מחשבון

כמה עצמאי חייב להפקיד לפנסיה ב-2026

הזינו את ההכנסה החייבת מהעסק, ואם אתם גם שכירים את מה שכבר הופקד מהשכר, וראו כמה צריך להפקיד עד סוף השנה.

הנתונים שלכם ל-2026

ההכנסה החייבת מהעסק בשנה

₪

הרווח אחרי ההוצאות המוכרות, לפני הניכויים בשל פנסיה, קרן השתלמות, ביטוח אובדן כושר וביטוח לאומי.

הגיל שלכם

הופקד לפנסיה מהשכר השנה (לא חובה)

₪

רק אם אתם גם שכירים: התגמולים שלכם ושל המעסיק, מטופס 106 או מהדוח השנתי.

חובת ההפקדה ל-2026

5,858 ₪

כ-488 ₪ בחודש. מפקידים לקופת גמל לקצבה (קרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופה לקצבה) עד 31 בדצמבר 2026. קרן השתלמות וגמל להשקעה לא נספרות.

שליש מההפקדה, 1,953 ₪, נרשם במרכיב חיסכון למצב אבטלה. נכון לנובמבר 2026 אין תקנות שמאפשרות למשוך ממנו, והוא נשאר לקצבה.

איך זה חושב

4.45% על 82,614 ₪ (עד 82,614 ₪): 3,676 ₪
12.55% על 17,386 ₪ (מ-82,614 עד 165,228 ₪): 2,182 ₪
החובה: 5,858 ₪

המדרגות נגזרות מהשכר הממוצע במשק ב-2026: 13,769 ₪ בחודש, 165,228 ₪ בשנה. על הכנסה שמעל זה אין חובה. ההפקדה מקבלת הטבת מס בנפרד, לפי ההכנסה שלכם.

אופן החישוב, הנחות והגבלות

אופן החישוב

מ-2017 עצמאי מגיל 21 ועד גיל 60 חייב להפקיד לקופת גמל לקצבה. החובה נמדדת על ההכנסה החייבת מהעסק בשנת המס, בשתי מדרגות: 4.45% מההכנסה עד מחצית השכר הממוצע במשק לשנה, ו-12.55% מהחלק שבין מחצית השכר הממוצע לשכר הממוצע. ב-2026 השכר הממוצע הוא 13,769 ₪ בחודש, ולכן המדרגות הן 82,614 ₪ ו-165,228 ₪, והחובה המרבית היא 14,044 ₪.

מי שגם שכיר מוריד מהחובה את מה שהופקד לקופה לקצבה בשל השכר, שלו ושל המעסיק. שליש מכל הפקדה של עצמאי נרשם במרכיב חיסכון למצב אבטלה, עד 13,750 ₪ בשנה.

הנחות מרכזיות

ההכנסה שהוזנה היא ההכנסה החייבת מהעסק לפני הניכויים בשל פנסיה, קרן השתלמות, ביטוח אובדן כושר עבודה וביטוח לאומי.
הגיל נבדק לכל השנה. מי שעובר את גיל 21 או 60 באמצע השנה בודק את החודשים מול רואה החשבון.
ההפקדות מהשכר שהוזנו הן התגמולים בלבד (עובד ומעסיק).

מה לא נלקח בחשבון

הטבת המס (ניכוי וזיכוי) על ההפקדה: היא תלויה בהכנסה ובמבנה ההפקדה, ומפורטת בעמוד "עצמאי שמפקיד לפנסיה: כמה חוזר ממס".
הפטור בחצי השנה הראשונה אחרי פתיחת העסק.
שאלה שהחוק לא מכריע בה: אם גם רכיב הפיצויים מהשכר יורד מהחובה.

חשוב לדעת

מי שלא הפקיד מקבל התראה מהמרכז לגביית קנסות, ויש לו 90 יום להפקיד בלי קנס. הקנס הוא 500 ₪, מעודכן למדד.
הפקדה כעצמאי לביטוח מנהלים מותרת רק אחרי ש-67,743.48 ₪ הופקדו באותה שנה לקרן פנסיה או לקופה לקצבה שאינה ביטוח (2026).
את ההפקדה והביטוח בקרן אפשר לבדוק עם סוכן פנסיוני בעל רישיון.

חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב 2017 ו-2018), התשע"ז-2016, פרק ב': חיסכון וסיוע לעצמאים (סעיפים 2-5); המוסד לביטוח לאומי, השכר הממוצע במשק מ-1.1.2026; תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), תקנה 19א(ד).

שאלות שעולות

כמה עצמאי חייב להפקיד לפנסיה ב-2026?

4.45% מההכנסה החייבת מהעסק עד 82,614 ₪, ועוד 12.55% מהחלק שעד 165,228 ₪. המקסימום הוא 14,044 ₪ בשנה, והחובה חלה מגיל 21 ועד גיל 60.

על איזו הכנסה נמדדת החובה?

על ההכנסה החייבת מהעסק, אחרי ההוצאות המוכרות, אבל לפני הניכויים בשל פנסיה, קרן השתלמות, ביטוח אובדן כושר עבודה ודמי ביטוח לאומי. החובה לא יורדת בזכות ההפקדה עצמה.