כמה מהפנסיה יהיה פטור ממס
מי שמגיע לגיל הפרישה ומקבל פנסיה זכאי לפטור ממס על חלק ממנה: ב-2026 עד 5,422 ₪ בחודש. מענקי פרישה ופיצויים שנמשכו בפטור ממס בשנים שלפני הפרישה מקטינים את הפטור הזה. הזינו את הסכומים שלכם וראו כמה פטור נשאר, ואיך זה מחושב.
רק החלק הפטור, מ-32 השנים לפני גיל הפרישה. הוא כתוב בטופס 161 שהמעסיק מילא כשעזבתם (ואם משכתם פיצויים מהקופה, באישור על המשיכה).
כל הקצבאות יחד: מקרן הפנסיה, מביטוח המנהלים ומקופת הגמל. כתוב בדוח השנתי או במכתב של הקופה.
אם תרצו לקבל חלק מהפטור כסכום חד-פעמי פטור ממס על היוון קצבה. ההיוון יורד מאותה יתרה.
על 1,578 ₪ הנותרים משלמים מס הכנסה רגיל, לפי מדרגות המס ונקודות הזיכוי.
- סל הפטור ב-2026 (57.5% מ-9,430 ₪, כפול 180)
- 976,005 ₪
- פחות המענקים הפטורים כפול 1.35
- 0 ₪
- היתרה לפנסיה
- 976,005 ₪
- חלקי 180: הפטור החודשי שהיתרה מאפשרת
- 5,422 ₪
כל 10,000 ₪ של מענק פטור מורידים כ-75 ₪ מהפטור החודשי. המחשבון לא מצמיד את המענקים למדד, כמו שעושה רשות המסים, ולכן ההפחתה בפועל יכולה להיות קצת גבוהה יותר.
אופן החישוב, הנחות והגבלות
אופן החישוב
מי שהגיע לגיל הפרישה ומקבל קצבה זכאי לפטור ממס על חלק מהקצבה (סעיף 9א לפקודת מס הכנסה). ב-2026 הפטור הוא 57.5% מתקרת "הקצבה המזכה" של 9,430 ₪, כלומר עד 5,422 ₪ בחודש. החוק הופך את הפטור החודשי ל"סל" אחד: 5,422 ₪ כפול 180, 976,005 ₪.
מענקי פרישה ופיצויים שקיבלתם בפטור ממס ב-32 השנים לפני גיל הזכאות יורדים מהסל, כשהם מוכפלים במקדם. המקדם ב-2026 הוא 35% מ-9,430 ₪ כפול 180, חלקי 13,750 ₪ כפול 32, כלומר כ-1.35. מה שנשאר מתחלק ב-180 ונותן את הפטור החודשי. חלק מהיתרה אפשר לקחת כהיוון פטור במקום פטור חודשי: כל שקל שמהוונים מוריד 1/180 שקל מהפטור החודשי.
הנחות מרכזיות
- סכומי 2026: תקרת קצבה מזכה 9,430 ₪, שיעור פטור 57.5%, תקרת פטור למענק 13,750 ₪ לשנת עבודה.
- המענקים הפטורים מוזנים כמו שהם, בלי הצמדה למדד.
- הפנסיה החודשית שהוזנה היא סך כל הקצבאות המזכות.
מה לא נלקח בחשבון
- הצמדת המענקים למדד מיום קבלתם ועד 1 בינואר של שנת הזכאות. רשות המסים מצמידה, ולכן ההפחתה בפועל יכולה להיות גבוהה יותר.
- פריסת מענקים ומענקים שעליהם שולם מס: רק החלק הפטור נכנס לחישוב.
- מי שפרש מוקדם בגלל נכות של 75% ומעלה: חלים עליו כללים אחרים.
- חישוב המס על החלק החייב של הפנסיה (מדרגות, נקודות זיכוי ותיאום מס).
- קצבה מוכרת, שפטורה בנפרד (חלק מהקצבה שנובע מהפקדות שלא קיבלו הטבת מס).
חשוב לדעת
- הפטור לא ניתן מעצמו: מבקשים אותו בטופס 161ד ברשות המסים, ובקשה להיוון פטור מגישים תוך 90 יום מהיום שבו ניתן לראשונה פטור על הקצבה.
- לפי החוק השיעור עולה ל-62.5% בשנת 2027, והיתרה מתעדכנת ב-1 בינואר של כל שנה.
- הנתונים המדויקים שלכם כתובים בטפסי 161 ובאישורי המשיכה. אפשר לבדוק אותם יחד עם סוכן פנסיוני בעל רישיון.
פקודת מס הכנסה, סעיף 9א(א)-(ה) ו-(ז)(5)-(6); לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת, ינואר 2026 (רשות המסים), עמ' 12-13.
שאלות שעולות
כמה מהפנסיה פטור ממס ב-2026?
עד 5,422 ₪ בחודש: 57.5% מתקרת הקצבה המזכה של 9,430 ₪. מי שקיבל מענקי פרישה או פיצויים בפטור ממס ב-32 השנים לפני גיל הזכאות מקבל פטור קטן יותר, והפטור לא ניתן בלי בקשה בטופס 161ד.
למה משיכת פיצויים בפטור מקטינה את הפטור על הפנסיה?
החוק רואה בפטור על הפנסיה ובפטור על המענקים סל אחד של 976,005 ₪ (ב-2026). כל שקל של מענק פטור יורד מהסל כשהוא מוכפל בכ-1.35, ומה שנשאר מתחלק ב-180 ונותן את הפטור החודשי.
מה זה היוון פטור?
במקום פטור חודשי על הפנסיה, אפשר להשתמש בחלק מהיתרה כדי לקבל פטור על סכום חד-פעמי מהיוון קצבה. כל שקל שמנוצל כך מוריד 1/180 שקל מהפטור החודשי. את הבקשה מגישים תוך 90 יום מהיום שבו ניתן לראשונה פטור על הקצבה.
מה משתנה ב-2027?
לפי סעיף 9א(ז)(6) לפקודה, בשנת המס 2027 שיעור הפטור עולה מ-57.5% ל-62.5% מתקרת הקצבה המזכה. היתרה מתעדכנת ב-1 בינואר של כל שנה.
בדיקה חינם, בלי התחייבות
רוצים שנבדוק את המספרים שלכם?
נעבור איתכם על טפסי 161 ואישורי המשיכה, נחשב את היתרה ונראה מה אפשר לעשות איתה לפני שמגישים 161ד.
חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה
סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351
האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ