נבדק ב-4.11.2026 · לפי פקודת מס הכנסה [נוסח חדש]
החזר מס לפנסיונרים: מתי מגיע, ואיך מבקשים לבד
התשובה הקצרה
פנסיונר שנוכה ממנו יותר מס ממה שחל עליו יכול לבקש החזר עד 6 שנים אחרי סוף שנת המס, בבקשה מקוונת באתר רשות המסים או בטופס 135, בלי לשלם לאף אחד. עד 31 בדצמבר 2026 אפשר עוד לבקש על 2020. הסיבות הנפוצות: שנת הפרישה, קיבוע זכויות שלא נעשה, שתי קצבאות בלי תיאום מס, ותרומות.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 160(א)החזר מס הכנסה, בקצרה; תהליך מימוש הזכות
איך זה עובד
איך נוצר מס עודף אצל פנסיונר
מס הכנסה הוא חשבון שנתי: מחברים את כל ההכנסות של השנה, מחשבים מס לפי המדרגות השנתיות, ומורידים את נקודות הזיכוי ואת הפטורים. אבל המס נגבה כל חודש, בנפרד אצל כל משלם, וכל משלם רואה רק את התשלום שלו. כשהחשבון החודשי והחשבון השנתי לא נפגשים, נוצר פער, ואצל פנסיונרים הוא נוטה לכיוון אחד.
יש לזה ארבע סיבות שחוזרות. הראשונה היא שנת הפרישה: משכורת של חלק מהשנה נוכתה לפי המדרגות של חודש מלא, וכל החודשים שאחריה, בלי הכנסה או עם קצבה נמוכה, משאירים מדרגות ונקודות זיכוי שלא נוצלו. השנייה היא קצבה בלי קיבוע זכויות: עד שאישור 161ד מגיע לקרן, היא מנכה מס על כל הקצבה, כולל החלק שהיה אמור להיות פטור. השלישית היא שתי קצבאות, או קצבה ומשכורת, בלי תיאום מס, שאז המשלם השני מנכה בשיעור המרבי, 47%. והרביעית היא הקלות שלא דווחו: נקודה על בן זוג שבכלכלתכם, תרומות, נכות.
מה שמשותף לכולן הוא שאף אחד לא יתקן את זה בשבילכם. הקרן מנכה לפי מה שיש לה ביד. מי שאינו חייב בדוח שנתי ושילם יותר מדי מקבל את ההפרש כשהוא מבקש אותו, ובקשת ההחזר היא הדרך שבה החשבון השנתי נעשה בפועל.
החזר מס הכנסה, מקרים לדוגמה שבהם ייתכן ניכוי מס הכנסה בסכומים גבוהים מהנדרשתקנות מס הכנסה , התשנ"ג-1993, תקנה 5(א)-(ב)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 10, עמ' 12
שש השנים: איך סופרים, ומה מקבלים על ההמתנה
סעיף 160 לפקודה קובע שמי ששילם מס עודף זכאי להחזר אם הדוח לאותה שנה הוגש "לא יאוחר מתום שש שנים אחריה". השנה נספרת לפי שנת המס שבה שולם המס, ושש השנים נגמרות ב-31 בדצמבר של השנה השישית. בנובמבר 2026 פתוחות השנים 2020 עד 2025, ו-2020 נסגרת בעוד כמה שבועות.
ההחזר לא מגיע כסכום הנומינלי. לפי סעיף 159א מתווספים לו הפרשי הצמדה למדד וריבית של 4% לשנה, מתום שנת המס או מיום התשלום, לפי המאוחר, ועד יום ההחזר. כלומר מס שנוכה ב-2021 ומוחזר ב-2026 חוזר עם חמש שנים של מדד ועוד 4% בשנה. ההמתנה לא מוחקת את הכסף, אבל המועד האחרון כן.
את ההחזר עצמו רשות המסים משלמת בתוך שנה מהיום שנערכה השומה, או בתוך שנתיים מתום השנה שבה שולם המס, לפי המאוחר. אם פקיד השומה מחליט לבדוק את הבקשה, הוא רשאי לעכב עד מחצית מההחזר, או את הסכום שבמחלוקת, לפי הנמוך, ל-90 ימים, ובמקרים מסוימים יותר.
| שנת המס | המועד האחרון להגשה |
|---|---|
| 2020 | 31 בדצמבר 2026 |
| 2021 | 31 בדצמבר 2027 |
| 2022 | 31 בדצמבר 2028 |
| 2023 | 31 בדצמבר 2029 |
| 2024 | 31 בדצמבר 2030 |
| 2025 | 31 בדצמבר 2031 |
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 159א(א), (ג), 160(א), 160א(א)-(ב)החזר מס הכנסה, בקצרה
קיבוע זכויות באיחור: למה מתחילים בטופס 161ד ולא בבקשת ההחזר
החלק הפטור של הקצבה נקבע רק באישור על טופס 161ד. ב-2026 הפטור הוא 57.5% מתקרה של 9,430 ₪, כלומר עד 5,422 ₪ בחודש. בלי האישור, הקרן ממסה את כל הקצבה, ובקשת החזר על השנים האלה תיבדק לפי מה שהיה ידוע, כלומר בלי פטור. לכן הסדר מחייב: קודם מגישים 161ד, ורק אחרי שהאישור מגיע מבקשים החזר על השנים שבהן נוכה מס מהחלק שהיה אמור להיות פטור.
את טופס 161ד אפשר להגיש גם שנים אחרי שהקצבה התחילה, ואז מבקשים החזר על השנים שבהן נוכה מס מהחלק הפטור. אבל ההחזר מוגבל לשש השנים הפתוחות. מי שפרש ב-2018 ולא עשה קיבוע זכויות עד היום מקבל בחזרה רק את מה שנוכה מ-2020 ואילך, ומה שנוכה ב-2018 וב-2019 כבר לא יחזור.
שיעור הפטור עצמו עלה עם השנים, ולכן כל שנה פתוחה נבדקת לפי השיעור שלה: 52% בשנים 2020 עד 2024, 57% ב-2025 ו-57.5% ב-2026, ובהמשך 62.5% ב-2027 ו-67% מ-2028. אותה קצבה שווה פטור שונה בכל שנה.
הטבות מס בפרישה לפנסיה, שאלות ותשובותפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ב), 9א(ז); 160(א)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12
פריסה: כשכסף של כמה שנים מגיע בתשלום אחד
בשנת הפרישה מגיעים לפעמים סכומים גדולים בבת אחת: מענק פרישה, או קצבה רטרואקטיבית שאושרה באיחור ומשולמת לחודשים רבים יחד. אם כל הסכום נכנס להכנסה של שנה אחת, הוא "מטפס" למדרגות גבוהות, והמס עליו גבוה ממה שהיה אילו שולם בזמנו. סעיף 8(ג) לפקודה מאפשר לבקש לחשב את המס כאילו הסכום התקבל בשנים שאליהן הוא שייך.
על הפרשי קצבה, כלומר קצבה של חודשים קודמים ששולמה עכשיו, אפשר לבקש לייחס אותם לשנים שאליהן הם מתייחסים, עד שש שנות מס שמסתיימות בשנה שבה התקבלו. זה חל על פנסיה תקציבית ועל קצבה מקופת גמל לקצבה שהיא הכנסה מיגיעה אישית. על החלק החייב במס של מענק פרישה אפשר לבקש פריסה בחלקים שנתיים שווים על שנות העבודה, עד שש שנים אחורה, והמנהל רשאי להתיר גם פריסה לשנים הבאות.
הבקשה מוגשת על ידי הנישום או יורשיו. אצל פנסיונר שנת המענק היא בדרך כלל השנה עם ההכנסה הגבוהה ביותר בחייו, ולכן פריסה יכולה להיות ההבדל בין מדרגה גבוהה לבין המדרגות שבהן הוא היה בשנות העבודה.
מה עושים עם השנה הנוכחית, ומה הבקשה לא תתקן
על שנה שעוד לא נגמרה אי אפשר לבקש החזר. אותה מתקנים דרך המשלמים עצמם: תיאום מס באזור האישי, או טופס 101 מעודכן, עד 31 בדצמבר, והמשלם מחשב מחדש לפי האישור. בקשת החזר על שנה מגישים אחרי שהסתיימה, ובדרך כלל אחרי שמגיעים הטפסים השנתיים, טופס 106 מכל משלם, לקראת אפריל.
הבקשה גם לא מצילה מי שהיה חייב בדוח שנתי ולא הגיש אותו, או הזניח אותו. לפי סעיף 160(ב), החזר על שנה כזו לא יינתן, אלא אם הוכיח לפקיד השומה שזה לא נבע ממרמה או ממעשה או מחדל במזיד. מי שחייב בדוח מבקש את ההחזר בתוך הדוח עצמו, וההחזר מגיע בתוך 90 יום מהגשתו או ב-31 ביולי של השנה שאחרי שנת הדוח, לפי המאוחר.
ולמשפחה של מי שנפטר: את ההחזר אפשר לבקש גם בשביל אדם שנפטר, עם צו ירושה או צו קיום צוואה, כדי שהכסף יגיע ישירות ליורשים. שש השנים חלות גם כאן.
תיאום מס הכנסה, שאלות ותשובותהחזר מס הכנסה, תהליך מימוש הזכות; תשלום ההחזרפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 159א(ב), 160(ב)
מה שלא כולם יודעים
ההחזר חוזר עם מדד ועוד 4% בשנה
לפי סעיף 159א, להחזר מתווספים הפרשי הצמדה למדד וריבית של 4% לשנה, מתום שנת המס או מיום התשלום, לפי המאוחר. מס עודף מ-2021 שמוחזר ב-2026 חוזר עם חמש שנים של הצמדה וריבית.
קיבוע זכויות מאוחר מחזיר רק שש שנים
את 161ד אפשר להגיש בכל זמן, אבל ההחזר על המס שנוכה מהחלק הפטור מוגבל לשנים שעוד פתוחות. מי שפרש ב-2018 ומגיש עכשיו לא יקבל בחזרה את מה שנוכה ב-2018 וב-2019.
הטבות מס בפרישה לפנסיה, שאלות ותשובותפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 160(א)
קצבה רטרואקטיבית לא חייבת להתמסות בשנה אחת
סעיף 8(ג)(1) מאפשר לייחס הפרשי קצבה לשנים שאליהן הם שייכים, עד שש שנים. מי שקיבל בבת אחת קצבה של שנתיים, ונוכה ממנה מס במדרגה גבוהה, יכול לבקש לחשב מחדש.
הנקודה על בן זוג שבכלכלתכם לא נכנסת לבד
יחיד שהוא או בן זוגו הגיע לגיל הפרישה, ושהוכיח שכלכלת בן הזוג עליו, מקבל נקודת זיכוי נוספת, 242 ₪ בחודש ב-2026. הקרן לא יודעת על זה אם לא הצהירו, ומי שלא הצהיר מקבל את הנקודה רק בבקשת החזר.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 37לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12
בדיקה יכולה לעכב חצי מההחזר
אם פקיד השומה מורה לבדוק את הבקשה, הוא רשאי לעכב עד מחצית מהסכום, או את הסכום שבמחלוקת אם הוא נמוך יותר, ל-90 ימים ובמקרים מסוימים יותר. בקשה עם כל המסמכים מקטינה את הסיכוי לבירורים.
מי שפרש לפני אפריל 2026 שילם לפי מדרגות ישנות
חוק ההתייעלות הכלכלית תיקן ב-31 במרץ 2026 את סעיף 121 והרחיב את מדרגות ה-20%, 31% ו-35%, בתוקף מ-1 בינואר 2026. מי שהמשיך לעבוד, המעסיק יכול לתקן לו בתלושים הבאים. מי שסיים לעבוד בינואר עד מרץ כבר אין לו תלוש שבו זה יתוקן, וההפרש חוזר רק בבקשת ההחזר על 2026, שאפשר להגיש מ-2027.
לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 4, עמ' 10פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 121
דוגמאות במספרים
כמה מצבים שונים, כל אחד עם החשבון שלו.
שמואל פרש ביוני 2022 והתחיל לקבל קצבה ביולי 2022, בגיל 67. הוא לא הגיש טופס 161ד, ועכשיו נובמבר 2026
שמואל ראה בכל תלוש קצבה שורה של מס הכנסה והניח שכך צריך. רק כשחבר סיפר לו על קיבוע זכויות הבין שאולי שילם ארבע שנים מס על החלק הפטור. הוא שאל מה עוד אפשר להחזיר, באיזה סדר, ועד מתי.
- השנים שפתוחות היום להחזר
- 2020 עד 2025
- המועד האחרון לשנת 2020
- 31 בדצמבר 2026
- מה מגיש קודם
- טופס 161ד, שחל על הקצבה מיולי 2022
- בקשות החזר
- ארבע נפרדות: 2022, 2023, 2024, 2025
- שיעור הפטור בכל שנה
- 52% ב-2022 עד 2024, 57% ב-2025
- 2022, שנת הפרישה
- משכורת של חצי שנה וקצבה, לבדוק גם את החישוב השנתי
- 2026
- אישור 161ד שיגיע לקרן עוד השנה, ואת מה שלא תוקן מבקשים מ-2027
- כמה זמן לכל החזר
- עד שנה מהשומה או שנתיים מסוף השנה, המאוחר, עם הצמדה ו-4% ריבית
כל השנים של שמואל עוד פתוחות, אבל רק אם יגיש 161ד קודם; בלי האישור, הבקשות ייבדקו כאילו אין לו פטור.
התאריכים להמחשה. אצלכם השנים הפתוחות נספרות לפי שנת המס שבה שולם המס, ושש השנים נגמרות ב-31 בדצמבר של השנה השישית. סכום ההחזר תלוי בקצבה, בשיעור הפטור של כל שנה ובשאר ההכנסות.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 160(א), 159א(א), 9א(ז)החזר מס הכנסה, תהליך מימוש הזכותהטבות מס בפרישה לפנסיה, שאלות ותשובות
דבורה, 64, פרשה ב-31 במרץ 2026 ודוחה את הקצבה מהקרן ל-2027
דבורה, ילידת 1962, הרוויחה 20,000 ₪ בחודש כמנהלת חשבונות. ינואר עד מרץ היו חודשי העבודה האחרונים, ומאז אין לה הכנסה חייבת, כי החליטה להתחיל את הקצבה בשנה הבאה. היא ראתה בתלושים ניכוי של יותר מ-2,500 ₪ בחודש, ושאלה אם המס של השנה כבר שולם או שולם יותר מדי.
- המס בכל תלוש, לפי המדרגות החודשיות המעודכנות של 2026
- 701 + 427 + 1,788 + 310 = 3,226 ₪, פחות 665.50 = 2,560.50 ₪
- נוכה בשלושה חודשים
- 2,560.50 × 3 = 7,681.50 ₪
- ההכנסה השנתית
- 3 × 20,000 = 60,000 ₪, כולה במדרגת 10%
- המס השנתי לפני זיכויים
- 6,000 ₪
- נקודות הזיכוי לשנה: 2.75 × 242 × 12
- 7,986 ₪, יותר מהמס
- המס הנכון לשנה
- 0 ₪
- ההחזר שמגיע לה, בבקשה שתוגש ב-2027
- כל מה שנוכה: כאן 7,681.50 ₪, ועוד הצמדה וריבית
בשנת פרישה עם שלושה חודשי משכורת, כל המס שנוכה הוא עודף, וזה מתגלה רק כשמבקשים את החישוב השנתי.
להמחשה, לפי מדרגות המס החודשיות והשנתיות ונקודת הזיכוי של 2026, לאישה תושבת ישראל עם 2.75 נקודות, בלי מענק פרישה חייב, בלי הפקדות לפנסיה ובלי הכנסות נוספות. קצבת אזרח ותיק מביטוח לאומי, אם תקבל, פטורה ממס ולא משנה את החשבון. מדרגות 2026 שונו בחוק ב-31 במרץ 2026, בתוקף מינואר; בתלושי ינואר עד מרץ ייתכן שנוכה לפי הלוח הקודם, כלומר יותר מהמחושב כאן, וגם ההפרש הזה חוזר אליה בבקשה.
לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 4, עמ' 10, עמ' 12פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9(6ג), 121, 160(א)
יצחק, 70, קצבה של 14,000 ₪ מהקרן, ואשתו בת 66 בכלכלתו
יצחק עשה קיבוע זכויות, והפטור של 5,422 ₪ נכנס בקרן. אשתו לא עובדת ואין לה הכנסה, והוא תורם 3,000 ₪ בשנה לעמותה מוכרת, אבל אף פעם לא הצהיר על אף אחד מהשניים. הוא שאל כמה שווים לו שני הדברים האלה בשנה.
- החלק החייב של הקצבה
- 14,000 - 5,422 = 8,578 ₪
- המס בחודש לפני זיכויים
- 701 + 1,568 × 14% = 920.52 ₪
- אחרי 2.25 נקודות (544.50 ₪)
- 376.02 ₪ בחודש
- נקודה נוספת לפי סעיף 37 (אשתו בכלכלתו)
- 242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה
- זיכוי על התרומות: 35% × 3,000
- 1,050 ₪ בשנה
- מה שנוכה ביותר בשנה
- 2,904 + 1,050 = 3,954 ₪
שתי הקלות שלא דווחו שוות אצל יצחק כמעט 4,000 ₪ בשנה, ואת השנים הפתוחות אפשר עוד לבקש בחזרה.
להמחשה, לפי מדרגות המס, הפטור ונקודת הזיכוי של 2026, לגבר תושב עם 2.25 נקודות. בשנים קודמות ערך הנקודה, הפטור והמדרגות היו אחרים, ולכן ההחזר על כל שנה מחושב לפי הערכים שלה. הנקודה לפי סעיף 37 ניתנת למי שהוכיח לפקיד השומה שכלכלת בן הזוג עליו.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9א(ב), 34, 37, 46(א), 121לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 10, 12, 13
מה עושים עכשיו
מחפשים את השנים שבהן כנראה נוכה יותר מדי
המס על משכורת ועל קצבה מנוכה כל חודש לפי הערכה של ההכנסה השנתית. בשנת הפרישה, המשכורת של חלק מהשנה נוכתה כאילו תימשך כל השנה, ולכן הרבה פעמים נוכה יותר. גם קצבה בלי אישור קיבוע זכויות, שתי קצבאות בלי תיאום מס, או הקלות שלא נכנסו בטופס 101, מובילות לניכוי ביתר.
החזר מס הכנסה, מקרים לדוגמה שבהם ייתכן ניכוי מס הכנסה בסכומים גבוהים מהנדרש
אם לא עשיתם קיבוע זכויות: מגישים טופס 161ד קודם
את טופס 161ד אפשר להגיש גם שנים אחרי שהתחלתם לקבל קצבה. כשהאישור מגיע, מבקשים החזר על המס שנוכה מהחלק הפטור, עד שש שנים אחורה.
קיבוע זכויות בטופס 161ד ←אוספים את המסמכים של כל שנה
טופס 106 מכל מעסיק ומכל גוף שמשלם קצבה, אישורים על תשלומים מביטוח לאומי, טופס 161 למי שפרש, אישורים על תרומות ועל הפקדות לקופות גמל ולביטוח חיים, מסמכים על נכות או על מקום מגורים שמזכה בהטבה, ואסמכתה על חשבון הבנק. של בן או בת הזוג צריך את אותם אישורים.
מגישים בקשה נפרדת לכל שנה
מי שלא חייב בדוח שנתי נכנס למערכת המקוונת באתר רשות המסים, פותח תיק לצורך הבקשה (זה לא תיק פעיל במס הכנסה) ומצרף את המסמכים. אפשר גם למלא טופס 135 של אותה שנה ולהגיש אותו במערכת פניות הציבור או בשני עותקים במשרד. זוג נשוי בוחר אחד מבני הזוג כבן הזוג הרשום.
החזר מס הכנסה, הגשת בקשה מקוונת להחזר מס; הגשת בקשה ידנית להחזר מס
אם קיבלתם מענק או קצבה רטרואקטיבית: מבקשים פריסה
לחלק החייב של מענק פרישה ולהפרשי קצבה ששולמו באיחור אפשר לבקש חישוב כאילו התקבלו בשנים שאליהן הם שייכים, עד שש שנים. מצרפים את הבקשה לפריסה לבקשת ההחזר או לדוח של אותה שנה.
פריסת מענק פרישה ←מחכים להחזר, עם הצמדה וריבית
לפי הפקודה, ההחזר משולם בתוך שנה מהיום שבו נערכה השומה, או בתוך שנתיים מסוף השנה שבה שולם המס, לפי המאוחר. מתווספים אליו הפרשי הצמדה למדד וריבית של 4% לשנה.
לשנה הנוכחית: מתקנים לפני שהיא נגמרת
את השנה הנוכחית אפשר עוד לתקן דרך המשלמים עצמם: תיאום מס או טופס 101 מעודכן, עד 31 בדצמבר. בקשת החזר על שנה מגישים רק אחרי שהיא הסתיימה, ובדרך כלל אחרי שמגיעים הטפסים השנתיים, לקראת אפריל.
תיאום מס לפנסיונר ←תיאום מס הכנסה, שאלות ותשובותהחזר מס הכנסה, תהליך מימוש הזכות
מה בודקים
הדברים שמשנים את התשובה אצלכם.
באיזו שנה פרשתם
בשנת הפרישה יש בדרך כלל משכורת של חלק מהשנה, מענק פרישה וקצבה. מי שמשכורתו נוכתה לפי שנה מלאה, או שהחלק החייב של המענק נוכה במדרגה גבוהה, יכול לגלות בחישוב השנתי שמגיע לו החזר.
אם תרמתם
תרומה למוסד ציבורי מוכר מזכה בזיכוי של 35% מסכום התרומה, כשהתרומות בשנה עולות על 207 ₪ (2026). מי שלא מסר את הקבלות במהלך השנה מקבל את הזיכוי בבקשת החזר.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 46(א)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 13
אם אתם מפרנסים את בן או בת הזוג, ואחד מכם בגיל הפרישה
מי שהוא או בן הזוג שלו הגיעו לגיל הפרישה, והוכיח שכלכלת בן הזוג עליו, מקבל נקודת זיכוי נוספת, 242 ₪ בחודש ב-2026.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 37לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12
אם יש לכם נכות
עיוור או נכה בשיעור הקבוע בסעיף 9(5) לפקודה פטור ממס על הכנסה מיגיעה אישית עד תקרה, וקצבה מקרן נחשבת בדרך כלל הכנסה כזו, לפי התנאים שבהגדרה. הפטור נכנס לחישוב השנתי של כל שנה פתוחה.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 1 הגדרת "הכנסה מיגיעה אישית", 9(5)
אם אתם חייבים בדוח שנתי
מי שמגיש דוח שנתי מבקש את ההחזר בתוך הדוח. ההחזר אמור להגיע בתוך 90 יום מהגשת הדוח, או ב-31 ביולי של השנה שאחרי שנת הדוח, לפי המאוחר.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 159א(ב)החזר מס הכנסה, תשלום ההחזר
אם קיבלתם סכום גדול בשנה אחת
מענק פרישה חייב, או קצבה רטרואקטיבית של כמה חודשים או שנים, מעלים את ההכנסה של שנה אחת. בודקים אם נוכה מהם מס במדרגה גבוהה, ואם כן, אם ביקשתם פריסה.
טעויות שאנשים עושים
מחכים עם 2020 לשנה הבאה
השנה הישנה ביותר נסגרת ב-31 בדצמבר של השנה השישית. בקשה על 2020 שתוגש בינואר 2027 כבר לא תיבדק, וכל המס העודף של אותה שנה, עם ההצמדה והריבית, נשאר אצל רשות המסים.
מבקשים החזר לפני קיבוע הזכויות
בלי אישור 161ד אין לרשות המסים בסיס לפטור על הקצבה, והבקשה נבדקת כאילו כל הקצבה חייבת. מי שמגיש בסדר ההפוך מגלה שההחזר קטן מהצפוי, או שצריך להגיש שוב.
משלמים אחוזים ממה שמגיע
הבקשה המקוונת באתר רשות המסים חינמית, וגם טופס 135. מי שמשלם לגורם פרטי חלק מההחזר משלם על עבודה שהמדינה עושה בלי תשלום, על כסף שהוא שלו.
מגישים בלי המסמכים של בן הזוג
בני זוג נשואים מוגשים יחד, ואחד מהם הוא בן הזוג הרשום. בקשה שחסרים בה טופסי 106 או אישורים של בן הזוג נתקעת בבירורים, ופקיד השומה רשאי לעכב חלק מההחזר בזמן הבדיקה.
החזר מס הכנסה, הגשת בקשה מקוונת להחזר מס; מסמכים שיש לצרף לבקשת ההחזרפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 160א(א)
מתי זה אחרת
- אין צורך לשלם לחברה כדי לבקש החזר מס. הבקשה המקוונת באתר רשות המסים חינמית, וגם תיאום מס הוא תהליך קצר שאפשר לעשות לבד.
- החזר מס אפשר לבקש גם בשביל אדם שנפטר. מצרפים צו ירושה או צו קיום צוואה כדי שהכסף יגיע ישירות ליורשים.
- מי שהיה חייב בדוח שנתי ולא הגיש אותו, או הזניח אותו, לא יקבל החזר על אותה שנה, אלא אם הוכיח לפקיד השומה שזה לא נבע ממרמה או ממעשה מכוון.
- בני זוג נשואים שחיים בנפרד יכולים להגיש בקשות נפרדות, עם תצהיר ואישורים על כך.
- קצבת אזרח ותיק וקצבת שאירים מביטוח לאומי פטורות ממס (סעיף 9(6ג)), ולכן אין עליהן החזר; הן גם לא מעלות את המס על הקצבה מהקרן.
בדיקה בלי התחייבות
רוצים שנבדוק את זה בשבילכם?
נעבור איתכם על התלושים והטפסים השנתיים של השנים הפתוחות, ונראה אם חסר קיבוע זכויות, תיאום מס או הקלה שלא נכנסה. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.
חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה
סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351
האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ
עוד שאלות שאנשים שואלים
כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס?
שש שנים אחרי סוף שנת המס. בנובמבר 2026 אפשר עוד לבקש על 2020 עד 2025, ו-2020 נסגרת ב-31 בדצמבר 2026.
צריך רואה חשבון או חברה להחזרי מס?
לא. את הבקשה ממלאים לבד באתר רשות המסים או בטופס 135, בחינם. מה שצריך הוא את הטפסים השנתיים מכל משלם ואת האישורים על ההקלות.
מגיעה ריבית על החזר מס?
כן. להחזר מתווספים הפרשי הצמדה למדד וריבית של 4% לשנה, מסוף שנת המס או מיום התשלום, לפי המאוחר, ועד יום ההחזר.
לא עשיתי קיבוע זכויות. אפשר לקבל את המס בחזרה?
כן. מגישים טופס 161ד עכשיו, ואחרי שמתקבל אישור מבקשים החזר על השנים שבהן נוכה מס מהחלק שהיה אמור להיות פטור, עד שש שנים אחורה.
מה זה טופס 135?
טופס ידני לבקשת החזר מס, למי שלא חייב בדוח שנתי. ממלאים את הטופס של אותה שנת מס, מצרפים מסמכים ומגישים. טפסים לשנים קודמות נמצאים באתר רשות המסים.
מתי אפשר להגיש בקשה על השנה שעברה?
רק אחרי שהשנה הסתיימה. רוב הטפסים שצריך, כמו טופס 106 ואישורים מקופות הגמל, מגיעים לקראת אפריל, ואז אפשר להגיש.
כמה זמן לוקח לקבל החזר מס?
לפי הפקודה, בתוך שנה מהיום שנערכה השומה או בתוך שנתיים מסוף השנה שבה שולם המס, לפי המאוחר. אם הבקשה נבדקת, פקיד השומה רשאי לעכב עד מחצית מההחזר ל-90 ימים.
קיבלתי קצבה רטרואקטיבית של שנתיים בבת אחת ונוכה הרבה מס. אפשר לתקן?
סעיף 8(ג)(1) מאפשר לבקש שהפרשי קצבה ייחשבו כאילו התקבלו בשנים שאליהן הם שייכים, עד שש שנים. מגישים בקשה לפריסה, והמס מחושב לפי המדרגות של כל שנה.
אפשר לבקש החזר מס של הורה שנפטר?
כן. מגישים את הבקשה בשמו, ומצרפים צו ירושה או צו קיום צוואה כדי שההחזר יועבר ליורשים. גם כאן אפשר לבקש עד שש שנים אחרי סוף כל שנת מס.
שאלות קשורות
על מה זה מבוסס
כל עובדה בעמוד מסומנת במקור שלה. הנוסח המחייב הוא של המסמך עצמו, ומה שכתוב בו גובר על ההסבר כאן.
- חוק ותקנותנבו · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ל-27.9.2026סעיפים 1, 8(ג), 9(5), 9(6ג), 9א, 34, 37, 46, 121, 159א, 160, 160א · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמירשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026סעיפים עמ' 4, עמ' 10, עמ' 12, עמ' 13 · נבדק ב-4.11.2026
- תקנוןשר האוצר (עותק באתר המוסד לביטוח לאומי) · תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), התשנ"ג-1993 · נוסח עם תיקונים עד התשע"גסעיף 5 · נבדק ב-4.11.2026
- הסבר ציבוריכל-זכות · החזר מס הכנסה · עודכן 2 במרץ 2025סעיפים בקצרה, מקרים לדוגמה, תהליך מימוש הזכות, הגשת בקשה מקוונת להחזר מס, הגשת בקשה ידנית להחזר מס, מסמכים שיש לצרף לבקשת ההחזר, תשלום ההחזר · נבדק ב-3.11.2026
- הסבר ציבוריכל-זכות · הטבות מס בפרישה לפנסיה (טופס 161ד "קיבוע זכויות") · עודכן 19 באוקטובר 2026סעיף שאלות ותשובות · נבדק ב-3.11.2026
- הסבר ציבוריכל-זכות · תיאום מס הכנסה · עודכן 17 באוגוסט 2026סעיף שאלות ותשובות · נבדק ב-3.11.2026