מצב בחיים · נבדק ב-4.11.2026

פותחים חיסכון: קרן השתלמות, גמל להשקעה וחיסכון לילדים

כשפותחים חיסכון, ההחלטות שנראות טכניות הן אלה שנשארות איתכם הכי הרבה זמן: על שם מי החשבון, מאיזה חודש נספר השעון, מי רשום כמוטב ובאיזה מסלול הכסף מתחיל. קרן השתלמות נפתחת לשכיר רק דרך מעסיק שמפקיד, ולעצמאי רק כשיש הכנסה מעסק. קופת גמל להשקעה פתוחה לכל אחד ולכל גיל, עם תקרה של 83,641 ₪ בשנה (2026). חיסכון לכל ילד נפתח אוטומטית על ידי המדינה, ואי אפשר להוסיף לו מעבר ל-58 ₪ מהקצבה. הדחוף ביותר הוא בדרך כלל אחד: ההפקדה הראשונה, כי ממנה נספר כל השאר.

התמונה המלאה

ארבעה חשבונות, ארבע דלתות כניסה שונות

המוצרים האלה נראים דומים, כולם מנוהלים בחברות מנהלות ומושקעים במסלולים, אבל הכניסה אליהם שונה לגמרי. קרן השתלמות של שכיר נפתחת רק כשהמעסיק מפקיד בתשלומים חודשיים, והעובד מפקיד לפחות שליש ממנו. עצמאי פותח קרן השתלמות לבד, ורק אם יש לו הכנסה מעסק או ממשלח יד. קופת גמל להשקעה פתוחה לכל אדם שמפקיד בעד עצמו, בלי מעסיק ובלי הכנסה. וחיסכון לכל ילד בכלל לא "נפתח": הביטוח הלאומי פותח אותו לכל ילד שמשולמת בעדו קצבת ילדים.

מכאן ההבדל הראשון: מי מחליט. בקרן השתלמות של שכיר, העובד בוחר את הקרן והמעסיק לא יכול להתנות את ההפקדה בקרן מסוימת. בגמל להשקעה החוסך בוחר הכול. בחיסכון לכל ילד רק ההורה שמקבל את קצבת הילדים יכול לשנות קופה ומסלול, ובקופה פרטית על שם ילד שני ההורים הם האפוטרופסים.

מי יכול לפתוח, וכמה מותר להפקיד (סכומי 2026)

מי פותח

קרן השתלמות (שכיר)
דרך המעסיק
קרן השתלמות (עצמאי)
העצמאי, אם יש הכנסה מעסק
קופת גמל להשקעה
כל אחד, בכל גיל
חיסכון לכל ילד
הביטוח הלאומי

כמה מוטב או מותר

קרן השתלמות (שכיר)
משכורת עד 15,712 ₪ בחודש: מעסיק 7.5%, עובד 2.5%
קרן השתלמות (עצמאי)
ניכוי 4.5% עד 293,397 ₪, פטור על רווחים מהפקדה עד 20,566 ₪
קופת גמל להשקעה
עד 83,641 ₪ בשנה בכל הקופות
חיסכון לכל ילד
58 ₪, ועוד 58 ₪ מהקצבה

מתי נזיל בלי מס

קרן השתלמות (שכיר)
6 שנים מההפקדה הראשונה (3 בגיל הפרישה)
קרן השתלמות (עצמאי)
6 שנים (3 בגיל הפרישה)
קופת גמל להשקעה
תמיד נזיל, מס על הרווח הריאלי. קצבה מגיל 60 פטורה
חיסכון לכל ילד
מגיל 18 באישור הורה, מ-21 לבד

תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנות 19(א), 19(ב2)(1), 19א(א)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיפים 1, 20(א), 22(א)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12תקרות וסכומים לשנת 2026, תקרות וסכומים נוספיםשאלות ותשובות: חיסכון לכל ילד, מהי תכנית חיסכון לכל ילד; האם הורה גרוש יכול לעשות שינויים; מתי ניתן למשוך

השעונים: מאיזה יום נספר כל דבר

בקרן השתלמות הכול נספר מ"מועד התשלום הראשון לאותו החשבון": סוף החודש שבו שולם התשלום הראשון, או סוף החודש שעבורו שולם אם זה מוקדם יותר, אבל לא לפני תחילת שנת המס שבה שולם. ברגע שעברו 6 שנים, כל מה שבחשבון נזיל בפטור, גם ההפקדה מהחודש שעבר. משיכה, אפילו חלקית, סוגרת את החשבון להפקדות, והפקדות חדשות צריכות חשבון חדש.

בקופת גמל להשקעה אין שעון לנזילות, יש שעון לתקרה: היא מתאפסת בכל 1 בינואר, והקופה בודקת אותה ביום ההפקדה. השעון השני שלה הוא גיל 60, שממנו אפשר להעביר את הכסף לקופה שמשלמת קצבה ולקבל אותה בלי מס. בחשבון של ילד השעון החשוב הוא גיל 18: באותו יום הילד בגיר, ובקופה פרטית הוא מנהל אותה לבד.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)(א)-(ג), 9א(ב1)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 22(א)תקנות הפיקוח על שירותים…, תקנה 2(א)(7)חוק הכשרות המשפטית והא…, סעיף 3

איך כל אחד ממוסה, מההפקדה ועד היציאה

בקרן השתלמות ההטבה באה בכניסה וביציאה: הפקדת המעסיק בתוך התקרה לא ממוסה עד שמושכים, ואם מושכים בזמן, היא והרווחים פטורים. עצמאי מקבל ניכוי על 4.5% מההכנסה. בקופת גמל להשקעה אין הטבה בכניסה, הכסף מגיע מהנטו, והמס, עד 25% מהרווח הריאלי, משולם רק כשמושכים. מעבר מסלול או קופה לא ממוסה.

בשני המוצרים יש דרך לקצבה. קרן השתלמות שהייתה נזילה בפטור אפשר להעביר לקופת גמל לקצבה, וגמל להשקעה מגיל 60. הקצבה מכספים ששילמתם בעצמכם לגמל להשקעה היא "קצבה מוכרת", פטורה ממס מגיל 60, והיא לא מקטינה את הפטור על הפנסיה מהעבודה. כלומר חשבון שפותחים היום יכול להפוך בעתיד לחלק מהפנסיה, ולא רק לסכום שנמשך.

גמל להשקעה כקצבה מגיל 60 ←

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 3(ה), 9(16א), 17(5א), 3(ה4)(3), 125ג(ב), 9א(א), 9א(ב1)תקנות הפיקוח על שירותים…, תקנות 2(א)(4), 2(א)(7)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)

המלכודות של יום הפתיחה

שלוש טעויות חוזרות. הראשונה: לחכות עם פרטי קרן ההשתלמות למעסיק. אם שנת המס נגמרת לפני שהכסף הועבר, הוא עלול להיחשב הכנסה חייבת בשנה שבה הועבר, והשעון לא מתחיל. השנייה: לפתוח בלי מוטבים, או עם מוטבים בלי מספר זהות. אז הקופה נוהגת כאילו אין מוטבים, והכסף מחכה לצו ירושה.

השלישית: לפתוח חיסכון "לילד" בלי להחליט על שם מי. כסף בחשבון על שם הילד הוא שלו, ההורים מנהלים אותו לטובתו, ופעולה שמחזירה אותו להורים טעונה אישור מראש. מגיל 18 הילד מחליט לבד. מי שרוצה שהכסף יישאר בשליטתו, חוסך על שם עצמו.

קרן השתלמות, תהליך מימוש הזכות, הטיפ ופסקת "חשוב להדגיש"תקנון אלטשולר שחם גמל להשקעה…, סעיפים 22.3-22.4, 25.1חוק הכשרות המשפטית והא…, סעיפים 3, 17, 20(א)(5)

מה שלא כולם יודעים

בקרן השתלמות הפקדה בשנה השביעית נזילה מיד

הפטור נספר מההפקדה הראשונה לאותו חשבון, לא מכל הפקדה. בחשבון בן יותר מ-6 שנים שלא נמשך ממנו כלום, כל שקל שנכנס נזיל בפטור.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)(א)-(ב)

לכל ילד תקרה משלו בגמל להשקעה

התקרה של 83,641 ₪ (2026) נספרת לכל עמית. חשבון על שם ילד לא צורך מהתקרה של ההורים, אבל הכסף בו שייך לילד.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 22(א)

בקרן מקיפה יש תקרה להעברה מגמל להשקעה

כשמעבירים מגמל להשקעה לקרן חדשה מקיפה, מותר עד 5,645.29 ₪ (2026) כפול מספר החודשים מאז ההפקדה הראשונה לגמל, פחות מה שנצבר בקרן המקיפה על אותם חודשים. תאריך הפתיחה של הגמל להשקעה קובע, עשרות שנים אחר כך, כמה ייכנס.

תקנות הפיקוח על שירותים…, תקנה 2(ד)(1)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 1

המעסיק לא יכול לבחור לכם את קרן ההשתלמות

החוק אוסר להתנות את ההפקדה או את שיעורה בקרן מסוימת או ברשימת קרנות, גם אם ההסכם אומר אחרת. רק כשלא בחרתם, הוא רשאי להפקיד לקרן שנקבעה.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 20(א), (ב)

מה בודקים, לפי הסדר

  1. לפני המשכורת הראשונה

    בודקים בחוזה אם מגיעה לכם קרן השתלמות, ומאיזה חודש

    החובה באה מחוזה, מהסכם קיבוצי או מצו הרחבה. בלי הפקדה של מעסיק, שכיר לא יכול לפתוח קרן השתלמות לבד.

    קרן השתלמות, סעיף מי זכאי? עובדים שכירים

  2. לפני תום שנת המס

    בוחרים קרן ומוסרים למעסיק את הפרטים

    הבחירה שלכם. עיכוב שגולש לשנת מס אחרת עלול להפוך את הסכומים להכנסה חייבת.

    חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 20(א)קרן השתלמות, תהליך מימוש הזכות

  3. עצמאים: בוחרים את חודש ההפקדה הראשונה

    ממנו נספרות 6 השנים, והניכוי שייך לשנה שבה הופקד הכסף, עד 4.5% מההכנסה מהעסק.

    פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9(16ב), 17(5א)

  4. לפני כל הפקדה גדולה

    סופרים הפקדות לגמל להשקעה בכל הקופות יחד

    התקרה היא 83,641 ₪ ב-2026, לאדם, והקופה בודקת אותה ביום ההפקדה.

    חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 22(א)תקנון אלטשולר שחם גמל להשקעה…, סעיף 8.2

  5. ממנים מוטבים עם שם מלא ומספר זהות

    בלי פרטים מלאים הקופה נוהגת כאילו אין מוטבים, והכסף מחולק לפי צוואה או צו ירושה.

    תקנון אלטשולר שחם גמל להשקעה…, סעיפים 22.3-22.4

  6. לילדים: בודקים את החיסכון לכל ילד ומחליטים על שם מי חיסכון נוסף

    לחיסכון הממלכתי אפשר להוסיף רק 58 ₪ מהקצבה. חשבון פרטי על שם הילד שייך לו ובשליטתו מגיל 18.

    שאלות ותשובות: חיסכון לכל ילד, האם אני יכול להוסיף כספים נוספיםחוק הכשרות המשפטית והא…, סעיף 3

השאלות של הרגע הזה

קרן השתלמות

איך פותחים קרן השתלמות: שכיר, עצמאי, ומה מחליטים בפתיחהשכיר מקבל קרן השתלמות רק כשהמעסיק מפקיד לו לפי חוזה, הסכם קיבוצי או צו הרחבה, והוא זה שבוחר לאיזו קרן, והמעסיק לא יכול להתנות את ההפקדה בקרן מסוימת. עצמאי פותח קרן לבד, רק אם יש לו הכנסה מעסק או ממשלח יד. 6 השנים עד שהכסף נזיל בלי מס נספרות מסוף החודש של ההפקדה הראשונה לאותו חשבון, ולכן תאריך הפתיחה הוא ההחלטה שמשפיעה הכי הרבה זמן.לתשובה ←

קופת גמל להשקעה

איך פותחים קופת גמל להשקעה, ומה לדעת לפני ההפקדה הראשונהקופת גמל להשקעה פותחים בעצמכם, בלי מעסיק ובלי הכנסה מעבודה, בכל גיל, בטופס הצטרפות או באתר החברה, ולקטין פותח ההורה. ב-2026 מותר להפקיד עד 83,641 ₪ בשנה בכל הקופות שלכם יחד, והקופה בודקת את התקרה ביום ההפקדה. על ההפקדה אין הטבת מס, והמס, עד 25% מהרווח הריאלי, משולם רק כשמושכים, לא כשמחליפים מסלול או קופה.לתשובה ←גמל להשקעה כקצבה מגיל 60: איך מעבירים, כמה יוצא ומה המגבלותמגיל 60 אפשר להעביר את הכסף מקופת גמל להשקעה לקופה שמשלמת קצבה, למשל קרן פנסיה, ולקבל קצבה חודשית שפטורה ממס לגמרי, כולל הרווחים, גם למי שעובד או מקבל פנסיה אחרת. הקצבה נקבעת כמו כל פנסיה, היתרה חלקי מקדם ההמרה של הקופה המקבלת. משיכה בסכום אחד, לעומת זאת, ממוסה עד 25% מהרווח הריאלי בכל גיל.לתשובה ←

חיסכון לילדים

קופת גמל להשקעה על שם ילד: מה ההבדל מחיסכון לכל ילדקופת גמל להשקעה על שם ילד היא חשבון של הילד, עם תקרה משלו של 83,641 ₪ בשנה (2026), שההורים מנהלים כאפוטרופסים עד גיל 18, ומגיל 18 הילד מנהל לבד. בחיסכון לכל ילד, לעומת זאת, אי אפשר להוסיף כסף מעבר ל-58 ₪ מקצבת הילדים, ואי אפשר למשוך לפני 18. בשניהם, כשהכסף בקופת גמל, המס במשיכה הוא עד 25% מהרווח הריאלי.לתשובה ←

דוגמאות במספרים

יעל, 32, שכירה עם בת בת שנתיים: שלושה חשבונות שנפתחים ב-2026

יעל התחילה עבודה חדשה במרץ 2026 עם קרן השתלמות, רצתה לחסוך גם לעצמה מעבר לזה, ולתת משהו לבת. היא שאלה מה נפתח מתי, ועל שם מי.

קרן השתלמות דרך המעסיק, משכורת 14,000 ₪
1,050 ₪ מהמעסיק + 350 ₪ ממנה בחודש, נזילה מסוף מרץ 2032
קופת גמל להשקעה על שמה, 1,500 ₪ בחודש
18,000 ₪ בשנה מתוך תקרה של 83,641 ₪
חיסכון לכל ילד של הבת, עם הכפלה
116 ₪ בחודש, אי אפשר להוסיף
קופת גמל להשקעה על שם הבת, 200 ₪ בחודש
נספר בתקרה של הבת, ושלה מגיל 18
מוטבים
בכל אחד מהחשבונות בנפרד

כל חשבון נפתח בדלת אחרת, ולכל אחד יש שעון, תקרה ובעלים משלו.

המשכורת והסכומים להמחשה, לפי תקרות 2026. תאריך הנזילות של קרן ההשתלמות תלוי בתשלום הראשון שיופיע בדוח.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 3(ה), 9(16א)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 22(א)שאלות ותשובות: חיסכון לכל ילד, מהי תכנית חיסכון לכל ילדלוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

דרור, 45, עצמאי, הכנסה חייבת של 200,000 ₪, פותח קרן השתלמות וגמל להשקעה

לדרור אין מעסיק, ואין לו חיסכון נזיל. הוא שאל איזה חשבון נותן לו מה, ומה ההבדל בין שקל שנכנס לכל אחד מהם.

קרן השתלמות: ניכוי 4.5% × 200,000 ₪
9,000 ₪
קרן השתלמות: מפקיד 20,566 ₪, הרווחים פטורים
במשיכה אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונה
גמל להשקעה: הפקדה מהנטו
בלי ניכוי, נזיל בכל עת
גמל להשקעה: מס במשיכה
עד 25% מהרווח הריאלי
גמל להשקעה מגיל 60 (2041) כקצבה
פטורה ממס

לעצמאי שני החשבונות פתוחים בלי מעסיק, אבל אחד נותן הטבה בכניסה ונעול לשש שנים, והשני בלי הטבה ובלי נעילה.

ההכנסה להמחשה, לפי תקרות 2026. הניכוי חוסך מס לפי מדרגת המס של דרור באותה שנה.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 17(5א), 9(16ב), 3(ה4)(3), 125ג(ב), 9א(ב1)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

שמעון, 59, רוצה לפתוח עכשיו קופת גמל להשקעה עם 150,000 ₪

שמעון קיבל כסף מירושה ושאל אם יש טעם לפתוח גמל להשקעה "כל כך קרוב לפנסיה", ומה ייקבע כבר עכשיו.

הפקדה ב-2026
עד 83,641 ₪, והשאר מינואר 2027
בגיל 60 (2027)
יוכל להעביר לקופה שמשלמת קצבה, פטורה ממס
אם יעביר לקרן מקיפה
עד 5,645.29 ₪ כפול החודשים מההפקדה הראשונה, פחות מה שנצבר בקרן המקיפה על אותם חודשים
אם ימשוך בסכום אחד
עד 25% מהרווח הריאלי, בכל גיל

גם פתיחה מאוחרת קובעת משהו לעתיד: תאריך ההפקדה הראשונה נכנס לחישוב של כמה אפשר להעביר בהמשך לקרן מקיפה.

הסכומים להמחשה. תקרת ההפקדה ותקרת ההעברה מתעדכנות כל שנה. בפועל הקרן המקבלת מחשבת את הסכום המותר ביום ההעברה.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 22(א)תקנות הפיקוח על שירותים…, תקנות 2(א)(7), 2(ד)(1)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9א(ב1), 3(ה4)(3)

כלים ונתונים

כל קרנות ההשתלמותהקרנות והמסלולים במקום אחדכל קופות הגמל להשקעההקופות והמסלולים במקום אחדמחשבון חיסכון לילדכמה יצטבר לילד עד גיל 18 ו-21חיסכון לילדיםהמסלולים של החיסכון לכל ילד

בדיקה בלי התחייבות

רוצים שנעבור על זה איתכם?

נבדוק איתכם אילו חשבונות כבר פתוחים על שמכם ועל שם הילדים, מה התאריכים שקובעים בכל אחד, ומי רשום בהם כמוטב. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.

חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה

סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351

האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ

על מה לדבר?
או בוואטסאפלהתקשר

נשתמש בפרטים רק כדי לחזור אליכם בעניין הזה. אפשר לבקש שנמחק אותם בכל רגע. מדיניות הפרטיות

על מה זה מבוסס