נבדק ב-3.11.2026 · לפי חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב 2017 ו-2018), התשע"ז-2016, פרק ב': חיסכון וסיוע לעצמאים

פנסיה חובה לעצמאים 2026: כמה מפקידים, על איזו הכנסה ועד מתי

התשובה הקצרה

עצמאי מגיל 21 ועד גיל 60 חייב להפקיד לקופת גמל לקצבה 4.45% מההכנסה החייבת מהעסק עד 82,614 ₪, ו-12.55% מהחלק שמעל זה ועד 165,228 ₪ (2026), כלומר עד 14,044 ₪ בשנה. ההפקדה צריכה להיכנס עד 31 בדצמבר של אותה שנה. מה שמופקד לפנסיה מהשכר, אם אתם גם שכירים, יורד מהסכום.

חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיפים 3(א)-(ג), 4שכר ממוצע לפי סעיפים 1 ו-2…, שכר ממוצע לפי סעיף 2, החל מ-1.1.2026

דוגמה במספרים

נועה, מעצבת עצמאית בת 34. ההכנסה החייבת שלה מהעסק ב-2026: 100,000 ₪.

על 82,614 ₪ הראשונים, 4.45%
3,676.32 ₪
על 17,386 ₪ שמעל זה, 12.55%
2,181.94 ₪
החובה ל-2026
5,858 ₪, כ-488 ₪ בחודש
מזה למרכיב חיסכון למצב אבטלה (שליש)
1,953 ₪
אם היא גם שכירה, ומהשכר הופקדו לה לפנסיה 3,000 ₪ בשנה
נשארת חובה של 2,858 ₪
עד מתי
31 בדצמבר 2026
עצמאי שהרוויח 165,228 ₪ או יותר
החובה המלאה: 14,044 ₪

ההכנסה של נועה להמחשה. השיעורים והשכר הממוצע הם של 2026. החובה מחושבת על ההכנסה לפני הניכויים בשל פנסיה, קרן השתלמות וביטוח לאומי, ולכן היא לא יורדת כשההכנסה החייבת במס יורדת בזכות ההפקדה.

חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיפים 2, 3, 5שכר ממוצע לפי סעיפים 1 ו-2…, סעיף 13,769 ₪ החל מ-1.1.2026

מה עושים עכשיו

  1. מוצאים את ההכנסה שעליה נמדדת החובה

    זו ההכנסה החייבת מהעסק או ממשלח היד, כלומר הרווח אחרי ההוצאות המוכרות, ולא המחזור. יש בה הפתעה אחת: לא מורידים ממנה את ההפקדות לפנסיה, לקרן השתלמות ולביטוח אובדן כושר עבודה, וגם לא את הניכוי בשל דמי הביטוח הלאומי. החובה נמדדת על ההכנסה שלפני ההטבות האלה.

    מחשבון: כמה אתם חייבים להפקיד ←

    חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיף 2, הגדרת "הכנסה חייבת בהפקדה"דע זכויותיך וחובותיך: הסברים…, הסבר לסעיף 53 בדוח

  2. מחשבים את שתי המדרגות לפי השכר הממוצע של השנה

    השכר הממוצע במשק לעניין החוק הוא 12 פעמים השכר הממוצע שמפרסם הביטוח הלאומי, ב-2026: 12 כפול 13,769 ₪, שהם 165,228 ₪ בשנה. על החלק הראשון של ההכנסה, עד חצי מזה (82,614 ₪), החובה היא 4.45%, עד 3,676 ₪. על החלק שבין 82,614 ל-165,228 ₪ החובה היא 12.55%, עד 10,368 ₪. מעל 165,228 ₪ אין חובה.

    החובה בקצרה: שתי המדרגות והמועד ←

    חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיף 2, הגדרת "השכר הממוצע במשק"; סעיף 3(א)שכר ממוצע לפי סעיפים 1 ו-2…, סעיף 13,769 ₪ לפי סעיף 2, החל מ-1.1.2026

  3. מורידים את מה שכבר הופקד לפנסיה מהשכר

    מי שעובד גם כשכיר מוריד מהחובה את מה שהוא והמעסיק הפקידו לקופת גמל לקצבה בשל השכר. השכר עצמו לא נכנס לחישוב החובה, רק ההכנסה מהעסק.

    שכיר וגם עצמאי: החישוב המלא ←

    חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיף 3(ב)

  4. מפקידים לקופת גמל לקצבה עד 31 בדצמבר

    החובה היא להפקיד לקופת גמל לקצבה: קרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל לקצבה. קרן השתלמות וקופת גמל להשקעה לא נספרות. הפקדה שנכנסת אחרי סוף השנה נחשבת לפי היום שבו נכנסה בפועל, ולא מתקנת את השנה שעברה. לביטוח מנהלים (קופת ביטוח) מותר להפקיד כעצמאי רק אחרי שבאותה שנה הופקדו לקרן פנסיה או לקופה לקצבה שאינה ביטוח 67,743.48 ₪ לפחות (2026).

    חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיף 3(א), (ג), (ד)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 19א(ד)תקרות וסכומים לשנת 2026, תקרת הפקדה חודשית לקרן מקיפה: 5,645.29 ₪

  5. יודעים שליש מההפקדה הולך לחשבון נפרד

    מכל הפקדה של עצמאי לקופה לקצבה, שליש נרשם ב"מרכיב חיסכון למצב אבטלה", עד 13,750 ₪ בשנה (2026). החוק מאפשר למשוך ממנו רק במועדים ובתנאים ששר האוצר קובע בתקנות. התקנות שהותקנו היו הוראת שעה שתוקפה נגמר ב-31 בדצמבר 2021, ונכון לנובמבר 2026 אין תקנות שמאפשרות את המשיכה, ולכן גם הכסף הזה נשאר בינתיים לקצבה.

    מה עושים עם הכסף כשסוגרים את העסק ←

    חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיף 5חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(ב3)(1)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 13, 9(7א)(א)פטור ממס במשיכת כספים מקופת…, הודעת הדף: ההסדר היה בתוקף רק לשנת 2021

  6. הגיע מכתב מהמרכז לגביית קנסות? יש 90 יום

    רשות המסים מעבירה עד 31 בדצמבר מידע על מי שלא הפקיד בשנה הקודמת, ואז נשלחת התראה בדואר רשום. מפקידים את ההפרש בתוך 90 יום ממשלוח ההתראה ושולחים למרכז אסמכתאות על ההפקדה, וכך לא מוטל קנס. לעניין החובה, הפקדה כזו נחשבת לשנה שעליה ההתראה.

    חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיפים 3(ד), 6, 9

מה בודקים

הדברים שמשנים את התשובה אצלכם.

הגיל שלכם בסוף שנת המס

החובה לא חלה על מי שבסוף שנת המס עוד לא מלאו לו 21, או שכבר הגיע לגיל הפרישה המוקדמת, שהוא 60 לגבר ולאישה. היא גם לא חלה על מי שמלאו לו 55 ביום שהחוק התחיל, 1 בינואר 2017.

חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיף 4חוק גיל פרישה, התשס"ד-2004, סעיף 5

מתי פתחתם את התיק במע"מ

מי שבסוף שנת המס עוד לא עברו שישה חודשים מהיום שנרשם לראשונה כעוסק במע"מ, פטור מהחובה לאותה שנה. מי שפתח עסק ב-1 באוגוסט פטור לשנה הזו, כי עד 31 בדצמבר עברו פחות משישה חודשים.

חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיף 4(1)(ג)

אם ההכנסה גבוהה מ-12 פעמים שכר המינימום

החובה חלה על כל הכנסה, אבל התראה וקנס נשלחים רק למי שהכנסתו החייבת בהפקדה בשנה עלתה על 12 פעמים שכר המינימום החודשי. שכר המינימום הוא 6,443.85 ₪ בחודש מ-1 באפריל 2026.

חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיפים 6(א), 9(א)(2)שכר מינימום, שכר חודשי, החל ב-01.04.2026

אם אתם גם שכירים

ההפקדות מהשכר לקופה לקצבה יורדות מהחובה. אצל רבים הן מכסות את כולה. החישוב נעשה על שנת מס שלמה, ולכן אפשר לסגור אותו רק כשיש בידיים גם את נתוני השכר וגם את נתוני העסק.

חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיף 3(ב)

אם אתם עובדים דרך חברה בע"מ

החובה חלה על הכנסה מעסק או ממשלח יד של היחיד. משכורת שמקבלים מחברה שלכם היא הכנסת עבודה, ולא נכנסת להכנסה החייבת בהפקדה.

חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיף 2, הגדרות "הכנסה חייבת בהפקדה" ו"עצמאי"

החובה וההטבה במס הן שני דברים

אותה הפקדה ממלאת את החובה ומקבלת גם ניכוי וזיכוי במס, לפי תקרות אחרות. מי שמפקיד רק את החובה מקבל עליה הטבה, ומי שמפקיד יותר ממנה יכול לקבל הטבה גם על העודף, עד התקרות.

דע זכויותיך וחובותיך: הסברים…, הסבר לסעיף 53 בדוח

מתי זה אחרת

  • הפקדה לקרן השתלמות או לקופת גמל להשקעה לא ממלאת את החובה. רק קופת גמל לקצבה: קרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל לקצבה.
  • מי שקיבל התראה והפקיד בתוך 90 הימים: לעניין החובה בלבד, ההפקדה נחשבת לשנה שעליה ההתראה, גם אם היא נכנסה אחרי סוף השנה. לכל דבר אחר, ובלי התראה, הפקדה מאוחרת שייכת לשנה שבה נכנסה.
  • הקנס בחוק הוא 500 ₪, ומתעדכן במדד בכל 1 בינואר. הוא חל רק על מי שקיבל התראה ולא הפקיד בתוך התקופה, ורק על הפקדות בשל שנת המס 2018 ואילך.
  • החוק לא קובע לאיזו קופה להפקיד ולא באיזה מסלול. הוא גם לא מחייב להפקיד כל חודש: מה שנבדק הוא הסכום של שנת המס. לחודשים בלי הפקדה יש השלכה על הביטוח בקרן, לא על החובה.

בדיקה בלי התחייבות

רוצים שנבדוק את זה בשבילכם?

נבדוק איתכם לפי ההכנסה של השנה כמה חובה להפקיד עד 31 בדצמבר, כמה כבר נכנס, ומה חסר. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.

חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה

סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351

האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ

על מה לדבר?
או בוואטסאפלהתקשר

נשתמש בפרטים רק כדי לחזור אליכם בעניין הזה. אפשר לבקש שנמחק אותם בכל רגע. מדיניות הפרטיות

עוד שאלות שאנשים שואלים

מה הקנס על עצמאי שלא הפקיד לפנסיה?

500 ₪ לפי החוק, בעדכון שנתי לפי המדד. הוא מוטל רק אחרי התראה מהמרכז לגביית קנסות ורק אם לא הפקדתם את ההפרש בתוך 90 יום. הפקדה של ההפרש בזמן סוגרת את העניין.

חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיפים 6, 7, 8

החובה מחושבת על המחזור או על הרווח?

על הרווח: ההכנסה החייבת מהעסק אחרי ההוצאות המוכרות. אבל לפני הניכויים בשל ההפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות ולפני הניכוי בשל דמי ביטוח לאומי.

חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיף 2

גם עוסק פטור חייב להפקיד לפנסיה?

כן, אם יש לו הכנסה חייבת מהעסק. החוק מגדיר עצמאי כמי שיש לו הכנסה חייבת בהפקדה, בלי קשר לסוג התיק במע"מ. הפטור של ששת החודשים הראשונים נספר מהרישום הראשון כעוסק.

חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיפים 2, 4(1)(ג)

אפשר להפקיד פעם אחת בדצמבר?

לעניין החובה כן, כל עוד הכסף נכנס עד 31 בדצמבר. לעניין הביטוח לנכות ולשאירים בקרן הפנסיה זה שונה: מי שלא מפקיד חודשים ארוכים עלול להישאר בלי כיסוי בחלק מהשנה.

חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיף 3(ג)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 36(א), 17(ב)

אני בן 61 ועצמאי. אני חייב?

לא. מי שהגיע לגיל הפרישה המוקדמת, 60, עד סוף שנת המס, פטור מהחובה. אפשר להמשיך להפקיד מרצון ולקבל על זה הטבות מס.

חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיף 4(1)(ב)חוק גיל פרישה, התשס"ד-2004, סעיף 5

מה זה מרכיב חיסכון למצב אבטלה?

שליש מכל הפקדה של עצמאי לקופה לקצבה, עד 13,750 ₪ בשנה (2026), נרשם בנפרד. סעיף 23(ב3) לחוק קופות גמל מאפשר משיכה ממנו בסגירת עסק או בגיל פרישה בלי הכנסה מהעסק, אבל רק במועדים ובתנאים שנקבעים בתקנות. התקנות שהותקנו היו הוראת שעה עד 31 בדצמבר 2021, ונכון לנובמבר 2026 אין תקנות כאלה בתוקף, ולכן הכסף נשאר לקצבה.

חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיפים 2, 5חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(ב3)פטור ממס במשיכת כספים מקופת…, הודעת הדף: ההסדר היה בתוקף רק לשנת 2021

מה הסכום המינימלי שעצמאי חייב להפקיד ב-2026?

אין סכום קבוע: 4.45% מההכנסה עד 82,614 ₪ ו-12.55% מההכנסה שבין 82,614 ל-165,228 ₪. בהכנסה של 60,000 ₪ זה 2,670 ₪, ובהכנסה של 165,228 ₪ ומעלה 14,044 ₪.

חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיף 3(א)שכר ממוצע לפי סעיפים 1 ו-2…

שאלות קשורות

עצמאי שמפקיד לפנסיה: כמה חוזר ממס ב-2026, ואיך מחשביםהפקדה של עצמאי לקופת גמל לקצבה מקבלת שתי הטבות: ניכוי של עד 11% מההכנסה, שמוריד את ההכנסה שעליה משלמים מס, וזיכוי של 35% מהסכום על עוד עד 5.5% מההכנסה. בהכנסה של עד 164,400 ₪ בשנה (2026), הפקדה של 16.5% מההכנסה יכולה לקבל הטבה על כל השקלים. מי שמפקיד מעט, למשל רק את החובה, מקבל לפעמים יותר אם הוא מבקש זיכוי במקום ניכוי.לתשובה ←שכיר וגם עצמאי: כמה חובה להפקיד לפנסיה ומה מקבלים ממסחובת ההפקדה כעצמאי נמדדת רק על ההכנסה מהעסק, ומה שמופקד לקופה לקצבה מהשכר יורד ממנה, כך שלפעמים לא נשאר מה להפקיד. הטבת המס מחושבת קודם על השכר ואחר כך על העסק, בתקרת הכנסה משותפת. אם ההפקדות מהשכר ומהעסק הולכות לאותה קרן פנסיה, השכר המבוטח לנכות ולשאירים הוא הסכום של שתיהן.לתשובה ←סגרתי את העסק: מה קורה לפנסיה, לקרן ההשתלמות ולביטוחהכסף בקופות נשאר שלכם ולא נפתח למשיכה רק בגלל שהעסק נסגר. הביטוח לנכות ולשאירים בקרן הפנסיה ממשיך חמישה חודשים אחרי ההפקדה האחרונה, ועם בקשה לפני שהם נגמרים, עד 24 חודשים. חובת ההפקדה חלה רק על שנה שהייתה בה הכנסה מהעסק, שליש מההפקדות רשום ב"מרכיב חיסכון למצב אבטלה", אבל נכון לנובמבר 2026 אין תקנות שמאפשרות למשוך ממנו.לתשובה ←עצמאי שלא הפקיד לפנסיה כמה חודשים: אני עדיין מבוטח?כן, לזמן מוגבל: חמישה חודשים מלאים מהחודש שבו הפסקתם להפקיד הביטוח לנכות ולשאירים נשמר לבד, ועם בקשה להסדר ביטוח לפני שהם נגמרים, עד 24 חודשים. כסף שמפקידים אחר כך עבור החודשים שעברו נרשם לחיסכון, אבל לא קונה ביטוח לחודשים שכבר עברו ולא מקבל עליהם תשואה. מי שחוזר להפקיד בתוך 12 חודשים מקבל בחזרה את הכיסוי שהיה לו.לתשובה ←שכר מבוטח ושכר קובע בקרן פנסיה: איך מחשבים (שכיר ועצמאי)השכר המבוטח הוא לא השכר בתלוש: הקרן מחשבת אותו מההפקדה לתגמולים, חלקי שיעור ההפקדה (ולא פחות מ-12.5%), ואצל עצמאי חלקי 16% אם לא הוכח שיעור אחר. השכר הקובע, שלפיו משולמות קצבת נכות וקצבת שאירים, הוא הגבוה משלושה ממוצעים של השכר המבוטח לפני האירוע, ועד פי 3 מהשכר הממוצע במשק.לתשובה ←בעל שליטה בחברה: איך מפקידים לפנסיה, ומה החברה מנכהבעל שליטה שמקבל משכורת מהחברה שלו מפקיד לפנסיה כמו כל שכיר: הפקדות מעסיק ועובד לפי המשכורת, עם אותן תקרות מס. ההבדל הוא אצל החברה: בחברה שבשליטת עד חמישה אנשים היא לא מנכה כהוצאה הפקדות לפיצויים בשבילו מעל 13,750 ₪ בשנה (2026), ולא הפקדות להשתלמות מעל 4.5% מהמשכורת הקובעת. דיבידנד אינו משכורת, ולכן לא מפקידים ממנו כמעסיק.לתשובה ←

על מה זה מבוסס

כל עובדה בעמוד מסומנת במקור שלה. הנוסח המחייב הוא של המסמך עצמו, ומה שכתוב בו גובר על ההסבר כאן.