נבדק ב-4.11.2026 · לפי תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964
משיכת כספי פנסיה בלי לעזוב את העבודה: מתי זה אפשרי
התשובה הקצרה
ברוב המקרים לא: הפיצויים של המעסיק הנוכחי נפתחים רק כשהעבודה אצלו נגמרת, והתגמולים בקרן הפנסיה נועדו לקצבה. בזמן שעובדים אפשר לקבל כסף רק בדרכים שהחוק מונה: חודש של הכנסה נמוכה, הוצאות רפואיות גבוהות או נכות של 75%, פיצויים ממעסיק קודם, קרן השתלמות אחרי 6 שנים, הלוואה כנגד החיסכון, או מגיל 60 קצבה וכסף שהופקד לפני 2000.
תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(א), (ב), (ג), (ד)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(ב), 23(ב)(1)
איך זה עובד
למה הכסף נעול כל עוד אתם עובדים
החיסכון בקרן הפנסיה בנוי משלושה רכיבים: תגמולי עובד, תגמולי מעסיק ופיצויים. לכל אחד יש דלת יציאה אחרת. הפיצויים הם כסף שהמעסיק הפקיד במקום פיצויי פיטורים שהוא חייב לפי החוק, ולכן התקנות קובעות שקופה משלמת אותם רק אחרי שהעבודה אצל אותו מעסיק נגמרה. עד אז הם שמורים, גם אם אתם צריכים את הכסף. התקנות גם אוסרות על הקופה להתנות תשלום מהתגמולים באישור המעסיק, ואוסרות להחזיר למעסיק כסף שאתם רשאים למשוך. בפיצויים זה שונה: אחרי שהעבודה נגמרת, למעסיק יש ארבעה חודשים להמציא לקופה פסק דין או מסמכים שהכסף שלו, ורק אז הוא יכול לקבל אותו.
התגמולים נעולים מסיבה אחרת: הם נועדו לקצבה. חוק קופות הגמל קובע רשימה סגורה של דרכים לקבל מקופה לקצבה סכום חד-פעמי, ועל התגמולים הוא מוסיף תנאי: עמית לא רשאי למשוך אותם שלא כקצבה אלא בגלל מצב בריאותי או כלכלי שלו או של בן הזוג, מצב בריאותי של ילד, או מצב בריאותי קשה של הורה. מהסמכות הזו נולדו שלושת המסלולים שבתקנות: חודש של הכנסה נמוכה, הוצאות רפואיות גבוהות ונכות של 75%.
יש גם רקע היסטורי. בעבר שכירים חסכו גם בקופות גמל לתגמולים "הוניות", שמהן מקבלים את הכסף בסכום אחד מגיל 60, וחלק מהחוסכים הוותיקים עוד מחזיקים חשבונות כאלה. היום החיסכון הפנסיוני של שכיר נכנס לקופה לקצבה. לכן אצל רוב מי שהתחיל לעבוד בשנים האחרונות כמעט כל הכסף בקרן מחכה לקצבה, ומה שאפשר לתכנן לפני כן הוא בעיקר פיצויים ממעסיקים קודמים וכסף מחוץ לקרן הפנסיה.
מה פתוח למי שעובד, לפי הרכיב (קרן פנסיה חדשה)
פיצויים מהמעסיק הנוכחי
- בזמן שעובדים
- נעולים
- מתי נפתח
- כשהעבודה אצלו נגמרת
פיצויים ממעסיק קודם
- בזמן שעובדים
- פתוחים
- מתי נפתח
- אחרי טופס 161 מאותו מעסיק
תגמולים שהופקדו מ-2000
- בזמן שעובדים
- רק בהכנסה נמוכה, הוצאות רפואיות או נכות 75%
- מתי נפתח
- מגיל 60 כקצבה
תגמולי שכיר שהופקדו לפני 2000
- בזמן שעובדים
- מגיל 60 בסכום אחד
- מתי נפתח
- גם אחרי עזיבה ו-6 חודשים בלי עבודה
תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(א), 34(ד), 34(ז)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(ב), 23(ב)(1)(א)-(ג)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 103(א)(2)
שלושת המסלולים שפתוחים גם למי שעובד
הכנסה נמוכה: המבחן הוא חודש אחד. אם בחודש מסוים ההכנסות שלכם ושל בן או בת הזוג יחד נמוכות מ"סכום ההכנסה המזערית", הקופה משלמת לכם מהתגמולים את ההפרש. הסכום הוא שכר המינימום החודשי, וכפול ממנו אם בשנת המס היה לכם לפחות ילד אחד שטרם מלאו לו 18. שכר המינימום היה 6,247.67 ₪ עד סוף מרץ 2026, ומ-1 באפריל 2026 הוא 6,443.85 ₪, כך שלמשפחה עם ילד הסף עלה מ-12,495.34 ₪ ל-12,887.70 ₪. מגישים לקופה הצהרה על ההכנסות בתוך 60 יום מסוף החודש, וההצהרה תקפה גם לחודשיים שאחריו. אחר כך אפשר להגיש חדשה.
הוצאות רפואיות: אם בשנת המס ההוצאות הרפואיות שלכם או של קרוב, בלי טיפולי שיניים, גבוהות ממחצית ההכנסה השנתית שלכם ושל בן הזוג, ואם ההוצאות הן של קרוב גם של הקרוב ובן זוגו, אפשר למשוך מהתגמולים, ולא יותר מסכום ההוצאות עצמן. נכות: אם אחרי שנפתח החשבון אתם או קרוב חליתם או נפגעתם, ונקבעה נכות צמיתה של 75% לפחות לפי אחד החוקים שבסעיף 9(5)(א) לפקודה, אפשר למשוך.
להורה יש בחוק רשימה משלו, כי מצבו הבריאותי צריך להיות קשה במיוחד ולהתחיל אחרי שנפתח לכם החשבון. בין השאר: נכות זמנית של 75% לפחות מביטוח לאומי, דרגת אי כושר להשתכר של 75% לפחות, נכות של 75% לפי החוקים שבסעיף 9(5)(א), או גמלת סיעוד יחד עם גמלת הבטחת הכנסה או תגמול לנכי רדיפות הנאצים. בכל המסלולים האלה, לפי כל-זכות, את הפטור ממס מבקשים מפקיד השומה בטופס 159, ובהכנסה נמוכה בטופס 159א.
תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ב)(2)-(4), 34(ד)(2)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(ב)(1)(א)-(ג)שכר מינימום, שכר מינימום חודשילוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12פטור ממס במשיכת כספים מקופת…, תהליך מימוש הזכות
כסף שלא נמצא בקרן הפנסיה, וכסף ישן
קרן השתלמות פועלת לפי לוח זמנים משלה: משיכה בפטור ממס אחרי 6 שנים מהתשלום הראשון לחשבון, ואחרי 3 שנים אם הכסף משמש להשתלמות או אם הגעתם לגיל הפרישה. אחרי משיכה החשבון נסגר להפקדות נוספות, חוץ ממשיכה להשתלמות בישראל של עד שליש מהיתרה, פעם ב-12 חודשים. קופת גמל להשקעה נזילה בכל עת, ומס משלמים רק על הרווח.
חשבון קטן: החוק מתיר למשוך חשבון שיש בו עד 8,000 ₪, צמוד למדד מ-2016, אבל רק מקופת גמל לחיסכון ומקרן ותיקה. קרן פנסיה חדשה לא ברשימה, ולכן יתרה קטנה בה לא יוצאת בדרך הזו. בקופת גמל לתגמולים ישנה, תגמולי שכיר משתלמים מגיל 60 אם עברו 5 שנים מההפקדה הראשונה בחשבון.
כסף מלפני 2000 פתוח יותר. תגמולי שכיר שהופקדו בקופה לקצבה לפני 1 בינואר 2000 יוצאים בסכום אחד מגיל 60, גם למי שעדיין עובד (התקנות מוסיפות שעברו חמש שנים מההפקדה הראשונה באותו חשבון), או אחרי פיטורים או התפטרות כשלא התחלתם לעבוד במקום אחר בתוך שישה חודשים. התקנות מוסיפות דלת שלישית: מי שעזב והתחיל לעבוד אצל מעסיק שלא מפקיד בשבילו לקופה לקצבה, אחרי 13 חודשים בעבודה החדשה. אצל עצמאי התאריך בקרן פנסיה הוא 30 באפריל 1997.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)(א)-(ב)קופת גמל להשקעה, בקצרהחוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(ב)(4)-(5), 23(ב)(1א), 23(ו)(2)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ב)(1), 34(ב)(6), 34(ד)(2)
מגיל 60: קצבה בזמן שעובדים, וגבול על ההיוון
התקנות מתירות לקופה לקצבה לשלם לשכיר קצבה כשמלאו לו 60, בלי תנאי של עזיבת עבודה. מי שמתחיל לקבל קצבה יכול להוון חלק ממנה לסכום חד-פעמי, ובקרן חדשה החוק קובע גבול: הקצבה שנשארת אחרי ההיוון לא תרד מ"סכום הקצבה המזערי", 5,306 ₪ לחודש ב-2026. בחישוב נספרות גם קצבאות מקופות אחרות ופנסיה תקציבית.
מי שכל הקצבאות שלו יחד לא עוברות את הסכום הזה לא נשאר בלי היוון לגמרי: החוק מאפשר לו להוון עד 25% מהקצבה, לתקופה של עד חמש שנים. מגיל 60 נפתחת גם הדרך לכסף מלפני 2000 שתוארה למעלה. ומי שכבר מקבל קצבת זקנה מהקרן לא יכול למשוך מהיתרה שממנה היא משולמת.
תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ג)(1)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(א)(1), 23(ה)-(ו)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 103(א)(3)
מה עולה משיכה שלא לפי הכללים, ולמה ההלוואה נבחנת קודם
בטופסי המשיכה של קרנות יש לפעמים אפשרות למשוך תגמולים גם בלי זכאות. התקנות שהותקנו לפי סעיף 87 לפקודה קובעות שכסף ששולם בניגוד לתקנות חייב במס של 35%, "גם אם הוא פטור ממס או ששיעור המס שהוא חייב בו נמוך מ-35%". על זה מתווסף מה שלא רואים בחשבון הבנק: הכסף לא יהיה קצבה, לא לכם ולא לשאירים.
ומשיכה מהתגמולים, גם כשהיא מותרת, נוגעת בביטוח. בקרן חדשה היא מחשבת מחדש, מההפקדה הבאה, את הגיל שלפיו נקבע שיעור הכיסוי לנכות ולשאירים, ומפעילה תקופת אכשרה של 60 חודשים על הסכום שנמשך: אם המוות נגרם ממצב רפואי שהתחיל לפני המשיכה, קצבת השאירים מוקטנת בחלק היחסי. משיכת פיצויים לא עושה את זה.
לכן הלוואה נבחנת לפני משיכה. קרן פנסיה רשאית לתת לעמיתים הלוואות, בתנאים שהחברה המנהלת מפרסמת באתר שלה עם טופס הבקשה. בהלוואה הכסף נשאר בחיסכון וממשיך להיות מושקע, ומחזירים אותה. בקופת גמל ובקרן השתלמות, שעבוד הכסף כבטוחה מותר רק מהמועד שבו אתם זכאים למשוך אותו.
תקנות מס הכנסה , התשכ"ב-1962, תקנות 3(1), 4(1)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיפים 23, 33(א)(3), 34(ג), 106תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 7(ב)
מה שלא כולם יודעים
חודש אחד של הכנסה נמוכה מספיק
המבחן של הכנסה נמוכה לא דורש לעזוב עבודה ולא בודק שנה שלמה. חודש של חופשה ללא תשלום, או חודש שבו בן הזוג פוטר, יכול לפתוח את התגמולים לאותו חודש, וההצהרה תקפה לעוד חודשיים.
שכר המינימום עלה באפריל, והלוח של רשות המסים עדיין מדפיס 6,248 ₪
לוח העזר של רשות המסים ל-2026 מדפיס 6,248 ₪ לצורך משיכה בפטור, הסכום של תחילת השנה. התקנה מפנה לשכר המינימום לפי החוק, שמ-1 באפריל 2026 הוא 6,443.85 ₪. במשפחה עם ילד ההפרש בסף הוא כ-390 ₪ בחודש.
תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ב)(2)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12שכר מינימום, שכר מינימום חודשי
מסלול החשבון הקטן לא חל על קרן פנסיה חדשה
החוק מתיר למשוך חשבון של עד 8,000 ₪ (צמוד מ-2016) רק מקופת גמל לחיסכון ומקרן ותיקה. גם 3,000 ₪ שנשארו בקרן פנסיה חדשה מעבודה קצרה לא יוצאים בדרך הזו.
הקופה לא מבקשת אישור מהמעסיק
התקנות אוסרות על קופה להתנות תשלום לשכיר מהתגמולים באישור המעסיק, ואוסרות להחזיר למעסיק כסף שהעובד רשאי למשוך. העבודה לא צריכה לדעת על משיכה בגלל הכנסה נמוכה או הוצאות רפואיות.
דוגמאות במספרים
כמה מצבים שונים, כל אחד עם החשבון שלו.
נועה, 42, עובדת. בקרן הפנסיה יש לה 180,000 ₪ תגמולים ו-60,000 ₪ פיצויים מהמעסיק הנוכחי, ויש לה גם קרן השתלמות שנפתחה לפני 7 שנים. במרץ 2026 היא בחופשה ללא תשלום, וההכנסה שלה ושל בן הזוג יחד היא 3,000 ₪. יש להם ילד בן 10.
נועה לקחה חודש חל"ת כדי לטפל באמה, ובחשבון הבנק נפתח חור. היא שאלה אם אפשר לקחת משהו מהפנסיה בלי להתפטר.
- הפיצויים מהמעסיק הנוכחי
- נעולים כל עוד היא עובדת שם
- התגמולים בקרן, כסכום חד-פעמי
- לא, חוץ מהמקרים שבחוק
- סף ההכנסה עם ילד מתחת ל-18, מרץ 2026
- 2 × 6,247.67 = 12,495.34 ₪
- אפשר למשוך מהתגמולים על מרץ
- 12,495.34 - 3,000 = 9,495.34 ₪
- מועד אחרון להצהרה לקופה
- 60 יום מסוף מרץ
- אילו זה היה באפריל
- 2 × 6,443.85 = 12,887.70 ₪, כלומר 9,887.70 ₪
- קרן ההשתלמות (7 שנים)
- אפשר למשוך, בפטור בגבולות התקרות
- מחיר המשיכה מהתגמולים
- פחות קצבה, וחישוב מחדש של הביטוח בקרן
חודש חל"ת פותח את התגמולים רק לאותו חודש ובגובה הפער מהסף, וקרן ההשתלמות נזילה בלי לגעת בפנסיה.
המספרים להמחשה. אצלכם הסכום תלוי בהכנסות של שניכם באותו חודש ובשכר המינימום באותו חודש. לפני משיכה מקרן הפנסיה בודקים בקרן מה היא עושה לביטוח לנכות ולשאירים.
תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(א), 34(ב)(2), 34(ד)(2)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12שכר מינימום, שכר מינימום חודשיפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)(א)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיפים 33(א)(3), 34(ג)
רון, 44, עובד שנתיים במקום חדש. מהעבודה הקודמת נשארו לו 70,000 ₪ פיצויים
רון צריך כסף לשיפוץ. בקרן יש לו פיצויים משני מעסיקים, תגמולים, וקרן השתלמות שנפתחה לפני 4 שנים. הוא שאל מה מכל זה פתוח בלי לעזוב.
- פיצויים מהמעסיק הקודם
- 70,000 ₪, פתוחים עם טופס 161 ממנו
- פיצויים מהמעסיק הנוכחי
- 30,000 ₪, נעולים
- תגמולים
- רק בהכנסה נמוכה, הוצאות רפואיות או נכות
- קרן השתלמות, 4 שנים
- בפטור רק אם הכסף משמש להשתלמות; אחרת אחרי 6 שנים
- קצבה מהפיצויים הקודמים, במקדם 200
- 70,000 ÷ 200 = 350 ₪ לחודש, שלא יהיו אם ימשוך
- הביטוח בקרן
- משיכת פיצויים לא מפעילה אכשרה ולא משנה את גיל הכיסוי
"בלי לעזוב" אומר בלי לעזוב את העבודה הנוכחית: פיצויים מעבודה שכבר נגמרה פתוחים.
להמחשה. מקדם ההמרה 200 הוא הנחה, והחישוב לא כולל תשואה עד הפרישה. המס על הפיצויים נקבע בטופס 161 לפי המשכורת והשנים אצל המעסיק הקודם.
תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיפים 33(א)(3), 34(ג), 103(א)(2)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(א)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)(א)
מיכל, 61, עדיין עובדת. בקרן יש תגמולים מ-1996 עד 1999
מיכל עובדת במשרה מלאה ולא מתכננת לפרוש לפני 65. בדוח היא ראתה שיש לה בקרן כסף ישן, ושאלה אם היא חייבת לחכות לפרישה.
- תגמולי שכיר שהופקדו לפני 1.1.2000, להמחשה
- 40,000 ₪
- בגיל 60 ומעלה, גם בזמן עבודה
- אפשר לקבל אותם בסכום אחד
- שאר החיסכון, להמחשה
- 600,000 ₪
- קצבה אם תתחיל עכשיו, במקדם 200
- 600,000 ÷ 200 = 3,000 ₪ לחודש
- הקצבה המזערית (2026)
- 5,306 ₪, והקצבה שלה נמוכה ממנה
- היוון במצב כזה
- עד 25% מהקצבה, לתקופה של עד 5 שנים
בגיל 60 נפתח הכסף שהופקד לפני 2000, אבל הקצבה עצמה מוגבלת בהיוון כל עוד היא נמוכה מהקצבה המזערית.
להמחשה. מקדם 200 הוא הנחה; המקדם בפועל תלוי בגיל, במסלול ובתקנון. בחישוב הקצבה המזערית נספרות גם קצבאות מקופות אחרות ופנסיה תקציבית.
חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(א)(1), 23(א)(1)(ב)(4)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ג)(1), 34(ד)(2)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12
מה עושים עכשיו
מבינים מה נעול כל עוד אתם עובדים
קופה משלמת את כספי הפיצויים רק אחרי שהעבודה אצל המעסיק שהפקיד אותם נגמרה. מהתגמולים בקרן פנסיה (ההפקדות שלכם ושל המעסיק לחיסכון) אסור למשוך סכום חד-פעמי, חוץ ממצב בריאותי או כלכלי שהחוק והתקנות מגדירים. מה שלא נכנס לאחד המקרים האלה ישולם כקצבה.
משיכת כספי פנסיה: כל התנאים ומה מפסידים ←תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(א), 34(ד)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(ב)(1)
בודקים בדוח מאיזה רכיב ומאיזה מעסיק הכסף
בדוח השנתי או באזור האישי רואים תגמולי עובד, תגמולי מעסיק ופיצויים, ולפעמים פיצול לפי מעסיקים. פיצויים ממעסיק קודם שעזבתם פתוחים, אחרי טופס 161 ממנו. אם יש לכם כסף מלפני 2000, שואלים את הקרן כמה ממנו בתגמולים.
טופס 161: מה בוחרים כשעוזבים ←תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 103(א)(1)-(2)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(ב)(4)
חודש שבו ההכנסה של המשפחה נמוכה
אם בחודש מסוים ההכנסות שלכם ושל בן או בת הזוג יחד נמוכות משכר המינימום (6,247.67 ₪ עד מרץ 2026, 6,443.85 ₪ מאפריל), או מפעמיים שכר המינימום כשיש ילד מתחת ל-18, אפשר למשוך מהתגמולים את ההפרש. מגישים לקופה הצהרה על ההכנסות בתוך 60 יום מסוף אותו חודש, וההצהרה תקפה גם לחודשיים שאחריו.
משיכה בגלל מיעוט הכנסות (טופס 159א) ←תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ב)(2)שכר מינימום, שכר מינימום חודשי
הוצאות רפואיות גבוהות או נכות קשה
אם ההוצאות הרפואיות שלכם או של קרוב בשנת המס, בלי טיפולי שיניים, גבוהות ממחצית ההכנסה השנתית שלכם ושל בני הזוג (ואם ההוצאות הן של קרוב, גם של הקרוב ובן הזוג שלו), אפשר למשוך מהתגמולים עד גובה ההוצאות. גם נכות צמיתה של 75% לפחות, לכם או לקרוב, שנקבעה אחרי שהיה לכם החשבון, לפי החוקים שבסעיף 9(5) לפקודה, פותחת את התגמולים. החוק מגדיר מקרים נוספים להורה עם נכות.
תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ב)(3)-(4)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(ב)(1)(א)-(ג)
בודקים כסף שלא נמצא בקרן הפנסיה
קרן השתלמות: אחרי 6 שנים מהתשלום הראשון מושכים בלי קשר לעבודה, בפטור ממס בגבולות התקרות, ואחרי 3 שנים אם הכסף משמש להשתלמות או כשהגעתם לגיל הפרישה. קופת גמל להשקעה: מושכים בכל עת, ומשלמים מס רק על הרווח. לחשבון קטן בקופת גמל לחיסכון או בקרן ותיקה יש בחוק מסלול משיכה נפרד.
קרן השתלמות: מתי והאם בפטור ←פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)(א)קופת גמל להשקעה, בקצרהחוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(ב)(1א)
שוקלים הלוואה במקום משיכה
קרן פנסיה רשאית לתת לעמיתים הלוואות, בתנאים שהחברה המנהלת מפרסמת באתר שלה עם טופס הבקשה. בהלוואה הכסף נשאר בחיסכון ומשלמים אותה בחזרה. בקופת גמל ובקרן השתלמות, שעבוד הכסף כבטוחה מותר רק מהמועד שבו אתם זכאים למשוך אותו.
הלוואה מקרן הפנסיה ←תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 23תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 7(ב)
מגיל 60: קצבה, ומה שמעל הקצבה המזערית
התקנות מתירות לקופה לשלם קצבה מגיל 60. מי שמתחיל לקבל קצבה יכול להוון חלק ממנה לסכום חד-פעמי, כל עוד הקצבה שנשארת לא יורדת מהקצבה המזערית: 5,306 ₪ לחודש ב-2026, כולל קצבאות מקופות אחרות ופנסיה תקציבית.
תיקון 190: מה הוא נותן מגיל 60 ←תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ג)(1)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(א)(1)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12
מה בודקים
הדברים שמשנים את התשובה אצלכם.
מאיזה מעסיק הפיצויים
הנעילה היא רק על הפיצויים של המעסיק שאתם עדיין עובדים אצלו. פיצויים ממעסיק קודם שעזבתם אפשר למשוך גם כשאתם עובדים במקום חדש, אחרי טופס 161 מאותו מעסיק.
תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 103(א)(2)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(א)
יש לכם חשבון ישן בקופת גמל הונית
בקופת גמל לתגמולים (קופה הונית ישנה), תגמולים של שכיר משתלמים מגיל 60, אם עברו 5 שנים מההפקדה הראשונה בחשבון. על כסף שהופקד לפני 2 בינואר 2005 יש תנאים נוספים: מגיל 60 למי שפרש או צמצם את העבודה ב-50% לפחות, או עזיבת עבודה בלי עבודה חדשה בתוך 6 חודשים.
כסף שהופקד לקרן פנסיה לפני 2000
על תגמולים של שכיר שהופקדו לפני 1 בינואר 2000 יש כללים מקלים: אפשר למשוך אותם מגיל 60, או אחרי עזיבת עבודה כשלא התחלתם לעבוד במקום אחר בתוך 6 חודשים, או אחרי 13 חודשים אצל מעסיק שלא מפקיד לקופה לקצבה.
חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(ב)(4)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ב)(6)(2), 34(ד)(2)
מה המשיכה מהתגמולים עושה לביטוח בקרן
משיכה מהתגמולים בקרן פנסיה חדשה מחשבת מחדש את הגיל שלפיו נקבע הכיסוי, מההפקדה הבאה, ומפעילה תקופת אכשרה של 60 חודשים על הסכום שנמשך, בביטוח למקרה פטירה, לגבי מצב רפואי שהתחיל לפני המשיכה. תקופת אכשרה היא זמן שבו הקרן לא משלמת על מצב רפואי קודם. משיכת פיצויים לא עושה את זה.
אם אתם מקבלים קצבת נכות מהקרן
מי שמקבל קצבת נכות מהקרן לא יכול למשוך מהתגמולים באותה קרן.
מי מציע לכם למשוך
רשות שוק ההון הזהירה באפריל 2026 מגורמים שפונים לחוסכים בהודעות ומבטיחים משיכה גם כשהחוק לא מאפשר אותה, לפעמים בלי להסביר את המס ואת הפגיעה בפנסיה ובביטוח. הקופות בודקות היום כל בקשה יותר לעומק.
טעויות שאנשים עושים
מושכים תגמולים בלי זכאות
משיכה בניגוד לתקנות חייבת במס של 35%, גם למי שבדרך כלל פטור. על 50,000 ₪ זה 17,500 ₪ מס, ובמקדם 200 עוד 250 ₪ פחות בכל חודש של הפנסיה.
תקנות מס הכנסה , התשכ"ב-1962, תקנות 3(1), 4(1)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 106
מפספסים את 60 הימים
ההצהרה על הכנסה נמוכה מוגשת לקופה בתוך 60 יום מסוף החודש. מי שנזכר אחרי שלושה חודשים לא יכול להגיש על החודש ההוא, גם אם עמד בתנאי.
מושכים מהתגמולים כשיש מצב רפואי קודם
המשיכה מפעילה אכשרה של 60 חודשים על הסכום שנמשך. אם המוות נגרם ממצב רפואי שהתחיל לפני המשיכה, קצבת השאירים מוקטנת בחלק היחסי של מה שנמשך.
מאמינים להודעה שמבטיחה "לשחרר את הפנסיה"
רשות שוק ההון הזהירה באפריל 2026 מגורמים שמציעים משיכה גם כשהחוק לא מאפשר, בלי להסביר את המס ואת הפגיעה בביטוח. מי שחתם על בקשה כזו מגלה את ה-35% רק בניכוי.
הבהרה בעניין הליך משיכת כספים…, כללי; הבהרהתקנות מס הכנסה , התשכ"ב-1962, תקנה 3(1)
סופרים את קרן ההשתלמות מיום הפתיחה ולא מהתשלום הראשון
הפטור בקרן השתלמות נמדד מ"מועד התשלום הראשון לאותו החשבון". חשבון שנפתח ובו הופקד הכסף הראשון חצי שנה אחר כך, נזיל בפטור חצי שנה מאוחר יותר.
מתי זה אחרת
- מי שמקבל קצבת נכות מהקרן לא יכול למשוך מהתגמולים באותה קרן (סעיף 103(א)(1) בתקנון כלל).
- עמית עצמאי: הדרכים של הכנסה נמוכה, הוצאות רפואיות, נכות ופטירה חלות גם עליו. לכסף של עצמאי שהופקד לקרן פנסיה לפני 30 באפריל 1997 יש דלת נפרדת בחוק. המסלול של עצמאי במצב אבטלה כתוב בסעיף 23(ב3), והוא תלוי בתנאים שהשר קובע בתקנות. בתקנות הכללים לקופות גמל אין הוראה כזו, ותקנות נפרדות לפי הסעיף לא אימתנו בדף הזה, ולכן לא כתבנו כאן תנאים או סכומים.
- חשבון קטן: הסכום בחוק הוא 8,000 ₪, והוא מתעדכן לפי המדד בכל ינואר מ-2016. הוא חל רק על קופת גמל לחיסכון ועל קרן ותיקה.
- אחרי משיכה מקופת גמל לתגמולים או מקרן השתלמות, אי אפשר להפקיד שוב לאותו חשבון. בקרן השתלמות, משיכה להשתלמות בישראל של עד שליש מהיתרה, פעם ב-12 חודשים, לא סוגרת את החשבון.
- קרן ותיקה (מבטחים, מקפת, קג"מ ועוד) פועלת לפי כללים אחרים, ושם גם המחיר של משיכה אחר.
בדיקה בלי התחייבות
רוצים שנבדוק את זה בשבילכם?
נבדוק איתכם איזה כסף שלכם אפשר לקבל עכשיו בלי לעזוב את העבודה, ומה כל דרך עולה לכם בפנסיה ובביטוח. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.
חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה
סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351
האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ
עוד שאלות שאנשים שואלים
אפשר למשוך כספי פנסיה ללא סיום עבודה?
את הפיצויים של המעסיק הנוכחי לא. מהתגמולים, רק בחודש של הכנסה נמוכה, בהוצאות רפואיות גבוהות או בנכות של 75%. מגיל 60 אפשר קצבה, וכסף שהופקד לפני 2000 בסכום אחד. כסף בקרן השתלמות, בגמל להשקעה או בחשבון קטן נמשך לפי הכללים שלו.
תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(ב), 23(ב)
מה זה משיכה בגלל מיעוט הכנסות?
משיכה של ההפרש בין שכר המינימום (או פעמיים שכר המינימום כשיש ילד מתחת ל-18) לבין מה שאתם ובני הזוג הרווחתם באותו חודש. מגישים הצהרה לקופה בתוך 60 יום מסוף החודש, והיא תקפה לעוד חודשיים.
אני עובד במקום חדש. אפשר למשוך את הפיצויים מהעבודה הקודמת?
כן, אחרי שהעבודה הקודמת נגמרה ויש טופס 161 ממנה. הכסף יורד מהפנסיה העתידית, והפטור ממס שתנצלו נספר שוב בגיל הפרישה.
תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 103(א)(2)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ג)
אפשר למשוך כספי פנסיה לפני גיל פרישה בגלל חובות?
חובות לבדם לא פותחים את התגמולים. הם נפתחים רק אם ההכנסה של המשפחה באותו חודש נמוכה משכר המינימום, או בהוצאות רפואיות ובנכות. הלוואה מהקרן היא דרך לקבל כסף בלי למשוך.
תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ב)(2)-(4)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 23
אפשר למשוך מהפנסיה בגלל מחלה קשה?
כן, אם נקבעה לכם או לקרוב נכות צמיתה של 75% לפחות אחרי שנפתח החשבון, או אם ההוצאות הרפואיות בשנה עוברות את מחצית ההכנסה השנתית של המשפחה. בהוצאות רפואיות הסכום מוגבל להוצאות עצמן.
אפשר למשוך כספי פנסיה בלי טופס 161?
טופס 161 נוגע רק לפיצויים, אחרי שהעבודה אצל אותו מעסיק נגמרה. משיכה מהתגמולים בגלל הכנסה נמוכה, הוצאות רפואיות או נכות לא דורשת 161, אלא הצהרה לקופה ואישור פטור מפקיד השומה.
תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(א), 34(ב)(2)-(4)פטור ממס במשיכת כספים מקופת…, תהליך מימוש הזכות
המעסיק יידע שמשכתי?
התקנות אוסרות על הקופה להתנות תשלום מהתגמולים באישור המעסיק. משיכה בגלל הכנסה נמוכה, הוצאות רפואיות או נכות נעשית מול הקופה ופקיד השומה.
עצמאי שסגר את העסק יכול למשוך?
המסלולים של הכנסה נמוכה, הוצאות רפואיות ונכות חלים גם על עצמאי. סעיף 23(ב3) לחוק מתאר מסלול לעצמאי במצב אבטלה, כלומר מי שסגר את העסק או הפסיק לעסוק במשלח ידו. בחוק עצמו כתוב שהמסלול מיועד למי שהפקיד לקופה לקצבה כעצמאי לפחות בשנתיים מתוך שלוש שנות המס האחרונות (ולמי שהפקיד כעצמאי עוד לפני חוק ההתייעלות הכלכלית 2017-2018 יש מבחן דומה על השנים שלפניו), ושהמשיכה נעשית בשלושה תשלומים ועד תקרה, אבל המועדים והתנאים נקבעים בתקנות של השר. בתקנות הכללים לקופות גמל אין הוראה כזו, ותקנות נפרדות לא אימתנו כאן, ולכן הקופה היא שתגיד אם המסלול פתוח ובאילו תנאים.
תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 38חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(ב3)
תוך כמה זמן הכסף מגיע?
קופת גמל משלמת בתוך 4 ימי עסקים מהיום שהבקשה הגיעה אליה. הספירה מתחילה רק כשכל המסמכים והפרטים אצל הקופה.
תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 41יאהבהרה בעניין הליך משיכת כספים…, הבהרה
שאלות קשורות
על מה זה מבוסס
כל עובדה בעמוד מסומנת במקור שלה. הנוסח המחייב הוא של המסמך עצמו, ומה שכתוב בו גובר על ההסבר כאן.
- תקנוןנבו · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח עדכניסעיפים 7, 34, 37, 38, 41יא · נבדק ב-4.11.2026
- חוק ותקנותנבו · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח עדכני נכון ל-27.7.2026סעיף 23 · נבדק ב-4.11.2026
- חוק ותקנותנבו · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ל-27.9.2026סעיפים 9(16א), 9א(ג) · נבדק ב-4.11.2026
- תקנוןנבו · תקנות מס הכנסה (כללים בדבר חיוב במס על תשלומים לקרן שלא אושרה ותשלומים שלא כדין), התשכ"ב-1962 · נוסח עדכניסעיפים 3(1), 4(1) · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמירשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026סעיף עמ' 12 · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · שכר מינימוםסעיף שכר מינימום חודשי · נבדק ב-4.11.2026
- תקנוןכלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026סעיפים 23, 33, 34, 103, 106 · נבדק ב-23.10.2026
- הסבר ציבוריכל-זכות · קופת גמל להשקעהסעיף בקצרה · נבדק ב-23.10.2026
- הסבר ציבוריכל-זכות · פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לאנשים עם נכותסעיפים בקצרה, תהליך מימוש הזכות · נבדק ב-4.11.2026
- חוזר רשות שוק ההוןרשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון · הבהרה בעניין הליך משיכת כספים מקופת גמל (ש.ה. 2026-673) - רשות שוק ההון, 19.4.2026סעיפים כללי, הבהרה · נבדק ב-23.10.2026