נבדק ב-4.11.2026 · לפי תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026
משיכת כספי פנסיה: מתי מותר למשוך מקרן הפנסיה ומה מפסידים
התשובה הקצרה
מקרן פנסיה חדשה מושכים כסף רק בתנאים שבחוק: את הפיצויים אחרי שהעבודה אצל המעסיק שהפקיד אותם הסתיימה, ואת התגמולים רק בנסיבות מיוחדות כמו הכנסה נמוכה, הוצאות רפואיות גבוהות או נכות של 75%, או מכספים שהופקדו לפני 2000. על פיצויים יש פטור ממס עד 13,750 ₪ לכל שנת עבודה (2026). כל שקל שנמשך לא יהיה פנסיה, ומשיכה מהתגמולים פוגעת גם בביטוח.
חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(ב), 23(ב)(1)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ב)(2)-(4), 34(ד)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 13תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 103(א), 106(א)
איך זה עובד
שלושה רכיבים בקרן, ולכל אחד דלת יציאה אחרת
החיסכון בקרן הפנסיה מחולק בדוח לשלושה רכיבים: תגמולי עובד (מה שנוכה מהמשכורת), תגמולי מעסיק (מה שהמעסיק הוסיף לחיסכון), ופיצויים (מה שהמעסיק הפקיד במקום פיצויי פיטורים). החוק לא שואל כמה כסף יש לכם, אלא מאיזה רכיב הוא ומתי הופקד. לכן שני אנשים עם אותה יתרה יכולים לקבל תשובה שונה לגמרי.
חוק קופות הגמל קובע רשימה סגורה: מקופה לקצבה מותר לקבל סכום חד-פעמי (לא בדרך של היוון קצבה) רק ממרכיב הפיצויים, מחשבון מיוחד שנפתח מכספי פיצויים או מכספים של מוטב, ממי שהגיע לגיל פרישת חובה ויש לו מעט כסף, ומתגמולים של שכיר שהופקדו לפני 1 בינואר 2000, אם הגיע לגיל 60 או פוטר או התפטר ולא התחיל לעבוד בתוך שישה חודשים. לעצמאי התאריך הוא 30 באפריל 1997. כל מה שלא ברשימה, התגמולים שהופקדו מאז, נשאר לקצבה.
פתח נוסף נמצא בתקנות: השר רשאי לקבוע תנאים למשיכת תגמולים בגלל מצב בריאותי או כלכלי של העמית, של בן הזוג, של ילד, או של הורה עם נכות קשה. מכאן מגיעים שלושת המסלולים שהקרן מכירה לעמית שכיר: הכנסה נמוכה, הוצאות רפואיות גבוהות ונכות של 75% לפחות.
מתי כל רכיב יכול לצאת מהקרן (קרן חדשה)
פיצויים
- מתי אפשר למשוך
- אחרי סיום העבודה אצל המעסיק שהפקיד אותם
- מה קורה לביטוח
- ממשיך כרגיל
תגמולים שהופקדו לפני 2000 (שכיר)
- מתי אפשר למשוך
- מגיל 60, או אחרי פיטורים או התפטרות ושישה חודשים בלי עבודה, או 13 חודשים אצל מעסיק שלא מפקיד לפנסיה
- מה קורה לביטוח
- נפגע, כמו כל משיכת תגמולים
תגמולים שהופקדו מאז
- מתי אפשר למשוך
- רק בהכנסה נמוכה, הוצאות רפואיות או נכות 75%
- מה קורה לביטוח
- נפגע: גיל הכיסוי ואכשרה
כל החיסכון בגיל פרישת חובה
- מתי אפשר למשוך
- אם בכל הקרנות החדשות יחד יש עד 110,250 ₪ (2026)
- מה קורה לביטוח
- אין ביטוח מגיל תום הביטוח
חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(ב)(1)-(5), 23(ב)(1)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ב), 34(ב)(6)(2), 34(ד)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12
למה התגמולים נועדו לקצבה ולא לסכום אחד
בקרן פנסיה התגמולים מחכים לקצבה כבר הרבה שנים: מה שהופקד מ-1 בינואר 2000 (אצל עצמאי מ-30 באפריל 1997) לא יוצא בסכום אחד, חוץ מהחריגים שבהמשך. עד 2008 נשארה לשכירים דרך אחרת לחסוך בסכום אחד: קופת גמל לתגמולים, שממנה אפשר היה לקבל את הכסף בגיל 60. חוק קופות הגמל קבע שקופה כזו מאושרת רק לגבי כספים שהופקדו בשל שנות המס שלפני 2008, ומאז כל חיסכון פנסיוני חדש נכנס לקופה לקצבה, שנועדה לתשלום חודשי.
המטרה של הכלל היא שאדם לא יגיע לזקנה בלי הכנסה. לכן החוק גם קבע שני סכומי מינימום שמתעדכנים בכל 1 בינואר לפי המדד, לעומת המדד שהיה ידוע ב-1 במרס 2008: "סכום קצבה מזערי", שהיה 3,850 ₪ ועומד על 5,306 ₪ לחודש ב-2026, ו"סכום צבירה מזערי", שהיה 80,000 ₪ ועומד על 110,250 ₪ ב-2026. מי שיש לו קצבה שעוברת את הסכום הראשון, או שכל החיסכון שלו קטן מהשני, מקבל יותר חופש לקחת כסף בסכום אחד.
בשביל אדם רגיל זה אומר דבר פשוט: אם התחלתם לחסוך אחרי 2000, הכסף שבתגמולים לא יצא בסכום אחד לפני הפרישה, חוץ מהמקרים החריגים שבסעיף הבא. מה שאפשר לתכנן הוא רק הפיצויים.
חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 13(א)(4), 23(ה), 23(ו)(1)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12
שלושת המסלולים למשיכת תגמולים לפני הפרישה, ואיך כל אחד מחושב
הכנסה נמוכה: בחודש שבו ההכנסה שלכם ושל בן הזוג יחד נמוכה מ"סכום ההכנסה המזערית", אפשר למשוך מהתגמולים את ההפרש. התקנה מגדירה את הסכום הזה כשכר המינימום לחודש לפי חוק שכר מינימום, וכפול ממנו אם יש לכם ילד שעוד לא מלאו לו 18. שכר המינימום החודשי היה 6,247.67 ₪ עד סוף מרץ 2026, ומ-1 באפריל 2026 הוא 6,443.85 ₪. לוח העזר של רשות המסים ל-2026 מדפיס לצורך משיכה בפטור 6,248 ₪, כלומר את הסכום של תחילת השנה, ולכן בחודש מאפריל ואילך הסכום שהוחל בפועל מופיע באישור של פקיד השומה. מגישים הצהרה בתוך 60 יום מסוף החודש, וההצהרה תקפה גם לחודשיים שאחריו.
הוצאות רפואיות: אם בשנת המס ההוצאות הרפואיות שלכם או של קרוב, בלי טיפולי שיניים, גבוהות ממחצית ההכנסה השנתית של כל המשפחה (שלכם, של בן הזוג, של הקרוב ושל בן זוגו), אפשר למשוך מהתגמולים. הקופה לא תשלם יותר מסכום ההוצאות עצמן.
נכות: אם אחרי שנפתח החשבון אתם או קרוב חליתם או נפגעתם ונקבעה נכות צמיתה של 75% לפחות, לפי אחד החוקים שבסעיף 9(5) לפקודה (ביטוח לאומי, חוק הנכים ועוד), אפשר למשוך. בשלושת המסלולים הבקשה לא מתחילה בקרן: לפי כל-זכות מגישים לפקיד השומה בקשה למשיכה בלי ניכוי מס (טופס 159, ובהכנסה נמוכה טופס 159א), ורק עם האישור פונים לקרן.
תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ב)(2), (3), (4); 34(ד)(2)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(ב)(1)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12פטור ממס במשיכת כספים מקופת…, בקצרה; תהליך מימוש הזכות; מצבים נוספים המזכים בפטורתקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 103(א)(1)(ב)(3)שכר מינימום, שכר מינימום חודשי
כמה מס משלמים על משיכה
על פיצויים יש פטור: עד משכורת חודש אחד לכל שנת עבודה, לפי המשכורת האחרונה, ולא יותר מ-13,750 ₪ לכל שנת עבודה ב-2026. מה שמעל הפטור חייב במס כמו משכורת, לפי מדרגות המס, ואפשר לבקש לפרוס אותו על שנות העבודה, עד שש שנים, כדי שלא ייפול כולו על מדרגה גבוהה בשנה אחת. את הבחירה עושים בטופס 161 שהמעסיק נותן ביום העזיבה.
תגמולים שנמשכים באחד משלושת המסלולים שלמעלה פטורים ממס עם אישור פקיד השומה (כך לפי כל-זכות ולפי טופס המשיכה של מור). משיכה של תגמולים בלי זכאות היא "תשלום שלא כדין": סעיף 87 לפקודת מס הכנסה מסמיך את שר האוצר לקבוע מס על כסף שקופה שילמה בניגוד לסעיף 23 לחוק קופות הגמל, והתקנות שהותקנו לפיו קובעות מס של 35%, גם למי שבדרך כלל פטור ממס או משלם פחות, והקופה מנכה אותו במקור (ואם המס הרגיל לפי הפקודה גבוה יותר, חל המס הרגיל). בטופס המשיכה של מור יש לזה סעיף משלו: "למרות שטרם התגבשה זכאותי". ומשיכת פיצויים בלי טופס 161 ובלי אישור מפקיד השומה מנוכה, לפי אותו טופס, "בניכוי מס מרבי" של 47%, השיעור של המדרגה העליונה ב-2026, ואת העודף מחזירים רק בדוח שנתי.
המס יורד מהיתרה יחד עם הסכום שנמשך. לפי התקנון, הקרן מורידה מהחיסכון את הסכום שנמשך כולל המס, כך שהפנסיה נפגעת מהסכום ברוטו, גם אם לחשבון הבנק הגיע פחות.
| מה מושכים | המס |
|---|---|
| פיצויים, עם טופס 161 | פטור עד 13,750 ₪ לשנת עבודה, השאר לפי מדרגות |
| פיצויים, בלי 161 ובלי אישור | ניכוי 47% במקור (לפי טופס הקרן) |
| תגמולים, הכנסה נמוכה, רפואי או נכות, באישור | פטור |
| תגמולים בלי זכאות | 35% (תקנות לפי סעיף 87 לפקודה) |
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(7א)(א)(1)-(2), 8(ג)(3), 87(א)(2), 87(ד)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 13פטור ממס במשיכת כספים מקופת…, בקצרהערכה למשיכת כספים מקרן פנסיה:…, הנחיות, חבות מס; טופס, סעיפים ג'-ד'תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 106(ב)תקנות מס הכנסה , התשכ"ב-1962, סעיף 3(1), 4(1)
מה משיכה עושה לקצבה ולביטוח, שקל אחרי שקל
הקצבה בקרן חדשה היא החיסכון חלקי מקדם ההמרה (המספר שבו מחלקים את החיסכון כדי לקבל קצבה חודשית). במקדם 200, כל 10,000 ₪ שנמשכים היום הם 50 ₪ פחות בכל חודש של הפנסיה, לפני התשואה שהכסף היה מרוויח עד אז. על הכסף שנמשך לא תהיה קצבה, לא לכם ולא לשאירים.
משיכת פיצויים לא נוגעת בביטוח. משיכה מהתגמולים כן: אם הפסקתם להפקיד, ארכת הביטוח (חמשת החודשים שבהם אתם עדיין מבוטחים) או הסדר הביטוח נפסקים בחודש שאחרי המשיכה. אם תחזרו להפקיד לאותה קרן, הגיל שקובע את שיעור הכיסוי לנכות ולשאירים יחושב מחדש לפי הגיל ביום ההפקדה הראשונה שאחרי המשיכה.
יש גם תקופת אכשרה (תקופה שבה הקרן לא משלמת על מחלה שהייתה קודם): 60 חודשי ביטוח מההפקדה הראשונה שאחרי המשיכה, לגבי הסכום שנמשך, אם המוות נגרם ממצב רפואי שהתחיל לפני המשיכה. במקרה כזה קצבת השאירים מוקטנת בחלק היחסי של מה שנמשך. ובזמן ארכת הביטוח דמי הביטוח עצמם יורדים ממרכיב התגמולים, כך שמי שמושך את כל התגמולים משאיר את הקרן בלי ממה לגבות.
תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 106(א)-(ב), 36(ב), 36(ג)(2), 37(ג)(2), 33(א)(3), 34(ג), 94(ו)
בגיל הפרישה: מתי מקבלים הכול בסכום אחד
מי שהגיע לגיל פרישת חובה (67, לפי חוק גיל פרישה כפי שמצוטט בתקנון), וכל מה שיש לו בקרנות החדשות ובקופות לקצבה אחרות לא עובר את 110,250 ₪ (2026), יכול לקבל את החיסכון בסכום אחד במקום קצבה, בתנאי שלא משולמת לו קצבה מקופה חדשה, או שהקצבאות שכבר משולמות לו עוברות את הסכום המזערי.
יש עוד שתי דרכים לכסף בסכום אחד בגיל הפרישה. האחת היא היוון: את החלק של הקצבה שמעל 5,306 ₪ אפשר לקבל בסכום אחד, ובחישוב נכנסות גם קצבאות מקופות אחרות ופנסיה תקציבית. השנייה נמצאת בתקנות: שכיר שפרש בפיטורים או בהתפטרות, מלאו לו 60, והקצבה שמגיעה לו מהקרן נמוכה מ-5% משכר המינימום (5% משכר המינימום החודשי: 312.38 ₪ עד מרץ 2026, ו-322.19 ₪ מ-1 באפריל 2026), מקבל את כל הסכום, והמס עליו כמו על היוון קצבה.
חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(א)(1), 23(א)(1)(ב)(3)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ה)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 1 (הגדרת גיל פרישת חובה)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12שכר מינימום, שכר מינימום חודשי
מה שלא כולם יודעים
עדיין עובדים? את הפיצויים של מעסיק קודם אפשר למשוך
התנאי למשיכת פיצויים הוא שיחסי העבודה עם המעסיק שהפקיד אותם הסתיימו, לא שאתם מובטלים. מי שעובד היום במקום אחר יכול למשוך את הפיצויים מהמעסיק הקודם (בכפוף לטופס 161 שלו), ואת הפיצויים של המעסיק הנוכחי לא.
מבחן ההכנסה הוא חודשי, ולמשפחה עם ילד הוא כפול
המסלול של הכנסה נמוכה לא דורש לעזוב עבודה. בודקים חודש אחד: אם ההכנסה של שני בני הזוג יחד נמוכה מפעמיים שכר המינימום (כשיש ילד מתחת ל-18), כלומר מ-12,496 ₪ בינואר עד מרץ 2026 ומ-12,887.70 ₪ מאפריל 2026, מושכים את ההפרש, באישור פקיד השומה בלי מס, וההצהרה תקפה גם לחודשיים הבאים.
תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ב)(2)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12שכר מינימום, שכר מינימום חודשי
הכלל של 8,000 ₪ לחשבון קטן לא חל על קרן פנסיה חדשה
החוק מתיר למשוך חשבון קטן (8,000 ₪ צמוד למדד מ-2016) רק מקופת גמל לחיסכון ומקרן ותיקה. קרן פנסיה חדשה לא ברשימה, ולכן גם יתרה קטנה בה לא יוצאת בדרך הזו.
כסף מלפני 2000 יוצא גם למי שעובד, אם המעסיק החדש לא מפקיד לפנסיה
לתגמולי שכיר שהופקדו לפני 1 בינואר 2000 יש עוד דלת, שכתובה בתקנות ולא בחוק עצמו: מי שעזב בפיטורים או בהתפטרות והתחיל לעבוד אצל מעסיק שלא מפקיד בשבילו לקופה לקצבה, יכול למשוך את הכסף הזה אחרי 13 חודשים בעבודה החדשה. גם טופס המשיכה של מור מונה את 13 החודשים האלה.
תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ב)(6)(2), 34(ד)(2)ערכה למשיכת כספים מקרן פנסיה:…, הנחיות, חבות מס
קצבה זעירה הופכת לסכום אחד
שכיר שפרש בפיטורים או בהתפטרות ומלאו לו 60, והקצבה שלו מהקרן נמוכה מ-5% משכר המינימום, מקבל את כל הכסף בבת אחת. החוק מתייחס לזה לעניין המס כמו להיוון קצבה.
דוגמאות במספרים
כמה מצבים שונים, כל אחד עם החשבון שלו.
רון, 45, עזב אחרי שש שנים. בקרן יש לו 300,000 ₪, מתוכם 90,000 ₪ פיצויים מהמעסיק שעזב
רון עבר לעבודה חדשה שמפקידה לאותה קרן. המשכורת האחרונה שלו הייתה 12,000 ₪. הוא שאל אם למשוך את הפיצויים יעלה לו משהו חוץ ממס.
- קצבה צפויה מכל היתרה, במקדם 200
- 300,000 ÷ 200 = 1,500 ₪ לחודש
- פטור ממס על הפיצויים
- 12,000 × 6 שנים = 72,000 ₪ (מתחת לתקרה של 13,750 לשנה)
- חייב במס לפי מדרגות
- 90,000 - 72,000 = 18,000 ₪, אפשר לפרוס עד 6 שנים
- קצבה מהיתרה שנשארה
- 210,000 ÷ 200 = 1,050 ₪ לחודש
- הפסד בקצבה
- 450 ₪ בכל חודש של הפנסיה
- הביטוח לנכות ולשאירים
- ממשיך, משיכת פיצויים לא עוצרת אותו
- אילו משך גם תגמולים וחזר להפקיד
- גיל הכיסוי נקבע לפי 45. במסלול ברירת המחדל לגבר בן 45 הכיסוי לשאירים 75% במקום 100% למי שנכנס עד גיל 40
משיכת פיצויים עולה בקצבה ובמס, אבל לא בביטוח, ומשיכת תגמולים עולה גם בביטוח.
המספרים להמחשה. מקדם ההמרה 200 הוא הנחה, והחישוב לא כולל תשואה עד הפרישה. התקרה 13,750 ₪ היא של 2026. שיעורי הכיסוי לשאירים לפי גיל לקוחים מנספח ב' בתקנון כלל.
תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 106, 33(א)(3), 24(א)(1), נספח ב'פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(7א)(א), 8(ג)(3)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 13
מירב, 38, נשואה ואם לשניים. בפברואר 2026 ההכנסה של שניהם יחד הייתה 7,500 ₪
בעלה של מירב פוטר, והיא עובדת בחצי משרה ועדיין מפקידה לקרן. היא שאלה אם אפשר לקחת משהו מהפנסיה בלי לעזוב את העבודה.
- סכום ההכנסה המזערית, משפחה עם ילד מתחת ל-18
- 2 × 6,248 = 12,496 ₪ (שכר המינימום של פברואר)
- מה אפשר למשוך מהתגמולים על פברואר
- 12,496 - 7,500 = 4,996 ₪
- מס
- פטור, עם טופס 159א שמוגש בתוך 60 יום מסוף החודש
- החודשים הבאים
- ההצהרה תקפה לחודשיים נוספים, ואחר כך מגישים חדשה
- כמה זה מוריד מהקצבה, במקדם 200
- 4,996 ÷ 200 = כ-25 ₪ לחודש, לכל משיכה כזו
- מה קורה לביטוח
- ממשיך, אבל גיל הכיסוי נקבע מחדש בהפקדה הבאה, ויש אכשרה של 60 חודשים על הסכום שנמשך
מבחן ההכנסה עובד חודש אחרי חודש, גם למי שעדיין עובד, אבל כל משיכה כזו נוגעת בביטוח.
להמחשה. בפברואר 2026 שכר המינימום היה 6,247.67 ₪, ובלוח העזר של רשות המסים 6,248 ₪. מאפריל 2026 שכר המינימום 6,443.85 ₪, ולמשפחה עם ילד הסף הוא 12,887.70 ₪. מקדם 200 הוא הנחה. התנאים המדויקים נבדקים מול הקרן ופקיד השומה.
תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ב)(2), 34(ד)(2)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 33(א)(3), 34(ג)שכר מינימום, שכר מינימום חודשי
גלית, 52: הבן שלה עבר טיפולים, וההוצאות בשנה הגיעו ל-100,000 ₪
ההכנסה השנתית של גלית ובעלה יחד היא 180,000 ₪, והבן בן 15 ובלי הכנסה. בתגמולים בקרן יש לה 150,000 ₪. היא שאלה אם אפשר להיעזר בפנסיה בשנה הזו.
- מחצית ההכנסה השנתית של המשפחה
- 180,000 ÷ 2 = 90,000 ₪
- ההוצאות הרפואיות (בלי שיניים)
- 100,000 ₪, יותר מהמחצית
- כמה אפשר למשוך
- עד 100,000 ₪, לא יותר מההוצאות
- מס
- פטור, באישור פקיד השומה (טופס 159)
- כמה זה מוריד מהקצבה, במקדם 200
- 100,000 ÷ 200 = 500 ₪ לחודש
בהוצאות רפואיות התקרה היא ההוצאה עצמה, והמבחן הוא מול מחצית ההכנסה של כל המשפחה.
להמחשה. ההכנסות, ההוצאות ומקדם ההמרה הם הנחות. פקיד השומה בודק את המסמכים, והמשיכה מוגבלת לסכום ההוצאות.
תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ב)(3)פטור ממס במשיכת כספים מקופת…, מצבים נוספים המזכים בפטור
יוסף, 67, פורש. בשתי קרנות חדשות יש לו יחד 95,000 ₪, ואין לו קצבה מקופה אחרת
יוסף עבד שנים כעצמאי והפקיד מעט. בדוח הקרן הראה לו קצבה של כמה מאות שקלים, והוא שאל אם הוא חייב לקחת אותה כקצבה.
- סכום הצבירה המזערי (2026)
- 110,250 ₪
- כל החיסכון שלו בקופות לקצבה
- 95,000 ₪, פחות מהסכום המזערי
- גיל פרישת חובה
- הגיע (67)
- התוצאה
- רשאי לקבל את הכול בסכום אחד במקום קצבה
- אילו היו לו 120,000 ₪
- רק קצבה, או היוון לפי כללי ההיוון
בגיל פרישת חובה חיסכון קטן מספיק יוצא בסכום אחד, וההשוואה היא לכל הקופות לקצבה יחד, לא לכל אחת לבד.
להמחשה. הסכום המזערי מתעדכן בכל ינואר לפי המדד. המס על הסכום נקבע לפי דיני המס, ואת הפטור מבקשים מפקיד השומה.
חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(ב)(3)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12
מה עושים עכשיו
בודקים באזור האישי כמה יש בכל רכיב
תגמולי עובד, תגמולי מעסיק ופיצויים מופיעים בנפרד בדוח השנתי ובאזור האישי באתר הקרן. התשובה לשאלה מה אפשר למשוך תלויה ברכיב, ולפעמים גם בשנה שבה הופקד הכסף (לפני 2000 או אחרי).
תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 103(א)(1)-(2)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(ב)(4)
מבררים לאיזה מסלול אתם שייכים
פיצויים מעבודה שהסתיימה, הכנסה נמוכה בחודש מסוים, הוצאות רפואיות גבוהות בשנה, נכות של 75%, כסף מלפני 2000, או גיל פרישה עם חיסכון קטן. אם אף אחד מהם לא מתאים, התגמולים נשארים לקצבה, ומשיכה בכל זאת היא משיכה שלא כדין עם מס של 35%.
חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(ב)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ב), 34(ד)ערכה למשיכת כספים מקרן פנסיה:…, טופס, סעיף ד'תקנות מס הכנסה , התשכ"ב-1962, סעיף 3(1), 4(1)
מסדירים את המס לפני שפונים לקרן
לפיצויים: טופס 161 מהמעסיק, ובו הבחירה בין פטור, רצף או משיכה חייבת. לתגמולים בגלל הכנסה, הוצאות רפואיות או נכות: אישור מפקיד השומה (טופס 159 או 159א). בלי אחד מהם הקרן תנכה מס מרבי.
טופס 161: מה בוחרים כשעוזבים ←פטור ממס במשיכת כספים מקופת…, תהליך מימוש הזכותערכה למשיכת כספים מקרן פנסיה:…, הנחיות, חבות מס
לפני שמגישים, מבינים מה המשיכה עושה לביטוח
אם הפסקתם להפקיד ומשכתם מהתגמולים, ארכת הביטוח או הסדר הביטוח נגמרים בחודש שאחרי. אם תחזרו להפקיד לאותה קרן, גיל הכיסוי יחושב מחדש ותחול תקופת אכשרה על הסכום שנמשך.
עד מתי יש ביטוח אחרי שעזבתי עבודה ←תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 36(ג)(2), 37(ג)(2), 33(א)(3), 34(ג)
מגישים לקרן בקשה למשיכת כספים
הטופס וההסבר על ההשלכות נמצאים בדף מרוכז באתר הקרן. בקשה תקינה מקבלת תשובה בתוך 2 ימי עסקים, ובקשה שאושרה משולמת בתוך 4 ימי עסקים. אם חסר מסמך, הקרן שולחת רשימת חוסרים, והספירה מתחילה מהיום שבו הגיע המידע החסר.
מה בודקים
הדברים שמשנים את התשובה אצלכם.
מאיזה רכיב רוצים למשוך
משיכת פיצויים אחרי סיום העבודה לא עוצרת את ארכת הביטוח ולא מחשבת מחדש את גיל הכיסוי. משיכה מהתגמולים עושה את שניהם, ומפעילה תקופת אכשרה על הסכום שנמשך.
מתי הופקד הכסף
תגמולי שכיר מלפני 1 בינואר 2000 יוצאים מגיל 60, או אחרי פיטורים או התפטרות ושישה חודשים בלי עבודה חדשה, או 13 חודשים אצל מעסיק חדש שלא מפקיד לפנסיה. לעצמאי התאריך הוא 30 באפריל 1997. בדוח השנתי לא תמיד רואים את הפיצול הזה, ושואלים את הקרן.
חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(ב)(4)-(5)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ב)(6)(2), 34(ד)(2)
אם מקבלים מהקרן קצבת נכות
מי שמקבל קצבת נכות מהקרן לא יכול למשוך מהתגמולים. מי שמשך תגמולים אחרי האירוע שבגללו הוא תובע נכות צריך להחזיר לקרן את הכסף, כולל המס והתשואה, כתנאי לקצבה.
שכירים או עצמאיים
המסלולים של הכנסה נמוכה, הוצאות רפואיות ונכות חלים גם על עצמאי. התאריך שלפניו כסף של עצמאי יוצא חופשי הוא 30 באפריל 1997.
תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 38(א)(1), 38(ד)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(ב)(5)
קרן חדשה או קרן ותיקה
הכללים כאן הם של קרן פנסיה חדשה, מקיפה או כללית (בתקנון כלל פנסיה משלימה סעיפי המשיכה זהים). בקרנות הוותיקות (מבטחים, מקפת, קג"מ ועוד) משיכה מחושבת לפי ערכי פדיון ולה מחיר אחר.
תקנון כלל פנסיה משלימה, סעיף 103, 106תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 41כט(א)
טעויות שאנשים עושים
מושכים תגמולים "למרות שטרם התגבשה הזכאות"
בטופסי המשיכה יש אפשרות כזו, והמחיר שלה 35% מס, ועוד הקצבה שלא תהיה. על 50,000 ₪ זה 17,500 ₪ מס, ובמקדם 200 עוד 250 ₪ פחות בכל חודש של הפנסיה.
ערכה למשיכת כספים מקרן פנסיה:…, טופס, סעיף ד'תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 106תקנות מס הכנסה , התשכ"ב-1962, סעיף 3(1), 4(1)
מושכים תגמולים בחודשים שבין עבודות
מי שהפסיק להפקיד ומשך מהתגמולים מסיים את ארכת הביטוח בחודש שאחרי. אם יקרה משהו לפני שמעסיק חדש יתחיל להפקיד, לא יהיה ביטוח לנכות ולשאירים.
מגישים משיכת פיצויים בלי טופס 161
לפי טופס המשיכה של מור, בלי טופס 161 או אישור פקיד שומה מנוכה מס מרבי של 47%, גם כשרוב הסכום היה פטור. את ההפרש מקבלים רק בדוח שנתי, חודשים אחר כך.
מסתכלים על הסכום ששולם ולא על הסכום שירד
הקרן מורידה מהחיסכון את הסכום שנמשך כולל המס שנוכה. מי שקיבל 40,000 ₪ נטו אחרי מס יכול לגלות שיצאו מהחיסכון 50,000 ₪.
מתי זה אחרת
- תקופת האכשרה אחרי משיכה: מי שמשך או העביר כסף מהתגמולים, ונפטר בתוך 60 חודשי ביטוח מההפקדה הראשונה שאחרי המשיכה ממחלה או מצב רפואי שהתחילו לפני המשיכה, קצבת השאירים שלו מוקטנת בחלק היחסי של הסכום שנמשך (סעיפים 34(ג) ו-94(ו) בתקנון כלל). זה חל על מוות, ולא על משיכת פיצויים.
- העברה לבן זוג לשעבר לפי חוק חלוקת חיסכון פנסיוני לא נחשבת משיכה: היא לא מפעילה אכשרה, לא עוצרת את ארכת הביטוח ולא משנה את גיל הכיסוי (סעיפים 33, 34(ג), 36(ג)(2)).
- אי אפשר למשוך מהיתרה שממנה כבר משולמת לכם קצבת זקנה (סעיף 103(א)(3)).
- פיצויים שהמעסיק טוען שמגיעים לו: המעסיק יכול לבקש אותם רק אחרי סיום העבודה ובתנאים שבחוק, למשל פסק דין או הודעה של שני הצדדים בתוך ארבעה חודשים, והקרן מודיעה לעמית לפחות 60 יום לפני שהיא משלמת למעסיק (סעיף 23(א)(3) לחוק, סעיף 104 בתקנון כלל).
- התקנון מתיר משיכה רק "בהתאם להוראות ההסדר התחיקתי". כשיש סתירה, החוק גובר והקרן לא משלמת בניגוד לו (סעיף 2(ג)), והיא חייבת לפרט בהודעה את סיבת הדחייה.
- בתקנונים של הראל, מנורה מבטחים ומיטב (קרן מקיפה) הסעיפים על משיכה, על תוצאת המשיכה ועל האכשרה אחריה זהים בתוכן לתקנון כלל, גם אם המספור שונה (במנורה, למשל, 103.1).
בדיקה בלי התחייבות
רוצים שנבדוק את זה בשבילכם?
נבדוק איתכם בדוח כמה יש בכל רכיב, איזה מסלול משיכה פתוח לכם, כמה מס ינוכה, ומה המשיכה תעשה לקצבה ולביטוח. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.
חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה
סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351
האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ
עוד שאלות שאנשים שואלים
אפשר למשוך כספי פנסיה בלי לסיים את העבודה?
את הפיצויים של המעסיק הנוכחי לא, ואת הפיצויים ממעסיק קודם כן. מהתגמולים, בזמן שעובדים, רק בשלושה מצבים: חודש שבו הכנסת המשפחה נמוכה משכר המינימום (או פעמיים ממנו אם יש ילד מתחת ל-18), הוצאות רפואיות שעוברות את מחצית ההכנסה השנתית, או נכות של 75% לפחות. משיכה מגיל 60 אפשרית רק מתגמולים שהופקדו לפני 1.1.2000.
תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 103(א)(1)-(2)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ב)(2)-(4)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(ב)(4)
אפשר למשוך כספי פנסיה לפני גיל פרישה?
כן, בתנאים: פיצויים אחרי סיום העבודה אצל המעסיק שהפקיד, ותגמולים רק במסלולים של הכנסה נמוכה, הוצאות רפואיות או נכות, או מכספים שהופקדו לפני 2000. כל סכום שנמשך מפסיק להיות חלק מהפנסיה, ועליו לא תהיה קצבה לכם ולשאירים.
תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 103(א), 106(א)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(ב)
איך מושכים כספי פנסיה בלי מס?
פיצויים: עד משכורת חודש לכל שנת עבודה ולא יותר מ-13,750 ₪ לשנה (2026), עם טופס 161. תגמולים: בהכנסה נמוכה, בהוצאות רפואיות או בנכות של 75%, עם אישור פקיד השומה (טופס 159 או 159א). משיכה אחרת של תגמולים היא משיכה שלא כדין, ועליה מס של 35%.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(7א)(א)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 13פטור ממס במשיכת כספים מקופת…, בקצרהערכה למשיכת כספים מקרן פנסיה:…, הנחיות, חבות מסתקנות מס הכנסה , התשכ"ב-1962, סעיף 3(1), 4(1)
כמה מס משלמים על משיכת פנסיה?
על פיצויים מעל הפטור משלמים לפי מדרגות המס, ואפשר לפרוס עד שש שנים. בלי טופס 161 או אישור פקיד שומה מנוכה מס מרבי של 47% (כך בטופס המשיכה של מור), ואת העודף מחזירים בדוח שנתי. על תגמולים שנמשכים בלי זכאות המס 35%, לפי התקנות שהותקנו לפי סעיף 87 לפקודה.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 8(ג)(3)ערכה למשיכת כספים מקרן פנסיה:…, הנחיות, חבות מסתקנות מס הכנסה , התשכ"ב-1962, סעיף 3(1), 4(1)
אפשר למשוך פיצויים בלי טופס 161?
אפשר. לפי טופס המשיכה של מור, במקרה כזה מנוכה מס מרבי של 47%, כי לקרן אין הנחיה איזה חלק פטור. מי שמשך כך מבקש את ההחזר בדוח שנתי לרשות המסים.
אפשר למשוך מהפנסיה בגלל מחלה קשה?
כן, אם נקבעה לכם או לקרוב נכות צמיתה של 75% לפחות אחרי שנפתח החשבון, או אם ההוצאות הרפואיות בשנה עוברות את מחצית ההכנסה השנתית של המשפחה. מי שמקבל מהקרן קצבת נכות לא יכול למשוך תגמולים, ומי שמשך אחרי האירוע ותובע נכות מחזיר את הכסף.
תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ב)(3)-(4)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 103(א)(1)(א), 63(5)
מה זה תקופת אכשרה, ולמה היא חוזרת אחרי משיכה?
תקופת אכשרה היא תקופה שבה הקרן לא משלמת על אירוע שנובע ממצב רפואי שהיה קיים קודם. אחרי משיכה או העברה מהתגמולים חלה תקופה של 60 חודשי ביטוח רצופים על הסכום שנמשך, לגבי מוות ממצב רפואי שהתחיל לפני המשיכה.
תוך כמה זמן הכסף מגיע?
תשובה לבקשה תקינה נשלחת בתוך 2 ימי עסקים, ובקשה שאושרה משולמת בתוך 4 ימי עסקים מקבלת הבקשה. אם מועד התשלום נופל בשלושת ימי העסקים הראשונים של החודש, הקרן רשאית לדחות אותו ליום העסקים הרביעי.
זה אותו דבר בכל הקרנות החדשות?
בתקנונים שבדקנו (כלל, הראל, מנורה מבטחים ומיטב) התנאים למשיכה, ההודעה למעסיק והשפעת המשיכה על הקצבה זהים בתוכן, גם אם המספור משתנה. התנאים עצמם באים מהחוק ומהתקנות, ולכן הם זהים בכל הקרנות החדשות.
תקנון הראל פנסיה, סעיף 103, 106תקנון קרן הפנסיה המקיפה מנורה…, סעיף 103.1, 106תקנון מיטב פנסיה מקיפה, סעיף 103, 106
שאלות קשורות
על מה זה מבוסס
כל עובדה בעמוד מסומנת במקור שלה. הנוסח המחייב הוא של המסמך עצמו, ומה שכתוב בו גובר על ההסבר כאן.
- תקנוןכלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026סעיפים 1, 2, 24, 33, 34, 36, 37, 63, 94, 103, 104, 106, 107, 108, נספח ב' · נבדק ב-4.11.2026
- תקנוןכלל · תקנון כלל פנסיה משלימה (קרן כללית) · מהדורת מאי 2026סעיפים 103, 106 · נבדק ב-23.10.2026
- תקנוןהראל · תקנון הראל פנסיה - מהדורת יוני 2025סעיפים 103, 106 · נבדק ב-23.10.2026
- תקנוןמנורה מבטחים · תקנון קרן הפנסיה המקיפה מנורה מבטחים - מהדורת ינואר 2026סעיפים 103, 106 · נבדק ב-23.10.2026
- תקנוןמיטב · תקנון מיטב פנסיה מקיפה - מהדורה 27, מאי 2026סעיפים 103, 106 · נבדק ב-23.10.2026
- חוק ותקנותמדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבוסעיפים 13(א)(4), 23(א), 23(ב), 23(ה), 23(ו) · נבדק ב-4.11.2026
- חוק ותקנותשר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבוסעיפים 34(ב), 34(ד), 34(ה), 38, 41כט · נבדק ב-4.11.2026
- חוק ותקנותמדינת ישראל · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח מעודכן באתר נבוסעיפים 8(ג)(3), 9(7א), 87 · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמירשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026סעיפים עמ' 12, עמ' 13 · נבדק ב-4.11.2026
- הסבר ציבוריכל-זכות · פטור ממס במשיכת כספים מקופת גמל לאנשים עם נכותסעיפים בקצרה, תהליך מימוש הזכות, מצבים נוספים המזכים בפטור · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמימור · ערכה למשיכת כספים מקרן פנסיה: הנחיות וטופס בקשה (163, 94) · טופס 94.2.12.25Pסעיפים הנחיות, חבות מס, טופס, סעיפים ג'-ד' · נבדק ב-4.11.2026
- חוק ותקנותשר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים בדבר חיוב במס על תשלומים לקרן שלא אושרה ותשלומים שלא כדין), התשכ"ב-1962 · נוסח באתר נבוסעיפים 3(1), 4(1) · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · שכר מינימום · 6,443.85 ₪ החל מ-01.04.2026; 6,247.67 ₪ החל מ-01.04.2025סעיף שכר מינימום חודשי · נבדק ב-4.11.2026