חשבון קופת גמל קטן ולא פעיל: שלושת התנאים למשיכה בפטור ממס

הנקודות העיקריות

• תקנות משנת 2016 מאפשרות למשוך בסכום חד-פעמי כספים מחשבון בקופת גמל שההפקדות אליו נפסקו והיתרה בו נמוכה. ההודעות שרשות שוק ההון חייבה את החברות המנהלות לשלוח בעניין הזה נושאות את הכותרת "משיכת כספים בפטור ממס מחשבון קטן".
• שלושה תנאים נבדקים יחד: לא הופקדו כספים לחשבון מ-1 בינואר 2014 ואילך, לא הועברו אליו או ממנו כספים מקופת גמל אחרת מאותו תאריך, והיתרה הצבורה בכל חשבונות העמית באותה קופה במועד הקובע אינה עולה על הסכום שקבוע בחוק.
• המועד הקובע נגזר ממועד הבקשה. בקשה שמוגשת מ-1 באפריל ואילך נבדקת לפי היתרה ב-31 בדצמבר של השנה שקדמה לה.
• העברת החשבון לקופה אחרת, בכל אחד מהכיוונים, מוציאה אותו מהתנאים. גם הפקדה חדשה אליו.
• החברה המנהלת חייבת לשלוח הודעה שנתית, עד 31 במרץ, לכל מי שמחזיק חשבון כזה ולא משך את הכספים.
• בחשבונות הקטנים ביותר, בין 50 ל-1,350 שקלים בכספי תגמולים, החברה שולחת לעמית המחאה בדואר בלי שביקש.

החשבון שנשאר מאחור

מי שהחליף שלוש עבודות גרר אחריו, בדרך כלל, גם שלושה חשבונות. המעסיק החדש מפקיד לקופה שלו, והחשבון הקודם נשאר על השם עם כמה מאות או כמה אלפי שקלים. ההפקדות אליו נפסקו לפני שנים, והוא ממשיך להתנהל בשקט.

הכלל הרגיל בחיסכון הפנסיוני הוא שכספים שיועדו לקצבה אינם נזילים לפני המועד שקבע החוק, ומשיכה שאינה עומדת בתנאים נחשבת משיכה שלא כדין וחייבת במס. בחשבונות הקטנים הכלל הזה יצר מצב שבו סכום של מאות שקלים נשאר נעול לעשרות שנים, ובינתיים נגבים ממנו דמי ניהול.

ב-1 בינואר 2016 נכנסו לתוקף תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל)(משיכת כספים מקופת גמל)(סכומים נמוכים), התשע"ו-2016. תקנה 2 שלהן מאפשרת לעמית למשוך את הכספים מחשבון כזה בסכום חד-פעמי, אם מתקיימים התנאים שבהמשך. בנוסח ההודעה שרשות שוק ההון קבעה לחברות המנהלות זה מתואר כמשיכה בפטור מלא ממס.

שלושת התנאים שנבדקים יחד

התקנות מונות שלושה תנאים, וכולם צריכים להתקיים.

הראשון הוא שלא הופקדו כספים לחשבון מ-1 בינואר 2014 ואילך. זה מה שהופך אותו לחשבון לא פעיל לעניין התקנות.

השני הוא שמאותו תאריך לא הועברו לחשבון כספים מקופת גמל אחרת, וגם לא הועברו ממנו כספים לקופת גמל אחרת. שתי התנועות חוסמות, כל אחת בנפרד.

השלישי הוא תנאי הסכום, והוא זה שמפתיע. הוא לא נמדד על החשבון הבודד אלא על היתרה הצבורה הכוללת של העמית בכל חשבונותיו באותה קופה. התקנות מוסיפות שקופה שקיבלה יותר מאישור אחד מהממונה נחשבת לעניין הזה קופה אחת. הסכום עצמו הוא זה שקבוע בסעיף 23(ב)(1א) לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל). בהודעות שהרשות ניסחה לעמיתים מדובר ביתרה שאינה עולה על 8,000 שקלים, והסכום המדויק שנבדק מול חשבון מסוים הוא זה שבחוק במועד הבקשה.

התקנות חלות על מה שהן מכנות קופת גמל מורשית, והן מגדירות אותה כקרן ותיקה, קופת גמל לתגמולים, קופת גמל לחיסכון או קופת גמל אישית לפיצויים, שאינן קופת ביטוח. כספים שמנוהלים בפוליסה אינם במסגרת הזו.

התאריך שלפיו נמדדת היתרה

היתרה אינה נמדדת ביום הבקשה אלא במועד הקובע, והמועד הקובע נגזר מהחודש שבו הבקשה מוגשת. זה נשמע טכני, ובחשבון שמתנדנד סביב הסכום זה מה שמכריע.

בקשה שמוגשת מ-1 באפריל ואילך נבדקת לפי היתרה ב-31 בדצמבר של השנה שקדמה לה. בקשה שמוגשת עד 31 במרץ נבדקת לפי 31 בדצמבר של השנה שקדמה לשנה הקודמת. כלומר בקשה שמוגשת באוקטובר 2026 נבדקת לפי היתרה ב-31 בדצמבר 2025, ובקשה שתוגש בפברואר 2027 תיבדק לפי אותו תאריך בדיוק.

העלייה בשווי החיסכון בשנה שחלפה אינה נכנסת לבדיקה. מה שנבדק הוא היתרה שהייתה ב-31 בדצמבר הרלוונטי, ולא מה שרשום בחשבון היום.

ההודעה שחייבת להגיע כל שנה

תקנה 3 לתקנות קובעת שהחברה המנהלת תשלח לעמית הודעה נפרדת, במועד ובנוסח שעליהם יורה הממונה. בפועל זה מה שמגיע במכתב.

ההודעה הזו מפרטת שני דברים: את הזכות למשוך את הכספים לפי התקנות, ואת המשמעות של השארת הכספים בקופה לעניין דמי הניהול. חוזר גמל 2018-2-1, בנוסח שתוקן בחוזר גמל 2020-2-2 מ-16 ביוני 2020, הוסיף הוראה שנתית: החל משנת 2018 החברה המנהלת שולחת עד 31 במרץ בכל שנה הודעה לכל עמית שעד לאותו מועד לא משך את מלוא הכספים מחשבון קטן שבבעלותו. ההודעה יכולה להגיע מצורפת לדוח השנתי המקוצר, בדואר או במייל למי שהסכים לקבל את הדוח בדרך הזו.

ההוראות האלה חלות גם על חשבון שבו מופקדים כספים במרכיב הפיצויים בלבד.

דמי הניהול שנגבים כשהכסף נשאר

בנוסח ההודעה שהרשות קבעה מופיעה פסקה על דמי הניהול: החל מ-1 בינואר 2016 נגבים מהחשבון, או מסך החשבונות של העמית באותה קופה, דמי ניהול בסכום קבוע של 72 שקלים לשנה, שהם 6 שקלים לחודש. הפסקה הזו מוצגת רק בהודעה לעמית בקופה שלפי הדין מותר לגבות ממנה דמי ניהול בסכומים קבועים, לפי תקנה 2(א)(2א) לתקנות דמי ניהול.

בחשבון שבו נצברו כמה מאות שקלים סכום קבוע כזה הוא חלק ניכר מהיתרה, והוא נגבה בכל שנה שהכסף נשאר. הוא נגבה גם אם המכתב נזרק לפח בלי שנפתח.

ההמחאה שמגיעה בלי שביקשו

לחוזר יש הגדרה נפרדת לחשבונות הקטנים ממש. חשבון למשיכה יזומה הוא חשבון קטן שהיתרה הצבורה בו, בכספי תגמולים בלבד, היא לכל הפחות 50 שקלים ולכל היותר 1,350 שקלים. חשבון של עמית שהקשר עימו נותק, כהגדרתו בתקנות איתור עמיתים ומוטבים, אינו נכלל.

בחשבונות האלה החברה המנהלת אינה מחכה לבקשה. היא שולחת לעמית המחאה למוטב בלבד, משורטטת בשני קווי אלכסון, בסכום היתרה. התיקון מיוני 2020 הרחיב את המהלך והחיל את חובת צירוף ההמחאה למכתב על כלל בעלי החשבונות הקטנים, עד יתרה צבורה של 8,000 שקלים, במשלוחים מדורגים שנפרסו עד אוקטובר 2021.

מי שההמחאה הגיעה אליו וכבר אינה בתוקף, או שלא קיבל המחאה בכלל, נשאר עם מסלול הבקשה הרגיל.

הדרכים שהחברה חייבת להעמיד

החוזר מחייב כל חברה מנהלת להציג בדף הבית של האתר שלה, באופן בולט, קישור לדף ייעודי בנושא משיכת כספים מחשבונות קטנים. בדף הזה צריכים להופיע דברי הסבר על האפשרות למשוך, ופירוט הדרכים שהחברה מעמידה.

לפחות ארבע דרכים חייבות להופיע שם. שליחה במייל או בפקס של טופס בקשה חתום, צילום תעודת זהות ואסמכתא מהבנק או העתק המחאה מבוטלת עם פרטי החשבון. פנייה טלפונית למוקד השירות, עם זיהוי טלפוני לפי הכללים שנקבעו לכך. פנייה למוקד עם מענה אוטומטי, שבה הזיהוי נעשה בהקלדת מספר החשבון בקופה, מספר תעודת הזהות, תאריך הנפקת תעודת הזהות ופרטי החשבון, כשאימות חשבון הבנק מתבצע דרך מרכז סליקה בנקאי. ואם הקופה מתופעלת בידי בנק מתפעל, גם פנייה לאחד מסניפיו עם תעודת זהות ואסמכתא בנקאית.

התשלום מועבר לחשבון הבנק של העמית בהעברה בנקאית. לעמית שאינו מנהל חשבון בנק נשלחת המחאה.

מרכיב הפיצויים נבדק בנפרד

אם בחשבון הקטן יש גם כספים במרכיב הפיצויים, הזכאות אליהם אינה נגזרת מהתקנות האלה. בהודעה שהרשות ניסחה מופיעה הערת שוליים מפורשת: לעניין כספי פיצויים, ככל שישנם, נדרש בירור נוסף לעצם הזכאות למשיכתם.

בפועל זה אומר שהמשיכה של אותו מרכיב כפופה למסמכים שנדרשים לפי תקנון הקופה ולפי הדין, אלא אם בידי החברה המנהלת כבר יש מידע שהעמית זכאי לכספים. כשהחברה אינה יודעת אם הזכאות קיימת, היא מצרפת להמחאה הודעה בנוסח אחר, שמסביר את הפער.

התוכן כאן הוא מידע כללי ואינו תחליף לייעוץ אישי. הנסיבות של כל חוסך שונות, ולפני הגשת בקשת משיכה אפשר לבדוק את הפרטים עם בעל רישיון.

הפעולה שמוציאה את החשבון מהתנאים

התנאי שעוסק בהעברות הוא זה ששובר את הזכאות בשקט. חשבון שהועברו אליו כספים מקופה אחרת מ-2014 ואילך, או שהועברו ממנו כספים לקופה אחרת, אינו עומד בתנאי התקנות. הוא הדין בהפקדה חדשה.

לכן איחוד של חשבון ישן וקטן לתוך החשבון הפעיל מוציא אותו מהמסגרת הזו. אותו דבר קורה בכיוון ההפוך, כשמעבירים את החשבון הקטן לחברה אחרת. איחוד ומשיכה לא יכולים לקרות שניהם, וזו לא שאלה של סדר. הראשון מבטל את השני.

איפה בודקים אם קיים חשבון כזה

שלוש כתובות עונות על השאלה. הר הכסף, מערכת האיתור של משרד האוצר, מציג חשבונות חיסכון שרשומים על שם אדם, כולל כאלה שנשכחו. המסלקה הפנסיונית מרכזת את המידע על החשבונות הפנסיוניים ואת היתרות בהם. והדיווח השנתי שהקופה שולחת מציג את החשבון ואת היתרה בו, ולצידו, כשהתנאים מתקיימים, את ההודעה על הזכות למשוך.

מי שמצא חשבון כזה יכול לבדוק את התאריך של ההפקדה האחרונה ואת ההעברות שבוצעו בו, שני הנתונים שקובעים אם התקנות חלות עליו בכלל.

שאלות ותשובות

ההפקדות לחשבון נפסקו ב-2015. התקנות חלות עליו? לא. התנאי דורש שלא הופקדו כספים מ-1 בינואר 2014 ואילך. הפקדה בשנת 2015 מוציאה את החשבון מהתנאי הזה.

יש לי שני חשבונות קטנים באותה חברה. היתרה נבדקת על כל אחד בנפרד? לא. תנאי הסכום נבדק על היתרה הצבורה הכוללת בכל חשבונות העמית באותה קופה, וקופה שקיבלה יותר מאישור אחד מהממונה נחשבת קופה אחת.

קיבלתי המחאה בדואר על חשבון שנשכח. זה אומר שהזכאות אושרה? ההמחאה נשלחת לחשבונות שהחברה זיהתה כעומדים בתנאים, בכספי תגמולים. אם יש בחשבון גם כספים במרכיב הפיצויים, הזכאות אליהם נבדקת בנפרד לפי תקנון הקופה ולפי הדין.

לא משכתי את הכסף. מה קורה לחשבון? הוא ממשיך להתנהל, וההודעה השנתית על הזכות למשוך נשלחת שוב עד 31 במרץ. בקופה שבה מותר לגבות דמי ניהול בסכום קבוע, הסכום שמופיע בהודעה נגבה מהחשבון בכל שנה.