פסק דין לחלוקת חיסכון פנסיוני: מה הגוף המשלם רושם, ומה נעצר עד ההעברה

הנקודות העיקריות

• את הבקשה לרישום מגיש בן הזוג לשעבר, לא החוסך ולא בית המשפט. היא מוגשת לגוף המשלם עצמו, בדואר רשום או במסירה אישית, לכתובת שהוא מפרסם באתר שלו, על אחד מארבעה טפסים שבתקנות, בצירוף פסק הדין וצילום תעודת זהות.
• ההגדרה של חיסכון פנסיוני בחוק מונה קופת גמל לקצבה, קופת גמל לתגמולים וקופת גמל אישית לפיצויים, ולצידן פנסיה תקציבית, קרן ותיקה וקופת ביטוח ישנה. קרן השתלמות וקופת גמל להשקעה אינן ברשימה הזו.
• התקנות קובעות לוח זמנים: קליטת הבקשה בתוך ארבעה ימי עסקים בחיסכון שנצבר ככספים ושבעה ימי עסקים בפנסיה תקציבית, ורישום ההערה לא יאוחר מעשרים ימי עסקים ממועד הגשת בקשה מלאה.
• מרגע שהבקשה נקלטה ועד ההחלטה על הרישום, שורה של פעולות בחשבון אינה מבוצעת בלי הסכמה בכתב של בן הזוג לשעבר: משיכה, קצבה שמחושבת מאותם כספים, העברה לקופה אחרת, מעבר למסלול השקעה אחר באותה קופה, הלוואה ושעבוד.
• הסכום שעובר הוא השיעור שנקבע בפסק הדין מתוך היתרה הצבורה במועד הפירוד, ואליו נוספת או ממנו נגרעת התשואה שהקופה השיגה מאז ועד ההעברה, אחרי דמי ניהול. מועד ההעברה הוא 45 ימים מהיום שבו נשלחה ההודעה על רישום ההערה.
• החוק מגביל את השיעור: בחשבון של חוסך שאינו גמלאי, עד מחצית מהיתרה הצבורה במועד הפירוד, ובחלוקה של קצבה, עד מחצית מהשיעור המשותף.
• ההעברה אינה נחשבת משיכה לעניין כל דין, אבל חיוב מס שחל עליה לפי פקודת מס הכנסה מנוכה בחלקים שווים: מחצית מהסכום שעובר ומחצית מהסכום שנשאר אצל החוסך.

איזה חיסכון החוק הזה מחלק, ואיזה לא

פסק דין שמחלק חיסכון פנסיוני אינו מגיע לקופה מעצמו. חוק לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו, התשע"ד-2014, בנה מסלול שבו בן הזוג לשעבר הופך לבעל חשבון משלו אצל הגוף המשלם, במקום לחכות לכסף דרך החוסך. המסלול נפתח ברישום הערה, ורישום כזה נעשה רק אם פסק הדין מנוסח כפי שהחוק דורש.

ההגדרה בחוק מחלקת את החיסכון לשני סוגים. הראשון הוא חיסכון באמצעות צבירת כספים, וההגדרה מונה בו קופת גמל לקצבה, קופת גמל לתגמולים וקופת גמל אישית לפיצויים. כאן נמצאים קרנות הפנסיה, ביטוחי המנהלים וקופות הגמל. השני הוא חיסכון באמצעות צבירת זכויות: הסדר פנסיה תקציבית, קרן ותיקה וקופת ביטוח ישנה.

מה שלא נמנה בהגדרות האלה אינו עובר במסלול הזה. קרן השתלמות וקופת גמל להשקעה אינן קופה לקצבה, אינן קופה לתגמולים ואינן קופה אישית לפיצויים, ולכן אין לגביהן רישום הערה לפי החוק הזה. חלוקה של כספים כאלה בין בני זוג שנפרדו נעשית בדרך אחרת, לפי מה שנקבע בהסכם ובפסק הדין.

ועוד הבדל שחשוב לדעת לפני שמגישים: הגוף המשלם אינו תמיד חברה מנהלת. בקופת גמל זו החברה המנהלת, בפוליסה זה המבטח, ובפנסיה תקציבית זה המעסיק שמשלם את הקצבה. הבקשה מוגשת לכל אחד מהם בנפרד, לפי החשבון שבו הכסף יושב.

מה חייב להיות כתוב בפסק הדין

החוק לא מסתפק בכך שפסק הדין מחלק חיסכון. הוא קובע תנאים לנוסח, ובלעדיהם הגוף המשלם לא ירשום.

בחשבון של חוסך שאינו גמלאי, פסק הדין צריך לקבוע שהיתרה הצבורה תחולק כך שהשיעור להעברה לא יעלה על מחצית מסך היתרה הצבורה במועד הפירוד, ושאותו שיעור יהיה אחיד למרכיב התגמולים ולמרכיב הפיצויים. אין אפשרות לחלק שליש מהתגמולים ומחצית מהפיצויים.

בחלוקה של קצבה, ובחיסכון שנצבר כזכויות, התנאים אחרים. פסק הדין צריך לקבוע שהתקופה המשותפת מסתיימת לא יאוחר ממועד הפירוד, ושקצבת הפרישה תחולק כך שהשיעור להעברה יהיה שיעור קבוע מסך הקצבה שהייתה משולמת לחוסך אילולא ההעברה, ושאינו עולה על מחצית מהשיעור המשותף.

השיעור המשותף הוא חישוב, לא אחוז שמישהו בוחר. הוא מתקבל מחלוקת התקופה המשותפת שעד מועד הפירוד בתקופת הצבירה שעד אותו מועד. בדוגמה פשוטה: אדם שהפקיד 30 שנה, שמהן 20 שנה היו משותפות, מגיע לשיעור משותף של שני שלישים, ומחציתו היא שליש מהקצבה. זה הגבול שהחוק מציב, וכל שיעור שנקבע בפסק הדין מעליו מוציא אותו מהמסלול.

איך מגישים, ובאיזה לוח זמנים

הבקשה היא של בן הזוג לשעבר. התקנות משנת 2017 קובעות ארבעה טפסים, לפי סוג ההסדר: אחד לחיסכון שנצבר ככספים, אחד לקרן פנסיה ולקופת גמל מרכזית, אחד לקרן ותיקה ואחד לקופת ביטוח ישנה. אם יש פער בין הטופס לפסק הדין, פסק הדין הוא הקובע, ופרטיו הם שנרשמים בהערה.

לטופס מצרפים את פסק הדין או העתק נאמן למקור שלו, וצילום תעודת זהות של בן הזוג לשעבר. ההגשה היא בדואר רשום או במסירה אישית, לכתובת שהגוף המשלם מפרסם באתר האינטרנט שלו לעניין הזה.

משם מתחיל לוח זמנים כתוב. קליטת הבקשה נעשית בתוך ארבעה ימי עסקים ממועד הגשת בקשה מלאה בחיסכון שנצבר ככספים, ובתוך שבעה ימי עסקים בפנסיה תקציבית. רישום ההערה עצמו נעשה לא יאוחר מעשרים ימי עסקים ממועד הגשת בקשה מלאה. המילה "מלאה" היא העיקר: המועדים נספרים מהיום שהבקשה הגיעה עם כל המסמכים, ולא מהיום ששלחו מעטפה.

ההערה שנרשמת אינה שורה סתמית. היא כוללת את הערכאה שנתנה את פסק הדין, את משך התקופה המשותפת, את מועד הפירוד ואת השיעור להעברה. על הרישום נשלחת הודעה לחוסך ולבן הזוג לשעבר בתוך 14 ימים ממועד הרישום, בדואר רשום או בדרך נוספת שנקבעה. מאותה הודעה נספרים 45 הימים שבסופם הכסף זז.

מה ההערה חוסמת בחשבון

כאן מגיע החלק שמפתיע חוסכים: החסימה מתחילה לפני שההערה נרשמה. מרגע קליטת הבקשה ועד ההחלטה על הרישום, הפעולות שהחוק מונה אינן מבוצעות בלא הסכמה בכתב של בן הזוג לשעבר, ואותה דרישת הסכמה ממשיכה לחול כל עוד ההערה רשומה.

הרשימה כוללת שש פעולות: משיכת הכספים בידי החוסך, קבלת קצבת פרישה שמחושבת לפי אותם כספים, העברת הכספים לקופת גמל אחרת, העברתם ממסלול השקעה אחד למסלול השקעה אחר באותה קופה, נטילת הלוואה מהקופה, ושעבוד הכספים או העברתם לאחר.

מעבר בין מסלולי השקעה נמצא באותה רשימה בדיוק כמו משיכה, ושם זה נתפס לרוב כפעולה פנימית שאינה מוציאה שקל מהחשבון. כל עוד ההערה רשומה, היא טעונה הסכמה בכתב.

לרישום יש עוד שתי תוצאות שקל לפספס. לעניין עיקול לפי כל דין, רואים את הכספים שלגביהם נרשמה ההערה כאילו כבר הועברו לחשבון של בן הזוג לשעבר. ואם הכספים הועברו לקופת גמל אחרת בהסכמה, ההערה ממשיכה לחול עליהם גם בקופה החדשה.

הסכום שעובר, והתשואה שבדרך

החוק לא מעביר אחוז מהיתרה של היום. הסכום שווה למכפלת השיעור להעברה בסך היתרה הצבורה של החוסך במועד הפירוד, ואליו נוספת או ממנו נגרעת התשואה שהקופה השיגה בין מועד הפירוד למועד ההעברה. התשואה לעניין הזה היא הרווחים וההפסדים שהקופה זקפה על הנכסים שעומדים כנגד התחייבויותיה כלפי העמית, אחרי ניכוי דמי ניהול.

בין הפירוד להעברה יכולות לעבור שנים, והחלק שעובר נושא איתו את התשואה של אותן שנים, גם כשהיא שלילית. אם מועד הפירוד הוא 2019 והרישום נעשה היום, מה שנצבר בחשבון בזכות הפקדות שאחרי הפירוד נשאר אצל החוסך, אבל התשואה על חלקו של בן הזוג לשעבר הולכת איתו.

המס עובד בשני שלבים. ההעברה עצמה אינה נחשבת משיכה לעניין כל דין, ולגוף המשלם אסור להפחית מהיתרה הצבורה סכום בשל ההעברה מעבר למה שהחוק מתיר. ואם בכל זאת חל חיוב מס לפי פקודת מס הכנסה על העברת מרכיב התגמולים בקופת גמל לקצבה, סכום המס מנוכה בחלקים שווים: מחצית מהסכום שעובר לחשבון של בן הזוג לשעבר, ומחצית מהסכום שנשאר בחשבון החוסך.

מרכיב הפיצויים הולך בנתיב משלו. הסכום ממנו מועבר לפי בחירה של בן הזוג לשעבר, ורק לאחר המועד שבו נודע לגוף המשלם שהחוסך זכאי למשוך אותו לפי דין או הסכם. שלוש האפשרויות הן מרכיב התגמולים בחשבון החדש, חשבון חדש בקופת גמל לא משלמת לקצבה, או תשלום לבן הזוג לשעבר עצמו. אחרי שהכספים הועברו, אין חזרה מהבחירה. ואם המעסיק זכאי למשוך את כספי הפיצויים וביקש זאת, ההערה לגבי אותו סכום נמחקת, ובן הזוג לשעבר מקבל הודעה על המחיקה.

חמישה סייגים שעוצרים את ההעברה

רישום הערה אינו ערובה לכך שייפתח חשבון. החוק מונה מצבים שבהם הגוף המשלם לא יעביר את הכספים.

הראשון הוא עיקול או שעבוד שיוחסו לאותם כספים, כל עוד לא הוסרו. השני הוא יתרת חוב בשל הלוואות שניתנו לחוסך מהקופה, כאשר אחרי ההעברה יתרת החוב תעלה על סכום ההלוואה המרבי שהוא רשאי לקבל, וכל עוד המצב הזה נמשך. השלישי הוא חוסך שהפך לגמלאי, ואז השיעור שנקבע מהיתרה הצבורה נקרא כשיעור מהקצבה. הרביעי נוגע למי שמשולמת לו קצבת פרישה חלקית, כשהסכום שיש להעביר עולה על היתרה הצבורה שנותרה. החמישי הוא צו של בית משפט שמונע את ההעברה והתקבל עד מועד ההעברה.

הסייג של ההלוואה הוא זה שתופס אנשים לא מוכנים. הלוואה שנלקחה כנגד החיסכון לפני הפירוד יכולה לעצור את פתיחת החשבון אחרי שפסק הדין כבר ניתן וההערה כבר נרשמה. כשמתקיים סייג, הגוף המשלם שולח על כך הודעה לחוסך ולבן הזוג לשעבר.

החשבון החדש: מה הוא כן, ומה הוא לא

בתום 45 הימים נפתח חשבון חדש בקופת הגמל על שמו של בן הזוג לשעבר, והכספים עוברים אליו. חשבון לכל דבר, על שם אחר, ובכל זאת שלוש נקודות בו שונות ממה שרוב האנשים מניחים.

הראשון הוא הפקדות. לחשבון הזה לא מופקדים תשלומים נוספים מעבר לסכומים שהועברו, אלא אם כן הגוף המשלם אישר שבן הזוג לשעבר הצטרף לקופה כעמית, לפי כללי ההצטרפות של אותה קופה ולפי הסדר החיסכון. חשבון שנפתח בעקבות פסק דין אינו הצטרפות אוטומטית.

השני הוא תנאי הפוליסה. כשנפתח חשבון חדש בקופת ביטוח, הפוליסה שלו היא לפי התנאים הנהוגים בעת פתיחת החשבון. תנאים ותיקים שהיו בפוליסה של החוסך אינם עוברים עם הכסף.

השלישי הוא מועד ההפקדה לעניין דיני המס ולעניין סעיף 23 לחוק קופות גמל. בקופת גמל לקצבה רואים את הסכומים כאילו הופקדו במועד שבו הועברו לחשבון של בן הזוג לשעבר. בקופה שאינה לקצבה רואים אותם כאילו הופקדו במועד שבו הופקדו בחשבונו של החוסך. אותו כסף, שני מועדים שונים, לפי סוג הקופה.

גם בצד של החוסך יש השפעה שקשה לראות מראש. בקופה שיש בה כיסוי ביטוחי לסיכוני מוות שעלותו מושפעת מהיתרה הצבורה, לא יחול שינוי בכיסוי רק משום שהכספים יועדו להעברה, ועלות הכיסוי מחושבת כאילו הסכום עבר כבר במועד רישום ההערה, אלא אם החוסך ביקש לשנות את הכיסוי לפי הסדר החיסכון. הגוף המשלם שולח הודעה על השינוי בעלות.

שיעור החלוקה, מועד הפירוד שנקבע בפסק הדין ודרך הטיפול בכספי הפיצויים הם עניינים שמשפיעים זה על זה, וכל מקרה תלוי בנסיבות שלו ובסוג החיסכון. התוכן כאן הוא מידע כללי ואינו תחליף לייעוץ אישי, ולפני החלטה כדאי להתייעץ עם איש מקצוע מתאים.

מי שכבר מקבל קצבה

כשהחוסך כבר גמלאי, אין חשבון חדש ואין העברת צבירה. החלוקה נעשית מתוך הקצבה עצמה: הגוף המשלם מעביר לבן הזוג לשעבר שיעור קבוע מסך הקצבה שהייתה משולמת לגמלאי אילולא ההעברה, במועדי תשלום הקצבה.

גם התקופה שבדרך מוסדרת. הסכום שמגיע לבן הזוג לשעבר בעד החודש שבו נרשמה ההערה ואילך, עד מועד ההעברה, אינו משולם לגמלאי. הוא מועבר לבן הזוג לשעבר במועד תשלום הקצבה שמתחיל במועד ההעברה.

ולמי שעדיין לא הגיע לשם, יש תחנה אחת לפני הכול: לדעת מה בדיוק יש ואיפה. המסלקה הפנסיונית מציגה את החשבונות הרשומים על שם החוסך בכל הגופים ואת הנתונים עליהם, ומערכות ההשוואה של רשות שוק ההון מציגות את נתוני הקופות והקרנות עצמן. הבקשה לרישום מוגשת לכל גוף משלם בנפרד, ולכן השאלה מה יש ואיפה היא זו שקובעת כמה בקשות צריך להגיש.