נבדק ב-3.11.2026 · לפי פקודת מס הכנסה [נוסח חדש]

מס על כסף פנסיוני אחרי פטירה: מה פטור ומה לא (2026)

התשובה הקצרה

הרבה מהכסף שמשולם בגלל מוות פטור ממס: קצבת שאירים מקופה עד 9,430 ₪ בחודש, פיצויים עד משכורת של חודשיים לכל שנת עבודה ולא יותר מ-27,520 ₪ לשנה, קרן השתלמות עד התקרה וסכום ביטוח החיים (2026). מס יורד בעיקר על רווחים: בגמל להשקעה, ובקופה לקצבה על רווחים שנצברו מ-3 חודשים אחרי הפטירה, כהכנסה מריבית בשיעור של עד 25%.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9(6ו), 9(7א)(ב), 9(16א), 9(19), 3(ה4)(3), 125ג(ב)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12-13חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(ב2)(2)

דוגמה במספרים

אבי נפטר ב-2026 בגיל 64, אחרי 12 שנה אצל אותו מעסיק, עם משכורת אחרונה של 16,000 ₪. אשתו מיכל היא השאירה בקרן והמוטבת בשאר החשבונות.

קצבת שאירים למיכל מקרן הפנסיה
5,200 ₪ בחודש, פטורה: מתחת ל-9,430 ₪
תקרת הפטור לפיצויים: הנמוך מ-32,000 ₪ (חודשיים) ו-27,520 ₪, כפול 12
330,240 ₪
פיצויים שהמעסיק משלם למיכל, 150,000 ₪
מס 0 ₪: כל הסכום בתוך התקרה
קרן השתלמות, 80,000 ₪, פתוחה 4 שנים, כולה בתוך התקרה
פטורה, גם לפני 6 שנים
גמל להשקעה, 100,000 ₪: הפקדות 70,000 ₪, רווח 30,000 ₪
משיכה: עד 7,500 ₪ מס (25%)
או העברה לגמל להשקעה על שם מיכל
אין מס עכשיו, ותאריכי ההפקדה של אבי נשמרים
ביטוח חיים, 300,000 ₪ על חלק הסיכון
פטור

הסכומים להמחשה, חוץ מתקרות 2026 (9,430 ₪ לחודש ו-27,520 ₪ לשנת עבודה). חישוב המס בגמל להשקעה הנחה רווח בלי אינפלציה; בפועל המס מחושב לפי סוגי הרווח שהקופה מפרטת. אצלכם התוצאה תלויה ברכיבים בכל חשבון ובגיל הנפטר.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9(6ו), 9(7א)(ב), 9(16א), 9(19), 3(ה4)(3), 125ג(ב)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12-13חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(ב2)(3)

מה עושים עכשיו

  1. מבקשים מכל קופה פירוט לפי רכיבים

    החשבון של הנפטר מתחלק בדרך כלל לתגמולים, לפיצויים ולרווחים, ולכל רכיב כלל מס אחר. מבקשים מכל גוף פירוט בכתב של הרכיבים ושל המס שהוא מתכוון לנכות, לפני שמחליטים מה לעשות.

    קופת גמל, מיסוי כספי קופת גמל של אדם שנפטר

  2. קצבת שאירים: בודקים שהפטור נכנס

    קצבת שאירים מקרן פנסיה, מקופה לקצבה או מביטוח פטורה ממס עד תקרת הקצבה המזכה, 9,430 ₪ בחודש ב-2026, וחלק ממנה שנובע מתשלומים פטורים פטור כולו. קצבת שאירים מביטוח לאומי פטורה ממס בנפרד.

    פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9(6ו), 9(6ג)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

  3. פיצויים עקב מוות: מחשבים את התקרה

    מענק שמשולם בגלל מוות פטור עד משכורת של חודשיים לכל שנת עבודה, לפי המשכורת האחרונה, ולא יותר מ-27,520 ₪ לכל שנת עבודה (2026). על החלק שמעל התקרה המס לא יעלה על 40%.

    פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9(7א)(ב), 125אלוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 13

  4. כסף מקופה לקצבה: מחליטים בתוך 3 חודשים

    מוטב יכול למשוך, או להעביר לחשבון חדש על שמו בקופת גמל לקצבה שאינה קרן פנסיה. מה שלא נמשך ולא הועבר בתוך 3 חודשים מהפטירה נחשב, לעניין המס, כאילו הועבר לחשבון כזה, ורווחים שנוצרים בו נחשבים הכנסה מריבית, שהמס עליה עד 25%.

    מוטב: סכום חד-פעמי או קצבה ←

    חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(2ב), 23(ב2)(2)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 3(ה4)(3), 125ג(ב)

  5. גמל להשקעה: אפשר להעביר עם התאריכים המקוריים

    מוטב רשאי להעביר את הכסף לחשבון חדש על שמו בקופת גמל להשקעה, והחוק רואה את הכסף כאילו הפקיד אותו בתאריכים שבהם הפקיד הנפטר. במשיכה, הרווח נחשב הכנסה מריבית, כמו אצל כל חוסך.

    חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(2ג), 23(ב2)(3)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 3(ה4)(3)

  6. קרן השתלמות: מושכים בפטור גם לפני 6 שנים

    כשבעל החשבון נפטר, הזכאים רשאים למשוך מקרן ההשתלמות בפטור ממס, בלי לחכות לתום 6 השנים. הפטור חל על מה שהיה פטור גם בחייו: ההפקדות והרווחים על ההפקדה המוטבת, כלומר עד התקרה.

    פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9(16א)(א), 9(16ב)(א)

מה בודקים

הדברים שמשנים את התשובה אצלכם.

בן כמה היה הנפטר

מי שנפטר אחרי גיל 75 ועוד לא התחיל לקבל קצבה מוכרת (מכספי תיקון 190), רואים אותו כאילו היוון אותה ערב הפטירה, וחלים כללי היוון קצבה מוכרת: על מה שלא פטור, מס של 15% רק על החלק היחסי של הרווח. אם המוטב מעביר את התשלומים הפטורים לקופה לקצבה שלו ומושך אותם כקצבה, הם פטורים.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ו)(1)-(2), 9א(ה)(3)

האם הנפטר עבד ביום הפטירה

פיצויים שמשולמים בגלל הפטירה הם מענק עקב מוות, עם תקרה כפולה מזו של פרישה: חודשיים לכל שנת עבודה במקום חודש אחד, ו-27,520 ₪ במקום 13,750 ₪ (2026). על פיצויים ממעסיק קודם שנשארו בקופה, מבקשים מהקופה לפרט לפי איזה כלל חושב המס.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(7א)(א), (ב)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 13

ביטוח חיים או חיסכון בפוליסה

סכום שמשולם במות המבוטח על חלק הסיכון בפוליסה פטור ממס, חוץ מחריגים שבסעיף. מה שמשולם ממרכיב החיסכון שבפוליסה לא נכלל בפטור הזה, ורווחים מתוכנית חיסכון בפוליסה נחשבים הכנסה מריבית.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9(19), 3(ה5)

האם הנפטר היה פנסיונר עם תשלומים מובטחים

מי שקיבל קצבה מוכרת ונפטר בתוך התקופה המובטחת: מה שנשאר משולם למוטבים כקצבה או כקצבת שאירים, ואם המוטב מבקש להוון, המס הוא 15% על החלק היחסי של הרווח.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ו)(3)

כמה קצבאות שאירים יש

הפטור של 9,430 ₪ חל על קצבת השאירים. מי שמקבל גם קצבה משלו, הפטור על הקצבה שלו נקבע בנפרד, בסעיף 9א, ואינו מתערבב עם הפטור לשאירים.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א), הגדרת "קיצבה"; סעיף 9(6ו)

מתי זה אחרת

  • קצבת שאירים שמעל התקרה: סעיף 9ב לפקודה פוטר 35% מקצבה "שמקבלים שאירים ואשר אינה פטורה לפי סעיף 9(6ו)". איך זה מחושב אצלכם, מבקשים מהקופה או מפקיד השומה.
  • שכר ותשלומי עבודה של הנפטר שמשולמים אחרי מותו, וגם החלק של מענק עקב מוות שאינו פטור, ממוסים בשיעור שלא יעלה על 40% (סעיף 125א).
  • גמל להשקעה שהופקד מעל התקרה הרגילה מכספי מכירת דירה (סעיף 22(א1) לחוק קופות גמל): יש כלל מיוחד, שלפיו הרווחים עד 3 חודשים אחרי הפטירה פטורים בתנאים (סעיף 9(18ב)).
  • קרן השתלמות: הפטור בפטירה לא כולל רווחים על הפקדות שמעל ההפקדה המוטבת. הם ממוסים כהכנסה מריבית, כמו בחיים (סעיפים 9(16א), 3(ה4)(1)).
  • הכנסה שהעיזבון מפיק אחרי הפטירה, למשל שכר דירה, נחשבת הכנסה של היורשים לפי חלקיהם (סעיף 120(ב)).

בדיקה בלי התחייבות

רוצים שנבדוק את זה בשבילכם?

נעבור איתכם על מכתבי התשלום של כל קופה, נבדוק שכל פטור שמגיע לכם נכנס, ומה המס בכל אחת מהאפשרויות לפני שמחליטים. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.

חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה

סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351

האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ

על מה לדבר?
או בוואטסאפלהתקשר

נשתמש בפרטים רק כדי לחזור אליכם בעניין הזה. אפשר לבקש שנמחק אותם בכל רגע. מדיניות הפרטיות

עוד שאלות שאנשים שואלים

האלמנה משלמת מס על פנסיית השאירים?

עד 9,430 ₪ בחודש (2026) לא: קצבת שאירים מקופה לקצבה או מביטוח פטורה עד תקרת הקצבה המזכה, וחלק שנובע מתשלומים פטורים פטור כולו.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(6ו)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

קצבת שאירים מביטוח לאומי חייבת במס?

לא. קצבת שאירים לפי פרק י"א לחוק הביטוח הלאומי פטורה ממס.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(6ג)

כמה מס על פיצויים של עובד שנפטר?

פטור עד משכורת של חודשיים לכל שנת עבודה, ולא יותר מ-27,520 ₪ לשנה (2026). על מה שמעל זה המס לא יעלה על 40%.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9(7א)(ב), 125אלוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 13

ירשתי קרן השתלמות. משלמים מס?

לא על ההפקדות והרווחים שבתוך ההפקדה המוטבת, גם אם עוד לא עברו 6 שנים. רווחים על הפקדות שמעל התקרה ממוסים כרגיל.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9(16א)(א), 3(ה4)(1)

ירשתי קופת גמל להשקעה. מה המס?

אם מושכים, על הרווח, כהכנסה מריבית. אם מעבירים לחשבון חדש על שמכם בגמל להשקעה, אין מס עכשיו, והכסף נחשב כאילו הופקד בתאריכים המקוריים של הנפטר.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 3(ה4)(3)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(2ג), 23(ב2)(3)

למה ירד מס על רווחים, אם רק הגשתי את הבקשה?

כסף מקופה לקצבה שלא נמשך ולא הועבר בתוך 3 חודשים מהפטירה נחשב לעניין המס כאילו הועבר לחשבון חדש על שם המוטב. רווחים שנצברו בו מאז הם הכנסה מריבית.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(ב2)(2)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 3(ה4)(3)

סכום ביטוח חיים חייב במס?

סכום שמשולם במות המבוטח על חלק הסיכון פטור, חוץ מחריגים שבסעיף. כסף שמקורו בחיסכון שבפוליסה לא כלול בפטור.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(19)

תיקון 190 בירושה: מה המס?

אם הנפטר היה מעל 75 ולא התחיל לקבל את הקצבה המוכרת, רואים אותו כאילו היוון אותה ערב מותו, ועל מה שלא פטור המס הוא 15% על החלק היחסי של הרווח. מוטב שמעביר את התשלומים הפטורים לקופה לקצבה שלו ומושך כקצבה, פטור.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ו)(1)-(2), 9א(ה)(3)

שאלות קשורות

מוטב בקופה לקצבה: סכום חד-פעמי או קצבה, ומה זה עושה למסמוטב שמגיע לו כסף מקרן פנסיה, מביטוח מנהלים או מקופת גמל יכול למשוך אותו בסכום אחד, או להעביר אותו לחשבון חדש על שמו בקופת גמל לקצבה שאינה קרן פנסיה. כסף שלא נמשך ולא הועבר בתוך 3 חודשים מהפטירה נחשב לעניין המס כאילו הועבר, ורווחים שנצברים בו מאז ממוסים כריבית. קצבה מחשבון כזה פטורה ממס מגיל 60.לתשובה ←צו ירושה או מוטבים: מה כל קופה צריכה כדי לשלםכסף בקרן פנסיה, בקופת גמל ובביטוח חיים לא נכנס לעיזבון: הוא משולם לשאירים (בקרן פנסיה), אחריהם למוטבים שרשומים בקופה, ורק כשאין מוטבים ליורשים לפי צו ירושה או צו קיום צוואה. מוטב רשום מקבל לפי רישומי הקופה, בלי צו. בקופת גמל בקשה מלאה משולמת בתוך 4 ימי עסקים.לתשובה ←פנסיונר נפטר: מה קורה לקצבה, לחודש האחרון ולתקופת ההבטחההקצבה בעד חודש הפטירה משולמת במלואה, בלי קשר ליום שבו הפנסיונר נפטר, וקצבה שהגיעה בעד חודש מאוחר יותר לא הייתה מגיעה והקרן רשאית לדרוש אותה בחזרה. קצבת השאירים מתחילה ב-1 בחודש שאחרי הפטירה. אם נבחרה תקופת תשלומים מובטחים שלא נגמרה, השאירים מקבלים עד סופה השלמה לגובה הקצבה שלו.לתשובה ←מס על פנסיה חודשית: כמה ינכו לכם, ומה מוריד את המספנסיה מקרן, מביטוח מנהלים, מקופת גמל או מהמעסיק ממוסה כמו משכורת: לפי מדרגות המס (10% עד 7,010 ₪ בחודש ב-2026) ופחות נקודות הזיכוי (242 ₪ לנקודה). מגיל הפרישה, אחרי קיבוע זכויות בטופס 161ד, עד 5,422 ₪ מהקצבה בחודש פטורים ממס (2026). לפני גיל הפרישה אין פטור, ומהפנסיה יורדים גם דמי ביטוח לאומי ובריאות.לתשובה ←משיכת פיצויים בלי מס: התקרה ל-2026 ואיך מחשביםפיצויים שמושכים בעזיבת עבודה פטורים ממס עד הנמוך מבין 150% מהמשכורת החודשית האחרונה לבין 13,750 ₪, כפול שנות העבודה (2026). מה שמעל זה חייב במס כמו משכורת, ואפשר לבקש לפרוס אותו על כמה שנים. מי שלא מושך, ומשאיר את הכסף ברצף קצבה או ברצף פיצויים, לא משלם מס עכשיו.לתשובה ←הורה נפטר: איך מוצאים את כל הכסף הפנסיוני והביטוחים שלומתחילים בשני אתרים חינמיים של המדינה, בחיפוש על שם קרוב שנפטר: בהר הכסף מופיעים הקופות, הקרנות, ביטוחי החיים וחשבונות הבנק שלו, ובהר הביטוח הפוליסות שהיו בתוקף. הם מראים איפה יש כסף, לא כמה ולא למי. את היתרות ואת הזכאים מבררים מול כל גוף, עם תעודת פטירה, ובלי שאירים או מוטבים גם עם צו ירושה או צו קיום צוואה.לתשובה ←

על מה זה מבוסס

כל עובדה בעמוד מסומנת במקור שלה. הנוסח המחייב הוא של המסמך עצמו, ומה שכתוב בו גובר על ההסבר כאן.