נבדק ב-3.11.2026 · לפי פקודת מס הכנסה [נוסח חדש]

מס על משיכת כספים מפנסיה, גמל והשתלמות: כל המקרים בטבלה

התשובה הקצרה

המס תלוי בסוג הכסף: קצבה ממוסה כמו משכורת, ומגיל הפרישה עד 5,422 ₪ ממנה בחודש פטורים (2026). פיצויים בעזיבת עבודה פטורים עד 13,750 ₪ לכל שנת עבודה, וקרן השתלמות פטורה אחרי 6 שנים על ההפקדות עד התקרה. בגמל להשקעה, בפוליסת חיסכון ובחיסכון לכל ילד בקופה המס הוא עד 25% מהרווח הריאלי, ועל תגמולים שנמשכים שלא כדין לפחות 35%.

לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12, עמ' 13פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9א(ב), 9(7א)(א), 9(16א), 3(ה4)(3), 3(ה5), 125ג(ב)חוזר מס הכנסה 2/2013: תיקון…, סעיף 5.1

דוגמה במספרים

דנה, 45, עוזבת עבודה אחרי 8 שנים, משכורת אחרונה 12,000 ₪ (2026). מה המס על כל דבר שהיא יכולה למשוך

פיצויים בקרן הפנסיה
120,000 ₪
תקרת הפטור: 8 שנים × הנמוך מבין 18,000 ₪ (150% משכורת) ל-13,750 ₪
110,000 ₪
פיצויים שממוסים כמו משכורת (אפשר לפרוס)
10,000 ₪
משאירה את הפיצויים ברצף קצבה: מס עכשיו
0 ₪
קרן השתלמות שנפתחה לפני 7 שנים, עד התקרה
פטורה
גמל להשקעה: הפקידה 50,000 ₪, יש 65,000 ₪, המדד עלה 10%
רווח ריאלי 10,000 ₪
המס על הגמל להשקעה (25% מ-10,000 ₪)
2,500 ₪
תגמולים בקרן הפנסיה, 90,000 ₪: עזיבת עבודה אינה סיבה למשוך. אם נמשכים שלא כדין, לפחות 35%
31,500 ₪ לפחות

להמחשה. תקרת 13,750 ₪ לשנת עבודה היא של 2026; היתרות, המשכורת ועליית המדד מומצאות. החישובים: 150% × 12,000 = 18,000, ולכן התקרה היא 13,750 × 8 = 110,000; הרווח בגמל להשקעה הוא 15,000 ₪, מתוכם 5,000 ₪ הפרשי הצמדה (10% מ-50,000) ו-10,000 ₪ רווח ריאלי. פיצויים שנמשכים בפטור עכשיו יופחתו בעתיד, כשהם מוכפלים במקדם, מסל הפטור על הקצבה.

טופס 161, הערה 28לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 13פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 3(ה4)(3), 9(16א), 9א(ג), 125ג(ב)חוזר מס הכנסה 2/2013: תיקון…, סעיף 5.1

מה עושים עכשיו

  1. מזהים איזה כסף זה: כל רכיב ממוסה אחרת

    באותה קופה יכולים להיות כמה סוגי כסף: תגמולים (ההפקדות שלכם ושל המעסיק לקצבה), פיצויים, כסף הוני ישן, וכסף שהפקדתם בלי הטבת מס. בקרן השתלמות, בגמל להשקעה ובפוליסת חיסכון יש כללים משלהם. את החלוקה רואים בדוח השנתי, שמפרט את היתרה לפי רכיבים.

    הדוח השנתי של קרן הפנסיה, שורה אחר שורה ←

  2. פיצויים בעזיבת עבודה: פטור עד התקרה, השאר כמו משכורת

    מענק פרישה פטור עד הנמוך מבין 150% מהמשכורת החודשית האחרונה לבין 13,750 ₪, כפול שנות העבודה (2026). מה שמעל ממוסה כהכנסה מעבודה, ואפשר לבקש לפרוס אותו על כמה שנים. מי שמשאיר את הפיצויים בקופה, ברצף קצבה או ברצף פיצויים, לא משלם מס עכשיו. הבחירה נעשית בטופס 161.

    משיכת פיצויים בלי מס: התקרה והחישוב ←

    טופס 161, הערה 28לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 13פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(7א)(א)

  3. תגמולים בקרן פנסיה ובקופת גמל לקצבה: קצבה, או 35% לפחות

    תגמולים נועדו לקצבה, והקצבה ממוסה כמו משכורת, לפי מדרגות המס ופחות נקודות הזיכוי. משיכה בסכום אחד שלא לפי חוק קופות הגמל ממוסה בשיעור הגבוה מבין 35% לבין שיעור המס השולי שלכם, והקופה מנכה 35% במקור. יש מצבים מיוחדים שבהם אפשר למשוך בלי המס הזה, למשל חודש שבו כמעט לא הייתה הכנסה בבית (בטופס 159א, שמגישים לקופה). את התנאים בודקים מול הקופה ומול פקיד השומה לפני המשיכה.

    משיכת תגמולים בחודש בלי הכנסה ←

    חוזר מס הכנסה 2/2013: תיקון…, סעיף 5.1פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 87(א)(2), 87(ד)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

  4. קרן השתלמות: בזמן בלי מס, לפני הזמן עם מס

    אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונה, או אחרי 3 שנים למי שהגיע לגיל הפרישה ולכסף ששימש להשתלמות, ההפקדות והרווחים על ההפקדה המוטבת פטורים. משיכה לפני הזמן: הפקדות המעסיק נחשבות משכורת בשנת המשיכה, והרווחים ממוסים לפי סעיף 121, כלומר לפחות 31% עד גיל 60. על הרווח הריאלי מהפקדות שמעל התקרה משלמים עד 25%, גם כשמושכים בזמן.

    משיכת קרן השתלמות לפני 6 שנים ←

    פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 3(ה), 3(ה4)(1), 9(16א)(א), 121, 125ג(ד)(5)

  5. גמל להשקעה, פוליסת חיסכון וחיסכון לכל ילד: מס על הרווח בלבד

    בשלושתם ההפקדות חוזרות בלי מס, והרווח שמעל עליית המדד נחשב הכנסה מריבית, עם מס של עד 25%. החלק של הרווח שרק פיצה על המדד פטור. בגמל להשקעה, מגיל 60, קצבה מהכסף פטורה ממס כולל הרווחים. בחיסכון לכל ילד שמנוהל בבנק במסלול שאינו צמוד למדד, המס הוא 15% מהריבית.

    משיכה מקופת גמל להשקעה: כמה מס ←

    פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 3(ה4)(3), 3(ה5), 9(13), 9א(ב1), 125ג(ב)-(ג)

  6. בפרישה: קיבוע זכויות בטופס 161ד

    מגיל הפרישה, 57.5% מתקרה של 9,430 ₪ מהקצבה פטורים, כלומר עד 5,422 ₪ בחודש (2026). את הפטור מקבלים אחרי קיבוע זכויות בטופס 161ד, ובו מחלקים סל פטור של 976,005 ₪ (2026) בין הקצבה לבין היוון. מענקים שנמשכו בפטור בעד שנות העבודה שלפני הפרישה (עד 32 שנות עבודה) מוכפלים במקדם ויורדים מהסל. היוון של קצבה מעבר לפטור ממוסה כהכנסה.

    קיבוע זכויות: סל הפטור והמקדם ←

    לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9א(ב), 9א(ג), 9א(ה)(1), 9א(ז)(5)חוזר מס הכנסה 2/2013: תיקון…, סעיף 5.1

מה בודקים

הדברים שמשנים את התשובה אצלכם.

בני כמה אתם

מגיל 60 כל ההכנסה החייבת ממוסה לפי המדרגות של יגיעה אישית, שמתחילות ב-10%, ולכן מס על רווח בגמל להשקעה או על משיכה מוקדמת יכול לרדת בהחזר. מגיל 60 גם קצבה מגמל להשקעה וקצבה מכסף שהפקדתם בלי הטבת מס פטורות. מגיל הפרישה נפתח הפטור על הקצבה הרגילה, וקרן ההשתלמות נזילה כבר אחרי 3 שנים.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 121(ב)(1), 9א(ב), 9א(ב1), 9(16א)(א)

אם הכסף הופקד עם הטבת מס או בלי

קצבה מכסף שהופקד עם זיכוי או ניכוי במס היא "קצבה מזכה", ממוסה ונהנית מהפטור החלקי בגיל הפרישה. קצבה מכסף שהפקדתם בלי הטבת מס היא "קצבה מוכרת", פטורה מגיל 60. היוון של קצבה מוכרת מעבר לפטור ממוסה רק על מרכיב הרווח היחסי, ב-15%.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א), הגדרות "קצבה מוכרת" ו"תשלומים פטורים"; 9א(ב1); 9א(ה)(3)

מתי הכסף הופקד

תגמולים שהופקדו בשל השנים שלפני 2008 הם בדרך כלל כסף הוני, שאפשר למשוך בסכום אחד לפי התנאים שבתקנות, ובתנאים בלי מס. תגמולים מ-2008 משולמים כקצבה. הדוח של הקופה מפריד בין הרכיבים.

כמה הרווחתם השנה

25% על רווח ריאלי הוא תקרה, והקופה מנכה אותה במקור. מי שמדרגת המס שלו נמוכה יותר מגיל 60, או שלא ניצל נקודות זיכוי, יכול לבקש החזר. בכיוון השני, הפקדות מעסיק שנמשכו מקרן השתלמות לפני הזמן מצטרפות למשכורת של אותה שנה ויכולות להעביר אתכם מדרגה.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 125ג(ב), 3(ה)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 10

אם המשיכה היא אחרי פטירה

מענק פיצויים שמשולם עקב מוות פטור עד הנמוך מבין משכורת של חודשיים לבין 27,520 ₪, כפול שנות העבודה (2026). קצבת שאירים שלא נובעת מכסף פטור, פטורה עד 9,430 ₪ בחודש (2026). המוטבים בקרן השתלמות מושכים מיד ובפטור. מפוליסת ביטוח חיים פטור רק סכום הביטוח למקרה מוות, לא החיסכון שבה.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9(7א)(ב), 9(6ו), 9(16א)(א), 9(19)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12, עמ' 13טופס 161, הערה 28

אם אתם תושבי חוץ

אמנה למניעת כפל מס בין ישראל למדינה שבה אתם גרים יכולה לשנות את המס בישראל. את זה בודקים מול רשות המסים לפני המשיכה.

מתי זה אחרת

  • חשבון קטן ולא פעיל בקופת גמל: יש מסלול של משיכה בפטור ממס, בשלושה תנאים. הם מוסברים בעמוד חשבון קופת גמל קטן ולא פעיל.
  • קצבה קטנה: מי שהגיע לגיל הפרישה ובכל הקופות לקצבה יש לו סכום קטן, יכול בתנאים למשוך הכול בסכום אחד, ולעניין המס רואים את זה כהיוון קצבה.
  • עצמאי: מסלול המשיכה במצב אבטלה שהיה בהוראת שעה ב-2021 אינו פתוח היום, ולכן הכסף שהפקיד לקצבה כפוף לאותם כללים של תגמולים.
  • קרן השתלמות במקרה של נכות, אבטלה או מצב כלכלי קשה: אלה לא מסלולי פטור. הפקודה מונה רק השתלמות, גיל פרישה ופטירה, ומשיכה במצבים אחרים ממוסה כמשיכה מוקדמת.
  • העברה בין קופות או בין מסלולים אינה משיכה ולא מחייבת מס בקופות גמל, בקרנות השתלמות ובגמל להשקעה. בפוליסת חיסכון, פדיון כדי להפקיד את הכסף במקום אחר ממוסה כמו כל פדיון.

בדיקה בלי התחייבות

רוצים שנבדוק את זה בשבילכם?

נבדוק איתכם בדוחות מה יש לכם בכל רכיב, ומה המס על כל משיכה שאתם שוקלים, לפני שמגישים בקשה לקופה. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.

חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה

סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351

האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ

על מה לדבר?
או בוואטסאפלהתקשר

נשתמש בפרטים רק כדי לחזור אליכם בעניין הזה. אפשר לבקש שנמחק אותם בכל רגע. מדיניות הפרטיות

עוד שאלות שאנשים שואלים

איך מושכים כספי פנסיה בלי מס?

תלוי ברכיב. פיצויים בעזיבת עבודה פטורים עד התקרה. תגמולים בלי מס יוצאים רק כקצבה עם הפטור של גיל הפרישה, או במצבים מיוחדים, כמו חודש שבו כמעט לא הייתה הכנסה בבית (טופס 159א). קרן השתלמות פטורה בזמן, וקצבה מגמל להשקעה פטורה מגיל 60.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9(7א), 9(16א), 9א(ב), 9א(ב1)

כמה מס משלמים על משיכת כספי פנסיה לפני הזמן?

על תגמולים שנמשכים שלא כדין, הגבוה מבין 35% לבין שיעור המס השולי שלכם. הקופה מנכה 35% במקור, ומי שהמדרגה שלו גבוהה יותר משלים את ההפרש בדוח השנתי.

חוזר מס הכנסה 2/2013: תיקון…, סעיף 5.1

כמה מס על משיכת פיצויים?

עד 13,750 ₪ לכל שנת עבודה (2026), ולא יותר מ-150% מהמשכורת האחרונה לשנה, פטורים. מה שמעל ממוסה כמו משכורת, ואפשר לבקש פריסה. כדי שהקופה תשלם בלי לנכות מס, מגישים טופס 161 ואישור מפקיד השומה.

טופס 161, הערות 28-30לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 13

יש מס על הרווחים בקרן השתלמות?

על רווחים מההפקדה המוטבת, אם מושכים בזמן, אין מס. על רווח ריאלי מהפקדות שמעל התקרה משלמים עד 25%. במשיכה לפני הזמן הרווחים ממוסים לפי סעיף 121, ולפחות 31% עד גיל 60.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 3(ה4)(1), 9(16א), 125ג(ד)(5), 121

מה המס על פנסיה חודשית?

כמו על משכורת, לפי מדרגות המס (10% עד 7,010 ₪ בחודש ב-2026) ופחות נקודות הזיכוי. מגיל הפרישה, אחרי טופס 161ד, עד 5,422 ₪ בחודש פטורים (2026).

לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 10, עמ' 12פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ב)

כמה מס על פוליסת חיסכון?

הרווח מתכנית חיסכון בפוליסת ביטוח חיים נחשב הכנסה מריבית, והמס עליו הוא עד 25%. הרווח שרק פיצה על עליית המדד פטור. אין בפוליסה קצבה פטורה מגיל 60 כמו בגמל להשקעה.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 3(ה5), 9(13), 125ג(ב), 9א(א) הגדרת "תשלומים פטורים"

יורשים משלמים מס על כספי פנסיה?

תלוי ברכיב. פיצויים עקב מוות פטורים עד 27,520 ₪ לכל שנת עבודה (2026), קצבת שאירים פטורה עד 9,430 ₪ בחודש (2026), וקרן השתלמות עוברת למוטבים בפטור. חיסכון בפוליסה אינו פטור רק בגלל הפטירה. הפירוט המלא בעמוד על מס על כספים של נפטר.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9(7א)(ב), 9(6ו), 9(16א)(א), 9(19)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12, עמ' 13

למה ירד לי 25% מס אם המדרגה שלי נמוכה?

כי על רווח בגמל להשקעה, בפוליסה ובחיסכון לכל ילד הקופה מנכה עד 25% במקור. מגיל 60, מי שבמדרגה נמוכה מבקש החזר מרשות המסים על אותה שנה. לפני גיל 60 החזר אפשרי בעיקר למי שלא ניצל את נקודות הזיכוי שלו.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 121(ב)(1), 125ג(ב)

שאלות קשורות

משיכת פיצויים בלי מס: התקרה ל-2026 ואיך מחשביםפיצויים שמושכים בעזיבת עבודה פטורים ממס עד הנמוך מבין 150% מהמשכורת החודשית האחרונה לבין 13,750 ₪, כפול שנות העבודה (2026). מה שמעל זה חייב במס כמו משכורת, ואפשר לבקש לפרוס אותו על כמה שנים. מי שלא מושך, ומשאיר את הכסף ברצף קצבה או ברצף פיצויים, לא משלם מס עכשיו.לתשובה ←משיכת קרן השתלמות לפני 6 שנים: מתי בלי מס, וכמה מסמותר למשוך לפני 6 שנים, אבל זה ממוסה: אצל שכיר הפקדות המעסיק נחשבות משכורת שלו בשנת המשיכה, והרווחים ממוסים בשיעור של לפחות 31% עד גיל 60. ההפקדות של העובד עצמו חוזרות בלי מס. בלי מס אפשר כבר אחרי 3 שנים, אם הכסף משמש להשתלמות או אם הגעתם לגיל הפרישה, ובפטירה המוטבים מושכים מיד.לתשובה ←משיכה מקופת גמל להשקעה: כמה מס, ומתי בלי מסבמשיכה בסכום אחד משלמים 25% מס על הרווח הריאלי בלבד, כלומר על הרווח שמעל עליית המדד, וההפקדות עצמן חוזרות בלי מס. במשיכה חלקית כל שקל שנמשך מורכב באותו יחס מהפקדות, מהצמדה ומרווח, ולכן גם המס יחסי. מי שמגיל 60 מעביר את הכסף לקופה שמשלמת קצבה מקבל קצבה פטורה ממס, כולל הרווחים.לתשובה ←מס על פנסיה חודשית: כמה ינכו לכם, ומה מוריד את המספנסיה מקרן, מביטוח מנהלים, מקופת גמל או מהמעסיק ממוסה כמו משכורת: לפי מדרגות המס (10% עד 7,010 ₪ בחודש ב-2026) ופחות נקודות הזיכוי (242 ₪ לנקודה). מגיל הפרישה, אחרי קיבוע זכויות בטופס 161ד, עד 5,422 ₪ מהקצבה בחודש פטורים ממס (2026). לפני גיל הפרישה אין פטור, ומהפנסיה יורדים גם דמי ביטוח לאומי ובריאות.לתשובה ←משיכת חיסכון לכל ילד: מתי מושכים, מי חותם וכמה מסאת החיסכון לכל ילד מושכים מתום החודש שבו הילד בן 18, בטופס בל/5022 שמגישים לקופת הגמל או לבנק, ועד גיל 21 צריך גם חתימה של אחד ההורים. מי שלא משך שום סכום עד 21 מקבל עוד 582 ₪ (2026) ומושך לבד. המס הוא על הרווח בלבד: בקופת גמל עד 25% מהרווח שמעל המדד, ובבנק במסלול לא צמוד 15% מהריבית.לתשובה ←מס על כסף פנסיוני אחרי פטירה: מה פטור ומה לא (2026)הרבה מהכסף שמשולם בגלל מוות פטור ממס: קצבת שאירים מקופה עד 9,430 ₪ בחודש, פיצויים עד משכורת של חודשיים לכל שנת עבודה ולא יותר מ-27,520 ₪ לשנה, קרן השתלמות עד התקרה וסכום ביטוח החיים (2026). מס יורד בעיקר על רווחים: בגמל להשקעה, ובקופה לקצבה על רווחים שנצברו מ-3 חודשים אחרי הפטירה, כהכנסה מריבית בשיעור של עד 25%.לתשובה ←

על מה זה מבוסס

כל עובדה בעמוד מסומנת במקור שלה. הנוסח המחייב הוא של המסמך עצמו, ומה שכתוב בו גובר על ההסבר כאן.