נבדק ב-4.11.2026 · לפי חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22: דוח שנתי ודוח רבעוני לעמיתים ולמבוטחים בגוף מוסדי - תיקון
הדוח השנתי של קרן הפנסיה: מה כל שורה אומרת ומה בודקים
התשובה הקצרה
הדוח השנתי של קרן פנסיה חדשה בנוי לפי תבנית אחידה של רשות שוק ההון, אותה תבנית בכל החברות: הקצבה הצפויה והביטוח לנכות ולשאירים, התנועות בחשבון בשנה, אחוז דמי הניהול שלכם, התשואה במסלול וכל הפקדה לפי חודש. הדוח המקוצר נשלח תוך 3 חודשים מסוף השנה, והמפורט נמצא באזור האישי באתר הקרן.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, סעיף 3(א), 3(ה); פרק 1, סימן ג' (עמ' 44)
איך זה עובד
דוח אחד, שתי גרסאות, ותבנית אחת לכל החברות
את המבנה של הדוח קובעת רשות שוק ההון בחוזר אחד, ולכן הדוח של כלל, הראל, מגדל, מנורה או כל קרן אחרת נראה כמעט זהה: אותן טבלאות, באותו סדר ובאותם שמות שורות. הרעיון הוא שעמית יוכל לקרוא כל דוח בלי ללמוד מחדש, ולהשוות שנה מול שנה. הדוח המקוצר הוא עמוד אחד עם שש טבלאות (א עד ו) ואישור מס, והדוח המפורט מוסיף פרטי חשבון, ביטוח, הנחות, מסלולים, הלוואות ומוטבים.
הדוח המקוצר נשלח תוך שלושה חודשים מסוף השנה, כלומר עד סוף מרץ, והמפורט מוצג באותו מועד באזור האישי, שם נשמרים הדוחות של 10 השנים האחרונות לפחות. מאז 2018 הדרך הרגילה היא דיגיטלית: מייל או הודעה לנייד. אם מייל עם הדוח חזר או שהקרן לא קיבלה הוכחה שנשלח, היא חייבת לשלוח את הדוח בדואר תוך 30 יום.
יש גם דוח רבעוני, שמוצג באזור האישי תוך 60 יום מסוף כל אחד משלושת הרבעונים הראשונים. בחשבון שלא הופקד אליו כסף באותו רבעון והיתרה בו מתחת ל-50,000 ₪, החברה לא חייבת להציג אותו. הסכומים בדוח המקוצר מעוגלים לשקל, וסכום שהוא חיבור של שורות מחושב לפי הערכים המדויקים ורק אז מעוגל, ולכן חיבור ידני יכול לצאת שונה בשקל או שניים.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, סעיף 3(א)-(ו), 4(א), 4(ה), 5(ג); פרק 1, סימן ג' (עמ' 44)
טבלה א: מה הקרן תשלם, ועל איזה כסף זה מחושב
השורה הראשונה, "קצבה חודשית הצפויה לך בפרישה בגיל __", היא אומדן שמחושב מהיתרה שכבר נצברה בסוף השנה. החוזר מוסיף לטבלה הערה שהקצבה מחושבת לפי "יתרת הכספים בקרן", ולשכירים בסוגריים "כספי תגמולים וכספי פיצויים". כלומר גם הפיצויים שבחשבון נכנסים לאומדן. מי שמושך את הפיצויים כשהוא עוזב עבודה יראה בדוח הבא קצבה צפויה נמוכה יותר, גם אם לא שינה שום דבר אחר. ההנחות של האומדן עצמו, הריבית, אפס הפקדות נוספות ומדד 0%, מוסברות בעמוד נפרד.
השורות שמתחת מתארות מה יקרה אם האירוע היה קורה בסוף השנה: קצבה לאלמן או לאלמנה, ליתום אחד ולהורה נתמך אם העמית נפטר, קצבה אם הפך לנכה מלא, ו"שחרור מתשלום הפקדות לקרן במקרה של נכות", הסכום שהקרן תפקיד בשבילכם בזמן נכות. מקף ("-") במקום סכום אומר שאין לכם את הכיסוי הזה. למי שוויתר על הכיסוי לאלמן או לאלמנה מופיעה הערה: "במקרה פטירה יקבלו השאירים קצבה מתוך יתרת הכספים בחשבון". ושורה שלא מופיעה בכלל אומרת שהתקנון לא מאפשר את הכיסוי הזה.
סכומי הביטוח נבנים מ"השכר המבוטח", ולא מהמשכורת בתלוש. בתקנון כלל, למשל, לשכיר השכר המבוטח הוא ההפקדה לתגמולים בחודש חלקי שיעור ההפקדה לתגמולים, ובכל מקרה לא פחות מ-12.5%. מי שמופקדים לו 6% ו-6.5% (יחד 12.5%) מבוטח על השכר המלא; מי שמופקדים לו פחות מבוטח על פחות. אצל עמית עצמאי מחלקים את ההפקדה ב-16%, אלא אם הוכיח לקרן באסמכתא רשמית ששיעור ההפקדה שלו אחר.
איך ההפקדה לתגמולים הופכת לשכר מבוטח (לפי הגדרת "שכר מבוטח" בתקנון כלל פנסיה מקיפה, מאי 2026)
שכיר, 6% + 6.5% על 12,000 ₪
- ההפקדה לתגמולים בחודש
- 1,500 ₪
- מחלקים ב
- 12.5%
- השכר המבוטח
- 12,000 ₪
שכיר, 7% + 7.5% על 12,000 ₪
- ההפקדה לתגמולים בחודש
- 1,740 ₪
- מחלקים ב
- 14.5%
- השכר המבוטח
- 12,000 ₪
שכיר, 5.5% + 6% על 12,000 ₪
- ההפקדה לתגמולים בחודש
- 1,380 ₪
- מחלקים ב
- 12.5% (הרצפה)
- השכר המבוטח
- 11,040 ₪
עצמאי שמפקיד 1,600 ₪ בלי אסמכתא
- ההפקדה לתגמולים בחודש
- 1,600 ₪
- מחלקים ב
- 16%
- השכר המבוטח
- 10,000 ₪
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלה א, סעיפים 2-7 והערה 13 (עמ' 47-48)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 1, הגדרת "שכר מבוטח"
טבלה ב: איך מתחברות השורות מתחילת השנה ועד סופה
טבלת התנועות היא חשבון פשוט שאפשר לבדוק בעצמכם. מתחילים ב"יתרת הכספים בקרן בתחילת השנה", מוסיפים "כספים שהופקדו לקרן" ו"רווחים/הפסדים בניכוי הוצאות ניהול השקעות", מוסיפים או מורידים כספים שהועברו לקרן או ממנה וכספים שנמשכו, מורידים את "דמי ניהול שנגבו בשנה זו" ואת "עלות ביטוח", ומגיעים ל"יתרת הכספים בקרן בסוף השנה". אם החשבון לא נסגר, משהו לא נקלט כמו שחשבתם.
שלוש שורות דורשות הסבר. "החזר דמי ניהול בגין תשלום דמי סליקה ע"י המעסיק": כשהמעסיק משלם בעצמו דמי סליקה, כלומר תשלום על תפעול ההפקדות, חלק מדמי הניהול מוחזר לחשבון שלכם, והסכום מופיע כאן. "עלות ביטוח" לנכות כוללת גם את הכיסוי לשאירי נכה ולשחרור מהפקדות. ו"עדכון יתרת הכספים בגין הפעלת מנגנון איזון אקטוארי" היא הסכום שנוסף לחשבון או ירד ממנו כשהתברר שלקרן יש יותר או פחות כסף מההתחייבויות שלה, למשל בגלל שינוי בתוחלת החיים.
ליד שורת דמי הניהול שבטבלה ב, החוזר מחייב הערה: "שים לב לגובה דמי הניהול הנגבים ממך". זה הסכום שלכם, כתוב בדוח, בשקלים, והוא החיבור של מה שנגבה מההפקדות ומה שנגבה מהחיסכון במשך השנה.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלה ב, סעיפים 1-12 (עמ' 48-49)
טבלאות ג ו-ד: השיעור שלכם, והתשואה שאינה בדיוק שלכם
בטבלה ג יש שתי שורות של דמי ניהול, והחוזר קובע בדיוק איך מחשבים כל אחת. "דמי ניהול מהפקדה" הם סך דמי הניהול שנגבו בפועל מההפקדות בשנה, חלקי סך ההפקדות ששולמו בפועל בשנה. "דמי ניהול מחיסכון" הם השיעור השנתי שנגבה בפועל מהיתרה, כשהגבייה היומית או החודשית מצטברת לשנה. כשלא נגבו דמי ניהול, כתוב 0%. זה השיעור שלכם, כתוב בדוח, והוא מה שנגבה בפועל, לא מה שהוסכם בעל פה.
השורה השלישית, "הוצאות ניהול השקעות", היא לא דמי ניהול שנגבו מכם. אלה הוצאות ישירות שהמסלול משלם על ההשקעות, כמו עמלות, והן מופיעות כשיעור ממוצע משוקלל של המסלולים שהכסף שלכם נמצא בהם בסוף השנה, לפי היתרה בכל מסלול. הן כבר ירדו מהרווחים לפני שהגיעו לטבלה ב.
בטבלה ד כל מסלול השקעה שהכסף היה בו במהלך השנה מופיע בשורה משלו, גם מסלול שעברתם ממנו. התשואה כתובה אחרי הוצאות ניהול ההשקעות ולפני דמי הניהול, ולכן היא לא מה שקרה ליתרה שלכם: מהיתרה ירדו גם דמי הניהול ועלות הביטוח, וההפקדות נכנסו לאורך השנה ולא ב-1 בינואר.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלה ג, סעיפים 1-3; טבלה ד (עמ' 49-50)
טבלה ה, והשתיים שבסוף: ההפקדות, בעל הרישיון שלכם ואישור המס
בטבלה ה מופיעה כל הפקדה: "מועד הפקדה", "עבור חודש משכורת", "משכורת" שעל בסיסה הופקד הכסף, "תגמולי עובד", "תגמולי מעסיק" ו"פיצויים". עמודת "שם המעסיק" מופיעה רק כשיש כמה מעסיקים שמפקידים לקרן, ואז יש שורה לכל מעסיק בכל חודש. הפקדות עבור השנה שהגיעו רק אחרי סוף השנה, עד 31 בינואר, מופיעות בשורה נפרדת מתחת לסה"כ. בשנה בלי הפקדות בכלל תופיע שורה אחת עם מקף בכל עמודה, או "בשנת XXXX לא היו הפקדות שוטפות".
טבלה ו נקראת "פרטי הסוכן/היועץ שלך". מופיע בה בעל הרישיון שמטפל באופן שוטף בחשבון ושמונה על ידכם לפי הדין, ופרטי ההתקשרות איתו. זו הדרך לדעת מי רשום כבעל רישיון בחשבון שלכם. אם אתם לא מכירים את השם שמופיע שם, זה שווה בירור מול הקרן.
אישור המס בסוף הדוח מרכז את כל החשבונות שלכם בקרן, ומשמש להחזר מס ולהצהרת הון. מי שהעביר כסף לקרן או ממנה במהלך השנה רואה שורה נפרדת "כספים שהועברו לקרן" או "מהקרן", ובאישור המס הערה עם התאריך והסכום. הקרן שממנה הועבר הכסף מפיקה אישור מס על ההפקדות אצלה עד ההעברה, גם אם היתרה בה בסוף השנה אפס.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלה ה סעיפים 1-2, טבלה ו, טבלה ח (עמ' 50-51)
מה שלא כולם יודעים
משיכת הפיצויים מורידה גם את הקצבה הצפויה
לשכירים, האומדן בטבלה א מחושב מכספי התגמולים ומכספי הפיצויים יחד. מי שמשך את הפיצויים כשעזב עבודה רואה בדוח הבא קצבה צפויה נמוכה יותר, באותו יחס בערך שבו ירדה היתרה.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלה א, סעיף 2(ו) והערה 13 (עמ' 47)
עצמאי בלי אסמכתא מבוטח על ההפקדה חלקי 16%
בתקנון כלל, השכר המבוטח של עמית עצמאי הוא ההפקדה החודשית חלקי 16%, אלא אם הוכיח לקרן באסמכתא רשמית ששיעור ההפקדה שלו אחר. עצמאי שמפקיד 1,600 ₪ ומרוויח 16,000 ₪ מבוטח לנכות ולשאירים על 10,000 ₪, עד שהוא מגיש אסמכתא.
מקף ושורה חסרה הם לא אותו דבר
מקף בטבלה א אומר שלכם אין את הכיסוי. שורה שלא מופיעה בכלל אומרת שהתקנון של הקרן לא מאפשר את הכיסוי. מי שיש לו קרן מקיפה וקרן כללית מקבל שני דוחות, ובכל אחד טבלאות משלו.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלה א, סעיפים 3-7 (עמ' 47-48)
הדוח מראה מי בעל הרישיון שרשום בחשבון
טבלה ו, "פרטי הסוכן/היועץ שלך", מציגה את בעל הרישיון שמטפל באופן שוטף בחשבון ושמונה על ידי העמית. זה המקום בדוח המקוצר שבו רואים מי רשום כבעל הרישיון שמטפל בחשבון שלכם, גם אם מזמן לא דיברתם איתו.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלה ו (עמ' 51)
"דמי ניהול מהפקדה" הוא שיעור מחושב, לא הסכם
החוזר מגדיר אותו כסכום שנגבה בפועל מההפקדות בשנה חלקי סכום ההפקדות בשנה. השיעור שלכם, כתוב בדוח, מראה מה קרה בפועל, ולכן הוא המספר שבודקים מול מה שנאמר לכם.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלה ג, סעיף 1 (עמ' 49)
דוגמאות במספרים
כמה מצבים שונים, כל אחד עם החשבון שלו.
דוח שנתי מקוצר של רונית, 41, שכירה בקרן מקיפה, לשנת 2025 (טבלה ב)
רונית משתכרת 12,000 ₪ לפנסיה. בדוח של 2025 היא ראתה שהיתרה בסוף השנה אינה פשוט היתרה בתחילת השנה ועוד ההפקדות, ורצתה להבין מה עוד נכנס ומה יצא. היא עברה על טבלה ב שורה אחרי שורה.
- יתרת הכספים בקרן בתחילת השנה
- 180,000 ₪
- כספים שהופקדו לקרן (18.5% מ-12,000 ₪, 12 חודשים)
- 26,640 ₪
- רווחים בניכוי הוצאות ניהול השקעות
- 12,000 ₪
- עלות ביטוח לסיכוני נכות
- -700 ₪
- עלות ביטוח למקרה מוות
- -1,100 ₪
- יתרה לפני דמי ניהול: 180,000 + 26,640 + 12,000 - 700 - 1,100
- 216,840 ₪
- דמי ניהול שנגבו בשנה זו
- הסכום שלכם, כתוב בדוח; יורד מהשורה הקודמת
- בטבלה ה: 12 שורות, ובכל אחת משכורת 12,000 ₪
- 720 ₪ עובד, 780 ₪ מעסיק, 720 ₪ פיצויים
היתרה גדלה מההפקדות ומהתשואה ונשחקת מהביטוח ומדמי הניהול, וטבלה ב מראה כל אחד מהם בשורה משלו.
כל המספרים להמחשה, כדי להראות איך השורות מתחברות. אצלכם הם תלויים ביתרה, בתשואת המסלול, בדמי הניהול שלכם ובמסלול הביטוח. שיעורי ההפקדה בדוגמה הם המינימום שבצו ההרחבה (6%, 6.5% ו-6%).
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלאות ב ו-ה (עמ' 44, 48-51)צו הרחבה בדבר הגדלת ההפרשות…, סעיף 3
ירון, 44, עצמאי, מפקיד 1,600 ₪ בחודש ומרוויח כ-16,000 ₪
ירון פתח עסק לפני חמש שנים ומפקיד לקרן מקיפה סכום קבוע בהוראת קבע. בדוח ראה טבלת הפקדות בלי עמודת מעסיק, ו"משכורת קובעת לנכות ושאירים" של 10,000 ₪. הוא שאל למה לא 16,000.
- הפקדה חודשית
- 1,600 ₪
- השכר המבוטח בלי אסמכתא: 1,600 ÷ 16%
- 10,000 ₪
- אם הוכיח הכנסה של 16,000 ₪, השיעור בפועל: 1,600 ÷ 16,000
- 10%
- אבל התקנון לא מחלק בפחות מ-12.5%: 1,600 ÷ 12.5%
- 12,800 ₪
- עמודות בטבלה ה שלא מופיעות אצלו
- שם מעסיק, חודש משכורת, משכורת, תגמולי מעסיק, פיצויים
- העמודה שמופיעה במקום תגמולי עובד
- תגמולי עמית
אצל עצמאי, השכר שעליו מבוטחים נקבע מההפקדה ומהאסמכתא, לא מההכנסה, ושורה אחת בדוח המפורט מגלה את זה.
המספרים להמחשה, לפי הגדרת "שכר מבוטח" בתקנון כלל פנסיה מקיפה (מאי 2026). העדכון חל מהמועד שבו העמית הוכיח לקרן את שיעור ההפקדה. בקרנות אחרות בודקים את ההגדרה בתקנון של הקרן.
תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 1, הגדרת "שכר מבוטח" (ב)חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלה ה, "לגבי עמית עצמאי" (עמ' 51); פרק 2, א.3 (עמ' 124)
נועה, 33, עזבה עבודה במרץ ומשכה את הפיצויים
נועה עזבה עבודה במרץ 2025 ומשכה מהקרן 30,000 ₪ פיצויים. היתרה שלה בתחילת השנה הייתה 140,000 ₪, והיא לא הפקידה בשאר השנה. בדוח של 2025 הקצבה הצפויה ירדה, והיא שאלה למה, הרי הפנסיה "שלה" לא נגעה.
- יתרה בתחילת השנה
- 140,000 ₪
- בטבלה ב: כספים שנמשכו מהקרן
- -30,000 ₪
- היתרה שממנה מחושב האומדן, לפני רווחים ועלויות
- 110,000 ₪
- החלק שנשאר מהיתרה: 110,000 ÷ 140,000
- כ-79%
- קצבה צפויה שהייתה 2,000 ₪ על היתרה הקודמת
- כ-1,570 ₪ על היתרה החדשה
- מה עוד רואים בדוח המפורט
- "עמית לא פעיל", ותקופת הביטוח הרצופה האחרונה
הפיצויים שבקרן הם חלק מהפנסיה העתידית, ומשיכה שלהם נראית בדוח הבא כירידה בקצבה הצפויה.
המספרים להמחשה. האומדן בטבלה א מחושב מהיתרה בסוף השנה, ולשכירים היא כוללת גם את כספי הפיצויים, ולכן ירידה ביתרה מורידה אותו בערך באותו יחס כשכל השאר זהה. בפועל משפיעים גם הרווחים, עלות הביטוח והגיל.
אלי, 52, שכר 12,000 ₪, ומופקדים לו לתגמולים 11.5% בלבד
אלי עובד במקום שבו מנכים לו 5.5% ומפרישים לו 6% לתגמולים, ולא 6% ו-6.5% כמו בצו. בדוח המפורט ראה "משכורת קובעת לנכות ושאירים" נמוכה מהשכר שלו, ושאל מאיפה הפער.
- הפקדה לתגמולים: 11.5% × 12,000
- 1,380 ₪
- השכר המבוטח: 1,380 ÷ 12.5% (הרצפה בתקנון)
- 11,040 ₪
- הפער מול השכר
- 960 ₪, 8%
- אילו הופקדו 12.5% לפי הצו: 1,500 ÷ 12.5%
- 12,000 ₪
- חוסר בהפקדה לפי הצו: (12.5% - 11.5%) × 12,000
- 120 ₪ בחודש
כשההפקדה לתגמולים נמוכה מ-12.5%, הביטוח לנכות ולשאירים מחושב על פחות מהשכר, והדוח המפורט מראה את זה במספר אחד.
המספרים להמחשה, לפי הגדרת "שכר מבוטח" בתקנון כלל פנסיה מקיפה. שיעורי ההפקדה המזעריים לפי צו ההרחבה מ-2017 הם 6% מהעובד ו-6.5% מהמעסיק לתגמולים, ושיעורים נמוכים מהם הם שאלה למעסיק.
תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 1, הגדרת "שכר מבוטח" (א)צו הרחבה בדבר הגדלת ההפרשות…, סעיף 3חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 2, סימן ג', א.3, סעיפים 3-4 (עמ' 124)
מה עושים עכשיו
פותחים את שני הדוחות: המקוצר והמפורט
הדוח המקוצר הוא עמוד אחד, ונשלח אליכם במייל, בהודעה לנייד או בדואר תוך שלושה חודשים מסוף השנה. הדוח המפורט מוצג באזור האישי באתר הקרן באותו מועד, ושם נשמרים הדוחות של 10 השנים האחרונות לפחות. רוב מה שצריך לבדוק נמצא דווקא במפורט: מסלול הביטוח, המשכורת שעליה אתם מבוטחים, הנחה בדמי הניהול ומתי היא נגמרת.
טבלה א: הקצבה הצפויה וסכומי הביטוח
השורה הראשונה מחושבת רק מהכסף שכבר נצבר, כולל הפיצויים, בלי הפקדות עתידיות. מתחתיה: הקצבה לאלמן או לאלמנה, ליתום אחד ולהורה נתמך אם תמותו בסוף השנה, הקצבה אם תהפכו לנכים מלאים, ושחרור מתשלום הפקדות בזמן נכות. מקף במקום סכום אומר שאין לכם את הכיסוי הזה.
על אילו הנחות בנויה הקצבה הצפויה ←חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלה א, סעיפים 2-7 (עמ' 47-48)
טבלה ב: עוקבים אחרי הכסף מתחילת השנה ועד סופה
מתחילים ביתרה בתחילת השנה, מוסיפים את מה שהופקד ואת הרווחים, ומורידים את דמי הניהול, את עלות הביטוח ואת מה שהועבר או נמשך. התוצאה היא היתרה בסוף השנה. אם הופעל איזון אקטוארי, הסכום שנוסף או ירד מופיע בשורה נפרדת.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלה ב, סעיפים 1-11 (עמ' 48-49)
טבלה ג: אחוז דמי הניהול, השיעור שלכם
שתי שורות: דמי ניהול מהפקדה ודמי ניהול מחיסכון. זה השיעור שלכם, כתוב בדוח, והוא נגבה בפועל. השורה השלישית, הוצאות ניהול השקעות, היא הוצאות שירדו מהרווחים של המסלול ולא דמי ניהול.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלה ג, סעיפים 1-3 (עמ' 49)
טבלה ד: המסלול והתשואה
כל מסלול השקעה שהכסף שלכם היה בו במהלך השנה מופיע בשורה משלו, גם מסלול שעברתם ממנו. התשואה כתובה אחרי הוצאות ניהול ההשקעות ולפני דמי הניהול, ולכן היא לא בדיוק מה שקרה ליתרה שלכם.
מסלולי השקעה בקרן הפנסיה ←חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלה ד (עמ' 50)
טבלה ה: מסמנים כל חודש מול התלוש
לכל חודש: מתי הכסף הגיע לקרן, עבור איזה חודש משכורת, המשכורת שעליה הופקד, וכמה הלך לתגמולי עובד, לתגמולי מעסיק ולפיצויים. חודש שחסר, משכורת נמוכה ממה שבתלוש או הפקדה שהגיעה חודשים אחרי חודש המשכורת, הם הדברים לברר מול המעסיק.
איך משווים את התלוש לדוח ←חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלה ה (עמ' 50-51)
טבלה ו: בודקים מי בעל הרישיון שרשום בחשבון
בטבלה "פרטי הסוכן/היועץ שלך" מופיע בעל הרישיון שמטפל בחשבון ופרטי ההתקשרות איתו. שם שאתם לא מכירים הוא סיבה לפנות לקרן ולשאול מתי ואיך נרשם.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלה ו (עמ' 51)
מה בודקים
הדברים שמשנים את התשובה אצלכם.
אם אתם "עמית פעיל" ומאיזה חודש
בדוח המפורט כתוב אם אתם עמית פעיל או לא פעיל, ומה תקופת הביטוח הרצופה האחרונה שלכם בחודשים. "לא פעיל" אומר שההפקדות נפסקו, ואז הביטוח לנכות ולשאירים נמשך רק לתקופה מוגבלת אחרי ההפסקה. זה הסבר נפוץ לשורות ריקות בטבלה א.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 2, סימן ג', א.2, סעיפים 4 ו-11 (עמ' 123)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיפים 36-37
על איזו משכורת אתם מבוטחים לנכות ולשאירים
בדוח המפורט מופיעה "משכורת קובעת לנכות ושאירים" ולצדה האחוז ממנה שתקבלו בנכות או שיקבלו השאירים. בקרן מקיפה השכר המבוטח מחושב מההפקדה לתגמולים, כשהיא מחולקת בשיעור ההפקדה ולא פחות מ-12.5%. מי שמופקדים לו פחות מ-12.5% לתגמולים מבוטח על פחות מהשכר בתלוש.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 2, סימן ג', א.3, סעיפים 3-4 (עמ' 124)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 1, הגדרת "שכר מבוטח"
מסלול הביטוח וגיל הפרישה שרשום לכם
הגיל שבו מחושבת הקצבה הצפויה הוא הגיל לפי מסלול הביטוח שבחרתם, ואם לא בחרתם, לפי התקנון. שינוי מסלול ביטוח משנה גם את הגיל וגם את עלות הביטוח שיורדת מהחיסכון.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 2, סימן ג', א.2, סעיפים 6-7; א.3, סעיף 2(ד) (עמ' 123-124)
אם יש לכם הנחה בדמי הניהול, ומתי היא נגמרת
בטבלה א.6 בדוח המפורט כתוב מתי נגמרת תקופת ההנחה, אם היא תלויה במשהו (למשל בכך שאתם עובדים אצל מעסיק מסוים), ומה השיעור שתשלמו בלי ההנחה. זה השיעור שלכם, כתוב בדוח.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 2, סימן ג', א.6, סעיפים 4-6 (עמ' 127-128)
כמה מההפקדות הולך לביטוח
בדוח המפורט יש שורה "אחוז מסך כל ההפקדות ששולם בשנת הדוח עבור רכישת כיסוי ביטוחי". אם אתם רווקים, הדוח עצמו מציין שאפשר לוותר על הכיסוי לאלמן או לאלמנה וליתום, ואז החלק הזה נשאר בחיסכון.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 2, סימן ג', טבלה א.3; א.3, סעיף 8 (עמ' 116, 124)
אם יש לכם שתי קרנות באותה חברה
מי שיש לו גם קרן מקיפה וגם קרן כללית באותה חברה מקבל שני דוחות מקוצרים, באותו מייל או באותה מעטפה. לכל קרן טבלאות משלה, ושורה של כיסוי שהתקנון של הקרן לא מאפשר לא מוצגת בכלל.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', הוראות כלליות; טבלה א, סעיפים 3-7 (עמ' 46-48)
טעויות שאנשים עושים
קוראים את הקצבה הצפויה כמה שיקבלו
השורה מחושבת מהיתרה של היום בלבד, בלי הפקדות עתידיות. מי שעוד שנים רבות לפני הפרישה ונבהל מהמספר, או מחליט לפיו שאין טעם להמשיך, קורא אומדן בנוי על הנחה שלא תתקיים אצלו.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלה א, סעיף 2(ב) (עמ' 47)
מדלגים על המקפים בטבלה א
מקף אומר שאין כיסוי. מי שהפסיק להפקיד, ויתר בעבר על כיסוי או נמצא במסלול שאין בו רכיב מסוים, רואה את זה כאן, ואם לא שם לב, מגלה את זה רק כשקורה משהו.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלה א, סעיפים 3-7 (עמ' 47-48)
מסתפקים בדוח המקוצר
השכר המבוטח לנכות ושאירים, מסלול הביטוח, האם אתם עמית פעיל ומתי נגמרת הנחה בדמי הניהול מופיעים רק בדוח המפורט. מי שקורא רק את העמוד האחד לא רואה את הנתונים שמשנים את הביטוח.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 2, סימן ג', א.2-א.6 (עמ' 122-128)
משווים את התשואה בטבלה ד לשינוי ביתרה
התשואה היא של המסלול, לפני דמי ניהול, ועל כסף שהיה בו כל השנה. היתרה שלכם מושפעת גם מדמי הניהול, מעלות הביטוח ומהעיתוי של ההפקדות. מי שמחשב "תשואה" מהיתרה מגיע למספר אחר ומסיק מסקנה לא נכונה על המסלול.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלה ד (עמ' 50)
עצמאי שלא מגיש אסמכתא על שיעור ההפקדה
בלי אסמכתא, השכר המבוטח מחושב כהפקדה חלקי 16%. עצמאי שמפקיד שיעור נמוך מ-16% מהכנסתו מבוטח על פחות ממה שהיה יכול להיות מבוטח, עד שהוא מגיש אסמכתא.
מתי זה אחרת
- בקרן פנסיה ותיקה (מבטחים, מקפת, קג"מ ואחרות) הדוח בנוי אחרת: במקום יתרה ומקדם יש אחוז קצבה ושכר קובע, ויש שורות לדמי ניהול מתשלומים ומסך נכסי הקרן. החוזר גם מאפשר לחברה שמנהלת קרן ותיקה לקבוע מתכונת שונה באישור הממונה.
- דוח רבעוני מוצג באזור האישי תוך 60 יום מסוף כל אחד משלושת הרבעונים הראשונים. בקרן שלא הופקד אליה כסף באותו רבעון והיתרה בה מתחת ל-50,000 ₪, החברה לא חייבת להציג אותו.
- עמית עצמאי מקבל טבלת הפקדות בלי עמודות המעסיק, המשכורת וחודש המשכורת, ועמודת "תגמולי עובד" נקראת אצלו "תגמולי עמית". מי שמפקיד גם כשכיר וגם כעצמאי מקבל את הטבלה המלאה, וההפקדות כעצמאי מסומנות "עצמאי".
- מי שהעביר כסף לקרן או ממנה במהלך השנה רואה שורה נפרדת, ובאישור המס הערה עם התאריך והסכום. הקרן שממנה הועבר הכסף מפיקה אישור מס על ההפקדות אצלה עד ההעברה, גם אם היתרה בה בסוף השנה אפס.
- ההגדרה של שכר מבוטח שבעמוד היא של תקנון כלל פנסיה מקיפה. העיקרון דומה בקרנות החדשות, ואת הנוסח המדויק בקרן שלכם רואים בתקנון שלה.
בדיקה בלי התחייבות
רוצים שנבדוק את זה בשבילכם?
נעבור איתכם על הדוח השנתי שלכם שורה אחרי שורה: מה הביטוח שלכם לנכות ולשאירים, אם כל ההפקדות הגיעו, ומה השיעור שאתם משלמים היום. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.
חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה
סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351
האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ
עוד שאלות שאנשים שואלים
מתי מגיע הדוח השנתי של קרן הפנסיה?
הדוח המקוצר נשלח תוך שלושה חודשים מסוף השנה, כלומר עד סוף מרץ, באמצעי שבחרתם: מייל, הודעה לנייד או דואר. באותו מועד מוצג באזור האישי גם הדוח המפורט, והדוחות נשמרים שם 10 שנים לפחות.
למה הקצבה הצפויה בדוח כל כך נמוכה?
כי לפי הנחיות הרשות היא מחושבת רק מהיתרה שכבר נצברה בסוף השנה, בהנחה שלא יהיו הפקדות נוספות ושהמדד יהיה 0%. מי שעוד שנים רבות לפני הפרישה וממשיך להפקיד יקבל בדרך כלל יותר ממה שכתוב, אם התשואות יהיו דומות להנחה.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלה א, סעיף 2 (עמ' 47)
מה ההבדל בין דוח מקוצר לדוח מפורט?
המקוצר הוא עמוד אחד עם הטבלאות העיקריות ואישור המס. המפורט מוסיף את פרטי החשבון (סוג עמית, מסלול ביטוח, מועד הצטרפות), את המשכורת הקובעת לנכות ושאירים, פירוט דמי הניהול כולל הנחה ומועד סיומה, נתונים לפי מסלול, הלוואות, שינויים בתקנון ומוטבים.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 2, סימן ג', מרכיבי הדוח (עמ' 122)
מה זה "החזר דמי ניהול בגין תשלום דמי סליקה ע"י המעסיק"?
כשהמעסיק משלם בעצמו דמי סליקה, כלומר תשלום על תפעול ההפקדות, לפי חוק הייעוץ הפנסיוני וכללי התפעול של הרשות, חלק מדמי הניהול מוחזר לחשבון שלכם. הסכום שהוחזר מופיע בשורה הזו בטבלת התנועות.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלה ב, סעיף 8 (עמ' 48)
ההפקדות בדוח לא תואמות את התלוש. מה עושים?
קודם מוודאים שמשווים את אותו חודש: בטבלה כתוב גם "עבור חודש משכורת" וגם "מועד הפקדה", ומשכורת מרץ מגיעה לקרן בדרך כלל באפריל. אם חודש חסר או שהמשכורת שונה, פונים למעסיק, שהוא זה שמדווח לקרן ומעביר את הכסף.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלה ה, סעיף 1 (עמ' 50)חוק הגנת השכר, התשי"ח-1958, סעיף 19א(ג)
מה זה "עדכון יתרת הכספים בגין הפעלת מנגנון איזון אקטוארי"?
אם התברר שלקרן יש יותר או פחות כסף מההתחייבויות שלה, למשל בגלל שינוי בתוחלת החיים, היתרות של העמיתים מעודכנות בהתאם. הסכום שנוסף לחשבון שלכם או ירד ממנו מופיע בשורה הזו.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלה ב, סעיף 10 (עמ' 49)
אפשר לקבל את המסמכים שחתמתי עליהם בקרן?
כן. בדוח המפורט יש קישור לקובץ עם המסמכים החתומים שהגשתם, אם הם נמצאים בידי החברה. מי שמבקש אותם שלא באינטרנט מקבל אותם תוך 7 ימי עסקים מהבקשה.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 2, סימן ג', א.2, סעיף "מסמכים החתומים ע"י העמית" (עמ' 123)
איפה בדוח רואים מי המוטבים?
בחלק ג של הדוח המפורט, שבו מופיעים גם השינויים בתקנון ובחוק במהלך השנה ופרטים אישיים לעדכון. בקרן פנסיה המוטבים מקבלים את הכסף רק אם אין שאירים, ולכן בודקים את שניהם.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 2, סימן ג', מרכיבי הדוח, חלק ג (עמ' 122)
למה בדוח מופיע שם של סוכן?
טבלה ו בדוח המקוצר מציגה את בעל הרישיון שמטפל באופן שוטף בחשבון ושמונה על ידי העמית, עם פרטי ההתקשרות. אם השם לא מוכר לכם, שואלים את הקרן מתי נרשם ועל סמך איזה מסמך.
חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22:…, פרק 1, סימן ג', טבלה ו (עמ' 51)
לא קיבלתי את הדוח במייל. מה קורה?
אם המייל חזר או שהקרן לא קיבלה הוכחה שנשלח, היא חייבת לשלוח את הדוח בדואר תוך 30 יום. בכל מקרה הדוח המפורט נמצא באזור האישי באתר הקרן.
שאלות קשורות
על מה זה מבוסס
כל עובדה בעמוד מסומנת במקור שלה. הנוסח המחייב הוא של המסמך עצמו, ומה שכתוב בו גובר על ההסבר כאן.
- חוזר רשות שוק ההוןרשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון · חוזר גופים מוסדיים 2020-9-22: דוח שנתי ודוח רבעוני לעמיתים ולמבוטחים בגוף מוסדי - תיקון · 14 בדצמבר 2020, הנוסח שבתוקף (טיוטת תיקון פורסמה בנובמבר 2025)סעיפים 3, 4, 5, 6, פרק 1 סימן ג', פרק 2 סימן ג' · נבדק ב-4.11.2026
- תקנוןכלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026סעיפים 1, 36, 37 · נבדק ב-4.11.2026
- חוק ותקנותשר הכלכלה והתעשייה · צו הרחבה בדבר הגדלת ההפרשות לביטוח פנסיוני במשק לפי חוק הסכמים קיבוציים, התשי"ז-1957 · נחתם ב-23 במאי 2016סעיפים 2, 3 · נבדק ב-4.11.2026
- חוק ותקנותנבו · חוק הגנת השכר, התשי"ח-1958 · נוסח באתר נבוסעיף 19א(ג) · נבדק ב-4.11.2026