# שכר מבוטח ושכר קובע בקרן פנסיה: איך מחשבים (שכיר ועצמאי)

מקור: https://www.tashkif.co.il/q/sachar-mevutach-sachar-kovea
עודכן: 2026-11-04
אתר: תשקיף (https://www.tashkif.co.il)

## התשובה הקצרה

השכר המבוטח הוא לא השכר בתלוש: הקרן מחשבת אותו מההפקדה לתגמולים, חלקי שיעור ההפקדה (ולא פחות מ-12.5%), ואצל עצמאי חלקי 16% אם לא הוכח שיעור אחר. השכר הקובע, שלפיו משולמות קצבת נכות וקצבת שאירים, הוא הגבוה משלושה ממוצעים של השכר המבוטח לפני האירוע, ועד פי 3 מהשכר הממוצע במשק.

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1_

## איך זה עובד

### למה הקרן לא מסתכלת על התלוש

קרן הפנסיה לא מקבלת תלוש שכר. היא מקבלת כסף, ומהכסף היא מחשבת לאחור על איזה שכר הוא הופקד. אצל שכיר החישוב הוא ההפקדה לתגמולים (החלק של העובד והחלק של המעסיק לחיסכון) חלקי שיעור ההפקדה לתגמולים באותו חודש. ההפקדה לפיצויים לא נכנסת לחישוב בכלל.

יש רצפה: לא מחלקים בפחות מ-12.5%, גם אם השיעור שהופקד בפועל נמוך יותר. למשל, מי שמופקדים בשבילו לתגמולים 12.5% מ-10,000 ₪, כלומר 1,250 ₪, מבוטח על 10,000 ₪. אבל מי שמופקדים בשבילו רק 10% מאותו שכר, 1,000 ₪, מבוטח על 1,000 ÷ 12.5% = 8,000 ₪. השכר האמיתי שלו 10,000, והביטוח על 8,000.

השכר המבוטח של כל חודש נשמר צמוד למדד: מחלקים אותו במדד שהיה ידוע בחודש ההפקדה ומכפילים במדד של החודש שבו מחשבים. כך שכר מבוטח של לפני שנה לא נשחק כשמחשבים ממנו ממוצע.

מי שמפקידים בשבילו מכמה מקורות, כמה מעסיקים או גם מעסיק וגם הוא כעצמאי, השכר המבוטח הוא הסכום של כולם, כל מקור לפי הכלל שלו. מסלול הביטוח שחל על הכול הוא האחרון שבחר.

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר מבוטח (א)-(ג), שכר מבוטח מעודכן), 15(א)_

### עצמאים: החלוקה ב-16%, ומה משנה אותה

אצל עצמאי לקרן אין דרך לדעת מה ההכנסה, ולכן התקנון קובע ברירת מחדל: ההפקדה חלקי 16%. עצמאי שמפקיד 800 ₪ בחודש נחשב כמי שמרוויח 5,000 ₪, גם אם ההכנסה שלו גבוהה יותר.

עצמאי יכול להוכיח לקרן, באסמכתא רשמית, ששיעור ההפקדה שלו שונה מ-16%. השכר המבוטח מתעדכן מהמועד שבו הוכיח, לא לאחור, ובכל מקרה לא מחלקים בפחות מ-12.5%. במנורה מבטחים התקנון מאפשר להוכיח שיעור של עד 20.5%; בכלל, הראל ומיטב התקרה הזו לא מופיעה בהגדרה.

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר מבוטח (ב)); מנורה מבטחים · תקנון קרן הפנסיה המקיפה מנורה מבטחים - מהדורת ינואר 2026 · סעיף 1_

### השכר הקובע: שלושה ממוצעים, והגבוה מביניהם

כשקורה אירוע, נכות או פטירה, הקרן לא לוקחת את השכר של החודש האחרון. היא מחשבת שלושה ממוצעים של השכר המבוטח המעודכן ולוקחת את הגבוה: 12 החודשים הרצופים האחרונים לפני האירוע, 3 החודשים האחרונים, ו-12 החודשים שלפני השנה האחרונה.

הממוצע השלישי הוא זה שמגן על מי שהשכר שלו ירד לפני האירוע, למשל בגלל מחלה שהובילה לצמצום שעות. מי שהרוויח 10,000 ₪ במשך שנים ובחצי השנה האחרונה רק 5,000 ₪, מבוטח על 10,000 ₪ ולא על 5,000. ממוצע 3 החודשים מגן על הצד השני: מי שקיבל העלאה לאחרונה.

בחודש שבו לא הופקד כסף אבל עדיין מבוטחים, למשל בחמשת החודשים של ארכת הביטוח אחרי עזיבה, השכר הקובע הוא האחרון שחושב. ויש תקרה: השכר הקובע לא עולה על פי 3 מהשכר הממוצע במשק בקרן המקיפה, 41,307 ₪ ב-2026, ולא על פי 4 בקרן הכללית של כלל, 55,076 ₪.

**מיכל: 10,000 ₪ מבוטחים במשך שנים, 5,000 ₪ בשישה החודשים שלפני הנכות**

| הממוצע | החישוב | התוצאה |
|---|---|---|
| 12 החודשים האחרונים | 6 × 10,000 + 6 × 5,000, חלקי 12 | 7,500 ₪ |
| 3 החודשים האחרונים | 3 × 5,000, חלקי 3 | 5,000 ₪ |
| 12 החודשים שלפניהם | 12 × 10,000, חלקי 12 | 10,000 ₪ |
| השכר הקובע | הגבוה מבין השלושה | 10,000 ₪ |

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר קובע), 36(א); כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר קובע); המוסד לביטוח לאומי · שכר ממוצע לפי סעיפים 1 ו-2 לחוק הביטוח הלאומי · החל מ-1.1.2026 · השכר הממוצע החל מ-01.01.2026_

### מה נגזר מהשכר הקובע, ומה לא

קצבת נכות לנכה מלא היא שיעור הכיסוי לנכות שבמסלול שלכם (עד 75%) כפול השכר הקובע. קצבת שאירים מתחילה מ"הקצבה הבסיסית לשאירים", השכר הקובע כפול שיעור הכיסוי לשאירים (עד 100%), וממנה אלמן מקבל 60%, יתום יחיד 40% והורה 20%, ובסך הכול לא יותר מהקצבה הבסיסית. גם דמי הביטוח שיורדים מהחיסכון מחושבים לפי השכר הקובע.

מה שהשכר הקובע לא קובע הוא קצבת הזקנה בקרן חדשה. היא מחושבת מהחיסכון חלקי מקדם ההמרה. לכן שכר מבוטח נמוך מהשכר האמיתי פוגע פעמיים: גם ההפקדות לחיסכון נמוכות, וגם הביטוח לנכות ולשאירים קטן.

[קצבת נכות מקרן פנסיה](/q/kitzbat-nechut-keren-pensia)

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 38(א), 45(א), 69(א), 94(א)-(ב)_

### התקרות, ההפקדות באיחור והעלאות גדולות

לקרן המקיפה יש תקרת הפקדה חודשית: הנמוך מבין התקרה שבתקנות (5,645.29 ₪ ב-2026, שהם 20.5% מ-27,538 ₪) לבין 22.83% מכל רכיבי השכר. מה שמופקד מעל התקרה עובר לקרן הכללית. מי שמופקד בשבילו 18.5% מהשכר מגיע לתקרה בשכר של כ-30,515 ₪, ומעליו השכר המבוטח בקרן המקיפה כבר לא גדל.

הפקדות ששולמו באיחור עבור חודשים שעברו נזקפות לחודשים שבשבילם שולמו, אבל לא קונות ביטוח לתקופה שלפני התשלום ולא נספרות בחודשים שמהם מחשבים את השכר הקובע. החריג: שכיר שמעסיקו התחייב להפקיד בשבילו בהצטרפות, לגבי שני החודשים הראשונים.

עלייה ריאלית של יותר מ-15% בשכר הקובע נחשבת הרחבה של הביטוח. על החלק שהורחב חלה תקופת אכשרה של 60 חודשים לגבי מצב רפואי שהתחיל לפני ההרחבה, והקרן רשאית לבקש חיתום רפואי.

[העלאה גדולה בשכר ותקופת אכשרה](/q/haalaat-sachar-achshara-keren-pensia)

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (תקרת ההפקדה החודשית), 16, 17(א)-(ב), 18(א), 34(ד)(1), 35(א)(3); נבו · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח עדכני באתר נבו · סעיף 1, 19(ב1)_

## מה שלא כולם יודעים

- **הפקדה בשיעור נמוך מ-12.5% מקטינה את הביטוח, לא רק את החיסכון** כשההפקדה לתגמולים נמוכה מ-12.5% מהשכר, הקרן עדיין מחלקת ב-12.5%. מי שמופקדים בשבילו 10% לתגמולים מ-10,000 ₪ מבוטח על 8,000 ₪, ולכן קצבת הנכות המלאה שלו במסלול 75% היא 6,000 ₪ ולא 7,500. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר מבוטח (א)), 69(א)_
- **ההפקדה לפיצויים לא נכנסת לשכר המבוטח** רק ההפקדות לתגמולים, של העובד ושל המעסיק, נכנסות לחישוב. מי שמחשב את השכר המבוטח מתוך כל ההפקדה החודשית, כולל הפיצויים, יוצא עם מספר גבוה מהאמיתי. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר מבוטח (א))_
- **עצמאי שמוכיח את השיעור האמיתי מקבל ביטוח גדול יותר בלי להפקיד שקל נוסף** אותה הפקדה, חלקי 12.5% במקום 16%, נותנת שכר מבוטח גבוה ב-28%. ההוכחה פועלת מהמועד שבו הוגשה, לא לאחור. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר מבוטח (ב))_
- **שכר שירד בשנה שלפני המחלה לא מוריד את הביטוח** בזכות הממוצע של 12 החודשים שלפני השנה האחרונה, מי שצמצם שעות בגלל מצב בריאותי בחודשים שלפני הנכות מבוטח לפי השכר הקודם שלו, אם הוא גבוה יותר. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר קובע (ג))_
- **חוב הפקדות שמשולם אחרי האירוע לא מכסה את האירוע** הפקדות שמשולמות בדיעבד לא קונות ביטוח לתקופה שלפני התשלום. מעסיק שמשלים חודשים חסרים אחרי שהעובד חלה לא מגדיל בכך את השכר הקובע לאירוע. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 17(ב)_

## דוגמאות במספרים

**דנה, עצמאית, מפקידה לקרן 1,000 ₪ בחודש.**

דנה עצמאית ומפקידה לקרן 1,000 ₪ בחודש, שהם 12.5% מההכנסה שלה. היא אף פעם לא אמרה לקרן מה ההכנסה, ושאלה מה זה עושה לביטוח שלה.

| | |
|---|---|
| אם לא הודיעה לקרן על שיעור ההפקדה (חלקי 16%) | שכר מבוטח 6,250 ₪ |
| קצבת נכות מלאה במסלול 75% | 4,687.50 ₪ לחודש |
| אם הוכיחה שהיא מפקידה 12.5% מההכנסה | שכר מבוטח 8,000 ₪ |
| **קצבת נכות מלאה במסלול 75%** | **6,000 ₪ לחודש** |
| **ההפרש בכיסוי, בלי לשנות את ההפקדה** | **1,312.50 ₪ לחודש** |

**אצל עצמאי, הודעה לקרן על שיעור ההפקדה האמיתי משנה את הביטוח לנכות ולשאירים בלי לשנות את ההפקדה.**

סכום ההפקדה להמחשה. החישוב מניח שדנה הפקידה כך ברציפות 12 חודשים לפחות, כך שהשכר הקובע שווה לשכר המבוטח, ושהיא במסלול שבו הכיסוי לנכות 75%. שכר מבוטח גבוה יותר גם מייקר את דמי הביטוח.

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר מבוטח (ב)); כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 24(א)(1); כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 38(א); כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 69(א)_

**אבי, שכיר, מרוויח 15,000 ₪, והמעסיק מפקיד רק על שכר בסיס של 10,000 ₪**

אבי מקבל שכר בסיס של 10,000 ₪ ועוד תוספות קבועות של 5,000 ₪, והמעסיק מפריש לפנסיה רק על הבסיס. בדוח השנתי הוא ראה "שכר מבוטח 10,000" ושאל מה זה אומר אם יקרה משהו.

| | |
|---|---|
| הפקדה לתגמולים: 12.5% × 10,000 | 1,250 ₪ |
| שכר מבוטח: 1,250 ÷ 12.5% | 10,000 ₪ |
| **קצבת נכות מלאה במסלול 75%** | **7,500 ₪ (על 15,000 היה 11,250 ₪)** |
| הקצבה הבסיסית לשאירים במסלול 100% | 10,000 ₪ |
| **אלמנה: 60% מהקצבה הבסיסית** | **6,000 ₪ (על 15,000 היה 9,000 ₪)** |

**הקרן מבטחת בדיוק את השכר שעליו הפקידו בשבילכם, ולכן הפער בין התלוש לדוח הוא פער בביטוח.**

השכר ושיעור ההפקדה להמחשה. החישוב מניח שאבי מבוטח ברציפות במסלול 75% לנכות ו-100% לשאירים, ושהשכר המבוטח קבוע 12 חודשים לפחות. אם השכר שעליו צריך להפריש כולל גם את התוספות, זו שאלה של חוק ושל הסכם העבודה, לא של הקרן.

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר מבוטח (א)), 24(א)(1), 69(א), 94(א)_

**מיכל, 52, צמצמה למחצית משרה בגלל מחלה, וחצי שנה אחר כך הוכרה כנכה**

מיכל הרוויחה 10,000 ₪ במשך שנים. כשהמחלה התחילה היא עברה לחצי משרה ב-5,000 ₪, ואחרי שישה חודשים הפסיקה לעבוד. היא חששה שהקרן תחשב את הקצבה לפי 5,000.

| | |
|---|---|
| ממוצע 12 החודשים האחרונים | 7,500 ₪ |
| ממוצע 3 החודשים האחרונים | 5,000 ₪ |
| ממוצע 12 החודשים שלפני השנה האחרונה | 10,000 ₪ |
| **השכר הקובע (הגבוה)** | **10,000 ₪** |
| **קצבת נכות מלאה במסלול 75%** | **7,500 ₪ (לפי 3 החודשים האחרונים היה 3,750 ₪)** |

**הממוצע השלישי קיים בדיוק למקרה הזה: ירידה בשכר לפני האירוע לא מורידה את הביטוח.**

השכר להמחשה, בלי הצמדה למדד. החישוב מניח שמיכל מבוטחת ברציפות במסלול 75% לנכות, שהוכרה כנכה מלאה, שהשכר שלה לא עלה בחמש השנים שלפני כן (ולכן אין הרחבת ביטוח), ושמצבה לא קדם להצטרפות.

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר קובע), 69(א)_

## מה עושים עכשיו

1. **מוצאים בדוח את השכר המבוטח** בדוח השנתי של הקרן מופיע השכר המבוטח לכל חודש. משווים אותו לשכר בתלוש: אם הוא נמוך בהרבה, המשמעות היא שגם הביטוח לנכות ולשאירים נמוך. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר מבוטח)_
2. **שכירים: בודקים כמה מופקד לתגמולים** רק ההפקדה לתגמולים (החלק שלכם והחלק של המעסיק לחיסכון) נכנסת לחישוב, לא הפיצויים. מחלקים אותה בשיעור ההפקדה לתגמולים באותו חודש, ואם השיעור נמוך מ-12.5%, הקרן מחלקת ב-12.5%. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר מבוטח (א))_
3. **עצמאיים: מודיעים לקרן מה שיעור ההפקדה האמיתי** אם לא אמרתם לקרן אחרת, היא מחלקת את ההפקדה ב-16%. מי שמפקיד שיעור אחר מהכנסתו יכול להוכיח זאת באסמכתא רשמית, והשכר המבוטח יעודכן מאותו מועד, בתנאי שהשיעור לא נמוך מ-12.5%. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר מבוטח (ב))_
4. **יש לכם כמה מקורות הפקדה? מחברים** מי שמפקידים בשבילו גם מעסיק וגם הוא כעצמאי, או כמה מעסיקים, השכר המבוטח הוא סכום השכר המבוטח מכל מקור. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר מבוטח (ג)); כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 15_

## מה בודקים

- **איזה ממוצע נותן את השכר הקובע הגבוה** הקרן לוקחת את הגבוה מבין: ממוצע 12 החודשים האחרונים לפני האירוע, ממוצע 3 החודשים האחרונים, וממוצע 12 החודשים שלפני השנה האחרונה. כל חודש מתעדכן למדד, כך שהשכר המבוטח של לפני שנה לא נשחק. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1_
- **אם השכר עלה מאוד בשנים האחרונות** עלייה ריאלית של יותר מ-15% בשכר הקובע נחשבת הרחבה של הביטוח. על החלק שהורחב חלה תקופת אכשרה של 60 חודשים לגבי מצב רפואי שהתחיל לפני ההרחבה, והקרן רשאית לדרוש חיתום רפואי. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 34(ד)(1), 35(א)(3)_
- **אם הפסקתם להפקיד** בחודש שבו לא הופקד כסף אבל אתם עדיין מבוטחים (למשל בחמשת החודשים אחרי עזיבה), השכר הקובע הוא האחרון שחושב לכם. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר קובע); כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 36(א)_
- **שכר גבוה מאוד** השכר הקובע מוגבל לפי 3 מהשכר הממוצע במשק. לפי תקנון מור באפריל 2026, קצבת המינימום, שהיא 5% מהשכר הממוצע, הייתה 688.45 ₪, כלומר שכר ממוצע של 13,769 ₪ ותקרה של 41,307 ₪ לשכר הקובע. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר קובע); מור · תקנון מור פנסיה מקיפה ומסמך ריכוז השינויים · מהדורת 1.4.2026 · הגדרות_

## טעויות שאנשים עושים

- **לא להסתכל בדוח על השכר המבוטח** הדוח השנתי מציג את השכר המבוטח, ומעטים משווים אותו לתלוש. פער שנובע מהפרשה על חלק מהשכר, או משיעור נמוך מ-12.5%, מתגלה לרוב רק כשמגישים תביעה, ואז הקצבה כבר מחושבת לפי מה שהופקד. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר מבוטח), 69(א)_
- **עצמאי שלא אומר לקרן את השיעור האמיתי** בלי הודעה, הקרן מחלקת ב-16%. עצמאי שמפקיד 12.5% מהכנסתו מבוטח על כ-78% מההכנסה שלו, ומי שהגיש את ההוכחה רק אחרי האירוע לא מקבל עדכון לאחור. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר מבוטח (ב))_
- **להשלים הפקדות באיחור ולצפות לכיסוי לאחור** הפקדות שמשולמות עבור חודשים שעברו לא קונות ביטוח לתקופה שלפני התשלום, לא נספרות בתקופת האכשרה ולא בחודשים של השכר הקובע. מי שגילה חוב של המעסיק אחרי שחלה לא מתוקן בכך לגבי האירוע. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 17(ב)_
- **לחשוב שהשכר הקובע קובע גם את הפנסיה בגיל פרישה** בקרן חדשה קצבת הזקנה היא החיסכון חלקי מקדם ההמרה. מי שמנסה "להגדיל את השכר הקובע" בשנים האחרונות כדי להגדיל את הפנסיה, מבלבל עם קרן ותיקה, שבה הפנסיה כן מחושבת לפי שכר קובע. _מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 45(א)_

## מתי זה אחרת

- מנורה מבטחים: עצמאי שמוכיח שיעור הפקדה שונה מ-16% יכול להוכיח שיעור של עד 20.5% (ובכל מקרה החלוקה לא נמוכה מ-12.5%). בתקנונים של כלל, הראל ומיטב לא מופיעה התקרה של 20.5% בהגדרה הזו.
- בהראל ובמור הנוסח לשכיר שונה מעט מכלל ("12.5% או שיעור ההפקדות, לפי הגבוה"), והתוצאה זהה: לא מחלקים בפחות מ-12.5%.
- הפקדות שמשולמות באיחור, עבור חודשים שעברו, לא נכנסות למניין החודשים של השכר הקובע ולא קונות ביטוח רטרואקטיבי (סעיף 17(ב)).
- בקרן ותיקה השכר הקובע מחושב בשיטה אחרת לגמרי, לפי השכר בשנים האחרונות או לפי יחסי שכר, ולא לפי ההפקדה.

## עוד שאלות שאנשים שואלים

### מה ההבדל בין שכר מבוטח לשכר קובע?

שכר מבוטח מחושב לכל חודש מההפקדה. שכר קובע הוא הממוצע שלפיו מחשבים קצבת נכות או שאירים כשקורה אירוע: הגבוה משלושה ממוצעים של השכר המבוטח, עד פי 3 מהשכר הממוצע במשק.

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1_

### עצמאי שמפקיד מעט - מה השכר המבוטח שלו?

ההפקדה חלקי 16%, אלא אם הוכחתם לקרן שיעור אחר, ולא פחות מ-12.5%. מי שמפקיד 500 ₪ בחודש בלי הודעה נחשב כמי שמרוויח 3,125 ₪, והביטוח שלו נקבע לפי זה.

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר מבוטח (ב))_

### למה השכר המבוטח שלי נמוך מהשכר בתלוש?

כי הוא מחושב רק מההפקדה לתגמולים ובשיעור שהופקד בפועל. אם המעסיק מפקיד על חלק מהשכר בלבד, למשל בלי רכיבים מסוימים, השכר המבוטח יהיה נמוך. בודקים בתלוש על איזה שכר מחושבת ההפרשה.

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר מבוטח (א))_

### השכר הקובע משפיע גם על הפנסיה בגיל פרישה?

לא. בקרן חדשה הפנסיה בגיל פרישה מחושבת מהחיסכון חלקי מקדם ההמרה. השכר הקובע משמש לקצבת נכות, לקצבת שאירים ולחישוב דמי הביטוח.

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 45, 69, 94, 38_

### מה זה שכר קובע בקרן פנסיה חדשה?

השכר שלפיו הקרן מחשבת קצבת נכות, קצבת שאירים ודמי ביטוח. הוא הגבוה מבין שלושה ממוצעים של השכר המבוטח לפני האירוע: 12 החודשים האחרונים, 3 החודשים האחרונים, ו-12 החודשים שלפני השנה האחרונה.

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר קובע)_

### מה תקרת השכר הקובע ב-2026?

בקרן מקיפה פי 3 מהשכר הממוצע במשק, 41,307 ₪ ב-2026 (3 × 13,769). בקרן הכללית של כלל פי 4, 55,076 ₪. בפועל תקרת ההפקדה לקרן המקיפה מגבילה את השכר המבוטח עוד קודם, בסביבות 30,000 ₪ בהפקדה של 18.5%.

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר קובע, תקרת ההפקדה החודשית); כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר קובע); המוסד לביטוח לאומי · שכר ממוצע לפי סעיפים 1 ו-2 לחוק הביטוח הלאומי · החל מ-1.1.2026 · השכר הממוצע החל מ-01.01.2026; נבו · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח עדכני באתר נבו · סעיף 1, 19(ב1)_

### ההפקדה לפיצויים נכנסת לשכר המבוטח?

לא. השכר המבוטח מחושב רק מההפקדות לתגמולים, החלק של העובד והחלק של המעסיק לחיסכון.

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר מבוטח (א))_

### יש לי שני מעסיקים. על איזה שכר אני מבוטח?

על הסכום של השכר המבוטח מכל מקור הפקדה, כל אחד לפי ההפקדה שלו. הכיסוי הביטוחי הוא לפי מסלול הביטוח האחרון שבחרתם.

_מקור: כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיף 1 (שכר מבוטח (ג)), 15(א)_

## מקורות

- [כלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026 · סעיפים 1, 15, 16, 17, 18, 24, 34, 35, 36, 38, 45, 69, 94](https://www.clalbit.co.il/media/1r3nyivr/תקנון-כלל-פנסיה-מקיפה-y703-5-2026.pdf) (נבדק 4.11.2026)
- [הראל · תקנון הראל פנסיה - מהדורת יוני 2025 · סעיף 1](https://media.harel-group.co.il/media/slyhz2yj/תקנון-הראל-פנסיה-יוני-2025.pdf) (נבדק 23.10.2026)
- [מנורה מבטחים · תקנון קרן הפנסיה המקיפה מנורה מבטחים - מהדורת ינואר 2026 · סעיף 1](https://cdn.menoramivt.co.il/public/docs/20260201/1768084863_תקנון_מקיפה.pdf) (נבדק 23.10.2026)
- [מיטב · תקנון מיטב פנסיה מקיפה - מהדורה 27, מאי 2026 · סעיף 1](https://www.meitav.co.il/media/2gvh00gj/חוברת-תקנון-פנסיה-מקיפה-2026.pdf) (נבדק 23.10.2026)
- [מור · תקנון מור פנסיה מקיפה ומסמך ריכוז השינויים · מהדורת 1.4.2026 · סעיף 1](https://www.moreinvest.co.il/media/sdzeowt4/תקנון-קרן-פנסיה-מקיפה.pdf) (נבדק 23.10.2026)
- [כלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026 · סעיף 1](https://www.clalbit.co.il/media/clghitsf/תקנון-כלל-פנסיה-משלימה-5-2026-y704.pdf) (נבדק 23.10.2026)
- [המוסד לביטוח לאומי · שכר ממוצע לפי סעיפים 1 ו-2 לחוק הביטוח הלאומי · החל מ-1.1.2026 · סעיף השכר הממוצע החל מ-01.01.2026](https://www.btl.gov.il/Mediniyut/GeneralData/Pages/%D7%A9%D7%9B%D7%A8%20%D7%9E%D7%9E%D7%95%D7%A6%D7%A2.aspx) (נבדק 23.10.2026)
- [נבו · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח עדכני באתר נבו · סעיפים 1, 19(ב1)](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_208.htm) (נבדק 4.11.2026)

---

**הבהרה:** המידע מוצג למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ השקעות, ייעוץ פנסיוני, שיווק או המלצה אישית. תשואות עבר אינן מבטיחות תשואות בעתיד. לפני קבלת החלטה יש להתייעץ עם איש מקצוע מתאים.