# תיאום מס לפנסיונר: כמה קצבאות, או קצבה ועבודה

מקור: https://www.tashkif.co.il/q/teum-mas-pensioner
עודכן: 2026-11-04
אתר: תשקיף (https://www.tashkif.co.il)

## התשובה הקצרה

כל משלם מחשב מס כאילו הוא ההכנסה היחידה שלכם, ומי שמצהיר על הכנסה נוספת בלי תיאום מס ינוכה לו בה מס בשיעור המרבי, 47%. תיאום מס עושים בחינם באזור האישי באתר רשות המסים או אצל פקיד השומה בטופס 116, ומעבירים את האישור לכל משלם. גמלאי שעוד לא עשה קיבוע זכויות לא יכול לעשות את התיאום באינטרנט.

_מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · בקצרה; הגשת בקשה באופן מקוון; שר האוצר (עותק באתר המוסד לביטוח לאומי) · תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ"ג-1993 · נוסח עם תיקונים עד התשע"ג · תקנה 5(א)-(ב)_

## איך זה עובד

### שתי קצבאות, ושלוש דרכים שבהן התלושים יוצאים

מס הכנסה מחושב על כל ההכנסות של השנה יחד, אבל כל קרן, חברת ביטוח או מעסיק לשעבר מנכה מס רק מהתשלום שלו. תקנות הניכוי קובעות לזה ברירת מחדל: מי שמשלם קצבה מנכה ממנה "בשיעור המרבי", אלא אם הפנסיונר הצהיר שאין לו הכנסה חייבת אחרת. הצהרה כזו מותרת רק למי שבאמת יש לו משלם אחד.

כשיש שני משלמים או יותר, התלושים יוצאים באחת משלוש דרכים. מי שמצהיר אצל כל משלם על ההכנסה הנוספת ולא עושה תיאום, משלם 47% על הקצבה השנייה. מי שלא מצהיר, מקבל אצל שני המשלמים את המדרגות הנמוכות ואת נקודות הזיכוי, ובסוף השנה מגיע חוב. ומי שעושה תיאום מס מקבל מפקיד השומה שיעור ניכוי לכל משלם, לפי כל ההכנסות יחד, כך שהמס בתלושים קרוב למס הסופי.

הבסיס החוקי לתיאום הוא תקנה 5(ה): כשעובד "הוכיח... כי אילו נוכה מס לפי האמור בתוספת א' מסך כל ההכנסה החייבת שיש לו, היה שיעור המס פחות", פקיד השומה רשאי להורות על הפחתת שיעור הניכוי. קצבת אזרח ותיק וקצבת שאירים מהביטוח הלאומי פטורות ממס ולא נספרות כמשלם. העמוד על פנסיה ומשכורת מפרט את המקרה של קצבה לצד עבודה.

**שתי קצבאות: מה קורה בתלושים בכל מצב**

| מה עשיתם | מה קורה בתלושים | מה קורה בסוף השנה |
|---|---|---|
| הצהרתם על הכנסה נוספת, בלי תיאום | המשלם השני מנכה 47% | נוכה יותר מדי, ההחזר מגיע רק בבקשת החזר |
| לא הצהרתם אצל אף משלם | כל משלם נותן מדרגות נמוכות ונקודות זיכוי | נוכה פחות מדי, מגיעה דרישת תשלום |
| עשיתם תיאום מס | כל משלם מנכה לפי השיעור שבאישור | המס שנוכה קרוב למס הסופי |

[פנסיה וגם משכורת: איך מחושב המס](/q/pensia-vemaskoret-mas)

_מקור: שר האוצר (עותק באתר המוסד לביטוח לאומי) · תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ"ג-1993 · נוסח עם תיקונים עד התשע"ג · תקנה 5(א)-(ה); כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · בקצרה; שאלות ותשובות; הכנסת · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ליום 27.9.2026 (נבו) · סעיף 9(6ג); רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · עמ' 10_

### הסדר: קודם קיבוע זכויות, אחר כך תיאום מס

לפנסיונר יש שני טפסים שנשמעים דומים ועושים דברים שונים. טופס 161ד, קיבוע זכויות, קובע כמה מהקצבאות פטור ממס: ב-2026 עד 5,422 ₪ בחודש לכל הקצבאות המזכות יחד. תיאום מס מחלק בין המשלמים את המדרגות, את נקודות הזיכוי ואת הפטור שכבר נקבע, כדי שכל אחד מהם ינוכה רק פעם אחת.

לכן הסדר מחייב. במערכת המקוונת לתיאום מס לא יכולים להשתמש "גמלאים שלא ביצעו קיבוע זכויות". את קיבוע הזכויות מגישים לרשות המסים פעם אחת, ולפי כל-זכות מפרטים בטופס הבקשה את החסכונות מכל קרנות הפנסיה. פקיד השומה שולח אישור שמפרט את חלוקת הטבות המס, ואחר כך, כשיש יותר מקרן אחת שמשלמת קצבה, עושים גם תיאום מס.

הפטור הוא סל אחד לאדם, לא לכל קרן. מי שמקבל קצבה משתי קרנות, או פנסיה תקציבית וקצבה מקרן, לא מקבל 5,422 ₪ פטורים אצל כל משלם. אם שני המשלמים מורידים את הפטור, הוא נוצל פעמיים בתלושים, והחשבון השנתי יגבה את ההפרש.

[קיבוע זכויות וטופס 161ד](/news/kibua-zchuyot-tofes-161d)

_מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · הגשת בקשה באופן מקוון; כל-זכות · הטבות מס בפרישה לפנסיה (טופס 161ד "קיבוע זכויות") · עודכן 19 באוקטובר 2026 · שאלות ותשובות; הכנסת · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ליום 27.9.2026 (נבו) · סעיף 9א(א) "קצבה מזכה", 9א(ב); רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · עמ' 12_

### איך עושים את התיאום, צעד אחרי צעד

מכינים מראש את מספר תיק הניכויים של כל משלם, שמופיע בתלוש, ותלוש אחרון מכל אחד. מי שמבקש הקלות במס, כמו נקודות זיכוי נוספות, מכין גם את המסמכים שמוכיחים אותן. אחרי הזדהות באזור האישי באתר רשות המסים מדווחים על ההכנסות הצפויות בשנה מכל מקור, משכורת, פנסיה ועסק זעיר, ובוחרים את ההקלות. המערכת מחשבת את ההכנסה השנתית הצפויה ומפיקה אישור לכל משלם.

ברוב המקרים האישורים יוצאים מיד. כשנדרש טיפול במשרד, הם מופקים בתוך 5 ימי עבודה. את האישורים מורידים מהשירות המקוון ומעבירים לכל קרן, חברת ביטוח ומעסיק, וכל אחד מהם מנכה לפי השיעור שנקבע לו. התהליך חינמי ואפשר לעשות אותו לבד.

ארבע קבוצות לא יכולות להשתמש במערכת המקוונת: גמלאים שלא עשו קיבוע זכויות, מי שיש לו 9 מקורות הכנסה או יותר, מי שמשך כסף מקופת גמל במשיכה מוקדמת בגלל הוצאות רפואיות, ומי שגר בקיבוץ. הם ממלאים טופס 116, "בקשה להקלה ולתיאום בחישוב ניכויי המס", ושולחים אותו בדואר לפקיד השומה באזור המגורים או מוסרים אותו בעמדת המודיעין, בתור שנקבע מראש.

_מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · הכנת מסמכים; הגשת בקשה באופן מקוון; הגשת בקשה לפקיד השומה; קבלת האישורים; שימו לב_

### השנה החדשה: מתי האישור פג, ומה קרה ב-2026

אישור תיאום מס תקף לשנת מס אחת, מ-1 בינואר עד 31 בדצמבר. במקרים רבים רשות המסים מאריכה אותו בעצמה ושולחת מכתב הארכה לאזור האישי, ואז לא צריך תיאום חדש. מי שלא קיבל מכתב כזה מקבל הארכה זמנית לתחילת השנה.

ב-2026 קבעה רשות המסים בלוח העזר ששלושה מועדים שונים חלים על שלושה סוגים של אישורים. אישורי תיאום של משכורות הוארכו עד משכורת מרץ ולא יאוחר מ-13.04.2026. אישורי תיאום של גמלאים הוארכו "עד לקצבת אפריל ולא יאוחר מ-14.05.2026". ולאישורים על פטור מניכוי מס במקור, ולתיאומים של הכנסות שאינן עבודה או קצבה, לא ניתנה ארכה בכלל.

לפי כל-זכות, מי שלא עשה תיאום חדש עד סוף ההארכה מנוכה ב-47% רטרואקטיבית מתחילת השנה. עוד דבר שקרה ב-2026: המדרגות הורחבו ב-31.3.2026 למפרע מינואר, ולפי כל-זכות שכירים שכבר עשו תיאום לשנת 2026 לא נדרשו לעדכן אותו, כי רשות המסים מעדכנת את האישור בעצמה.

**הארכת אישורי תיאום מס של 2025 לתחילת 2026 (לוח העזר, עמ' 9)**

| סוג האישור | הוארך עד |
|---|---|
| תיאום מס של משכורת | משכורת מרץ 2026, לא יאוחר מ-13.04.2026 |
| תיאום מס של גמלאים | קצבת אפריל 2026, לא יאוחר מ-14.05.2026 |
| פטור מניכוי מס במקור | לא הוארך |
| תיאום של הכנסות שאינן עבודה או קצבה | לא הוארך |

_מקור: רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · עמ' 4, עמ' 9 סעיף 14; כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · תיאום מס חדש בכל תחילת שנה; שאלות ותשובות; בקצרה_

### באמצע השנה: קצבה חדשה, משכורת שנגמרה, וביטוח לאומי

לפי כל-זכות, גם מי שהיו לו כמה מקורות הכנסה באותה שנת מס, בתקופות שלא חפפו, צריך תיאום מס. הדוגמה שם היא עובדת שקיבלה דמי לידה ואחר כך חזרה לעבודה. שנת הפרישה בנויה באותה צורה: משכורת עד הפרישה, וקצבה אחריה. גם כשבכל חודש יש רק משלם אחד, המס השנתי מחושב על שתי ההכנסות יחד, ולכן מצהירים על ההכנסה הקודמת בטופס 101 אצל המשלם החדש ועושים תיאום.

כל שינוי באמצע השנה, קצבה שנייה שמתחילה, משכורת שמסתיימת, העלאה, הוא סיבה לתיאום חדש. אפשר לעשות אותו בכל שלב עד 31 בדצמבר, והמשלם מחשב את המס מחדש לפי האישור החדש. על שנה שהסתיימה כבר אי אפשר לעשות תיאום, ומי ששילם יותר מדי מבקש החזר מס, עד שש שנים אחרי סוף השנה.

ויש מערכת שנייה שתיאום המס לא נוגע בה. לפי כל-זכות, תיאום מול רשות המסים "נוגע רק לניכוי מס הכנסה ואינו כולל עדכון למוסד לביטוח לאומי". זה חשוב לפני גיל הפרישה, כשמהפנסיה המוקדמת מנוכים דמי ביטוח לאומי ובריאות: מי שמקבל כמה פנסיות מוקדמות, או פנסיה מוקדמת ומשכורת, בודק באתר הביטוח הלאומי אם עליו לעשות תיאום דמי ביטוח, כדי לא לשלם יותר מהנדרש. החוק קובע את הסדר שבו מנכים דמי ביטוח מכל מקור.

[החזר מס לפנסיונרים](/q/hechzer-mas-pensioner)

_מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים; שאלות ותשובות; בקצרה; הכנסת · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ליום 27.9.2026 (נבו) · סעיף 160(א); המוסד לביטוח לאומי · תיאום דמי ביטוח · נבדק 4.11.2026 · תיאום דמי ביטוח; המוסד לביטוח לאומי · למקבלי פנסיה מוקדמת - שיעורי וסכומי דמי ביטוח · החל מ-01.01.2026 · שיעורים מ-01.01.2026_

## מה שלא כולם יודעים

- **תיאום מס נדרש גם כשהמס הנכון הוא אפס** בדוגמה של רינה המס על שתי הקצבאות יחד הוא 0 ₪, ובכל זאת בלי תיאום נוכו לה 2,350 ₪ בכל חודש בפוליסה השנייה. התיאום לא מוריד מס שחל עליכם, הוא מונע ניכוי של מס שלא חל. _מקור: שר האוצר (עותק באתר המוסד לביטוח לאומי) · תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ"ג-1993 · נוסח עם תיקונים עד התשע"ג · תקנה 5(א)-(ב), 5(ה); רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · עמ' 10, עמ' 12_
- **שנת הפרישה היא שנה עם שני מקורות** לפי כל-זכות, מי שהיו לו כמה מקורות הכנסה באותה שנה צריך תיאום גם אם הם לא חפפו בזמן. משכורת שנגמרה ביוני וקצבה שהתחילה ביולי הן בדיוק מצב כזה, והמשלם החדש צריך לדעת על ההכנסה הקודמת. _מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים; שאלות ותשובות_
- **לא כל אישור הוארך ב-2026** לוח העזר של 2026 האריך את אישורי הגמלאים עד 14.05.2026, אבל קבע במפורש שאין ארכה לאישורים על פטור מניכוי במקור ולתיאומים של הכנסות שאינן עבודה או קצבה. _מקור: רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · עמ' 9 סעיף 14_
- **ההצהרה "אין לי הכנסה אחרת" לא נשארת בקרן** לפי תקנה 5(ג), משלם שמקבל הצהרה שאין לפנסיונר הכנסה חייבת אחרת מנכה לפי המדרגות הרגילות, ו"יעביר מיד לפקיד השומה" את ההצהרה. לכן מי שהצהיר כך אצל שני משלמים לא נשאר עם הניכוי הנמוך: הפער בין מה שנוכה לבין המס האמיתי מתגלה בשומה, כמו אצל חיים בדוגמה. _מקור: שר האוצר (עותק באתר המוסד לביטוח לאומי) · תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ"ג-1993 · נוסח עם תיקונים עד התשע"ג · תקנה 5(ג)-(ד)_
- **תיאום המס לא מעדכן את הביטוח הלאומי** לפני גיל הפרישה, מי שיש לו כמה פנסיות מוקדמות או פנסיה ומשכורת מתאם את דמי הביטוח הלאומי בנפרד, באתר הביטוח הלאומי. _מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · שאלות ותשובות; המוסד לביטוח לאומי · תיאום דמי ביטוח · נבדק 4.11.2026 · תיאום דמי ביטוח_

## דוגמאות במספרים

**רינה, 66, שתי קצבאות: 7,000 ₪ מקרן פנסיה ו-5,000 ₪ מפוליסת ביטוח מנהלים**

רינה, ילידת 1960, פרשה מעבודה כגננת. היא עשתה קיבוע זכויות, והפטור של 5,422 ₪ נכנס בקרן. בטופס 101 של חברת הביטוח היא סימנה שיש לה הכנסה נוספת, ובתלוש הראשון ראתה ניכוי של כמעט מחצית מהקצבה.

| | |
|---|---|
| בקרן: החלק החייב | 7,000 - 5,422 = 1,578 ₪ |
| בקרן: מס לפני זיכויים | 157.80 ₪, פחות 665.50 ₪ נקודות זיכוי: 0 ₪ |
| בפוליסה, בלי תיאום מס | 47% × 5,000 = 2,350 ₪ בחודש |
| **בשנה, בלי תיאום** | **28,200 ₪ מס** |
| החלק החייב משתי הקצבאות יחד | 12,000 - 5,422 = 6,578 ₪, כולו במדרגת 10% |
| המס החודשי לפי החישוב הנכון | 657.80 - 665.50: 0 ₪ |
| **עם תיאום מס** | **האישורים מחלקים את המדרגות ואת נקודות הזיכוי בין שני המשלמים, והמס בשנה יוצא 0 ₪** |

**ההצהרה בלי תיאום הפכה מס של 0 ₪ לניכוי של 28,200 ₪ בשנה, ותיאום אחד באזור האישי מחזיר את זה לתלוש.**

המספרים להמחשה, לפי מדרגות המס, נקודת הזיכוי והפטור של 2026, לאישה תושבת ישראל עם 2.75 נקודות זיכוי ובלי הכנסות נוספות. מה שנוכה בלי תיאום אפשר לבקש בחזרה בהחזר מס, אבל הכסף חסר כל השנה.

_מקור: רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · עמ' 10, עמ' 12; הכנסת · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ליום 27.9.2026 (נבו) · סעיף 9א(ב), 34, 36, 36א; שר האוצר (עותק באתר המוסד לביטוח לאומי) · תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ"ג-1993 · נוסח עם תיקונים עד התשע"ג · תקנה 5(א)-(ב)_

**חיים, 69, שתי קצבאות, ואף משלם לא יודע על השני**

חיים, יליד 1957, מקבל 9,000 ₪ מקרן פנסיה ו-6,000 ₪ מפוליסה. בשני טופסי ה-101 הוא לא סימן הכנסה נוספת, והפטור נכנס בקרן. בתלושים הכול נראה טוב, ובקיץ שאל למה הגיעה דרישת מס על השנה הקודמת.

| | |
|---|---|
| בקרן | 9,000 - 5,422 = 3,578 ₪ חייבים, 357.80 - 544.50: 0 ₪ |
| בפוליסה, כאילו זו הכנסתו היחידה | 6,000 × 10% = 600, פחות 544.50 = 55.50 ₪ |
| נוכה בחודש | 55.50 ₪ |
| **המס הנכון על 9,578 ₪ חייבים** | **701 + 2,568 × 14% = 1,060.52, פחות 544.50 = 516.02 ₪** |
| חסר בכל חודש | 460.52 ₪ |
| **החוב בסוף השנה** | **460.52 × 12 = 5,526.24 ₪** |

**כשכל משלם חושב שהוא היחיד, נקודות הזיכוי והמדרגה של 10% נכנסות פעמיים, והחוב מצטבר בשקט עד השומה.**

להמחשה, לפי מדרגות המס, הפטור ונקודת הזיכוי של 2026, לתושב עם 2.25 נקודות ובלי הכנסות אחרות מלבד קצבת אזרח ותיק.

_מקור: שר האוצר (עותק באתר המוסד לביטוח לאומי) · תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ"ג-1993 · נוסח עם תיקונים עד התשע"ג · תקנה 5(ג); רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · עמ' 10, עמ' 12; הכנסת · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ליום 27.9.2026 (נבו) · סעיף 9א(ב), 34, 36_

**דליה, 64, שנת הפרישה: משכורת עד יוני, קצבה מיולי**

דליה, ילידת 1962, המשיכה לעבוד אחרי גיל הפרישה ופרשה בסוף יוני 2026. עד אז הרוויחה 14,000 ₪ בחודש, ומיולי היא מקבלת 8,000 ₪ מקרן פנסיה, אחרי קיבוע זכויות. היא שאלה אם צריך תיאום כשאין לה שני משלמים באותו חודש.

| | |
|---|---|
| המשכורת בשנה | 6 × 14,000 = 84,000 ₪ |
| הקצבה החייבת בשנה | 6 × (8,000 - 5,422) = 15,468 ₪ |
| **המס הנכון על 99,468 ₪** | **8,412 + 15,348 × 14% = 10,560.72, פחות 7,986 נקודות זיכוי = 2,574.72 ₪** |
| המעסיק ניכה בינואר עד יוני | 6 × (1,916 - 665.50) = 7,503 ₪ |
| אם תצהיר בקרן על המשכורת בלי תיאום | 47% × 2,578 × 6 = 7,269.96 ₪ נוספים |
| **מה שמגיע לה בחזרה בכל מקרה** | **לפחות 7,503 - 2,574.72 = 4,928.28 ₪, בבקשת החזר** |

**בשנת הפרישה המשכורת לבדה כבר שילמה יותר מהמס של כל השנה, ותיאום מס מונע לפחות את ה-47% על הקצבה.**

להמחשה, לפי מדרגות המס השנתיות והחודשיות ונקודת הזיכוי של 2026, לתושבת עם 2.75 נקודות ובלי הפקדות לפנסיה. הניכוי של המעסיק מחושב כאן לפי המדרגות החודשיות בלבד.

_מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים; שאלות ותשובות; רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · עמ' 10, עמ' 12; הכנסת · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ליום 27.9.2026 (נבו) · סעיף 9א(ב), 121(ב); שר האוצר (עותק באתר המוסד לביטוח לאומי) · תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ"ג-1993 · נוסח עם תיקונים עד התשע"ג · תקנה 5(א)-(ב)_

## מה עושים עכשיו

1. **בודקים אם אתם צריכים תיאום** תיאום מס צריך גמלאי שמקבל קצבה מיותר ממשלם אחד, גמלאי שגם עובד כשכיר ומקבל משכורת, וגמלאי שזכאי להקלות במס. גם מי שהיו לו כמה מקורות הכנסה באותה שנה בתקופות שונות, למשל משכורת עד הפרישה ואחר כך קצבה, נחשב כמי שיש לו כמה מקורות. _מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים_
2. **מגישים קודם טופס 161ד** במערכת המקוונת לתיאום מס לא יכולים להשתמש גמלאים שלא עשו קיבוע זכויות. לכן הסדר הוא: טופס 161ד עם פירוט של כל הקצבאות, אישור מרשות המסים על הפטור, ורק אז תיאום מס שמחלק גם את הפטור וגם את המדרגות בין המשלמים. ([קיבוע זכויות בטופס 161ד](/news/kibua-zchuyot-tofes-161d)) _מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · הגשת בקשה באופן מקוון; כל-זכות · הטבות מס בפרישה לפנסיה (טופס 161ד "קיבוע זכויות") · עודכן 19 באוקטובר 2026 · שאלות ותשובות_
3. **מכינים את מספרי תיקי הניכויים** לכל משלם, מעסיק או קרן, יש מספר תיק ניכויים. הוא מופיע בתלוש. מכינים תלוש אחרון מכל משלם, ואם מבקשים הקלות, גם את המסמכים שמוכיחים אותן. _מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · הכנת מסמכים_
4. **עושים את התיאום באזור האישי, או אצל פקיד השומה** אחרי הזדהות באזור האישי באתר רשות המסים מדווחים על כל ההכנסות הצפויות בשנה (משכורת, קצבה ועוד), בוחרים את ההקלות, והמערכת מפיקה אישור לכל משלם, ברוב המקרים מיד. מי שלא יכול להשתמש במערכת ממלא טופס 116 ושולח אותו בדואר לפקיד השומה או מוסר אותו במשרד. כשנדרש טיפול במשרד, האישורים מופקים בתוך 5 ימי עבודה. _מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · הגשת בקשה באופן מקוון; הגשת בקשה לפקיד השומה; קבלת האישורים_
5. **מעבירים את האישורים לכל משלם** את האישורים מורידים מהשירות המקוון ומעבירים לכל קרן, חברת ביטוח ומעסיק. כל משלם מנכה מס לפי השיעור שנקבע לו באישור. אישור שנמסר רק לאחד המשלמים לא משנה את הניכוי אצל האחרים. _מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · קבלת האישורים; שאלות ותשובות_
6. **מחדשים בכל שנה, ובכל שינוי** אישור תיאום מס תקף לשנת מס אחת. רשות המסים מאריכה הרבה אישורים בעצמה ושולחת מכתב לאזור האישי. מי שלא קיבל הארכה קיבל ב-2026 הארכה זמנית, ולמקבלי קצבה היא נמשכה עד קצבת אפריל, ולא אחרי 14.05.2026. קצבה חדשה או משכורת שהסתיימה באמצע השנה הן סיבה לתיאום חדש. _מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · תיאום מס חדש בכל תחילת שנה; רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · עמ' 9 סעיף 14_

## מה בודקים

- **כמה משלמים יש לכם** כל קרן פנסיה, פוליסת ביטוח מנהלים, קופת גמל, מעסיק לשעבר שמשלם פנסיה תקציבית, ומעסיק שמשלם משכורת, הם משלם נפרד. קצבת אזרח ותיק מביטוח לאומי פטורה ממס, ולכן אינה מעלה את המס על השאר. _מקור: הכנסת · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ליום 27.9.2026 (נבו) · סעיף 9(6ג)_
- **אצל איזה משלם נכנסים הפטור ונקודות הזיכוי** הפטור על הקצבה ונקודות הזיכוי מנוצלים פעם אחת בלבד. התיאום קובע מי מהמשלמים מקזז אותם ומה השיעור אצל כל אחד, כדי שבסוף השנה המס יהיה נכון. _מקור: כל-זכות · הטבות מס בפרישה לפנסיה (טופס 161ד "קיבוע זכויות") · עודכן 19 באוקטובר 2026 · שאלות ותשובות; כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · שאלות ותשובות_
- **אם אתם עדיין עובדים** גמלאי שמקבל קצבה ובמקביל משכורת צריך תיאום מס, אחרת ינוכה לו מס עודף או שיצטבר חוב. מי שגם עצמאי לא כולל את ההכנסה מהעסק בטופס 101 ובתיאום: היא נכנסת לדוח השנתי. בעל עסק זעיר יכול לכלול את העסק בתיאום. _מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · שאלות ותשובות; עצמאים; כל-זכות · טופס 101 · עודכן 12 בפברואר 2026 · הכנסות מעסק_
- **אם יש לכם 9 מקורות הכנסה או יותר** את התיאום המקוון לא יכולים לעשות מי שיש להם 9 מקורות או יותר, מי שמשכו כסף מקופת גמל מוקדם בגלל הוצאות רפואיות, ומי שגרים בקיבוץ. הם פונים לפקיד השומה, בתור שנקבע מראש. _מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · הגשת בקשה באופן מקוון_
- **אם השנה כבר נגמרה** על שנה שהסתיימה אי אפשר לעשות תיאום מס. מי ששילם יותר מדי מבקש החזר מס, עד שש שנים אחרי סוף השנה. _מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · בקצרה; הכנסת · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ליום 27.9.2026 (נבו) · סעיף 160(א)_
- **אם עוד לא הגעתם לגיל הפרישה** מפנסיה מוקדמת מנוכים גם דמי ביטוח לאומי ובריאות, 4.25% עד 7,703 ₪ ו-11.96% מעל (2026). את הכפילות בהם מתאמים מול הביטוח הלאומי, לא מול רשות המסים. _מקור: המוסד לביטוח לאומי · למקבלי פנסיה מוקדמת - שיעורי וסכומי דמי ביטוח · החל מ-01.01.2026 · שיעורים מ-01.01.2026; המוסד לביטוח לאומי · תיאום דמי ביטוח · נבדק 4.11.2026 · תיאום דמי ביטוח_

## טעויות שאנשים עושים

- **מנסים לעשות תיאום לפני קיבוע הזכויות** המערכת המקוונת חסומה לגמלאים שלא עשו קיבוע זכויות. מי שמחכה בינתיים משלם מס על כל הקצבה, ולפעמים גם 47% אצל המשלם השני. _מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · הגשת בקשה באופן מקוון_
- **סומכים על האישור של השנה שעברה** מי שלא קיבל מכתב הארכה צריך תיאום חדש. לפי כל-זכות, אחרי ההארכה הזמנית מנוכה 47% רטרואקטיבית מתחילת השנה. ב-2026 ההארכה לגמלאים הסתיימה עם קצבת אפריל, לא אחרי 14.05.2026. _מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · תיאום מס חדש בכל תחילת שנה; רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · עמ' 9 סעיף 14_
- **מוסרים את האישור רק לקרן אחת** כל משלם מנכה לפי האישור שקיבל. משלם שלא קיבל אישור ממשיך בברירת המחדל: 47% אם הוצהר על הכנסה נוספת, או מדרגות מלאות ונקודות זיכוי אם לא. _מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · קבלת האישורים; שר האוצר (עותק באתר המוסד לביטוח לאומי) · תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ"ג-1993 · נוסח עם תיקונים עד התשע"ג · תקנה 5(א)-(ג)_
- **לא מעדכנים כשקצבה חדשה מתחילה באמצע השנה** האישור הישן מחלק את המדרגות ואת נקודות הזיכוי רק בין המשלמים שהיו בו. קצבה שנייה שהתחילה ביולי לא כלולה בו, והמשלם החדש מחשב מס כאילו הוא ההכנסה היחידה. אז המדרגה של 10% ונקודות הזיכוי נכנסות פעמיים, כמו אצל חיים בדוגמה, והחוב בסוף השנה יכול לעבור 5,000 ₪. _מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · בקצרה; שאלות ותשובות_
- **מניחים שתיאום המס מסדר גם את הביטוח הלאומי** תיאום מול רשות המסים נוגע רק למס הכנסה. לפני גיל הפרישה, כפל בדמי ביטוח לאומי ובריאות מכמה פנסיות מוקדמות מתאמים בנפרד מול הביטוח הלאומי. _מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · שאלות ותשובות; המוסד לביטוח לאומי · תיאום דמי ביטוח · נבדק 4.11.2026 · תיאום דמי ביטוח_

## מתי זה אחרת

- תיאום מס הוא לא קיבוע זכויות. קיבוע זכויות (טופס 161ד) קובע כמה מהקצבה פטור. תיאום מס מחלק את המדרגות, את נקודות הזיכוי ואת הפטור בין כמה משלמים.
- גמלאים שמלאו להם 70 עשויים להיות פטורים מהגשת טופס 101 מדי שנה אם לא היו שינויים בהכנסות, אבל תיאום מס בין כמה משלמים עדיין נדרש.
- לפני גיל הפרישה, מי שמקבל פנסיה מוקדמת מכמה משלמים, או פנסיה ומשכורת, עלול לשלם ביותר גם דמי ביטוח לאומי ובריאות. את זה מתאמים מול ביטוח לאומי, בבקשה לתיאום דמי ביטוח, ולא מול רשות המסים.
- בעל עסק זעיר שהוא גם גמלאי או שכיר יכול לכלול את העסק בתיאום, ואז להגיש דוח שנתי מקוצר. עצמאי אחר לא כולל את העסק בתיאום, והוא נכנס לדוח השנתי.
- מי שיש לו קצבה אחת בלבד וקצבה מהביטוח הלאומי לא צריך תיאום: קצבת אזרח ותיק פטורה ממס ואינה נחשבת הכנסה נוספת.

## עוד שאלות שאנשים שואלים

### מה זה תיאום מס?

אישור מרשות המסים שאומר לכל מעסיק ולכל משלם קצבה כמה מס לנכות, לפי כל ההכנסות שלכם יחד. בלעדיו כל משלם מחשב כאילו הוא היחיד, או מנכה 47% על הכנסה נוספת.

_מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · בקצרה_

### כמה עולה תיאום מס?

כלום. זה תהליך קצר וחינמי שעושים לבד באזור האישי באתר רשות המסים, או אצל פקיד השומה. אין צורך לשלם לאף גוף בשביל זה.

_מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · בקצרה_

### יש לי שתי קרנות פנסיה. חייבים תיאום?

כן. כששתי קרנות משלמות קצבה חודשית, עושים קיבוע זכויות פעם אחת, מפרטים בו את כל הקצבאות, ואחר כך תיאום מס בין הקרנות.

_מקור: כל-זכות · הטבות מס בפרישה לפנסיה (טופס 161ד "קיבוע זכויות") · עודכן 19 באוקטובר 2026 · שאלות ותשובות_

### אני מקבל פנסיה וגם עובד. מה עושים?

תיאום מס בין המשכורת לקצבה, ומעבירים את האישור גם למעסיק וגם לקרן. בטופס 101 אצל כל אחד מהם מציינים את ההכנסה הנוספת.

_מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · שאלות ותשובות; כל-זכות · טופס 101 · עודכן 12 בפברואר 2026 · הכנסות נוספות_

### צריך לעשות תיאום מס כל שנה?

בדרך כלל האישור תקף לשנה אחת, אבל רשות המסים מאריכה הרבה אישורים בעצמה. בודקים באזור האישי אם נשלח מכתב הארכה לשנה החדשה.

_מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · שאלות ותשובות_

### ניכו לי 47%. אפשר לתקן באמצע השנה?

כן. אפשר לעשות תיאום מס בכל שלב עד 31 בדצמבר. אחרי שהמשלם מקבל את האישור, הוא מחשב מחדש את המס. מה שלא תוקן עד סוף השנה מבקשים בהחזר מס.

_מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · שאלות ותשובות_

### למה אני לא מצליח לעשות תיאום מס באינטרנט?

אחת הסיבות הנפוצות אצל פנסיונרים: עוד לא נעשה קיבוע זכויות. במקרה כזה, ובמקרים של 9 מקורות הכנסה ומעלה, משיכה רפואית מקופה או מגורים בקיבוץ, פונים לפקיד השומה בטופס 116.

_מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · הגשת בקשה באופן מקוון; הגשת בקשה לפקיד השומה_

### פרשתי באמצע השנה ועכשיו יש לי רק קצבה. צריך תיאום?

בדרך כלל כן. לפי כל-זכות, מי שהיו לו כמה מקורות הכנסה באותה שנה צריך תיאום גם אם הם לא היו באותם חודשים. מצהירים על המשכורת בטופס 101 בקרן ועושים תיאום. בדוגמה של דליה רואים שבשנה כזו המשכורת לבדה כבר יכולה לשלם יותר מהמס של כל השנה.

_מקור: כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים; שאלות ותשובות_

### עד מתי הוארך תיאום המס של 2025 לגמלאים?

לפי לוח העזר של רשות המסים, עד קצבת אפריל 2026 ולא יאוחר מ-14.05.2026. למשכורות ההארכה הייתה עד משכורת מרץ, לא יאוחר מ-13.04.2026.

_מקור: רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · עמ' 9 סעיף 14_

## מקורות

- [כל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026 · סעיפים בקצרה, אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים, הכנת מסמכים, הגשת בקשה באופן מקוון, הגשת בקשה לפקיד השומה, קבלת האישורים, תיאום מס חדש בכל תחילת שנה, שאלות ותשובות](https://www.kolzchut.org.il/he/%D7%AA%D7%99%D7%90%D7%95%D7%9D_%D7%9E%D7%A1_%D7%94%D7%9B%D7%A0%D7%A1%D7%94) (נבדק 4.11.2026)
- [כל-זכות · הטבות מס בפרישה לפנסיה (טופס 161ד "קיבוע זכויות") · עודכן 19 באוקטובר 2026 · סעיף שאלות ותשובות](https://www.kolzchut.org.il/he/%D7%94%D7%98%D7%91%D7%95%D7%AA_%D7%9E%D7%A1_%D7%91%D7%A4%D7%A8%D7%99%D7%A9%D7%94_%D7%9C%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%94_(%D7%98%D7%95%D7%A4%D7%A1_161%D7%93_%22%D7%A7%D7%99%D7%91%D7%95%D7%A2_%D7%96%D7%9B%D7%95%D7%99%D7%95%D7%AA%22)) (נבדק 4.11.2026)
- [כל-זכות · טופס 101 · עודכן 12 בפברואר 2026 · סעיפים מקבלי קצבת פנסיה, הכנסות נוספות, הכנסות מעסק](https://www.kolzchut.org.il/he/%D7%98%D7%95%D7%A4%D7%A1_101) (נבדק 3.11.2026)
- [שר האוצר (עותק באתר המוסד לביטוח לאומי) · תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ"ג-1993 · נוסח עם תיקונים עד התשע"ג · סעיף 5](https://www.btl.gov.il/Laws1/02_0103_100076.pdf) (נבדק 4.11.2026)
- [הכנסת · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ליום 27.9.2026 (נבו) · סעיפים 9(6ג), 9א, 34, 36, 36א, 121, 160](https://www.nevo.co.il/law_html/law00/84255.htm) (נבדק 4.11.2026)
- [רשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026 · סעיפים עמ' 4, עמ' 9, עמ' 10, עמ' 12](https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf) (נבדק 4.11.2026)
- [המוסד לביטוח לאומי · תיאום דמי ביטוח · נבדק 4.11.2026 · סעיף תיאום דמי ביטוח](https://www.btl.gov.il/Insurance/Teum/Pages/default.aspx) (נבדק 4.11.2026)
- [המוסד לביטוח לאומי · למקבלי פנסיה מוקדמת - שיעורי וסכומי דמי ביטוח · החל מ-01.01.2026 · סעיף שיעורים מ-01.01.2026](https://www.btl.gov.il/Insurance/Rates/Pages/%D7%9C%D7%9E%D7%A7%D7%91%D7%9C%D7%99%20%D7%A4%D7%A0%D7%A1%D7%99%D7%94%20%D7%9E%D7%95%D7%A7%D7%93%D7%9E%D7%AA.aspx) (נבדק 4.11.2026)

---

**הבהרה:** המידע מוצג למטרות מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ השקעות, ייעוץ פנסיוני, שיווק או המלצה אישית. תשואות עבר אינן מבטיחות תשואות בעתיד. לפני קבלת החלטה יש להתייעץ עם איש מקצוע מתאים.