הודיעו לו, לתקופה של עד 5 שנים. אפשר לעבור ממנה אחר כך, והוותק עובר איתכם.

הצירוף עצמו הוא שלב טכני שיש בו נקודה אחת שאנשים לא יודעים: הקרן לא חייבת לקבל כל אחד. בתקנון של אחת הקרנות כתוב שהחברה "רשאית לאשר הצטרפותו של עמית או לסרב לקבלו", וההצטרפות נגמרת רק כשהתקבלו הנתונים או הטופס, ואחריהם אישור החברה. כשמצטרפים דרך המעסיק, הנתונים מגיעים בדיווח המקוון שלו לקרן.

_מקור: מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 20(א), (א1), (ב); כל-זכות · קרן השתלמות · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · תהליך מימוש הזכות, פסקת הטיפ; אלטשולר שחם · תקנון לקרן ההשתלמות של אלטשולר שחם השתלמות · דצמבר 2024 · סעיפים 4.1-4.3_

### השעון של 6 השנים: מאיזה יום הוא מתחיל ולמה הוא נספר לפי חשבון

פקודת מס הכנסה פוטרת ממס את מה שמושכים מקרן השתלמות "אם חלפו 6 שנים ממועד התשלום הראשון לאותו החשבון", ושלוש שנים למי שהגיע לגיל הפרישה, או לסכומים ששימשו להשתלמות. "מועד התשלום הראשון" מוגדר כמוקדם מבין שניים: סוף החודש שבו שולם התשלום הראשון, או סוף החודש שעבורו הוא שולם, אבל לא לפני תחילת שנת המס שבה שולם.

המילים "לאותו החשבון" הן הלב של העניין. השעון לא סופר כל הפקדה בנפרד. ברגע שעברו 6 שנים מההפקדה הראשונה, כל מה שבחשבון נזיל בפטור, כולל ההפקדה של החודש שעבר. מי שממשיך להפקיד לאותו חשבון בשנה השביעית והשמינית מפקיד לכסף שכבר נזיל.

מכאן גם המחיר של משיכה: הפטור מותנה בכך שאם משכתם סכום כלשהו, החשבון נסגר להפקדות נוספות, והפקדות חדשות צריכות חשבון חדש. אם השעון של החשבון החדש יתחיל מאפס, או שיראו אותו יחד עם החשבון שנסגר, נקבע בכללים שהותקנו לפי סעיף 9(16א)(ד) לפקודה, ואת זה בודקים מול הקרן לפני שמושכים. יש חריג אחד בחוק: משיכה לשם השתלמות בישראל של עד שליש מהסכום שבחשבון, אם לא הייתה משיכה כזו ב-12 החודשים שלפניה, לא נחשבת משיכה לעניין הזה.

**מתי הכסף נזיל בלי מס (פקודת מס הכנסה, סעיף 9(16א))**

| המצב | כמה זמן מההפקדה הראשונה לאותו חשבון |
|---|---|
| משיכה לכל מטרה, בכל גיל | 6 שנים |
| מי שהגיע לגיל הפרישה | 3 שנים |
| סכומים ששימשו להשתלמות | 3 שנים |
| פטירת העמית | הזכאים מושכים בפטור, בלי לחכות |

[מתי קרן השתלמות נזילה ומה קורה במשיכה מוקדמת](/news/matai-keren-hishtalmut-nezila-meshicha-lifnei-hazman)

_מקור: מדינת ישראל · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 9(16א)(א)-(ד), 9(16ב)(א); שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן באתר נבו · תקנה 37(א)_

### איך עובדת הטבת המס בפועל, ומאיפה הגיעה התקרה

הניסוח בפקודה מסביר את המנגנון. הפקדת המעסיק עד 7.5% מהמשכורת הקובעת לא פטורה ביום ההפקדה, אלא "יראום כהכנסת עבודה של העובד בעת שקיבל אותם", כלומר היא נדחית ליום שבו תמשכו את הכסף. סעיף 9(16א) הוא שפוטר את אותו כסף, יחד עם הרווחים, אם מושכים אחרי הזמן. הפקדת מעסיק מעל הגבול נחשבת הכנסה שלכם כבר בחודש שבו שולמה לקרן.

המשכורת הקובעת מוגדרת בפקודה כהכנסת עבודה בלי החזרי הוצאות, שעות נוספות ותשלומים על מאמץ מיוחד, אבל "לא יותר מכפל הסכום המהווה תקרה לענין תשלום תוספת היוקר", כלומר תקרה שנולדה בהסכם שכר בין המעסיקים להסתדרות. ב-2026 היא 188,544 ₪ בשנה, 15,712 ₪ בחודש. הפקדת העובד מוטבת עד 2.5% מאותה משכורת.

אצל עצמאי המנגנון אחר. ההפקדה מוכרת כהוצאה, עד 4.5% מההכנסה החייבת מהעסק, והחוק נקב בתקרת הכנסה של 156,000 ₪ בשנה ובהפקדה מוטבת של 14,140 ₪, סכומים שמתעדכנים: ב-2026 הם 293,397 ₪ ו-20,566 ₪. על הרווחים מכל הפקדה עד 20,566 ₪ בשנה לא משלמים מס כשמושכים בזמן, גם על החלק שלא קיבל ניכוי.

**הסכומים של 2026 לפי לוח העזר של רשות המסים**

| מה | שכיר | עצמאי |
|---|---|---|
| התקרה שעליה חלה ההטבה | משכורת קובעת 15,712 ₪ בחודש | הכנסה מעסק 293,397 ₪ בשנה |
| הפקדה מוטבת בחודש או בשנה | מעסיק עד 1,178.40 ₪, עובד עד 392.80 ₪ בחודש | עד 20,566 ₪ בשנה |
| ניכוי מהמס על ההפקדה | אין, ההפקדה של המעסיק לא ממוסה עד המשיכה | 4.5% מההכנסה, עד 13,203 ₪ |

[שתי התקרות של קרן ההשתלמות](/news/keren-hishtalmut-shtei-hatikrot-hafkada-mutevet)

_מקור: מדינת ישראל · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 3(ה), 9(16א) הגדרת "הפקדה מוטבת", 9(16ב), 17(5א); רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · עמ' 12_

### מה מחליטים ביום הפתיחה, ומה אפשר לשנות אחר כך

בטופס ההצטרפות יש שלוש החלטות. הראשונה היא הקרן, ואותה אפשר להחליף בכל עת: מעבירים את הכסף לקרן השתלמות אחרת, גם בחברה אחרת, והוותק המקורי עובר איתו. השנייה היא מסלול ההשקעה. מי שלא בחר מסלול נכנס למסלול ברירת המחדל שכתוב בתקנון הקרן, באחת הקרנות למשל המסלול הכללי, ומעבר בין מסלולים באותה קרן לא נחשב משיכה.

ההחלטה השלישית היא המוטבים, מי יקבל את הכסף אם תמותו. הכסף בקרן לא עובר בירושה רגילה אלא למוטבים שרשומים בחברה, ואפשר לקבוע שהמוטבים הם היורשים לפי דין. לפי כל-זכות, שינוי מוטבים בצוואה מועיל בוודאות רק אם ההודעה הגיעה לחברה לפני הפטירה.

לעצמאי יש החלטה רביעית: מתי ובכמה להפקיד. הוא לא חייב הפקדה חודשית, ויכול להפקיד את כל הסכום השנתי בבת אחת או בכמה מועדים. מכיוון שהשעון מתחיל בסוף החודש של ההפקדה הראשונה, החודש שבו נכנס השקל הראשון קובע את תאריך הנזילות של כל החשבון.

[איך מעבירים קרן השתלמות לחברה אחרת](/news/eich-maavirim-keren-hishtalmut-kupat-gemel-nayud)

_מקור: אלטשולר שחם · תקנון לקרן ההשתלמות של אלטשולר שחם השתלמות · דצמבר 2024 · סעיפים 4.4, 10; כל-זכות · קרן השתלמות · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · העברת הכספים מקרן השתלמות אחת לאחרת; מוטבים; עובד עצמאי; מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 23(א)_

## מה שלא כולם יודעים

- **הפקדה בשנה השביעית נזילה כבר ביום שהופקדה** הפטור נספר לפי "מועד התשלום הראשון לאותו החשבון", לא לפי כל הפקדה. בחשבון שנפתח לפני יותר מ-6 שנים ולא נמשך ממנו כלום, גם הפקדה של החודש האחרון נזילה בפטור. אחרי משיכה, לעומת זאת, החשבון נסגר להפקדות, וההפקדות הבאות צריכות חשבון חדש. _מקור: מדינת ישראל · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 9(16א)(א)-(ב)_
- **הפקדה רטרואקטיבית לא תמיד מקדימה את השעון** כשהמעסיק מפקיד באיחור עבור חודשים קודמים, השעון מתחיל בסוף החודש המוקדם שעבורו שולם, אבל לא לפני תחילת שנת המס שבה הכסף שולם בפועל. בדוגמה של כל-זכות: מעסיק שהפקיד במרץ 2026 עבור דצמבר 2025, ינואר ופברואר 2026, השעון מתחיל בסוף ינואר 2026 ולא בדצמבר. _מקור: מדינת ישראל · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 9(16א)(ג); כל-זכות · קרן השתלמות · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · מאיזה מועד מתחיל הוותק בקרן_
- **שנת מס שנגמרה בלי הפקדה עלולה להפוך את הכסף להכנסה חייבת** לפי כל-זכות, מעסיק שלא העביר בכלל את הסכומים של שנה מסוימת ומעביר אותם בדיעבד בשנה הבאה, הסכומים עשויים להיחשב הכנסה של העובד בשנה שבה הועברו, ומעל התקרה גם להתחייב במס. מי שלא מסר למעסיק את פרטי הקרן עלול לגרום לעיכוב כזה בעצמו. _מקור: כל-זכות · קרן השתלמות · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · תהליך מימוש הזכות, פסקת "חשוב להדגיש" והטיפ_
- **קרן השתלמות שנזילה בפטור אפשר להעביר לקרן פנסיה** תקנות ההעברה בין קופות מתירות להעביר כסף מקרן השתלמות לקופת גמל לקצבה, ובלבד שהעמית היה זכאי למשוך אותו בפטור ממס. כלומר הכסף מהקרן שפתחתם היום יכול בעתיד להפוך לקצבה, ולא רק לסכום שנמשך. _מקור: שר האוצר · תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (העברת כספים בין קופות גמל), התשס"ח-2008 · נוסח מעודכן באתר נבו · תקנה 2(א)(4)_
- **החוק אוסר על המעסיק לקשור את ההפקדה לקרן שלו** המעסיק לא יכול להתנות את ההפקדה או את שיעורה בקרן מסוימת או ברשימת קרנות, גם אם ההסכם הקיבוצי אומר אחרת. ואם ההסכם נותן שיעור גבוה יותר רק בקרן מסוימת, העובד זכאי לשיעור הגבוה גם בקרן שבחר, עד שההסכם יתוקן. _מקור: מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 20(א), (א1)_

## דוגמאות במספרים

**שיר, 26, עבודה ראשונה עם קרן השתלמות ממרץ 2026, משכורת 12,000 ₪**

שיר התחילה לעבוד במרץ 2026, ובחוזה כתוב 7.5% מהמעסיק ו-2.5% ממנה. היא שאלה מתי הכסף יהיה שלה בלי מס, ואם יש משמעות לכך שתמסור את פרטי הקרן רק בעוד כמה חודשים.

| | |
|---|---|
| הפקדת המעסיק (7.5% מ-12,000 ₪) | 900 ₪ בחודש |
| ההפקדה של שיר (2.5% מ-12,000 ₪) | 300 ₪ בחודש |
| בתוך התקרה של 2026 (1,178.40 ו-392.80 ₪) | כן, כל ההפקדה |
| ההפקדות ב-6 שנים (72 חודשים × 1,200 ₪), לפני רווחים | 86,400 ₪ |
| התשלום הראשון עבור משכורת מרץ: השעון מתחיל | בסוף מרץ 2026 |
| **נזילה בלי מס, כל מה שבחשבון** | **מסוף מרץ 2032** |
| **אם הפרטים נמסרו רק בינואר 2027 וההפקדות הועברו בדיעבד** | **השעון לא מתחיל לפני ינואר 2027, ולפי כל-זכות סכומי 2026 עלולים להיחשב הכנסה שלה ב-2027, ומעל התקרה גם להתחייב במס** |

**כשההפקדה מגיעה בזמן, השעון מתחיל בחודש הראשון של העבודה. עיכוב שגולש לשנת מס אחרת עולה גם בזמן וגם, אולי, במס.**

המשכורת והתאריכים להמחשה. התקרה של 2026 מתעדכנת בכל ינואר. אצלכם התאריך תלוי בחודש שעבורו שולם התשלום הראשון ובחודש שבו שולם בפועל, כפי שיופיעו בדוח.

_מקור: מדינת ישראל · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיפים 3(ה), 9(16א)(ג); רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · עמ' 12; כל-זכות · קרן השתלמות · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · פסקת "חשוב להדגיש"_

**אבי, מעצב גרפי עצמאי, הכנסה חייבת של 160,000 ₪ ב-2026, פותח קרן בדצמבר**

אבי לא פתח קרן השתלמות אף פעם. בסוף 2026 הוא שאל כמה יקבל בניכוי, אם יש טעם להפקיד מעבר ל-4.5%, ומה ההבדל אם יפקיד ב-28 בדצמבר או ב-2 בינואר.

| | |
|---|---|
| מותר בניכוי: 4.5% × 160,000 ₪ | 7,200 ₪ |
| המס שנחסך, במדרגת 20% (הכנסה שנתית בין 120,721 ל-228,000 ₪) | 1,440 ₪ |
| מפקיד בסך הכול 20,566 ₪: בלי ניכוי | 13,366 ₪, אבל הרווחים עליהם פטורים במשיכה בזמן |
| **הפקדה ראשונה ב-28.12.2026: השעון מתחיל** | **סוף דצמבר 2026, נזילה מסוף דצמבר 2032** |
| **הפקדה ראשונה ב-2.1.2027** | **השעון מסוף ינואר 2027, והניכוי שייך לשנת 2027** |

**אצל עצמאי שני ימים בסוף דצמבר מעבירים את הניכוי לשנת מס אחרת, ואת תאריך הנזילות של כל החשבון בחודש אחד.**

ההכנסה ומדרגת המס להמחשה, לפי מדרגות 2026 ותקרות 2026. הניכוי ניתן בשנה שבה הופקד הכסף, והמס בפועל תלוי בכל ההכנסות והזיכויים של אבי באותה שנה.

_מקור: מדינת ישראל · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיפים 17(5א), 9(16ב), 9(16א)(ג); רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · עמ' 10, עמ' 12_

**מוטי, יליד 1960, עבודה חדשה עם קרן השתלמות מינואר 2026**

מוטי בן 66 התחיל לעבוד במקום חדש שנותן קרן השתלמות. הוא שאל אם יש בכלל טעם, כשהוא "לא יחכה שש שנים".

| | |
|---|---|
| התשלום הראשון לחשבון | עבור ינואר 2026, השעון מסוף ינואר 2026 |
| גיל הפרישה של גבר | 67, כלומר במהלך 2027 |
| הכלל למי שהגיע לגיל הפרישה | 3 שנים מההפקדה הראשונה |
| **נזילה בלי מס** | **מסוף ינואר 2029** |
| לפי הכלל הרגיל של 6 שנים | רק מסוף ינואר 2032 |

**לקראת גיל הפרישה השעון קצר בחצי, ולכן קרן שנפתחת בגיל 66 נזילה בפטור כבר בגיל 69.**

התאריכים להמחשה. גיל הפרישה לגבר הוא 67 לפי חוק גיל פרישה. ההטבה חלה רק על ההפקדה המוטבת בתוך התקרה.

_מקור: מדינת ישראל · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 9(16א)(א); מדינת ישראל · חוק גיל פרישה, התשס"ד-2004 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 3_

**ליאור, התחיל לעבוד בדצמבר 2025, והמעסיק הפקיד לראשונה רק במרץ 2026**

בדוח של ליאור הופיעו שלוש הפקדות באותו יום במרץ 2026, עבור דצמבר, ינואר ופברואר. הוא שאל מאיזה חודש נספרות 6 השנים.

| | |
|---|---|
| סוף החודש שבו שולם התשלום הראשון | סוף מרץ 2026 |
| סוף החודש המוקדם שעבורו שולם | סוף דצמבר 2025 |
| אבל לא לפני תחילת שנת המס שבה שולם | שנת 2026 |
| **השעון מתחיל, לפי הדוגמה של כל-זכות** | **סוף ינואר 2026** |
| נזילה בלי מס | מסוף ינואר 2032 |

**חודש העבודה הראשון בשנה הקודמת אבד לשעון, כי הכסף עבורו שולם רק בשנת המס הבאה.**

התאריכים להמחשה, לפי ההגדרה של "מועד התשלום הראשון" בסעיף 9(16א)(ג) ולפי הדוגמה של כל-זכות. את התאריך שנקבע בפועל רואים בדוח של הקרן.

_מקור: מדינת ישראל · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 9(16א)(ג); כל-זכות · קרן השתלמות · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · מאיזה מועד מתחיל הוותק בקרן_

## מה עושים עכשיו

1. **בודקים בחוזה, בהסכם או בצו ההרחבה אם מגיעה לכם קרן ומאיזה חודש** מחפשים את המילים "קרן השתלמות", את השיעור של המעסיק ושלכם, מאיזה רכיבי שכר הוא מחושב וממתי ההפקדות מתחילות. בענפים שיש בהם צו הרחבה, כמו ניקיון, שמירה ובנייה, הזכאות כתובה בצו ולא בחוזה. ([מתי המעסיק חייב בקרן השתלמות](/q/maasik-chayav-keren-hishtalmut)) _מקור: כל-זכות · קרן השתלמות · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · סעיף מי זכאי? עובדים שכירים_
2. **בוחרים קרן ומסלול, וממלאים טופס הצטרפות** הבחירה שלכם, והמעסיק לא יכול להתנות בה את ההפקדה. בטופס בוחרים גם מסלול השקעה, ומי שלא בחר נכנס למסלול ברירת המחדל של הקרן. אפשר להחליף קרן ומסלול גם אחר כך, בלי לאבד ותק. ([כל קרנות ההשתלמות](/hishtalmut)) _מקור: מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 20(א); אלטשולר שחם · תקנון לקרן ההשתלמות של אלטשולר שחם השתלמות · דצמבר 2024 · סעיף 4.4_
3. **מוסרים למעסיק את פרטי הקרן לפני משכורת החודש הראשון** בלי פרטים המעסיק לא יכול להעביר את הכסף, ועיכוב שגולש לשנת מס הבאה עלול לפגוע בהטבה. המעסיק מעביר את שני החלקים לא יאוחר מהמוקדם מבין 7 ימי עסקים מתשלום המשכורת ו-15 ימים מסוף החודש שעבורו היא שולמה. _מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן באתר נבו · תקנה 20; כל-זכות · קרן השתלמות · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · תהליך מימוש הזכות, הטיפ_
4. **ממלאים מוטבים בטופס של הקרן** רושמים מי יקבל את הכסף אם תמותו, או שהמוטבים הם היורשים לפי דין. שינוי מוטבים עושים בטופס של החברה, ושינוי בצוואה מועיל בוודאות רק אם ההודעה הגיעה לחברה בחייכם. _מקור: כל-זכות · קרן השתלמות · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · מוטבים_
5. **עצמאים: פותחים חשבון כעצמאי ובוחרים את תאריך ההפקדה הראשונה** פונים לקרן עם תעודת עוסק ומסמכים שהיא מבקשת. ההפקדה הראשונה קובעת את השעון של כל החשבון, ותקרת הניכוי נקבעת לפי ההכנסה מהעסק באותה שנה. ([קרן השתלמות לעצמאי: התקרה והמס](/q/keren-hishtalmut-atzmai)) _מקור: כל-זכות · קרן השתלמות · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · עובד עצמאי; מדינת ישראל · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 17(5א), 9(16ב)_
6. **בודקים בדוח הראשון שהכסף הגיע ומה תאריך ההפקדה הראשונה** באזור האישי או בדוח רואים את ההפקדות החודשיות ואת מועד התשלום הראשון, שממנו נספרות 6 השנים. אם ההפקדה לא מופיעה אחרי חודש-חודשיים, פונים למעסיק בכתב. ([הדוח של קרן ההשתלמות: מה בודקים](/q/doch-keren-hishtalmut-gemel)) _מקור: מדינת ישראל · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 9(16א)(ג)_

## מה בודקים

- **אם יש לכם שני מעסיקים** כל מעסיק מפקיד לחשבון נפרד. אפשר ששני החשבונות יהיו באותה חברה או בשתי חברות, אבל לא חשבון אחד לשניהם, ולכל אחד שעון משלו. _מקור: כל-זכות · קרן השתלמות · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · סעיף מי זכאי? עובדים שכירים_
- **אם אתם שכירים וגם עצמאים** על ההכנסה מהעסק אפשר לפתוח קרן לעצמאים, לצד הקרן מהעבודה. ההטבה כשכיר לא נפגעת, אבל גובה ההטבה כעצמאי תלוי בהפקדות שבוצעו בשבילכם כשכירים. _מקור: כל-זכות · קרן השתלמות · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · עובדים שהם עצמאים וגם שכירים_
- **אם המשכורת שלכם מעל 15,712 ₪ בחודש (2026)** המעסיק רשאי להפקיד גם על כל המשכורת, אבל החלק שלו מעל התקרה נחשב הכנסה שלכם כבר בחודש ההפקדה, והרווחים על ההפקדות שמעל התקרה לא פטורים. _מקור: מדינת ישראל · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 3(ה); רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · עמ' 12_
- **כמה שנים יש לכם עד גיל הפרישה** מי שמגיע לגיל הפרישה צריך 3 שנים מההפקדה הראשונה ולא 6. גיל הפרישה הוא 67 לגבר, ולאישה לפי חודש הלידה. _מקור: מדינת ישראל · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 9(16א)(א); מדינת ישראל · חוק גיל פרישה, התשס"ד-2004 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 3_

## טעויות שאנשים עושים

- **לחכות עם פרטי הקרן עד "שיהיה זמן לבחור"** בלי פרטים ההפקדות מתעכבות. אם בינתיים נגמרה שנת המס, לפי כל-זכות כבר לא ניתן להפקיד רטרואקטיבית, וסכומים שמועברים בדיעבד עלולים להיחשב הכנסה של העובד בשנה שבה הועברו. _מקור: כל-זכות · קרן השתלמות · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · תהליך מימוש הזכות, הטיפ ופסקת "חשוב להדגיש"_
- **למשוך "רק קצת" מהחשבון** כל משיכה, גם חלקית, סוגרת את החשבון להפקדות, וההפקדות הבאות צריכות חשבון חדש עם מועד תשלום ראשון משלו. מי שמשך 5,000 ₪ "לחופשה" בשנה הרביעית שילם מס על המשיכה וגם פיצל את החיסכון לשני חשבונות. החריג היחיד בפקודה הוא משיכה להשתלמות בישראל של עד שליש מהסכום שבחשבון, אם לא הייתה משיכה כזו ב-12 החודשים שלפניה. _מקור: מדינת ישראל · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 9(16א)(ב); שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן באתר נבו · תקנה 37(א)_
- **לחשוב שאפשר לפתוח קרן השתלמות כשכיר בלי מעסיק** שכיר יכול להיות עמית בקרן השתלמות רק כשהמעסיק מפקיד ושכיר מפקיד לפחות שליש ממנו. מי שאין לו זכות כזו יכול לפתוח קרן לעצמאים רק על הכנסה מעסק, או לחסוך בקופת גמל להשקעה, שהכללים שלה אחרים. _מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן באתר נבו · תקנות 19(ב2)(1), 19א(א); כל-זכות · קרן השתלמות · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · סעיף מי זכאי? עובדים שכירים_
- **להפקיד כעצמאי בשנה שאין בה הכנסה מהעסק** האישור של קרן השתלמות לעצמאים חל רק על מי שיש לו הכנסה מעסק או ממשלח יד. גם הניכוי נמדד כאחוז מההכנסה החייבת מהעסק באותה שנה, ובלי הכנסה אין ממה לנכות. _מקור: שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן באתר נבו · תקנה 19א(א); מדינת ישראל · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 17(5א)_

## מתי זה אחרת

- עובדי הוראה בקרנות הייעודיות: הפקדת המעסיק פטורה עד 8.4% מהמשכורת הקובעת, ולקרנות האלה כללים משלהן.
- רופאים שהיו עמיתים בקרן השתלמות ב-1 ביולי 2008 ונכללים בהסכם קיבוצי שנחתם עד סוף 2008: דרישת השליש מההפקדה של המעסיק לא חלה עליהם.
- עובדי קבלן: אם המעסיק בפועל מפקיד לעובדים הישירים שלו, עובד הקבלן זכאי לקרן 6 חודשים אחרי התקופה שנקבעה בהסכם לעובדים הישירים.
- חברי קיבוץ ומושב שיתופי: יש להם קרנות השתלמות לפי סעיף 58א לפקודה, עם הכנסה קובעת משלהן.
- מילואים: מי שקיבל הפקדות לפני השירות ממשיך לקבל אותן גם בתקופת המילואים, כאילו המשיך לעבוד.

## עוד שאלות שאנשים שואלים

### איך פותחים קרן השתלמות כשכיר?

דרך המעסיק: בודקים שהחוזה או ההסכם מזכים בקרן, בוחרים קרן ומסלול, ממלאים טופס הצטרפות ומוסרים למעסיק את הפרטים. המעסיק מנכה את חלקכם מהשכר ומעביר את שני החלקים לקרן כל חודש.

_מקור: כל-זכות · קרן השתלמות · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · תהליך מימוש הזכות; מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 20(א)_

### איך פותחים קרן השתלמות לעצמאים?

פונים ישירות לקרן עם תעודת עוסק מורשה או פטור ומסמכים שהקרן מבקשת, ומפקידים מתי ובכמה שרוצים. התנאי הוא הכנסה מעסק או ממשלח יד, וב-2026 הניכוי הוא עד 4.5% מהכנסה של עד 293,397 ₪.

_מקור: כל-זכות · קרן השתלמות · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · עובד עצמאי; שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן באתר נבו · תקנה 19א(א); רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · עמ' 12_

### המעסיק אומר לי לאיזו קרן להצטרף. הוא רשאי?

לא. החוק קובע שהעובד בוחר בכל עת כל קרן שמקבלת אותו, והמעסיק לא יכול להתנות את ההפקדה או את השיעור בקרן מסוימת. רק אם לא בחרתם, הוא רשאי להפקיד לקרן שנקבעה בהסכם או לקרן ברירת מחדל.

_מקור: מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 20(א), (ב)_

### ממתי סופרים את 6 השנים?

מסוף החודש שבו שולמה ההפקדה הראשונה לאותו חשבון, או מסוף החודש שעבורו היא שולמה אם זה מוקדם יותר, אבל לא לפני תחילת שנת המס שבה שולמה. את התאריך רואים בדוח השנתי.

_מקור: מדינת ישראל · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 9(16א)(ג)_

### אני שכיר ויש לי עסק קטן כעוסק פטור. אפשר שתי קרנות?

כן. על ההכנסה מהעסק פותחים קרן לעצמאים, לצד הקרן מהעבודה. החשבונות נפרדים וכל אחד נספר מההפקדה הראשונה שלו.

_מקור: כל-זכות · קרן השתלמות · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · סעיף מי זכאי? עובדים שכירים; עובדים שהם עצמאים וגם שכירים_

### מה קורה אם לא בחרתי מסלול השקעה?

הכסף נכנס למסלול ברירת המחדל של הקרן, שכתוב בתקנון שלה, למשל מסלול "כללי". אפשר לעבור למסלול אחר בכל עת בהוראה לקרן, והמעבר לא נחשב משיכה.

_מקור: אלטשולר שחם · תקנון לקרן ההשתלמות של אלטשולר שחם השתלמות · דצמבר 2024 · סעיף 4.4; מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 23(א)_

### החלפתי עבודה. פותחים קרן חדשה?

הקרן הקודמת נשארת על שמכם עם הוותק שלה, והכסף ממשיך להיות מושקע. אצל המעסיק החדש בוחרים קרן, ואפשר שתהיה באותה חברה. לפי כל-זכות, אפשר למשוך מקרן חדשה על סמך הוותק של קרן ישנה שלא נמשך ממנה כסף, מכוח כללים שהותקנו לפי סעיף 9(16א)(ד) לפקודה. מה נדרש בפועל, כמו הודעה לשתי הקרנות, בודקים מול הקרן, והפרטים בכתבה על שתי קרנות השתלמות באתר.

_מקור: כל-זכות · קרן השתלמות · כפי שהופיע ב-4.11.2026 · הוותק בקרן נספר ממועד ההפקדה הראשונה; ותק של קרן ישנה; מדינת ישראל · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 9(16א)(ד)_

## מקורות

- [מדינת ישראל · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיפים 3(ה), 9(16א), 9(16ב), 17(5א)](https://www.nevo.co.il/law_html/law00/84255.htm) (נבדק 4.11.2026)
- [מדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיפים 20, 23](https://www.nevo.co.il/law_html/law00/70391.htm) (נבדק 4.11.2026)
- [שר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיפים 19(א), 19(ב2), 19א(א), 20, 37](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_208.htm) (נבדק 4.11.2026)
- [שר האוצר · תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (העברת כספים בין קופות גמל), התשס"ח-2008 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 2(א)(4)](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/999_929.htm) (נבדק 4.11.2026)
- [מדינת ישראל · חוק גיל פרישה, התשס"ד-2004 · נוסח מעודכן באתר נבו · סעיף 3](https://www.nevo.co.il/law_html/law00/73761.htm) (נבדק 4.11.2026)
- [רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · סעיפים עמ' 10, עמ' 12](https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf) (נבדק 23.10.2026)
- [אלטשולר שחם · תקנון לקרן ההשתלמות של אלטשולר שחם השתלמות · דצמבר 2024 · סעיפים 4, 6.1, 10](https://www.as-invest.co.il/media/hwtnos11/%D7%90%D7%9C%D7%98%D7%A9%D7%95%D7%9C%D7%A8-%D7%A9%D7%97%D7%9D-%D7%94%D7%A9%D7%AA%D7%9C%D7%9E%D7%95%D7%AA-%D7%AA%D7%A7%D7%A0%D7%95%D7%9F-%D7%A0%D7%A7%D7%99-%D7%93%D7%A6%D7%9E%D7%91%D7%A8-2024.pdf) (נבדק 4.11.2026)
- [כל-זכות · קרן השתלמות · כפי שהופיע ב-4.11.2026](https://www.kolzchut.org.il/he/%D7%A7%D7%A8%D7%9F_%D7%94%D7%A9%D7%AA%D7%9C%D7%9E%D7%95%D7%AA) (נבדק 4.11.2026)

---

**הבהרה:** המידע מוצג למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ השקעות, ייעוץ פנסיוני, שיווק או המלצה אישית. תשואות עבר אינן מבטיחות תשואות בעתיד. לפני קבלת החלטה יש להתייעץ עם איש מקצוע מתאים.