נבדק ב-3.11.2026 · לפי חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005

מוטב בקופה לקצבה: סכום חד-פעמי או קצבה, ומה זה עושה למס

התשובה הקצרה

מוטב שמגיע לו כסף מקרן פנסיה, מביטוח מנהלים או מקופת גמל יכול למשוך אותו בסכום אחד, או להעביר אותו לחשבון חדש על שמו בקופת גמל לקצבה שאינה קרן פנסיה. כסף שלא נמשך ולא הועבר בתוך 3 חודשים מהפטירה נחשב לעניין המס כאילו הועבר, ורווחים שנצברים בו מאז ממוסים כריבית. קצבה מחשבון כזה פטורה ממס מגיל 60.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1), 23(א)(2ב), 23(ב2)(2)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 3(ה4)(3), 9א(א), 9א(ב1)

דוגמה במספרים

דנה, 40, היא המוטבת היחידה בקרן הפנסיה של אביה. הוא היה אלמן, בן 62, ונפטר ב-10 בפברואר 2026 בלי שאירים. ביתרה 400,000 ₪, כולה תגמולים.

התאריך שבו נגמרים 3 החודשים
10 במאי 2026
משיכה עד אז
400,000 ₪, בלי מס על הרווחים
לא עשתה כלום עד 10 במאי
הכסף נחשב כמועבר לחשבון חדש על שמה
משכה אחרי שנתיים, רווח של 30,000 ₪ מאז
עד 7,500 ₪ מס (25%)
העבירה לחשבון חדש, ומגיל 60 מקבלת ממנו קצבה
הקצבה פטורה ממס
אילו הייתה לאביה בת זוג
היא שאירה ומקבלת קצבה, ודנה לא מקבלת מהיתרה

הסכומים להמחשה, והרווח הונח בלי אינפלציה. אצלכם התוצאה תלויה ברכיבים שבחשבון (תגמולים, פיצויים, תשלומים פטורים), בגיל שלכם ובגיל הנפטר, ובמה שהקופה תפרט במכתב התשלום.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(ב2)(2)קופת גמל, מיסוי כספי קופת גמל של אדם שנפטרפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 3(ה4)(3), 9א(ב1), 125ג(ב)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 105(א)-(ב)

מה עושים עכשיו

  1. מבררים כמה מגיע לכם, ומאיזה רכיב

    בקרן פנסיה המוטבים מקבלים את היתרה רק כשאין שאירים. מבקשים מהקופה פירוט בכתב: כמה תגמולים, כמה פיצויים, והאם יש בחשבון תשלומים פטורים (כספי תיקון 190), כי לכל רכיב כלל מס אחר.

    תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 105(ב)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א), הגדרת "תשלומים פטורים"

  2. רושמים את התאריך: 3 חודשים מהפטירה

    לעניין המס, כסף מקופה לקצבה, מקופת גמל לתגמולים או מקופה אישית לפיצויים שלא נמשך ולא הועבר בתוך 3 חודשים מיום הפטירה, נחשב כאילו הועבר בתום התקופה לחשבון חדש על שם המוטב.

    חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(ב2)(2)

  3. אפשרות א': מושכים בסכום אחד

    מוטב רשאי למשוך את הכסף שמגיע לו. החוק ממסה כהכנסה מריבית רווחים מחשבון חדש על שם המוטב, וכסף נחשב כזה רק מתום 3 חודשים מהפטירה, ולכן על תגמולים ורווחים שנמשכים לפני כן לא יורד המס הזה (חוץ מכספי תיקון 190 של נפטר מעל 75). על פיצויים חל הפטור למענק עקב מוות, ועל החלק שאינו פטור המס לא יעלה על 40%.

    מס על כסף פנסיוני אחרי פטירה ←

    חוק הפיקוח על שירותים…, סעיפים 23(א)(1), 23(ב2)(2)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 3(ה4)(3), 9א(ו), 9(7א)(ב), 125אקופת גמל, מיסוי כספי קופת גמל של אדם שנפטר

  4. אפשרות ב': מעבירים לחשבון חדש על שמכם

    את הכסף אפשר להעביר לחשבון חדש על שמכם בקופת גמל לקצבה שאינה קרן פנסיה. אי אפשר להפקיד אליו עוד כסף, ואפשר למשוך ממנו גם סכום חד-פעמי בכל עת; על הרווחים שנוצרו בו משלמים אז מס כמו על ריבית, עד 25%.

    חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(2ב), 23(א)(1)(ב)(2)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 3(ה4)(3), 125ג(ב)

  5. מקבלים מהחשבון החדש קצבה

    כסף שהועבר לחשבון חדש כזה נחשב בחוק "תשלומים פטורים", והקצבה ממנו היא "קצבה מוכרת", שפטורה ממס למי שמלאו לו 60. מי שמהוון ממנה סכום חד-פעמי משלם על הרווחים מס כמו על ריבית.

    פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א), הגדרות "קצבה מוכרת" ו"תשלומים פטורים" (2); 9א(ב1)(1); 9א(ה1)

מה בודקים

הדברים שמשנים את התשובה אצלכם.

אתם מוטבים או שאירים

שאירים בקרן פנסיה (בן או בת זוג, ילד עד 21 או עם מוגבלות, הורה תלוי) מקבלים קצבת שאירים חודשית לפי התקנון, ואין להם את הבחירה הזו. היא שייכת למוטבים, כשאין שאירים.

תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 105(א)-(ב)

בני כמה אתם

הפטור על קצבה מוכרת חל ממלאת 60 (או מפרישה מוקדמת בגלל נכות של 75% ומעלה). עד אז הכסף יכול לחכות בחשבון, וכל משיכה חד-פעמית ממנו ממוסה על הרווח.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ב1), 9א(א) הגדרת "גיל פרישה" (2)

בן כמה היה הנפטר

אם הנפטר היה מעל 75 ועוד לא התחיל לקבל קצבה מוכרת, רואים אותו כאילו היוון אותה ערב מותו. אבל התשלומים הפטורים שהיו לו, שהמוטב מעביר לקופה לקצבה שלו ומושך כקצבה, פטורים.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ו)(1)-(2)

האם הנפטר כבר קיבל קצבה

אם הוא בחר תקופת תשלומים מובטחים ונפטר בתוכה בלי שאירים, המוטבים מקבלים סכום אחד: הקצבה האחרונה כפול מקדם היוון לפי החודשים שנותרו. כשמדובר בקצבה מוכרת, מה שנותר נחשב קצבה, ובהיוון המס הוא 15% על החלק היחסי של הרווח.

תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 50(ג)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ו)(3)

מאיזה מוצר הכסף

האפשרות להעביר לחשבון חדש בקופה לקצבה חלה על כסף מקופה לקצבה, מקופת גמל לתגמולים ומקופה אישית לפיצויים. מגמל להשקעה מעבירים לגמל להשקעה. קרן השתלמות לא מופיעה ברשימה, והמשיכה ממנה בפטירה פטורה ממס.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(2ב), (2ג)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)(א)

מתי זה אחרת

  • קופת גמל מרכזית לקצבה (של מעסיק) לא נכללת: החוק מדבר על כסף מקופה לקצבה "שאינה קופת גמל מרכזית לקצבה" (סעיף 23(א)(2ב)).
  • החשבון החדש חייב להיות בקופה לקצבה שאינה קרן פנסיה. אי אפשר להעביר את הכסף לקרן פנסיה על שמכם בדרך הזו.
  • קרן ותיקה: בתקנון האחיד אין מוטבים. כשאין שאירים, היורשים לפי דין מקבלים סכום חד-פעמי לפי נוסחה שבתקנון (סעיף 49(ה)).
  • ביטוח מנהלים: סכום הביטוח למקרה מוות משולם לפי הפוליסה, ופטור ממס על חלק הסיכון (סעיף 9(19)). האפשרויות שבעמוד הזה חלות על החיסכון שבפוליסה.

בדיקה בלי התחייבות

רוצים שנבדוק את זה בשבילכם?

נבדוק איתכם מה מגיע לכם מכל קופה ומאילו רכיבים, ומה המס בכל אחת מהדרכים, לפני שעוברים 3 החודשים מהפטירה. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.

חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה

סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351

האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ

על מה לדבר?
או בוואטסאפלהתקשר

נשתמש בפרטים רק כדי לחזור אליכם בעניין הזה. אפשר לבקש שנמחק אותם בכל רגע. מדיניות הפרטיות

עוד שאלות שאנשים שואלים

אני מוטב בקרן הפנסיה של אבא. אפשר לקבל ממנה קצבה?

לא מהקרן עצמה. אפשר להעביר את הכסף לחשבון חדש על שמכם בקופת גמל לקצבה שאינה קרן פנסיה, ולקבל ממנו קצבה. מגיל 60 היא פטורה ממס.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(2ב)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ב1)

מה קורה אם לא החלטתי בתוך 3 חודשים?

הכסף לא הולך לאיבוד. לעניין המס הוא נחשב כאילו הועבר לחשבון חדש על שמכם, ורווחים שנצברים מאותו יום ממוסים כהכנסה מריבית כשתמשכו אותם.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(ב2)(2)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 3(ה4)(3)

אפשר להפקיד עוד כסף לחשבון החדש?

לא. החוק קובע שזה חשבון שאי אפשר להפקיד אליו תשלומים נוספים.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(2ב)

אפשר למשוך מהחשבון החדש גם אחרי שנים?

כן. משיכה בסכום חד-פעמי מקופה לקצבה מותרת מחשבון חדש כזה, ועל הרווחים שנוצרו בו משלמים מס כמו על ריבית, עד 25%.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(ב)(2)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 3(ה4)(3), 125ג(ב)

אני מוטב של פנסיונר שבחר תקופה מובטחת. מקבלים קצבה או סכום?

כשאין שאירים, המוטבים מקבלים סכום אחד: הקצבה האחרונה כפול מקדם היוון שבנספח לתקנון, לפי מספר החודשים שנותרו.

תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 50(ג)

מי שמושך הכול, כמה מס ישלם?

על תגמולים ורווחים שנמשכים בתוך 3 חודשים מהפטירה לא יורד מס כהכנסה מריבית (חוץ מכספי תיקון 190 של נפטר מעל 75). על פיצויים חל הפטור למענק עקב מוות, ועל החלק שאינו פטור המס לא יעלה על 40%. את החישוב לכל רכיב הקופה מפרטת במכתב התשלום.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(ב2)(2)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 3(ה4)(3), 9א(ו), 9(7א)(ב), 125אקופת גמל, מיסוי כספי קופת גמל של אדם שנפטר

שאלות קשורות

מס על כסף פנסיוני אחרי פטירה: מה פטור ומה לא (2026)הרבה מהכסף שמשולם בגלל מוות פטור ממס: קצבת שאירים מקופה עד 9,430 ₪ בחודש, פיצויים עד משכורת של חודשיים לכל שנת עבודה ולא יותר מ-27,520 ₪ לשנה, קרן השתלמות עד התקרה וסכום ביטוח החיים (2026). מס יורד בעיקר על רווחים: בגמל להשקעה, ובקופה לקצבה על רווחים שנצברו מ-3 חודשים אחרי הפטירה, כהכנסה מריבית בשיעור של עד 25%.לתשובה ←צו ירושה או מוטבים: מה כל קופה צריכה כדי לשלםכסף בקרן פנסיה, בקופת גמל ובביטוח חיים לא נכנס לעיזבון: הוא משולם לשאירים (בקרן פנסיה), אחריהם למוטבים שרשומים בקופה, ורק כשאין מוטבים ליורשים לפי צו ירושה או צו קיום צוואה. מוטב רשום מקבל לפי רישומי הקופה, בלי צו. בקופת גמל בקשה מלאה משולמת בתוך 4 ימי עסקים.לתשובה ←תקופת הבטחה בפנסיה (תשלומים מובטחים): מה זה ואיך זה עובדתקופת תשלומים מובטחים היא בחירה שעושים בבקשה לקצבה: 60, 120, 180 או 240 חודשים, שבסופם הגיל לא יעלה על 87. אם נפטרים בתוך התקופה, השאירים מקבלים עד סופה את ההפרש בין הקצבה שלכם לקצבת השאירים, ואם אין שאירים, המוטבים מקבלים בסכום אחד את הערך של התשלומים שנותרו. הבחירה נכנסת למקדם ההמרה, ולכן משנה את גובה הקצבה.לתשובה ←מוטבים בקרן פנסיה: למי הולך הכסף, ומה גובר - מוטבים או צוואהבקרן פנסיה חדשה הכסף הולך קודם לשאירים - בן או בת זוג, ילדים עד גיל 21 או עם מוגבלות, ובמקרים נדירים הורה שהיה סמוך על שולחנכם ומקבל הבטחת הכנסה, כקצבה חודשית. רק אם אין שאירים, היתרה כולה עוברת למוטבים שרשמתם, ובלי מוטבים ליורשים. צוואה גוברת על הוראת המוטבים רק אם נחתמה אחריה ומתייחסת במפורש לכספים בקרן הפנסיה.לתשובה ←הורה נפטר: איך מוצאים את כל הכסף הפנסיוני והביטוחים שלומתחילים בשני אתרים חינמיים של המדינה, בחיפוש על שם קרוב שנפטר: בהר הכסף מופיעים הקופות, הקרנות, ביטוחי החיים וחשבונות הבנק שלו, ובהר הביטוח הפוליסות שהיו בתוקף. הם מראים איפה יש כסף, לא כמה ולא למי. את היתרות ואת הזכאים מבררים מול כל גוף, עם תעודת פטירה, ובלי שאירים או מוטבים גם עם צו ירושה או צו קיום צוואה.לתשובה ←איך ממנים ומשנים מוטבים: בקרן פנסיה, בקופת גמל ובביטוחממנים או משנים מוטבים בהודעה בכתב לכל גוף בנפרד, והקובעת היא ההוראה האחרונה שהגיעה אליו. בלי אחוזים הכסף מתחלק שווה, ומוטב יכול להיות גם מי שאינו קרוב משפחה. צוואה מחליפה את ההוראה רק אם נחתמה אחריה וקובעת במפורש מה ייעשה בכסף שבקופה.לתשובה ←

על מה זה מבוסס

כל עובדה בעמוד מסומנת במקור שלה. הנוסח המחייב הוא של המסמך עצמו, ומה שכתוב בו גובר על ההסבר כאן.