נבדק ב-4.11.2026 · לפי תיאום מס הכנסה
תיאום מס לפנסיונר: כמה קצבאות, או קצבה ועבודה
התשובה הקצרה
כל משלם מחשב מס כאילו הוא ההכנסה היחידה שלכם, ומי שמצהיר על הכנסה נוספת בלי תיאום מס ינוכה לו בה מס בשיעור המרבי, 47%. תיאום מס עושים בחינם באזור האישי באתר רשות המסים או אצל פקיד השומה בטופס 116, ומעבירים את האישור לכל משלם. גמלאי שעוד לא עשה קיבוע זכויות לא יכול לעשות את התיאום באינטרנט.
תיאום מס הכנסה, בקצרה; הגשת בקשה באופן מקווןתקנות מס הכנסה , התשנ"ג-1993, תקנה 5(א)-(ב)
איך זה עובד
שתי קצבאות, ושלוש דרכים שבהן התלושים יוצאים
מס הכנסה מחושב על כל ההכנסות של השנה יחד, אבל כל קרן, חברת ביטוח או מעסיק לשעבר מנכה מס רק מהתשלום שלו. תקנות הניכוי קובעות לזה ברירת מחדל: מי שמשלם קצבה מנכה ממנה "בשיעור המרבי", אלא אם הפנסיונר הצהיר שאין לו הכנסה חייבת אחרת. הצהרה כזו מותרת רק למי שבאמת יש לו משלם אחד.
כשיש שני משלמים או יותר, התלושים יוצאים באחת משלוש דרכים. מי שמצהיר אצל כל משלם על ההכנסה הנוספת ולא עושה תיאום, משלם 47% על הקצבה השנייה. מי שלא מצהיר, מקבל אצל שני המשלמים את המדרגות הנמוכות ואת נקודות הזיכוי, ובסוף השנה מגיע חוב. ומי שעושה תיאום מס מקבל מפקיד השומה שיעור ניכוי לכל משלם, לפי כל ההכנסות יחד, כך שהמס בתלושים קרוב למס הסופי.
הבסיס החוקי לתיאום הוא תקנה 5(ה): כשעובד "הוכיח... כי אילו נוכה מס לפי האמור בתוספת א' מסך כל ההכנסה החייבת שיש לו, היה שיעור המס פחות", פקיד השומה רשאי להורות על הפחתת שיעור הניכוי. קצבת אזרח ותיק וקצבת שאירים מהביטוח הלאומי פטורות ממס ולא נספרות כמשלם. העמוד על פנסיה ומשכורת מפרט את המקרה של קצבה לצד עבודה.
שתי קצבאות: מה קורה בתלושים בכל מצב
הצהרתם על הכנסה נוספת, בלי תיאום
- מה קורה בתלושים
- המשלם השני מנכה 47%
- מה קורה בסוף השנה
- נוכה יותר מדי, ההחזר מגיע רק בבקשת החזר
לא הצהרתם אצל אף משלם
- מה קורה בתלושים
- כל משלם נותן מדרגות נמוכות ונקודות זיכוי
- מה קורה בסוף השנה
- נוכה פחות מדי, מגיעה דרישת תשלום
עשיתם תיאום מס
- מה קורה בתלושים
- כל משלם מנכה לפי השיעור שבאישור
- מה קורה בסוף השנה
- המס שנוכה קרוב למס הסופי
תקנות מס הכנסה , התשנ"ג-1993, תקנה 5(א)-(ה)תיאום מס הכנסה, בקצרה; שאלות ותשובותפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(6ג)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 10
הסדר: קודם קיבוע זכויות, אחר כך תיאום מס
לפנסיונר יש שני טפסים שנשמעים דומים ועושים דברים שונים. טופס 161ד, קיבוע זכויות, קובע כמה מהקצבאות פטור ממס: ב-2026 עד 5,422 ₪ בחודש לכל הקצבאות המזכות יחד. תיאום מס מחלק בין המשלמים את המדרגות, את נקודות הזיכוי ואת הפטור שכבר נקבע, כדי שכל אחד מהם ינוכה רק פעם אחת.
לכן הסדר מחייב. במערכת המקוונת לתיאום מס לא יכולים להשתמש "גמלאים שלא ביצעו קיבוע זכויות". את קיבוע הזכויות מגישים לרשות המסים פעם אחת, ולפי כל-זכות מפרטים בטופס הבקשה את החסכונות מכל קרנות הפנסיה. פקיד השומה שולח אישור שמפרט את חלוקת הטבות המס, ואחר כך, כשיש יותר מקרן אחת שמשלמת קצבה, עושים גם תיאום מס.
הפטור הוא סל אחד לאדם, לא לכל קרן. מי שמקבל קצבה משתי קרנות, או פנסיה תקציבית וקצבה מקרן, לא מקבל 5,422 ₪ פטורים אצל כל משלם. אם שני המשלמים מורידים את הפטור, הוא נוצל פעמיים בתלושים, והחשבון השנתי יגבה את ההפרש.
תיאום מס הכנסה, הגשת בקשה באופן מקווןהטבות מס בפרישה לפנסיה, שאלות ותשובותפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א) "קצבה מזכה", 9א(ב)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12
איך עושים את התיאום, צעד אחרי צעד
מכינים מראש את מספר תיק הניכויים של כל משלם, שמופיע בתלוש, ותלוש אחרון מכל אחד. מי שמבקש הקלות במס, כמו נקודות זיכוי נוספות, מכין גם את המסמכים שמוכיחים אותן. אחרי הזדהות באזור האישי באתר רשות המסים מדווחים על ההכנסות הצפויות בשנה מכל מקור, משכורת, פנסיה ועסק זעיר, ובוחרים את ההקלות. המערכת מחשבת את ההכנסה השנתית הצפויה ומפיקה אישור לכל משלם.
ברוב המקרים האישורים יוצאים מיד. כשנדרש טיפול במשרד, הם מופקים בתוך 5 ימי עבודה. את האישורים מורידים מהשירות המקוון ומעבירים לכל קרן, חברת ביטוח ומעסיק, וכל אחד מהם מנכה לפי השיעור שנקבע לו. התהליך חינמי ואפשר לעשות אותו לבד.
ארבע קבוצות לא יכולות להשתמש במערכת המקוונת: גמלאים שלא עשו קיבוע זכויות, מי שיש לו 9 מקורות הכנסה או יותר, מי שמשך כסף מקופת גמל במשיכה מוקדמת בגלל הוצאות רפואיות, ומי שגר בקיבוץ. הם ממלאים טופס 116, "בקשה להקלה ולתיאום בחישוב ניכויי המס", ושולחים אותו בדואר לפקיד השומה באזור המגורים או מוסרים אותו בעמדת המודיעין, בתור שנקבע מראש.
תיאום מס הכנסה, הכנת מסמכים; הגשת בקשה באופן מקוון; הגשת בקשה לפקיד השומה; קבלת האישורים; שימו לב
השנה החדשה: מתי האישור פג, ומה קרה ב-2026
אישור תיאום מס תקף לשנת מס אחת, מ-1 בינואר עד 31 בדצמבר. במקרים רבים רשות המסים מאריכה אותו בעצמה ושולחת מכתב הארכה לאזור האישי, ואז לא צריך תיאום חדש. מי שלא קיבל מכתב כזה מקבל הארכה זמנית לתחילת השנה.
ב-2026 קבעה רשות המסים בלוח העזר ששלושה מועדים שונים חלים על שלושה סוגים של אישורים. אישורי תיאום של משכורות הוארכו עד משכורת מרץ ולא יאוחר מ-13.04.2026. אישורי תיאום של גמלאים הוארכו "עד לקצבת אפריל ולא יאוחר מ-14.05.2026". ולאישורים על פטור מניכוי מס במקור, ולתיאומים של הכנסות שאינן עבודה או קצבה, לא ניתנה ארכה בכלל.
לפי כל-זכות, מי שלא עשה תיאום חדש עד סוף ההארכה מנוכה ב-47% רטרואקטיבית מתחילת השנה. עוד דבר שקרה ב-2026: המדרגות הורחבו ב-31.3.2026 למפרע מינואר, ולפי כל-זכות שכירים שכבר עשו תיאום לשנת 2026 לא נדרשו לעדכן אותו, כי רשות המסים מעדכנת את האישור בעצמה.
| סוג האישור | הוארך עד |
|---|---|
| תיאום מס של משכורת | משכורת מרץ 2026, לא יאוחר מ-13.04.2026 |
| תיאום מס של גמלאים | קצבת אפריל 2026, לא יאוחר מ-14.05.2026 |
| פטור מניכוי מס במקור | לא הוארך |
| תיאום של הכנסות שאינן עבודה או קצבה | לא הוארך |
לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 4, עמ' 9 סעיף 14תיאום מס הכנסה, תיאום מס חדש בכל תחילת שנה; שאלות ותשובות; בקצרה
באמצע השנה: קצבה חדשה, משכורת שנגמרה, וביטוח לאומי
לפי כל-זכות, גם מי שהיו לו כמה מקורות הכנסה באותה שנת מס, בתקופות שלא חפפו, צריך תיאום מס. הדוגמה שם היא עובדת שקיבלה דמי לידה ואחר כך חזרה לעבודה. שנת הפרישה בנויה באותה צורה: משכורת עד הפרישה, וקצבה אחריה. גם כשבכל חודש יש רק משלם אחד, המס השנתי מחושב על שתי ההכנסות יחד, ולכן מצהירים על ההכנסה הקודמת בטופס 101 אצל המשלם החדש ועושים תיאום.
כל שינוי באמצע השנה, קצבה שנייה שמתחילה, משכורת שמסתיימת, העלאה, הוא סיבה לתיאום חדש. אפשר לעשות אותו בכל שלב עד 31 בדצמבר, והמשלם מחשב את המס מחדש לפי האישור החדש. על שנה שהסתיימה כבר אי אפשר לעשות תיאום, ומי ששילם יותר מדי מבקש החזר מס, עד שש שנים אחרי סוף השנה.
ויש מערכת שנייה שתיאום המס לא נוגע בה. לפי כל-זכות, תיאום מול רשות המסים "נוגע רק לניכוי מס הכנסה ואינו כולל עדכון למוסד לביטוח לאומי". זה חשוב לפני גיל הפרישה, כשמהפנסיה המוקדמת מנוכים דמי ביטוח לאומי ובריאות: מי שמקבל כמה פנסיות מוקדמות, או פנסיה מוקדמת ומשכורת, בודק באתר הביטוח הלאומי אם עליו לעשות תיאום דמי ביטוח, כדי לא לשלם יותר מהנדרש. החוק קובע את הסדר שבו מנכים דמי ביטוח מכל מקור.
תיאום מס הכנסה, אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים; שאלות ותשובות; בקצרהפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 160(א)תיאום דמי ביטוח, תיאום דמי ביטוחלמקבלי פנסיה מוקדמת, שיעורים מ-01.01.2026
מה שלא כולם יודעים
תיאום מס נדרש גם כשהמס הנכון הוא אפס
בדוגמה של רינה המס על שתי הקצבאות יחד הוא 0 ₪, ובכל זאת בלי תיאום נוכו לה 2,350 ₪ בכל חודש בפוליסה השנייה. התיאום לא מוריד מס שחל עליכם, הוא מונע ניכוי של מס שלא חל.
תקנות מס הכנסה , התשנ"ג-1993, תקנה 5(א)-(ב), 5(ה)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 10, עמ' 12
שנת הפרישה היא שנה עם שני מקורות
לפי כל-זכות, מי שהיו לו כמה מקורות הכנסה באותה שנה צריך תיאום גם אם הם לא חפפו בזמן. משכורת שנגמרה ביוני וקצבה שהתחילה ביולי הן בדיוק מצב כזה, והמשלם החדש צריך לדעת על ההכנסה הקודמת.
לא כל אישור הוארך ב-2026
לוח העזר של 2026 האריך את אישורי הגמלאים עד 14.05.2026, אבל קבע במפורש שאין ארכה לאישורים על פטור מניכוי במקור ולתיאומים של הכנסות שאינן עבודה או קצבה.
ההצהרה "אין לי הכנסה אחרת" לא נשארת בקרן
לפי תקנה 5(ג), משלם שמקבל הצהרה שאין לפנסיונר הכנסה חייבת אחרת מנכה לפי המדרגות הרגילות, ו"יעביר מיד לפקיד השומה" את ההצהרה. לכן מי שהצהיר כך אצל שני משלמים לא נשאר עם הניכוי הנמוך: הפער בין מה שנוכה לבין המס האמיתי מתגלה בשומה, כמו אצל חיים בדוגמה.
תיאום המס לא מעדכן את הביטוח הלאומי
לפני גיל הפרישה, מי שיש לו כמה פנסיות מוקדמות או פנסיה ומשכורת מתאם את דמי הביטוח הלאומי בנפרד, באתר הביטוח הלאומי.
תיאום מס הכנסה, שאלות ותשובותתיאום דמי ביטוח, תיאום דמי ביטוח
דוגמאות במספרים
כמה מצבים שונים, כל אחד עם החשבון שלו.
רינה, 66, שתי קצבאות: 7,000 ₪ מקרן פנסיה ו-5,000 ₪ מפוליסת ביטוח מנהלים
רינה, ילידת 1960, פרשה מעבודה כגננת. היא עשתה קיבוע זכויות, והפטור של 5,422 ₪ נכנס בקרן. בטופס 101 של חברת הביטוח היא סימנה שיש לה הכנסה נוספת, ובתלוש הראשון ראתה ניכוי של כמעט מחצית מהקצבה.
- בקרן: החלק החייב
- 7,000 - 5,422 = 1,578 ₪
- בקרן: מס לפני זיכויים
- 157.80 ₪, פחות 665.50 ₪ נקודות זיכוי: 0 ₪
- בפוליסה, בלי תיאום מס
- 47% × 5,000 = 2,350 ₪ בחודש
- בשנה, בלי תיאום
- 28,200 ₪ מס
- החלק החייב משתי הקצבאות יחד
- 12,000 - 5,422 = 6,578 ₪, כולו במדרגת 10%
- המס החודשי לפי החישוב הנכון
- 657.80 - 665.50: 0 ₪
- עם תיאום מס
- האישורים מחלקים את המדרגות ואת נקודות הזיכוי בין שני המשלמים, והמס בשנה יוצא 0 ₪
ההצהרה בלי תיאום הפכה מס של 0 ₪ לניכוי של 28,200 ₪ בשנה, ותיאום אחד באזור האישי מחזיר את זה לתלוש.
המספרים להמחשה, לפי מדרגות המס, נקודת הזיכוי והפטור של 2026, לאישה תושבת ישראל עם 2.75 נקודות זיכוי ובלי הכנסות נוספות. מה שנוכה בלי תיאום אפשר לבקש בחזרה בהחזר מס, אבל הכסף חסר כל השנה.
לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 10, עמ' 12פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ב), 34, 36, 36אתקנות מס הכנסה , התשנ"ג-1993, תקנה 5(א)-(ב)
חיים, 69, שתי קצבאות, ואף משלם לא יודע על השני
חיים, יליד 1957, מקבל 9,000 ₪ מקרן פנסיה ו-6,000 ₪ מפוליסה. בשני טופסי ה-101 הוא לא סימן הכנסה נוספת, והפטור נכנס בקרן. בתלושים הכול נראה טוב, ובקיץ שאל למה הגיעה דרישת מס על השנה הקודמת.
- בקרן
- 9,000 - 5,422 = 3,578 ₪ חייבים, 357.80 - 544.50: 0 ₪
- בפוליסה, כאילו זו הכנסתו היחידה
- 6,000 × 10% = 600, פחות 544.50 = 55.50 ₪
- נוכה בחודש
- 55.50 ₪
- המס הנכון על 9,578 ₪ חייבים
- 701 + 2,568 × 14% = 1,060.52, פחות 544.50 = 516.02 ₪
- חסר בכל חודש
- 460.52 ₪
- החוב בסוף השנה
- 460.52 × 12 = 5,526.24 ₪
כשכל משלם חושב שהוא היחיד, נקודות הזיכוי והמדרגה של 10% נכנסות פעמיים, והחוב מצטבר בשקט עד השומה.
להמחשה, לפי מדרגות המס, הפטור ונקודת הזיכוי של 2026, לתושב עם 2.25 נקודות ובלי הכנסות אחרות מלבד קצבת אזרח ותיק.
תקנות מס הכנסה , התשנ"ג-1993, תקנה 5(ג)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 10, עמ' 12פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ב), 34, 36
דליה, 64, שנת הפרישה: משכורת עד יוני, קצבה מיולי
דליה, ילידת 1962, המשיכה לעבוד אחרי גיל הפרישה ופרשה בסוף יוני 2026. עד אז הרוויחה 14,000 ₪ בחודש, ומיולי היא מקבלת 8,000 ₪ מקרן פנסיה, אחרי קיבוע זכויות. היא שאלה אם צריך תיאום כשאין לה שני משלמים באותו חודש.
- המשכורת בשנה
- 6 × 14,000 = 84,000 ₪
- הקצבה החייבת בשנה
- 6 × (8,000 - 5,422) = 15,468 ₪
- המס הנכון על 99,468 ₪
- 8,412 + 15,348 × 14% = 10,560.72, פחות 7,986 נקודות זיכוי = 2,574.72 ₪
- המעסיק ניכה בינואר עד יוני
- 6 × (1,916 - 665.50) = 7,503 ₪
- אם תצהיר בקרן על המשכורת בלי תיאום
- 47% × 2,578 × 6 = 7,269.96 ₪ נוספים
- מה שמגיע לה בחזרה בכל מקרה
- לפחות 7,503 - 2,574.72 = 4,928.28 ₪, בבקשת החזר
בשנת הפרישה המשכורת לבדה כבר שילמה יותר מהמס של כל השנה, ותיאום מס מונע לפחות את ה-47% על הקצבה.
להמחשה, לפי מדרגות המס השנתיות והחודשיות ונקודת הזיכוי של 2026, לתושבת עם 2.75 נקודות ובלי הפקדות לפנסיה. הניכוי של המעסיק מחושב כאן לפי המדרגות החודשיות בלבד.
תיאום מס הכנסה, אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים; שאלות ותשובותלוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 10, עמ' 12פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ב), 121(ב)תקנות מס הכנסה , התשנ"ג-1993, תקנה 5(א)-(ב)
מה עושים עכשיו
בודקים אם אתם צריכים תיאום
תיאום מס צריך גמלאי שמקבל קצבה מיותר ממשלם אחד, גמלאי שגם עובד כשכיר ומקבל משכורת, וגמלאי שזכאי להקלות במס. גם מי שהיו לו כמה מקורות הכנסה באותה שנה בתקופות שונות, למשל משכורת עד הפרישה ואחר כך קצבה, נחשב כמי שיש לו כמה מקורות.
מגישים קודם טופס 161ד
במערכת המקוונת לתיאום מס לא יכולים להשתמש גמלאים שלא עשו קיבוע זכויות. לכן הסדר הוא: טופס 161ד עם פירוט של כל הקצבאות, אישור מרשות המסים על הפטור, ורק אז תיאום מס שמחלק גם את הפטור וגם את המדרגות בין המשלמים.
קיבוע זכויות בטופס 161ד ←תיאום מס הכנסה, הגשת בקשה באופן מקווןהטבות מס בפרישה לפנסיה, שאלות ותשובות
מכינים את מספרי תיקי הניכויים
לכל משלם, מעסיק או קרן, יש מספר תיק ניכויים. הוא מופיע בתלוש. מכינים תלוש אחרון מכל משלם, ואם מבקשים הקלות, גם את המסמכים שמוכיחים אותן.
עושים את התיאום באזור האישי, או אצל פקיד השומה
אחרי הזדהות באזור האישי באתר רשות המסים מדווחים על כל ההכנסות הצפויות בשנה (משכורת, קצבה ועוד), בוחרים את ההקלות, והמערכת מפיקה אישור לכל משלם, ברוב המקרים מיד. מי שלא יכול להשתמש במערכת ממלא טופס 116 ושולח אותו בדואר לפקיד השומה או מוסר אותו במשרד. כשנדרש טיפול במשרד, האישורים מופקים בתוך 5 ימי עבודה.
תיאום מס הכנסה, הגשת בקשה באופן מקוון; הגשת בקשה לפקיד השומה; קבלת האישורים
מעבירים את האישורים לכל משלם
את האישורים מורידים מהשירות המקוון ומעבירים לכל קרן, חברת ביטוח ומעסיק. כל משלם מנכה מס לפי השיעור שנקבע לו באישור. אישור שנמסר רק לאחד המשלמים לא משנה את הניכוי אצל האחרים.
מחדשים בכל שנה, ובכל שינוי
אישור תיאום מס תקף לשנת מס אחת. רשות המסים מאריכה הרבה אישורים בעצמה ושולחת מכתב לאזור האישי. מי שלא קיבל הארכה קיבל ב-2026 הארכה זמנית, ולמקבלי קצבה היא נמשכה עד קצבת אפריל, ולא אחרי 14.05.2026. קצבה חדשה או משכורת שהסתיימה באמצע השנה הן סיבה לתיאום חדש.
תיאום מס הכנסה, תיאום מס חדש בכל תחילת שנהלוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 9 סעיף 14
מה בודקים
הדברים שמשנים את התשובה אצלכם.
כמה משלמים יש לכם
כל קרן פנסיה, פוליסת ביטוח מנהלים, קופת גמל, מעסיק לשעבר שמשלם פנסיה תקציבית, ומעסיק שמשלם משכורת, הם משלם נפרד. קצבת אזרח ותיק מביטוח לאומי פטורה ממס, ולכן אינה מעלה את המס על השאר.
אצל איזה משלם נכנסים הפטור ונקודות הזיכוי
הפטור על הקצבה ונקודות הזיכוי מנוצלים פעם אחת בלבד. התיאום קובע מי מהמשלמים מקזז אותם ומה השיעור אצל כל אחד, כדי שבסוף השנה המס יהיה נכון.
הטבות מס בפרישה לפנסיה, שאלות ותשובותתיאום מס הכנסה, שאלות ותשובות
אם אתם עדיין עובדים
גמלאי שמקבל קצבה ובמקביל משכורת צריך תיאום מס, אחרת ינוכה לו מס עודף או שיצטבר חוב. מי שגם עצמאי לא כולל את ההכנסה מהעסק בטופס 101 ובתיאום: היא נכנסת לדוח השנתי. בעל עסק זעיר יכול לכלול את העסק בתיאום.
אם יש לכם 9 מקורות הכנסה או יותר
את התיאום המקוון לא יכולים לעשות מי שיש להם 9 מקורות או יותר, מי שמשכו כסף מקופת גמל מוקדם בגלל הוצאות רפואיות, ומי שגרים בקיבוץ. הם פונים לפקיד השומה, בתור שנקבע מראש.
אם השנה כבר נגמרה
על שנה שהסתיימה אי אפשר לעשות תיאום מס. מי ששילם יותר מדי מבקש החזר מס, עד שש שנים אחרי סוף השנה.
אם עוד לא הגעתם לגיל הפרישה
מפנסיה מוקדמת מנוכים גם דמי ביטוח לאומי ובריאות, 4.25% עד 7,703 ₪ ו-11.96% מעל (2026). את הכפילות בהם מתאמים מול הביטוח הלאומי, לא מול רשות המסים.
למקבלי פנסיה מוקדמת, שיעורים מ-01.01.2026תיאום דמי ביטוח, תיאום דמי ביטוח
טעויות שאנשים עושים
מנסים לעשות תיאום לפני קיבוע הזכויות
המערכת המקוונת חסומה לגמלאים שלא עשו קיבוע זכויות. מי שמחכה בינתיים משלם מס על כל הקצבה, ולפעמים גם 47% אצל המשלם השני.
סומכים על האישור של השנה שעברה
מי שלא קיבל מכתב הארכה צריך תיאום חדש. לפי כל-זכות, אחרי ההארכה הזמנית מנוכה 47% רטרואקטיבית מתחילת השנה. ב-2026 ההארכה לגמלאים הסתיימה עם קצבת אפריל, לא אחרי 14.05.2026.
תיאום מס הכנסה, תיאום מס חדש בכל תחילת שנהלוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 9 סעיף 14
מוסרים את האישור רק לקרן אחת
כל משלם מנכה לפי האישור שקיבל. משלם שלא קיבל אישור ממשיך בברירת המחדל: 47% אם הוצהר על הכנסה נוספת, או מדרגות מלאות ונקודות זיכוי אם לא.
תיאום מס הכנסה, קבלת האישוריםתקנות מס הכנסה , התשנ"ג-1993, תקנה 5(א)-(ג)
לא מעדכנים כשקצבה חדשה מתחילה באמצע השנה
האישור הישן מחלק את המדרגות ואת נקודות הזיכוי רק בין המשלמים שהיו בו. קצבה שנייה שהתחילה ביולי לא כלולה בו, והמשלם החדש מחשב מס כאילו הוא ההכנסה היחידה. אז המדרגה של 10% ונקודות הזיכוי נכנסות פעמיים, כמו אצל חיים בדוגמה, והחוב בסוף השנה יכול לעבור 5,000 ₪.
מניחים שתיאום המס מסדר גם את הביטוח הלאומי
תיאום מול רשות המסים נוגע רק למס הכנסה. לפני גיל הפרישה, כפל בדמי ביטוח לאומי ובריאות מכמה פנסיות מוקדמות מתאמים בנפרד מול הביטוח הלאומי.
תיאום מס הכנסה, שאלות ותשובותתיאום דמי ביטוח, תיאום דמי ביטוח
מתי זה אחרת
- תיאום מס הוא לא קיבוע זכויות. קיבוע זכויות (טופס 161ד) קובע כמה מהקצבה פטור. תיאום מס מחלק את המדרגות, את נקודות הזיכוי ואת הפטור בין כמה משלמים.
- גמלאים שמלאו להם 70 עשויים להיות פטורים מהגשת טופס 101 מדי שנה אם לא היו שינויים בהכנסות, אבל תיאום מס בין כמה משלמים עדיין נדרש.
- לפני גיל הפרישה, מי שמקבל פנסיה מוקדמת מכמה משלמים, או פנסיה ומשכורת, עלול לשלם ביותר גם דמי ביטוח לאומי ובריאות. את זה מתאמים מול ביטוח לאומי, בבקשה לתיאום דמי ביטוח, ולא מול רשות המסים.
- בעל עסק זעיר שהוא גם גמלאי או שכיר יכול לכלול את העסק בתיאום, ואז להגיש דוח שנתי מקוצר. עצמאי אחר לא כולל את העסק בתיאום, והוא נכנס לדוח השנתי.
- מי שיש לו קצבה אחת בלבד וקצבה מהביטוח הלאומי לא צריך תיאום: קצבת אזרח ותיק פטורה ממס ואינה נחשבת הכנסה נוספת.
בדיקה בלי התחייבות
רוצים שנבדוק את זה בשבילכם?
נבדוק איתכם בתלושים של כל המשלמים אם הפטור ונקודות הזיכוי נכנסים פעם אחת, במקום הנכון, ואם חסר לכם תיאום מס. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.
חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה
סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351
האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ
עוד שאלות שאנשים שואלים
מה זה תיאום מס?
אישור מרשות המסים שאומר לכל מעסיק ולכל משלם קצבה כמה מס לנכות, לפי כל ההכנסות שלכם יחד. בלעדיו כל משלם מחשב כאילו הוא היחיד, או מנכה 47% על הכנסה נוספת.
כמה עולה תיאום מס?
כלום. זה תהליך קצר וחינמי שעושים לבד באזור האישי באתר רשות המסים, או אצל פקיד השומה. אין צורך לשלם לאף גוף בשביל זה.
יש לי שתי קרנות פנסיה. חייבים תיאום?
כן. כששתי קרנות משלמות קצבה חודשית, עושים קיבוע זכויות פעם אחת, מפרטים בו את כל הקצבאות, ואחר כך תיאום מס בין הקרנות.
אני מקבל פנסיה וגם עובד. מה עושים?
תיאום מס בין המשכורת לקצבה, ומעבירים את האישור גם למעסיק וגם לקרן. בטופס 101 אצל כל אחד מהם מציינים את ההכנסה הנוספת.
צריך לעשות תיאום מס כל שנה?
בדרך כלל האישור תקף לשנה אחת, אבל רשות המסים מאריכה הרבה אישורים בעצמה. בודקים באזור האישי אם נשלח מכתב הארכה לשנה החדשה.
ניכו לי 47%. אפשר לתקן באמצע השנה?
כן. אפשר לעשות תיאום מס בכל שלב עד 31 בדצמבר. אחרי שהמשלם מקבל את האישור, הוא מחשב מחדש את המס. מה שלא תוקן עד סוף השנה מבקשים בהחזר מס.
למה אני לא מצליח לעשות תיאום מס באינטרנט?
אחת הסיבות הנפוצות אצל פנסיונרים: עוד לא נעשה קיבוע זכויות. במקרה כזה, ובמקרים של 9 מקורות הכנסה ומעלה, משיכה רפואית מקופה או מגורים בקיבוץ, פונים לפקיד השומה בטופס 116.
תיאום מס הכנסה, הגשת בקשה באופן מקוון; הגשת בקשה לפקיד השומה
פרשתי באמצע השנה ועכשיו יש לי רק קצבה. צריך תיאום?
בדרך כלל כן. לפי כל-זכות, מי שהיו לו כמה מקורות הכנסה באותה שנה צריך תיאום גם אם הם לא היו באותם חודשים. מצהירים על המשכורת בטופס 101 בקרן ועושים תיאום. בדוגמה של דליה רואים שבשנה כזו המשכורת לבדה כבר יכולה לשלם יותר מהמס של כל השנה.
עד מתי הוארך תיאום המס של 2025 לגמלאים?
לפי לוח העזר של רשות המסים, עד קצבת אפריל 2026 ולא יאוחר מ-14.05.2026. למשכורות ההארכה הייתה עד משכורת מרץ, לא יאוחר מ-13.04.2026.
שאלות קשורות
על מה זה מבוסס
כל עובדה בעמוד מסומנת במקור שלה. הנוסח המחייב הוא של המסמך עצמו, ומה שכתוב בו גובר על ההסבר כאן.
- הסבר ציבוריכל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026סעיפים בקצרה, אוכלוסיית יעד ותנאים מקדימים, הכנת מסמכים, הגשת בקשה באופן מקוון, הגשת בקשה לפקיד השומה, קבלת האישורים, תיאום מס חדש בכל תחילת שנה, שאלות ותשובות · נבדק ב-4.11.2026
- הסבר ציבוריכל-זכות · הטבות מס בפרישה לפנסיה (טופס 161ד "קיבוע זכויות") · עודכן 19 באוקטובר 2026סעיף שאלות ותשובות · נבדק ב-4.11.2026
- הסבר ציבוריכל-זכות · טופס 101 · עודכן 12 בפברואר 2026סעיפים מקבלי קצבת פנסיה, הכנסות נוספות, הכנסות מעסק · נבדק ב-3.11.2026
- תקנוןשר האוצר (עותק באתר המוסד לביטוח לאומי) · תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ"ג-1993 · נוסח עם תיקונים עד התשע"גסעיף 5 · נבדק ב-4.11.2026
- חוק ותקנותהכנסת · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ליום 27.9.2026 (נבו)סעיפים 9(6ג), 9א, 34, 36, 36א, 121, 160 · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמירשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026סעיפים עמ' 4, עמ' 9, עמ' 10, עמ' 12 · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · תיאום דמי ביטוח · נבדק 4.11.2026סעיף תיאום דמי ביטוח · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · למקבלי פנסיה מוקדמת - שיעורי וסכומי דמי ביטוח · החל מ-01.01.2026סעיף שיעורים מ-01.01.2026 · נבדק ב-4.11.2026