נבדק ב-4.11.2026 · לפי מדריך פרישה מעבודה
מענק פרישה: כמה פטור ממס ב-2026, ומה זה עושה לפנסיה
התשובה הקצרה
מענק פרישה פטור ממס עד הנמוך מבין 150% מהמשכורת החודשית האחרונה לבין 13,750 ₪, כפול שנות העבודה (2026). אבל מענק שנמשך בפטור בעד שנות העבודה שלפני גיל הזכאות, עד 32 שנים, נספר שוב בפרישה: הוא מוכפל ב-1.3502 ויורד מסל הפטור על הקצבה (976,005 ₪ ב-2026). מי שמשאיר את הפיצויים ברצף קצבה שומר את הסל שלם.
מדריך פרישה מעבודה, מענק פרישה פטור ממסלוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12-13פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(7א)(א), 9א(ג)
איך זה עובד
מה נחשב מענק פרישה, ולמה בגיל הפרישה כמעט כל עזיבה מזכה
מענק פרישה הוא לא רק פיצויים. בטופס 161 "מענק פרישה" הוא "כל תשלום אגב הפרישה": כספי הפיצויים בקופות, השלמת פיצויים מהמעסיק, פדיון ימי מחלה, מענק הסתגלות, מענק שנים עודפות ופיצוי על אי מתן הודעה מוקדמת. פדיון ימי חופשה ותשלום על אי תחרות אינם מענק פרישה. כל המענקים מאותה עבודה חולקים תקרת פטור אחת, ולכן מענק הסתגלות של 30,000 ₪ "אוכל" חלק מהפטור שהיה נשאר לפיצויים.
בגיל הפרישה נעלמת גם השאלה אם הפיצויים מגיעים לכם בכלל. חוק פיצויי פיטורים קובע שעובד שהתפטר אחרי שהגיע לגיל הפרישה, התפטרותו נחשבת פיטורים. באותו סעיף החוק מתיר למעסיק לזקוף על חשבון הפיצויים כל סכום שמשולם לכם מקופת גמל מהפקדות שלו שנועדו לפיצויים, גם אם לא חל סעיף 14. כלומר מי שפורש בגיל הפרישה מקבל את הפיצויים המלאים, אבל מה שבקופה נספר בתוכם.
הפקודה מוסיפה מקרה פחות מוכר: גם שינוי מעמד של עובד באגודה שיתופית, משכיר לחבר בה, נחשב פרישה לעניין הפטור. ובכיוון ההפוך, מעבר לחברה אחרת בגלל מיזוג אינו פרישה, והשנים בחברה הקודמת נספרות כשפורשים מהחברה הקולטת.
טופס 161, עמ' 5, הערה 17מדריך פרישה מעבודה, פרישה ומענק פרישהחוק פיצויי פיטורים, הת…, סעיף 11(ה)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9(7א)(א)(3), 103טז(א)
התקרה על המענק: מה כתוב בחוק ומה בטופס
לפי סעיף 9(7א) לפקודה, מענק עקב פרישה פטור עד משכורת חודש לכל שנת עבודה, ומנהל רשות המסים רשאי לפטור יותר בהתחשב בתקופת השירות, בשכר ובנסיבות. התקרה שאין לעבור היא 13,750 ₪ לכל שנת עבודה ב-2026. בפועל, לפי הערה 28 בטופס 161, הפטור הוא 150% מהמשכורת החודשית האחרונה ועד התקרה, כפול תקופת העבודה. מי שמשכורתו 9,167 ₪ ומעלה מגיע לתקרה המלאה.
במענק עקב מוות הכלל כפול: עד משכורת של שני חודשים לכל שנת עבודה, ועד 27,520 ₪ לשנה ב-2026. החלק שאינו פטור במענק שמשולם אחרי פטירה ממוסה בשיעור שלא עולה על 40%. ומי שעבד אצל המעסיק 30 שנה מקבל פטור על כל 30 השנים בפרישה עצמה. המגבלה של 32 שנים שמופיעה בהמשך נוגעת רק למה שהמענק עושה לפטור על הקצבה.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(7א)(א)(1)-(2), 9(7א)(ב), 125אטופס 161, עמ' 6, הערה 28לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 13
שני סלים שמחוברים זה לזה, ולמה המקדם הוא 1.3502
בגיל הזכאות לקצבה כל פורש מקבל "יתרת הון פטורה", סל שממנו נגזר הפטור על הקצבה ועל היוון: 57.5% מתקרת הקצבה המזכה (9,430 ₪) כפול 180, כלומר 976,005 ₪ ב-2026. מחולק ב-180, זה עד 5,422 ₪ פטורים בכל חודש של הפנסיה. מהסל מורידים את "המענקים הפטורים": מענקים שקיבלתם בפטור בעד שנות העבודה שלפני גיל הזכאות, ולא יותר מ-32 שנות עבודה. כל מענק מוצמד למדד מהיום שקיבלתם אותו עד 1 בינואר של שנת גיל הזכאות, ומוכפל במקדם.
המקדם כתוב בחוק כנוסחה: 35% מתקרת הקצבה המזכה, כפול 180, חלקי 13,750 כפול 32. ב-2026: 594,090 חלקי 440,000, כלומר 1.3502. המשמעות של הנוסחה פשוטה: מי שמשך את הפטור המרבי על 32 שנים מאבד פטור בגובה 35% מתקרת הקצבה המזכה. ב-2026 נשארים לו 22.5% מהתקרה, כ-2,122 ₪ פטורים בחודש. מי שמשך פחות מאבד פחות, באותו יחס.
שיעור הסל נקבע בחוק לפי שנת המס: 57.5% ב-2026, 62.5% ב-2027 ו-67% מ-2028. השיעור במקדם נשאר 35% בכל השנים, ולכן ההפחתה בגלל מענקים נשארת באותו גודל יחסי לתקרה, והחלק שנשאר גדל עם השיעור. מי שהפנסיה שלו נמוכה גם מהפטור שנשאר אחרי ההפחתה, ההפחתה לא משנה לו את המס בפועל.
הפטור החודשי על הקצבה, בתקרה של 2026 (9,430 ₪)
2026
- שיעור הסל
- 57.5%
- פטור חודשי מלא
- כ-5,422 ₪
- אחרי פטור מרבי על 32 שנים
- כ-2,122 ₪
2027
- שיעור הסל
- 62.5%
- פטור חודשי מלא
- כ-5,894 ₪
- אחרי פטור מרבי על 32 שנים
- כ-2,593 ₪
2028 ואילך
- שיעור הסל
- 67%
- פטור חודשי מלא
- כ-6,318 ₪
- אחרי פטור מרבי על 32 שנים
- כ-3,018 ₪
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א) (גיל הזכאות), 9א(ג)(1)-(2), 9א(ז)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12-13
אילו מענקים לא יורדים מהסל
ארבעה סוגים לא נספרים. מענק שמשכתם ושילמתם עליו מס, כי רק מענק פטור הוא "מענק פטור". מענק בעד שנות עבודה מעבר ל-32. מענקים של מי שפרש פרישה מוקדמת בגלל נכות יציבה של 75% לפחות, שהחוק רואה אותו לעניין זה כמי שהגיע לגיל פרישה. ומענק נוסף לקצבה ששולם לאנשי צבא הקבע, לשוטרים, לסוהרים ולעובדי שירותי הביטחון לפי חוקי הגמלאות שלהם.
גם פיצויים שהשארתם ברצף קצבה אינם מענק שהתקבל, כי החוק רואה מענק כמתקבל גם כשהוא נשאר בקופה, חוץ מכספים שהודעתם שהם נשארים לקצבה. הם יהפכו לחלק מהפנסיה, וממוסים כמו כל קצבה, עם הפטור. מרצף קצבה אפשר לחזור, אבל רק על כל הסכום מאותו מעסיק, ותקרת הפטור תהיה זו של שנת החזרה. מי שכבר קיבל חלק מהמענק בפרישה, התקרה שלו בחזרה מוקטנת בשיעור מה שקיבל.
ושימו לב להגדרה של גיל הזכאות: גיל הפרישה, או הגיל שבו התחלתם לקבל קצבה מזכה, המאוחר מהשניים. מי שממשיך לעבוד ומתחיל קצבה מאוחר יותר, גיל הזכאות שלו נדחה, וההצמדה של המענקים נמשכת עד 1 בינואר של אותה שנה.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א) הגדרות "גיל הזכאות" ו"גיל פרישה" (2); 9א(ג)(1) הגדרת "מענקים פטורים"; 9(7א)(ז), (ז)(1)-(2)טופס 161, עמ' 3, הערה (א)
בגיל הפרישה עצמו: טופס 161, פריסה, ואחר כך 161ד
ביום העזיבה המעסיק ממלא טופס 161, ובחלק ב' מחלקים כל סכום בין מענק פטור, מענק חייב, רצף קצבה ורצף פיצויים. החלק החייב במס הוא הכנסה מיגיעה אישית, כמו משכורת. אפשר לבקש לראות אותו כאילו התקבל בחלקים שנתיים שווים על שנות העבודה, עד שש שנות מס שמסתיימות בשנת הקבלה, ובאישור המנהל גם לשנים הבאות. בשנה הראשונה אחרי הפרישה ההכנסה לפעמים נמוכה יותר, ולכן לפריסה קדימה יש משמעות אחרת אצל פורשים. מי שנפטר באמצע הפריסה, יתרת ההכנסה מתווספת לשנת הפטירה, אלא אם היורשים מבקשים חלוקה אחרת.
אחרי שהקצבה התחילה ומגיל הפרישה מגישים לרשות המסים טופס 161ד, קיבוע זכויות. בו מפרטים את כל המענקים שנמשכו בפטור בעד השנים שנספרות, ורשות המסים מחשבת כמה נשאר בסל. מה שנשאר מתחלק בין פטור חודשי על הקצבה לבין היוון פטור. לבקשה על פטור בהיוון יש מועד: לא יאוחר מ-90 יום מהיום שבו ניתן לראשונה פטור על הקצבה.
טופס 161, עמ' 3, חלק ב.1-ב.2פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 8(ג)(3), 8(ד), 9א(ג)(2), 9א(ה)(1)הטבות מס בפרישה לפנסיה, גובה הטבות המס
מה שלא כולם יודעים
מי שמשך את המקסימום על 32 שנים נשאר עם 22.5%
המקדם בנוי כך ש-32 שנים של פטור מרבי מוחקות בדיוק 35% מתקרת הקצבה המזכה. ב-2026 הסל הוא 57.5%, ולכן נשארים 22.5% מ-9,430 ₪, כ-2,122 ₪ פטורים בחודש במקום 5,422 ₪.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ג)(1), 9א(ז)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12-13
מענק מלפני 15 שנה גדל עם המדד
המענקים הפטורים מוצמדים למדד מהיום שבו התקבלו ועד 1 בינואר של שנת גיל הזכאות, ורק אז מוכפלים במקדם. 100,000 ₪ שנמשכו מזמן יורדים מהסל בסכום גבוה יותר מ-135,020 ₪, לפי עליית המדד בדרך.
התפטרות אחרי גיל הפרישה שווה פיטורים
מי שהתפטר אחרי גיל הפרישה זכאי לפיצויים כאילו פוטר. המעסיק רשאי לזקוף על חשבונם את מה שהפקיד לפיצויים בקופה, גם בלי סעיף 14.
דחיית הקצבה דוחה גם את גיל הזכאות
גיל הזכאות הוא גיל הפרישה או הגיל שבו התחילה הקצבה המזכה, המאוחר. מי שעובד אחרי 67 ומתחיל קצבה ב-70, ההצמדה של המענקים שקיבל נמשכת עד 1 בינואר של השנה שבה מלאו לו 70.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א) הגדרת "גיל הזכאות", 9א(ג)(1)(ב)
מענק הסתגלות ופדיון ימי מחלה חולקים את אותה תקרה
כל תשלום אגב הפרישה, חוץ מפדיון חופשה ואי תחרות, נכנס לאותה תקרת פטור עם הפיצויים, ואם נמשך בפטור, גם הוא יורד מסל הפטור על הקצבה.
טופס 161, עמ' 5, הערה 17פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ג)(1)
דוגמאות במספרים
כמה מצבים שונים, כל אחד עם החשבון שלו.
משה, 67, פורש ב-2026 אחרי 30 שנה אצל אותו מעסיק. המשכורת האחרונה שלו 15,000 ₪, בקרן הפנסיה יש 600,000 ₪ פיצויים, והמעסיק משלם לו גם מענק הסתגלות של 30,000 ₪.
משה ראה בטופס 161 שמותר לו למשוך 412,500 ₪ בלי מס, ושאל מה יקרה לפנסיה שלו אם ינצל את כל הפטור.
- 150% מהמשכורת
- 22,500 ₪
- תקרת הפטור לשנה (2026)
- 13,750 ₪ (הנמוך)
- המענק הפטור המרבי
- 13,750 × 30 = 412,500 ₪
- אם הוא מושך הכול
- 630,000 ₪: 412,500 ₪ פטורים, 217,500 ₪ חייבים במס
- מה יורד מסל הפטור
- 412,500 × 1.3502 = כ-556,960 ₪
- הפטור החודשי שנשאר על הקצבה
- (976,005 - 556,960) ÷ 180 = כ-2,328 ₪ במקום 5,422 ₪
- אם הוא מושך רק את מענק ההסתגלות
- 30,000 ₪ פטורים, והפיצויים נשארים ברצף קצבה
- מה יורד מהסל במקרה הזה
- 30,000 × 1.3502 = כ-40,506 ₪
- הפטור החודשי שנשאר על הקצבה
- (976,005 - 40,506) ÷ 180 = כ-5,197 ₪
אצל משה ההבדל בין שתי האפשרויות בדוגמה הוא כ-2,870 ₪ פטור בכל חודש של הפנסיה, לכל החיים.
המספרים להמחשה. החישוב מניח שמשה מגיע לגיל הזכאות ב-2026, ולכן אין הצמדה, ושכל 30 השנים לפני גיל הזכאות. הסכומים של רשות המסים הם של 2026 ומתעדכנים בכל ינואר, ומשכורת קובעת והפיצויים אצלכם יהיו אחרים.
מדריך פרישה מעבודה, מענק פרישה פטור ממספקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(7א)(א), 9א(ג), 9א(ז)(5)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12-13
אברהם, 67, פורש ב-2026. בגיל 50 משך 100,000 ₪ פיצויים בפטור מעבודה קודמת
אברהם בכלל שכח מהפיצויים שמשך לפני 17 שנה כשעבר עבודה. בקיבוע הזכויות התבקש לפרט אותם, ושאל למה כסף מ-2009 משנה משהו היום.
- המענק שנמשך בפטור
- 100,000 ₪
- הצמדה למדד עד 1.1.2026, להמחשה (עלייה של 40%)
- 140,000 ₪
- כפול המקדם
- 140,000 × 1.3502 = כ-189,030 ₪
- הסל שנשאר
- 976,005 - 189,030 = כ-786,975 ₪
- פטור חודשי על הקצבה
- 786,975 ÷ 180 = כ-4,372 ₪ במקום 5,422 ₪
- בלי ההצמדה
- ההפחתה הייתה כ-750 ₪ בחודש, ועם ההצמדה כ-1,050 ₪
מענק פטור ישן לא נמחק עם הזמן: הוא גדל עם המדד וחוזר בקיבוע הזכויות.
להמחשה. עליית המדד של 40% היא הנחה; בפועל מצמידים לפי המדד בין יום קבלת המענק ל-1 בינואר של שנת גיל הזכאות. התקרות והמקדם של 2026.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ג)(1)-(2)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12-13הטבות מס בפרישה לפנסיה, גובה הטבות המס
שולה, 67, ניצלה במהלך השנים פטור מרבי על 32 שנות עבודה
שולה עבדה אצל שלושה מעסיקים, ובכל עזיבה משכה את כל הפיצויים בתקרת הפטור. ב-2026 היא מתחילה קצבה ושאלה כמה ממנה תהיה פטורה.
- המענקים הפטורים, בערכי 2026
- 13,750 × 32 = 440,000 ₪
- כפול המקדם
- 440,000 × 1.3502 = כ-594,090 ₪
- הסל שנשאר
- 976,005 - 594,090 = 381,915 ₪
- פטור חודשי על הקצבה
- 381,915 ÷ 180 = כ-2,122 ₪
- כאחוז מהתקרה
- 2,122 ÷ 9,430 = 22.5%, כלומר 57.5% פחות 35%
המקדם בנוי כך שמי שמיצה את הפטור על 32 שנים מאבד בדיוק 35% מהתקרה, ולא את כל הפטור.
להמחשה. החישוב מניח שכל המענקים כבר בערכי 2026; בפועל כל מענק מוצמד מיום קבלתו, ולכן ההפחתה תלויה בשנים שבהן נמשך.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ג)(1), 9א(ז)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12-13
יהודה נפטר בגיל 58 אחרי 25 שנים בעבודה. המשכורת האחרונה שלו 12,000 ₪
אשתו של יהודה, רחל, קיבלה מהמעסיק הודעה על מענק עקב פטירה, ובקרן יש 350,000 ₪ פיצויים. היא שאלה כמה מזה ימוסה.
- פעמיים המשכורת האחרונה
- 24,000 ₪, נמוך מ-27,520
- הפטור במענק עקב מוות
- 24,000 × 25 = 600,000 ₪
- הפיצויים בקרן
- 350,000 ₪, כולם בתוך הפטור
- אילו היה פורש באותו יום
- 13,750 × 25 = 343,750 ₪ פטורים בלבד
- חלק שאינו פטור, אם היה
- ממוסה בשיעור שלא עולה על 40%
במענק עקב מוות התקרה כפולה, ולכן כמעט תמיד הכול פטור.
להמחשה. התקרות של 2026. בטופס 161 על פטירה המעסיק ממלא את חלק א' על שם הנפטר, והשאירים ממשיכים מול פקיד השומה. כספים שמיועדים לקצבת שאירים בקרן הם עניין נפרד.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(7א)(ב), 125אלוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 13טופס 161, עמ' 6, הערה 28
מה עושים עכשיו
סופרים את כל מה שנחשב מענק פרישה
מענק פרישה הוא כל תשלום שנובע מהפרישה: כספי הפיצויים בקופות, השלמת פיצויים מהמעסיק, פדיון ימי מחלה, מענק הסתגלות, מענק שנים עודפות ופיצוי על אי מתן הודעה מוקדמת. פדיון ימי חופשה ותשלום על אי תחרות אינם מענק פרישה. כל המענקים מאותה עבודה חולקים תקרת פטור אחת.
מדריך פרישה מעבודה, פרישה ומענק פרישהטופס 161, עמ' 5, הערה 17
מחשבים את תקרת הפטור שלכם
לוקחים את המשכורת החודשית האחרונה המלאה, כופלים ב-150%, ומשווים ל-13,750 ₪ (2026). הנמוך מבין השניים, כפול שנות העבודה בפועל, הוא המענק הפטור המרבי. על שנה חלקית מקבלים חלק יחסי. מי שעבר בסוף למשרה חלקית, לשנים שבהן עבד במשרה מלאה מחשבים לפי משכורת של משרה מלאה, והעלאה חריגה סמוך לפרישה עלולה לא להיחשב. בחלק א.13 של טופס 161 המעסיק מראה לכם את הסכום המרבי.
טופס 161: מה בוחרים בחלק ב' ←מדריך פרישה מעבודה, מענק פרישה פטור ממספקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(7א)(א)(2), (ג), (ד)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 13
בודקים מה המענק הפטור יעשה לפטור על הקצבה
בגיל הפרישה כל פורש מקבל סל פטור לקצבה ולהיוון: ב-2026 הוא 976,005 ₪ (57.5% מ-9,430 ₪, כפול 180). מענקים שנמשכו בפטור בעד שנות העבודה שלפני גיל הזכאות, עד 32 שנים, מוצמדים למדד עד 1 בינואר של שנת הזכאות, מוכפלים במקדם ומופחתים מהסל. המקדם ב-2026 הוא 35% מ-9,430 ₪ כפול 180, חלקי 13,750 ₪ כפול 32: 1.3502. כלומר כל שקל שנמשך היום בפטור מקטין את הפטור על הקצבה ביותר משקל.
מחשבון: כמה פטור ממס נשאר על הפנסיה ←פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ג)(1), (ז)(5)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12-13מדריך פרישה מעבודה, השלכות משיכת מענק פרישה בפטור ממס
מחליטים: למשוך בפטור, להשאיר ברצף קצבה או לשלב
בחלק ב' של טופס 161 מחלקים כל סכום. פיצויים שנשארים בקופה לקצבה ברצף קצבה לא נחשבים מענק שהתקבל, יהיו חלק מהקצבה, ולא נוגעים בסל הפטור. מרצף קצבה אפשר לחזור מאוחר יותר, אבל רק על כל הסכום מאותו מעסיק, ותקרת הפטור תהיה זו של שנת החזרה. אפשר גם למשוך חלק בפטור ולהשאיר את השאר.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(7א)(ז), (ז)(1)מדריך פרישה מעבודה, רצף קצבה
על החלק שמעל התקרה: מס כמו משכורת, או פריסה
החלק החייב במס נחשב הכנסה מיגיעה אישית, כמו משכורת, ומתווסף להכנסה של שנת הקבלה. אפשר לבקש לפרוס אותו על כמה שנים, אחורה או קדימה, בטופס 116ג לפקיד השומה.
פריסת מענק פרישה ←מדריך פרישה מעבודה, מענק פרישה חייב במספקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 8(ג)(3)
בגיל הפרישה: מפרטים את המענקים בטופס 161ד
בקיבוע הזכויות מפרטים את כל המענקים שנמשכו בפטור בעד השנים שנספרות, ורשות המסים מחשבת כמה נשאר בסל. מה שנשאר מתחלק בין פטור חודשי על הקצבה לבין היוון פטור. בקשה לפטור על היוון מוגשת בתוך 90 יום מהפטור הראשון על הקצבה.
קיבוע זכויות בטופס 161ד ←פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ג)(2), 9א(ה)(1)הטבות מס בפרישה לפנסיה, גובה הטבות המס
מה בודקים
הדברים שמשנים את התשובה אצלכם.
מה המשכורת האחרונה שלכם
מי שמשכורתו 9,167 ₪ בחודש או יותר מגיע לתקרה של 13,750 ₪ לשנה (150% מ-9,167 ₪ הם כ-13,750 ₪). מתחת לזה התקרה נמוכה יותר: במשכורת של 8,000 ₪ היא 12,000 ₪ לשנה.
מדריך פרישה מעבודה, מענק פרישה פטור ממסטופס 161, עמ' 6, הערה 28
כמה שנים עבדתם בפועל אצל המעסיק
שנות העבודה בפועל, כולל חלק יחסי משנה, בלי חופשה ללא תשלום. מי שהשאיר פיצויים ממעסיקים קודמים ברצף פיצויים, שנות העבודה אצלם מצטרפות, כאילו עבד כל הזמן אצל המעסיק האחרון.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(7א)(א)(2), (א)(4)(ב)(I)טופס 161, עמ' 5, הערה 7
אם כבר קיבלתם פטור על אותן שנים
את אותן שנות עבודה אי אפשר לנצל פעמיים. בחלק ב.3 של טופס 161 מצהירים שלא קיבלתם פיצויים פטורים ממעסיק אחר בתקופה הזו. מי שאינו יכול להצהיר כך, הבקשה שלו עוברת לפקיד השומה.
בעד אילו שנים המענק
רק מענקים פטורים בעד שנות העבודה שלפני גיל הזכאות, ולא יותר מ-32 שנות עבודה, מקטינים את הפטור על הקצבה. מי שעבד 40 שנה, המענק בעד השנים העודפות לא נספר.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ג)(1) הגדרת "מענקים פטורים"מדריך פרישה מעבודה, השלכות משיכת מענק פרישה בפטור ממס
מענקים פטורים מעבודות קודמות
גם פיצויים שנמשכו בפטור בגיל 40 או 50, בעבודות אחרות, נספרים בסל, מוצמדים למדד. בטופס 161ד מפרטים את כולם.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ג)(1)הטבות מס בפרישה לפנסיה, גובה הטבות המס
כמה כסף אתם צריכים עכשיו
כל שקל שנמשך יוצא מהחיסכון לקצבה, וגם מקטין את הפטור עליה. מענק שמשלמים עליו מס (לא בפטור) לא מקטין את הסל, אבל משלמים עליו מס עכשיו.
טעויות שאנשים עושים
מושכים את כל הפטור בפרישה בלי לחשב את הקצבה
אצל מי שהפנסיה שלו גבוהה, משיכת 412,500 ₪ בפטור הורידה בדוגמה את הפטור החודשי מ-5,422 ₪ לכ-2,328 ₪. ההחלטה בטופס 161 לא חוזרת אחרי שהכסף נמשך.
שוכחים בטופס 161ד מענקים מעבודות קודמות
המענקים הפטורים שנספרים הם כל אלה שקיבלתם בעד השנים שלפני גיל הזכאות, גם מעבודות אחרות. רשות המסים מחשבת לפי מה שדיווחתם, ומי שהשמיט מענק ייצא עם קיבוע שגוי.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ג)(1)-(2)הטבות מס בפרישה לפנסיה, גובה הטבות המס
מניחים שהתקרה היא 13,750 ₪ גם במשכורת נמוכה
במשכורת של 8,000 ₪ התקרה היא 12,000 ₪ לשנה. אחרי 30 שנה זה 360,000 ₪ פטורים, ולא 412,500.
מחמיצים את 90 הימים להיוון בפטור
בקשה לפטור על סכום מהוון מוגשת לא יאוחר מ-90 יום מהיום שבו ניתן לראשונה פטור על הקצבה. מי שלא ביקש בזמן, הבחירה הזו נסגרת לו.
משאירים את החלק החייב לשנת הפרישה בלי לבקש פריסה
החלק שמעל התקרה מתווסף להכנסה של שנת הקבלה, כולל המשכורת של אותה שנה. בלי בקשה בטופס 116ג הוא כולו ממוסה באותה שנה.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 8(ג)(3)מדריך פרישה מעבודה, מענק פרישה חייב במס
מתי זה אחרת
- מענק בגלל פטירה של העובד פטור עד הנמוך מבין פעמיים המשכורת האחרונה לבין 27,520 ₪, כפול שנות העבודה (2026).
- מי שפרש מוקדם בגלל נכות יציבה של 75% או יותר: המענקים הפטורים שלו לא מקטינים את הפטור על הקצבה.
- מענק נוסף לקצבה ששולם לפי חוקי הגמלאות לאנשי צבא הקבע, לשוטרים, לסוהרים ולעובדי שירותי הביטחון לא מקטין את הסל.
- בחוק עצמו הפטור הוא משכורת אחת לכל שנה עד התקרה, ומנהל רשות המסים רשאי לפטור יותר בהתחשב בתקופת השירות, בשכר ובנסיבות. 150% הם הכלל שרשות המסים מפרסמת בטופס ובמדריך שלה.
- רצף פיצויים, להשאיר את הכסף למעסיק הבא, מוגבל לחבות הפיצויים לפי החוק ועוד 4 פעמים השכר הממוצע במשק (13,769 ₪ ב-2026) לכל שנת עבודה.
- מענקי פרישה שמשולמים בתשלומים בשנים שאחרי הפרישה מדווחים בחלק נפרד בטופס 161 (חלק א.8).
בדיקה בלי התחייבות
רוצים שנבדוק את זה בשבילכם?
נחשב איתכם, לפי טופס 161 שלכם, כמה פטור על הקצבה יישאר בכל אחת מהאפשרויות: למשוך בפטור, להשאיר ברצף קצבה או לשלב. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.
חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה
סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351
האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ
עוד שאלות שאנשים שואלים
כמה מענק פרישה פטור ממס ב-2026?
13,750 ₪ לכל שנת עבודה, אם 150% מהמשכורת האחרונה גבוהים מזה. אחרי 25 שנה זה עד 343,750 ₪. במענק בגלל פטירה: 27,520 ₪ לכל שנת עבודה.
לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 13מדריך פרישה מעבודה, מענק פרישה פטור ממס
מה ההבדל בין פיצויים למענק פרישה?
פיצויים הם חלק ממענק הפרישה. מענק פרישה כולל גם תשלומים אחרים מהמעסיק בגלל הפרישה, כמו פדיון ימי מחלה, הודעה מוקדמת ומענק הסתגלות, וכולם חולקים אותה תקרת פטור.
מדריך פרישה מעבודה, פרישה ומענק פרישהטופס 161, עמ' 5, הערה 17
משכתי פיצויים בפטור לפני 15 שנה. זה ישפיע על הפנסיה?
אם המענק היה בעד שנות העבודה שלפני גיל הזכאות, בגבול 32 השנים, כן: הסכום מוצמד למדד עד 1 בינואר של שנת הזכאות, מוכפל ב-1.3502 (2026) ויורד מסל הפטור על הקצבה.
למה דווקא 1.3502?
כך החוק מגדיר את המקדם: 35% מתקרת הקצבה המזכה כפול 180, חלקי 13,750 כפול 32. התוצאה היא שמי שמשך פטור מרבי על 32 שנים מאבד 35% מהתקרה. כשהתקרות מתעדכנות בינואר, גם המקדם משתנה מעט.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ג)(1)(ב)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12-13
מה יותר משתלם, למשוך בפטור או להשאיר לקצבה?
זה תלוי במצב שלכם. מה שאפשר לחשב: כמה פטור חודשי יישאר על הקצבה אחרי המשיכה (כמו בדוגמה), כמה מס תשלמו על הקצבה בלי הפטור הזה, וכמה הקצבה עצמה תקטן כי הכסף יצא ממנה. ההחלטה בטופס 161 היא שלכם.
אפשר למשוך חלק בפטור ולהשאיר חלק?
כן. בחלק ב' של טופס 161 מחלקים כל סכום בין מענק פטור, מענק חייב, רצף קצבה ורצף פיצויים, עד הסכומים שהמעסיק מפרט בסעיף א.13.
מדריך פרישה מעבודה, מענק פרישה פטור ממסטופס 161, עמ' 3, חלק ב.1
עבדתי אצל כמה מעסיקים. כל אחד נותן פטור?
כל עזיבה נבדקת לפי שנות העבודה אצל אותו מעסיק. מי שהשאיר פיצויים ברצף פיצויים, שנות העבודה מכל המעסיקים מצטרפות ונבדקות בעזיבה האחרונה. ובגיל הפרישה כל המענקים הפטורים מכל העבודות נספרים יחד בסל.
החלק שמעל התקרה ממוסה בכמה?
כמו משכורת, לפי מדרגות המס של שנת הקבלה (ב-2026 מ-10% ועד 47%), אלא אם מבקשים פריסה על כמה שנים.
מדריך פרישה מעבודה, מענק פרישה חייב במסלוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 10
מענק פרישה עקב פטירה: כמה פטור?
עד פעמיים המשכורת האחרונה לכל שנת עבודה, ולא יותר מ-27,520 ₪ לשנה (2026). החלק שאינו פטור, ששולם אחרי הפטירה, ממוסה בשיעור שלא עולה על 40%.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(7א)(ב), 125אלוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 13
שאלות קשורות
על מה זה מבוסס
כל עובדה בעמוד מסומנת במקור שלה. הנוסח המחייב הוא של המסמך עצמו, ומה שכתוב בו גובר על ההסבר כאן.
- מקור רשמירשות המסים · מדריך פרישה מעבודה · עודכן 01.06.2026סעיפים פרישה ומענק פרישה, מענק פרישה פטור ממס, מענק פרישה חייב במס, רצף קצבה, חלק ב.3 - הצהרת העובד, השלכות משיכת מענק פרישה בפטור ממס · נבדק ב-23.10.2026
- מקור רשמירשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026סעיפים עמ' 10, עמ' 12, עמ' 13 · נבדק ב-4.11.2026
- חוק ותקנותנבו · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ל-27.9.2026סעיפים 8(ג)(3), 8(ד), 9(7א), 9א, 103טז, 125א · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמירשות המסים · טופס 161 - הודעה על פרישה מעבודה · מעודכן ל-1.2024סעיפים עמ' 3, עמ' 5, עמ' 6 · נבדק ב-4.11.2026
- חוק ותקנותנבו · חוק פיצויי פיטורים, התשכ"ג-1963 · נוסח עדכני נכון ל-30.1.2025סעיף 11(ה) · נבדק ב-4.11.2026
- הסבר ציבוריכל-זכות · הטבות מס בפרישה לפנסיה (טופס 161ד "קיבוע זכויות")סעיף גובה הטבות המס · נבדק ב-3.11.2026