קצבת זקנה מביטוח לאומי ופנסיה מהקרן: איך הן משתלבות

קצבת האזרח הוותיק של ביטוח לאומי והפנסיה מקרן הפנסיה נשמעות כמו אותו דבר, אבל הן נבנו בשני היגיונות שונים. ביטוח לאומי הוא ביטוח של המדינה: הוא משלם קצבה בסיסית שווה לכולם, 1,838 ₪ ליחיד ב-2026, ומוסיף לה לפי שנות הביטוח (2% לכל שנה, עד 50%), לפי בן זוג וילדים, ולפי דחייה. הסכום לא תלוי בכמה הרווחתם. הפנסיה מהקרן היא החיסכון שלכם, שהופך לקצבה לפי היתרה, הגיל והבחירות שעשיתם בפרישה.

לכן כל אחת מהן נתבעת בנפרד, מול גוף אחר ובטופס אחר. חודש לפני גיל הפרישה ביטוח לאומי שולח בדואר טופס תביעה, ואת הבקשה לקצבה מהקרן מגישים לקרן. הקרן לא שואלת על ביטוח לאומי, וביטוח לאומי לא מבקש לדעת על הקרן, כי הכנסה מפנסיה, מישראל או מחוץ לארץ, לא נלקחת בחשבון במבחן ההכנסות שלו.

גם הלוח זמנים שונה. קצבת אזרח ותיק משולמת ב-28 בחודש, עבור אותו חודש, ובחודש הראשון לפי תאריך הלידה: מי שנולד לפני ה-15 מתחיל לקבל בחודש שבו הגיע לגיל, ומי שנולד אחרי ה-15 בחודש שאחריו. הקצבה מקרן חדשה משולמת, בתקנון כלל פנסיה מקיפה למשל, עד היום השלישי של כל חודש, בשל החודש הקודם. ויש הבדל שלישי, בגיל: הקרן החדשה מאפשרת קצבה כבר מגיל 60, וביטוח לאומי רק מגיל הפרישה.

בין גיל הפרישה לגיל 70, קצבת האזרח הוותיק תלויה בהכנסות, כדי שהיא תגיע בעיקר למי שהפסיק לעבוד. מה שנבדק הוא הכנסה מעבודה, וגם הכנסה "שלא מעבודה" כמו שכירות, ריבית או דיבידנד. הפנסיה מהקרן לא נבדקת בכלל, בדיוק כמו פנסיה מחו"ל, ולכן פנסיונר שלא עובד מקבל קצבה מלאה מגיל הפרישה, גם אם הפנסיה שלו גבוהה.

לעבודה יש שני ספים (2026): יחיד שמרוויח פחות מ-10,113 ₪ ברוטו בחודש מקבל קצבה מלאה, ומעל 14,402 ₪ לא מקבל. ביניהם הקצבה חלקית: מהקצבה המלאה (כולל הוותק) מורידים 60% מהסכום שמעל הסף התחתון, והקצבה נגמרת כשהיא יורדת מתחת ל-184 ₪. מי שיש לו בן או בת זוג לפי ההגדרה נבדק בספים של 13,484 ₪ ו-20,082 ₪. להכנסות שאינן מעבודה בלבד יש ספים אחרים, 30,339 ₪ ו-34,627 ₪ ליחיד.

בגיל 70 כל זה נגמר: גיל הזכאות, לגברים ולנשים, הוא הגיל שבו הקצבה משולמת בלי קשר להכנסות. מי שעובד בשכר גבוה עד 70 מקבל ממנו והלאה קצבה מלאה, ועליה תוספת על השנים שבהן לא קיבל בגלל העבודה.

הראשון הוא תוספת השלמת הכנסה, התוספת שביטוח לאומי משלם לאזרחים ותיקים עם הכנסות נמוכות במיוחד, כך שהסך יגיע ל-4,375 ₪ ליחיד או 6,912 ₪ לזוג עד גיל 70 (2026). כאן הפנסיה נספרת: מה שמעל 1,790 ₪ ליחיד או 2,823 ₪ לזוג בחודש מורד מהתוספת. כלומר פנסיה של 2,500 ₪ ליחיד מקטינה את התוספת ב-710 ₪.

השני הוא בן או בת הזוג. התוספת עבור בת זוג, 924 ₪ בחודש, והספים הזוגיים של מבחן ההכנסות, חלים רק אם היא עונה להגדרה: נשואה או ידועה בציבור לפחות שנה או שיש להם ילד, בת 45 ומעלה או שיש איתה ילד שלו, והכנסתה החודשית "מעבודה ושלא מעבודה" עד 7,848 ₪, או שהיא בת 67 ומעלה. ביטוח לאומי כותב במפורש שבהכנסה הזו נכללת גם פנסיה. אישה בת 60 שמקבלת פנסיה מוקדמת מהקרן של 8,000 ₪ אינה "בת זוג" לעניין זה, ובעלה מקבל קצבה של יחיד.

השלישי הוא פנסיה לפני גיל הפרישה. מי שמתחיל לקבל פנסיה מהקרן לפני שהגיע לגיל הפרישה משלם ממנה דמי ביטוח לאומי ובריאות: 4.25% עד 7,703 ₪ ו-11.96% מעל (2026). מגיל הפרישה הניכוי הזה נעצר, ומהקצבה של ביטוח לאומי יורדים רק דמי ביטוח בריאות.

על כל שנה בין גיל הפרישה ל-70 שבה הקצבה לא שולמה בגלל הכנסה מעבודה, ביטוח לאומי מוסיף אחר כך 5% מהקצבה המלאה, כולל תוספת הוותק. גבר שעבד בשכר גבוה מ-67 עד 70 מקבל בגיל 70 תוספת של 15%, לכל החיים. גם מי שוויתר על קצבה חלקית צובר את התוספת על שנות הוויתור, ומי שלא קיבל קצבה רק בגלל שכירות או הכנסות אחרות שאינן מעבודה לא צובר אותה.

הגשה מאוחרת של התביעה לא מוחקת את התוספת: ביטוח לאומי סופר בה את השנים שבהן ההכנסות היו גבוהות גם כשהתביעה מוגשת אחרי שהן עברו. מה שכן הולך לאיבוד הוא הכסף שהיה מגיע אחורה. מי שמגיש אחרי גיל הפרישה ולפני 70 מקבל רטרואקטיבית לכל היותר 12 חודשים מיום ההגשה. מי שמגיש אחרי 70 מקבל עד 48 חודשים אחורה, ומתוכם שנה אחת לפני גיל 70 נבדקת לפי מבחן ההכנסות.

הדוגמה של ביטוח לאומי עצמו: גבר שמגיש תביעה בגיל 72 מקבל את השנתיים שמאז גיל 70, ועוד, אם עמד במבחן ההכנסות, שנה אחת שבין 67 ל-70, כי היא בתוך ארבע השנים שלפני ההגשה. כל חודש שמעבר לזה לא ישולם. לכן גם מי שבטוח שההכנסות שלו גבוהות מדי מגיש בזמן.

קצבת אזרח ותיק וקצבת שאירים מביטוח לאומי פטורות ממס הכנסה לפי סעיף 9(6ג) לפקודה. הפטור הזה עומד בפני עצמו: הוא לא "משתמש" בפטור על הקצבה מהקרן, ולא מעלה את המדרגה שבה היא ממוסה, כי הכנסה פטורה לא נכנסת להכנסה החייבת. מי שמקבל קצבה מקרן אחת וקצבת אזרח ותיק לא צריך תיאום מס בגללה.

הפנסיה מהקרן חייבת במס, אחרי פטור שנקבע בטופס 161ד, קיבוע זכויות: ב-2026 עד 57.5% מתקרה של 9,430 ₪, כלומר עד 5,422 ₪ בחודש. השיעור עולה ל-62.5% ב-2027 ול-67% מ-2028. את הפטור מקבלים רק מגיל הפרישה, ולכן פנסיה מוקדמת מהקרן ממוסה במלואה.

ומה כן יורד מהקצבה של ביטוח לאומי: דמי ביטוח בריאות, 237 ₪ בחודש ליחיד ו-340 ₪ לזוג (2026), ו-123 ₪ למי שמקבל השלמת הכנסה. מי שעדיין עובד כשכיר ומקבל קצבת אזרח ותיק מעביר למעסיק אישור מביטוח לאומי, כדי שיפסיק לנכות דמי ביטוח בריאות מהמשכורת.