נבדק ב-3.11.2026 · לפי חוק ההתייעלות הכלכלית (תיקוני חקיקה להשגת יעדי התקציב לשנות התקציב 2017 ו-2018), התשע"ז-2016, פרק ב': חיסכון וסיוע לעצמאים

סגרתי את העסק: מה קורה לפנסיה, לקרן ההשתלמות ולביטוח

התשובה הקצרה

הכסף בקופות נשאר שלכם ולא נפתח למשיכה רק בגלל שהעסק נסגר. הביטוח לנכות ולשאירים בקרן הפנסיה ממשיך חמישה חודשים אחרי ההפקדה האחרונה, ועם בקשה לפני שהם נגמרים, עד 24 חודשים. חובת ההפקדה חלה רק על שנה שהייתה בה הכנסה מהעסק, שליש מההפקדות רשום ב"מרכיב חיסכון למצב אבטלה", אבל נכון לנובמבר 2026 אין תקנות שמאפשרות למשוך ממנו.

תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 36(א), 37(א)-(ב)חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיפים 2, 3חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(ב3)פטור ממס במשיכת כספים מקופת…, הודעת הדף: ההסדר היה בתוקף רק לשנת 2021

דוגמה במספרים

מיכל, מאמנת כושר, סגרה את העסק ב-30 ביוני 2026. עד אז הפקידה לקרן פנסיה 600 ₪ בחודש, ברציפות כבר שלוש שנים. ההכנסה מהעסק בחצי השנה: 60,000 ₪.

ביטוח אוטומטי בקרן
יולי עד נובמבר 2026
עד מתי לבקש הסדר ביטוח
עד סוף נובמבר 2026
עם הסדר ביטוח
עד סוף יוני 2028
חובת ההפקדה ל-2026, 4.45% מ-60,000 ₪
2,670 ₪, וכבר הפקידה 3,600 ₪
נרשם השנה במרכיב חיסכון למצב אבטלה (שליש מ-3,600 ₪)
1,200 ₪
קרן השתלמות שנפתחה במרץ 2021
נזילה בפטור מסוף מרץ 2027

התאריכים והסכומים להמחשה. משך הסדר הביטוח תלוי ברציפות ההפקדות לפני העצירה, ובזמן ההסדר דמי הביטוח יורדים מהחיסכון או משולמים ישירות. מה שאפשר למשוך מהמרכיב תלוי בכמה שנים הפקדתם כעצמאים, בסכום שנצבר בו ובתקנות, ונכון לנובמבר 2026 אין תקנות בתוקף.

תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 36(א), 37(ב)חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיפים 3, 5פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16ב), 9(16א)(ג)

מה עושים עכשיו

  1. מוצאים מתי נכנסה ההפקדה האחרונה לקרן

    כעצמאים אתם עמיתים פעילים רק בחודשים שבהם מגיע כסף לקרן. מהחודש שאחרי ההפקדה האחרונה הביטוח נמשך חמישה חודשים בלי לעשות כלום, ודמי הביטוח יורדים מהחיסכון.

    עצמאי שלא הפקיד כמה חודשים ←

    תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 36(א)-(ב)

  2. מחליטים, לפני שחמשת החודשים נגמרים, אם להאריך את הביטוח

    בקשה להסדר ביטוח שומרת על אותו כיסוי עד 24 חודשים מהיום שהפסקתם להיות פעילים, בתנאי שהפקדתם 24 חודשים ברציפות לפני כן (אחרת, לתקופה באורך ההפקדות). אחרי חמשת החודשים כבר אי אפשר לבקש.

    עד מתי יש ביטוח אחרי הפסקת הפקדות ←

    תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 37(א)-(ב)

  3. סוגרים את חובת ההפקדה של שנת הסגירה

    החובה נמדדת על ההכנסה מהעסק בשנת המס כולה. בשנה שבה סגרתם, היא מחושבת על מה שהרווחתם עד הסגירה, וההפקדה צריכה להיכנס עד 31 בדצמבר של אותה שנה. בשנה בלי הכנסה מעסק אין חובה.

    החישוב של חובת ההפקדה ←

    חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיפים 2, 3(א), (ג)

  4. בודקים בדוח של הקופה כמה נרשם במרכיב חיסכון למצב אבטלה

    שליש מכל הפקדה שלכם כעצמאים לקופה לקצבה, עד 13,750 ₪ בשנה (2026), נרשם במרכיב נפרד. לפי סעיף 23(ב3) לחוק קופות גמל, מי שחדל לעסוק במשלח ידו או סגר את עסקו יכול למשוך ממנו רק במועדים ובתנאים ששר האוצר קובע בתקנות, ובחוק עצמו יש תנאים: הפקדה כעצמאי חייב בהפקדה בעד שנתיים לפחות מתוך שלוש שנות המס האחרונות, פריסה לשלושה תשלומים, ותקרה. התקנות שהותקנו היו הוראת שעה שתוקפה נגמר ב-31 בדצמבר 2021. נכון לנובמבר 2026 אין תקנות בתוקף, ולכן היום אי אפשר למשוך מהמרכיב והכסף נשאר לקצבה. את היתרה במרכיב רואים בדוח של הקופה.

    חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיפים 2, 5חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(ב3)(1)(א)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 13, 9(7א)(א)פטור ממס במשיכת כספים מקופת…, הודעת הדף: ההסדר היה בתוקף רק לשנת 2021

  5. בודקים אם יש כסף ישן בקופת גמל לתגמולים

    כספי תגמולים ותיקים בקופת גמל אפשר למשוך בחודש בלי הכנסה, בעילה של "מיעוט הכנסות", עד סכום שנגזר משכר המינימום. אצל עמית עצמאי המשיכה הזו לפי תקנה 38, שמפנה לתנאי "מיעוט הכנסות" שבתקנה 34(ב)(2).

    משיכה בחודש בלי הכנסה (טופס 159א) ←

    תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 38(א)(1)

  6. קרן ההשתלמות נשארת, ובודקים ממתי היא נזילה

    סגירת העסק לא משנה את המועד: 6 שנים מסוף החודש של ההפקדה הראשונה. הפקדות חדשות כעמית עצמאי אפשריות רק כשיש הכנסה מעסק. משיכה לפני הזמן ממוסה כהכנסה מהעסק, חוץ מהפקדות שלא קיבלו ניכוי.

    קרן השתלמות לעצמאי ←

    פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9(16ב), 3(ה2)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 19א(א)

מה בודקים

הדברים שמשנים את התשובה אצלכם.

אם אתם עוברים לעבודה כשכירים

המעסיק החדש מפקיד לקרן פנסיה. אם הוא מפקיד לאותה קרן, אתם שוב עמיתים פעילים והכיסוי ממשיך. מי שחוזר להפקיד בתוך 12 חודשים מההפקדה האחרונה מקבל את הכיסוי שהיה לו, בלי בקשת הצטרפות חדשה.

תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 36(ג)(1), 28(ב)

דמי אבטלה מביטוח לאומי

ברשימת התשלומים שהביטוח הלאומי מפרסם לעובד עצמאי אין דמי אבטלה. יש בה, בין השאר, קצבת נכות כללית, דמי פגיעה בעבודה ותשלומי אמהות, בתנאי שהייתם רשומים כעצמאים ושילמתם דמי ביטוח בזמן.

זכאות לקצבאות, זכאות לקצבאות - עובד עצמאי

אם הגעתם לגיל הפרישה

מי שהגיע לגיל הפרישה ואין לו הכנסה מהעסק נמצא גם הוא ב"מצב אבטלה" לפי החוק, והחוק קובע שמשיכה מהמרכיב, אם תתאפשר בתקנות, תהיה אצלו בתשלום אחד. שאר הכסף בקרן משמש לקצבה לפי הכללים הרגילים.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(ב3)(1)(א), (2)

מתי זה אחרת

  • משיכה או העברה של כסף מהקרן בזמן ארכת הביטוח מסיימת את הכיסוי מתחילת החודש הבא. מי שחושב למשוך כסף או לנייד קרן, בודק קודם מה זה עושה לביטוח.
  • אם יותקנו תקנות, התקרה שהחוק קובע למשיכה מהמרכיב היא הגבוה מבין שלוש פעמים שכר המינימום (ולא יותר מפעמיים), לבין הנמוך מבין הסכום שבמרכיב ובין 13,750 ₪ כפול מספר השנים שבהן הפקדתם כעצמאים חייבים בהפקדה.
  • מי שהיה עצמאי לפני 2017 והפקיד אז שנתיים מתוך ארבע: החוק קובע לו מסלול משיכה נפרד, שגם הוא תלוי בתקנות: עד שליש מהסכום שהיה בקופה ב-1 בינואר 2017 ובתקרה לפי שנות ההפקדה.
  • קרן ותיקה: אין בה ארכת ביטוח של חמישה חודשים, אלא כללים אחרים של "מבוטח לא פעיל" והמשכת ביטוח.

בדיקה בלי התחייבות

רוצים שנבדוק את זה בשבילכם?

נבדוק איתכם עד מתי אתם מבוטחים בקרן, כמה נרשם במרכיב האבטלה, וממתי קרן ההשתלמות נזילה. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.

חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה

סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351

האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ

על מה לדבר?
או בוואטסאפלהתקשר

נשתמש בפרטים רק כדי לחזור אליכם בעניין הזה. אפשר לבקש שנמחק אותם בכל רגע. מדיניות הפרטיות

עוד שאלות שאנשים שואלים

סגרתי את העסק. אפשר למשוך את כל הכסף מהפנסיה?

לא. כספי הפנסיה נועדו לקצבה. החוק מתיר משיכה מוגבלת ממרכיב החיסכון למצב אבטלה רק בתנאים שנקבעים בתקנות, ונכון לנובמבר 2026 אין תקנות כאלה בתוקף. נשארות הדרכים הכלליות, כמו חודש של מיעוט הכנסות בכסף ותיק בקופת גמל.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(ב3)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 38פטור ממס במשיכת כספים מקופת…, הודעת הדף: ההסדר היה בתוקף רק לשנת 2021

מגיעים לעצמאי דמי אבטלה כשהעסק נסגר?

דמי אבטלה לא מופיעים ברשימת התשלומים שהביטוח הלאומי מפרסם לעובד עצמאי. החוק יצר במקומם את מרכיב החיסכון למצב אבטלה בקופה, אבל המשיכה ממנו תלויה בתקנות, ונכון לנובמבר 2026 אין תקנות כאלה בתוקף.

זכאות לקצבאות, זכאות לקצבאות - עובד עצמאיחוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיף 5פטור ממס במשיכת כספים מקופת…, הודעת הדף: ההסדר היה בתוקף רק לשנת 2021

אני חייב להמשיך להפקיד לפנסיה אחרי שסגרתי את העסק?

על השנה שבה סגרתם, כן, לפי ההכנסה עד הסגירה ועד 31 בדצמבר. משנה שאין בה הכנסה מעסק, אין חובה. אפשר להמשיך להפקיד מרצון.

חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיפים 2, 3

מה קורה לביטוח לנכות אם הפסקתי להפקיד?

חמישה חודשים הוא ממשיך לבד, ועם בקשה להסדר ביטוח עד 24 חודשים מהעצירה. אחרי זה אין כיסוי עד שחוזרים להפקיד.

תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 36(א), 37(ב)

מה עושים עם קרן ההשתלמות כשסוגרים עסק?

היא נשארת מושקעת ונזילה בפטור 6 שנים מההפקדה הראשונה. להפקיד אליה כעצמאי אפשר רק כשיש הכנסה מעסק. משיכה לפני הזמן ממוסה כהכנסה מהעסק.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9(16ב), 3(ה2)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 19א(א)

שאלות קשורות

עצמאי שלא הפקיד לפנסיה כמה חודשים: אני עדיין מבוטח?כן, לזמן מוגבל: חמישה חודשים מלאים מהחודש שבו הפסקתם להפקיד הביטוח לנכות ולשאירים נשמר לבד, ועם בקשה להסדר ביטוח לפני שהם נגמרים, עד 24 חודשים. כסף שמפקידים אחר כך עבור החודשים שעברו נרשם לחיסכון, אבל לא קונה ביטוח לחודשים שכבר עברו ולא מקבל עליהם תשואה. מי שחוזר להפקיד בתוך 12 חודשים מקבל בחזרה את הכיסוי שהיה לו.לתשובה ←הפסקתי לעבוד. עד מתי יש לי ביטוח בקרן הפנסיה?חמישה חודשים מלאים, בלי לעשות כלום: הביטוח לנכות ולשאירים נשאר כמו שהיה, ודמי הביטוח יורדים מהחיסכון שלכם. אם מבקשים מהקרן לפני שחמשת החודשים נגמרים, אפשר להמשיך את הכיסוי עד 24 חודשים מהיום שההפקדות נפסקו. משיכה של כספי התגמולים או העברה לקרן אחרת בתקופה הזו עוצרות את הכיסוי.לתשובה ←פנסיה חובה לעצמאים 2026: כמה מפקידים, על איזו הכנסה ועד מתיעצמאי מגיל 21 ועד גיל 60 חייב להפקיד לקופת גמל לקצבה 4.45% מההכנסה החייבת מהעסק עד 82,614 ₪, ו-12.55% מהחלק שמעל זה ועד 165,228 ₪ (2026), כלומר עד 14,044 ₪ בשנה. ההפקדה צריכה להיכנס עד 31 בדצמבר של אותה שנה. מה שמופקד לפנסיה מהשכר, אם אתם גם שכירים, יורד מהסכום.לתשובה ←קרן השתלמות לעצמאי: התקרה ב-2026, הניכוי, והמס במשיכהעצמאי מקבל ניכוי על הפקדה לקרן השתלמות של עד 4.5% מההכנסה מהעסק, עד הכנסה של 293,397 ₪ בשנה (2026), כלומר ניכוי של עד 13,203 ₪. הרווחים פטורים ממס על הפקדות של עד 20,566 ₪ בשנה, כשמושכים אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונה, או אחרי 3 שנים בגיל הפרישה. משיכה מוקדמת ממוסה כהכנסה מהעסק, חוץ מהפקדות שלא קיבלו ניכוי.לתשובה ←משיכת כספי פנסיה בלי לעזוב את העבודה: מתי זה אפשריברוב המקרים לא: הפיצויים של המעסיק הנוכחי נפתחים רק כשהעבודה אצלו נגמרת, והתגמולים בקרן הפנסיה נועדו לקצבה. בזמן שעובדים אפשר לקבל כסף רק בדרכים שהחוק מונה: חודש של הכנסה נמוכה, הוצאות רפואיות גבוהות או נכות של 75%, פיצויים ממעסיק קודם, קרן השתלמות אחרי 6 שנים, הלוואה כנגד החיסכון, או מגיל 60 קצבה וכסף שהופקד לפני 2000.לתשובה ←בעל שליטה בחברה: איך מפקידים לפנסיה, ומה החברה מנכהבעל שליטה שמקבל משכורת מהחברה שלו מפקיד לפנסיה כמו כל שכיר: הפקדות מעסיק ועובד לפי המשכורת, עם אותן תקרות מס. ההבדל הוא אצל החברה: בחברה שבשליטת עד חמישה אנשים היא לא מנכה כהוצאה הפקדות לפיצויים בשבילו מעל 13,750 ₪ בשנה (2026), ולא הפקדות להשתלמות מעל 4.5% מהמשכורת הקובעת. דיבידנד אינו משכורת, ולכן לא מפקידים ממנו כמעסיק.לתשובה ←

על מה זה מבוסס

כל עובדה בעמוד מסומנת במקור שלה. הנוסח המחייב הוא של המסמך עצמו, ומה שכתוב בו גובר על ההסבר כאן.