יוצאים לפנסיה עם כמה קופות וביטוח מנהלים: מה עושים, לפי הסדר

דוגמה במספרים

מה עושים עכשיו

1. 1

   עושים רשימה של כל הכסף, ומסמנים מה יהיה קצבה

   דוח מהמסלקה הפנסיונית מרכז את קרנות הפנסיה, פוליסות ביטוח המנהלים, קופות הגמל וקרנות ההשתלמות שלכם, וחשבונות שנשכחו מוצאים בהר הכסף. ליד כל חשבון כותבים לאיזה סוג הוא שייך: כסף לקצבה (קרן פנסיה, קופת גמל לקצבה, ופוליסות ותגמולים מ-2008 ואילך), כסף הוני שאפשר למשוך בסכום אחד (תגמולים שהופקדו בשל השנים שלפני 2008, ופיצויים), וכסף נזיל (קרן השתלמות וקופת גמל להשקעה). הסוג קובע מה עושים בכל שלב.

   איך מוציאים דוח מסלקה ←

   חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 13(א)(4), 13(ב), סעיף 23(א)(1)(ב)המסלקה הפנסיונית

2. 2

   ביום העזיבה: טופס 161 מהמעסיק, והחלטה על הפיצויים

   המעסיק ממלא את טופס 161, ובחלק ב' אתם מחליטים מה לעשות בכל סכום פיצויים: להשאיר אותו בקופה ברצף קצבה, כך שהוא נעשה חלק מהפנסיה, או למשוך אותו. מי שלא ממלא את חלק ב', וכל הפיצויים שלו מאותו מעסיק לא עוברים 405,900 ₪ (2026, או תקרה אחרת לפי שנות העבודה), נחשב כמי שבחר ברצף קצבה. פיצויים שנמשכים בפטור ממס מקטינים אחר כך את הפטור על הקצבה, ולכן ההחלטה כאן קשורה לשלב 4.

   טופס 161: מה בוחרים ←

   פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(7א)(ז), (ז1)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 13מדריך פרישה מעבודה, רצף קצבה - ברירת מחדל

3. 3

   מבקשים קצבה מכל גוף בנפרד, אחרי שמחליטים אם לאחד

   כל קרן פנסיה, כל פוליסת ביטוח מנהלים וכל קופת גמל לקצבה משלמת קצבה משלה ולפי הכללים שלה, ולכן מגישים בקשה לכל אחת. קופת גמל לקצבה משלמת לשכיר קצבה מגיל 60. לפני הקצבה הראשונה אפשר להעביר כסף מקופה לקצבה אחת לאחרת ולקבל קצבה אחת. אחרי שהקצבה התחילה, אפשר להעביר רק את החלק שלא משולמת ממנו קצבה. בבקשה עצמה בוחרים כמה יעבור לבן הזוג, תקופה מובטחת והיוון, והבחירות האלה נסגרות עם התשלום הראשון.

   הבקשה לקצבה: מה נסגר עם התשלום הראשון ←

   תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ג)(1)תקנות הפיקוח על שירותים…, תקנה 2(א)(1)

4. 4

   מגישים לרשות המסים טופס 161ד (קיבוע זכויות)

   מגיל הפרישה, חלק מהקצבה פטור ממס: ב-2026 עד 5,422 ₪ בחודש, שהם 57.5% מתקרה של 9,430 ₪. הפטור לא ניתן מעצמו: מגישים טופס 161ד, במועד המאוחר מבין תחילת הקצבה וגיל הפרישה, ומפרטים בו את כל הקצבאות ואת כל מענקי הפרישה שקיבלתם. בטופס מחליטים איך לחלק את סל הפטור (976,005 ₪ ב-2026) בין פטור חודשי על הקצבה לבין היוון פטור ממס. בקשה לפטור על היוון מגישים לא יאוחר מ-90 יום מהיום שבו ניתן לראשונה פטור על הקצבה. את האישור שמקבלים מעבירים לכל גוף שמשלם קצבה.

   קיבוע זכויות: סל הפטור ומה נסגר ←

   פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ב), (ג), (ה)(1), (ז)(5)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12מדריך פרישה מעבודה, השלכות משיכת מענק פרישה בפטור ממסהטבות מס בפרישה לפנסיה, גובה הטבות המס

5. 5

   טופס 101 לכל משלם, ותיאום מס אם יש יותר מאחד

   כל גוף שמשלם קצבה צריך מכם טופס 101 כל שנה, ובו נקודות הזיכוי וההקלות שמגיעות לכם. מי שמקבל קצבה מיותר מגוף אחד, או גם משכורת, עושה תיאום מס: בלי תיאום, משלם שיודע על הכנסה נוספת מנכה מס בשיעור המרבי, 47%. את התיאום עושים בחינם באזור האישי באתר רשות המסים, אבל גמלאי שעוד לא עשה קיבוע זכויות צריך לפנות לפקיד השומה.

   תיאום מס לפנסיונר ←

   טופס 101, מקבלי קצבת פנסיהתיאום מס הכנסה, בקצרה; הגשת בקשה באופן מקוון

6. 6

   תביעה לביטוח לאומי, ובסוף: הכסף הנזיל

   חודש לפני גיל הפרישה ביטוח לאומי שולח בדואר טופס תביעה לקצבת אזרח ותיק. מי שמגיש מאוחר מקבל רטרואקטיבית לכל היותר 12 חודשים, והפנסיה מהקרן לא נספרת במבחן ההכנסות שלו. קרן השתלמות וקופת גמל להשקעה אינן חלק מהסדר הזה: אין מועד שבו חייבים למשוך אותן, ומחליטים עליהן כשצריך את הכסף.

   קצבת זקנה ופנסיה מהקרן ←

   הגשת התביעה לקצבת אזרח ותיק, הגשת התביעה; תשלום רטרואקטיביאזרח ותיק: הכנסות בגיל הפרישה, הכנסות שאינן נלקחות בחשבוןפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)(א)

מה בודקים

הדברים שמשנים את התשובה אצלכם.

מתי זה אחרת

• מי שפרש מוקדם בגלל נכות יציבה של 75% או יותר נחשב לעניין הפטור כמי שהגיע לגיל הפרישה, ומענקי הפרישה הפטורים שלו לא מקטינים את הפטור על הקצבה.
• פנסיה תקציבית שמשלם המעסיק עצמו (למשל המדינה) נכנסת לאותו פטור ולאותו קיבוע זכויות כמו קצבה מקופה.
• קצבה מכסף שהופקד בלי הטבת מס, כמו הפקדות פרטיות מעל התקרה או קופת גמל להשקעה שהופכת לקצבה, נקראת קצבה מוכרת. היא פטורה ממס מגיל 60 ולא צריכה את סל הפטור.
• קצבת שאירים, אחרי פטירה של בן או בת זוג, לא נחשבת קצבה לעניין הפטור הזה, ויש לה כללים משלה.
• עצמאי שמשך בעבר כסף בפטור ממס מקופת גמל לקצבה בתקופת אבטלה, לפי סעיף 9(7ב), יכלול גם את המשיכה הזו בטופס 161ד: היא נספרת יחד עם מענקי הפרישה הפטורים ומקטינה את סל הפטור.

עוד שאלות שאנשים שואלים

שאלות קשורות