איך פותחים קרן השתלמות: שכיר, עצמאי, ומה מחליטים בפתיחה

לקרן השתלמות יש שתי דלתות כניסה, ולכל אחת כלל משלה. הדלת של השכירים נפתחת רק מבחוץ: אישור קרן השתלמות חל על כספים שהיא מקבלת ממעסיק בתשלומים חודשיים רצופים בשיעור שווה מהמשכורת, וההטבה חלה רק אם גם העובד מפקיד מדי חודש לפחות שליש ממה שהמעסיק מפקיד. כלומר שכיר שהמעסיק שלו לא מפקיד לא יכול לפתוח קרן השתלמות ולהפקיד אליה לבד כשכיר.

החוק לא מחייב מעסיק להפקיד לקרן השתלמות. החובה, כשהיא קיימת, באה מחוזה העבודה, מהסכם קיבוצי או מצו הרחבה בענף, כמו בניקיון, בשמירה ובבנייה. לכן השאלה הראשונה בעבודה חדשה היא לא "איזו קרן", אלא אם יש בכלל זכות לקרן ומאיזה חודש היא מתחילה.

הדלת של העצמאים פתוחה לכל מי שיש לו הכנסה מעסק או ממשלח יד, גם אם הוא שכיר במקביל: עוסק מורשה או עוסק פטור. האישור של קרן השתלמות לעצמאים לא חל על כספים של עמית עצמאי שאין לו הכנסה כזו. בתקנון של אחת הקרנות, למשל, עצמאי מפקיד "מתוך הכנסתו החייבת מעסק או ממשלח יד, ובלבד שהייתה לו הכנסה" כזו, והוא בוחר מתי ובכמה.

חוק קופות הגמל קובע שעובד שזכאי להצטרף לקופת גמל לפי חוזה או הסכם רשאי לבחור, בכל עת, כל קופה שמיועדת לאותה מטרה. המעסיק לא רשאי להתנות את ההפקדה או את שיעור ההפקדה בכך שהכסף ייכנס לקרן מסוימת, לסוג מסוים של קרנות או לקרן מתוך רשימה שהוא קבע, "והכל אף אם נקבע אחרת בדין או בהסכם". אם בהסכם נקבע שיעור גבוה יותר לקרן מסוימת, העובד זכאי לשיעור הגבוה גם בקרן שבחר.

מה קורה למי שלא בחר: אם בהסכם נקבעה קרן, והעובד לא בחר אחרת אף שניתנה לו הזדמנות, המעסיק רשאי להפקיד לאותה קרן עד שהעובד יבחר. לפי כל-זכות מעסיק גם רשאי לבחור קרן ברירת מחדל לעובדים שלא הודיעו לו, לתקופה של עד 5 שנים. אפשר לעבור ממנה אחר כך, והוותק עובר איתכם.

הצירוף עצמו הוא שלב טכני שיש בו נקודה אחת שאנשים לא יודעים: הקרן לא חייבת לקבל כל אחד. בתקנון של אחת הקרנות כתוב שהחברה "רשאית לאשר הצטרפותו של עמית או לסרב לקבלו", וההצטרפות נגמרת רק כשהתקבלו הנתונים או הטופס, ואחריהם אישור החברה. כשמצטרפים דרך המעסיק, הנתונים מגיעים בדיווח המקוון שלו לקרן.

פקודת מס הכנסה פוטרת ממס את מה שמושכים מקרן השתלמות "אם חלפו 6 שנים ממועד התשלום הראשון לאותו החשבון", ושלוש שנים למי שהגיע לגיל הפרישה, או לסכומים ששימשו להשתלמות. "מועד התשלום הראשון" מוגדר כמוקדם מבין שניים: סוף החודש שבו שולם התשלום הראשון, או סוף החודש שעבורו הוא שולם, אבל לא לפני תחילת שנת המס שבה שולם.

המילים "לאותו החשבון" הן הלב של העניין. השעון לא סופר כל הפקדה בנפרד. ברגע שעברו 6 שנים מההפקדה הראשונה, כל מה שבחשבון נזיל בפטור, כולל ההפקדה של החודש שעבר. מי שממשיך להפקיד לאותו חשבון בשנה השביעית והשמינית מפקיד לכסף שכבר נזיל.

מכאן גם המחיר של משיכה: הפטור מותנה בכך שאם משכתם סכום כלשהו, החשבון נסגר להפקדות נוספות, והפקדות חדשות צריכות חשבון חדש. אם השעון של החשבון החדש יתחיל מאפס, או שיראו אותו יחד עם החשבון שנסגר, נקבע בכללים שהותקנו לפי סעיף 9(16א)(ד) לפקודה, ואת זה בודקים מול הקרן לפני שמושכים. יש חריג אחד בחוק: משיכה לשם השתלמות בישראל של עד שליש מהסכום שבחשבון, אם לא הייתה משיכה כזו ב-12 החודשים שלפניה, לא נחשבת משיכה לעניין הזה.

הניסוח בפקודה מסביר את המנגנון. הפקדת המעסיק עד 7.5% מהמשכורת הקובעת לא פטורה ביום ההפקדה, אלא "יראום כהכנסת עבודה של העובד בעת שקיבל אותם", כלומר היא נדחית ליום שבו תמשכו את הכסף. סעיף 9(16א) הוא שפוטר את אותו כסף, יחד עם הרווחים, אם מושכים אחרי הזמן. הפקדת מעסיק מעל הגבול נחשבת הכנסה שלכם כבר בחודש שבו שולמה לקרן.

המשכורת הקובעת מוגדרת בפקודה כהכנסת עבודה בלי החזרי הוצאות, שעות נוספות ותשלומים על מאמץ מיוחד, אבל "לא יותר מכפל הסכום המהווה תקרה לענין תשלום תוספת היוקר", כלומר תקרה שנולדה בהסכם שכר בין המעסיקים להסתדרות. ב-2026 היא 188,544 ₪ בשנה, 15,712 ₪ בחודש. הפקדת העובד מוטבת עד 2.5% מאותה משכורת.

אצל עצמאי המנגנון אחר. ההפקדה מוכרת כהוצאה, עד 4.5% מההכנסה החייבת מהעסק, והחוק נקב בתקרת הכנסה של 156,000 ₪ בשנה ובהפקדה מוטבת של 14,140 ₪, סכומים שמתעדכנים: ב-2026 הם 293,397 ₪ ו-20,566 ₪. על הרווחים מכל הפקדה עד 20,566 ₪ בשנה לא משלמים מס כשמושכים בזמן, גם על החלק שלא קיבל ניכוי.

בטופס ההצטרפות יש שלוש החלטות. הראשונה היא הקרן, ואותה אפשר להחליף בכל עת: מעבירים את הכסף לקרן השתלמות אחרת, גם בחברה אחרת, והוותק המקורי עובר איתו. השנייה היא מסלול ההשקעה. מי שלא בחר מסלול נכנס למסלול ברירת המחדל שכתוב בתקנון הקרן, באחת הקרנות למשל המסלול הכללי, ומעבר בין מסלולים באותה קרן לא נחשב משיכה.

ההחלטה השלישית היא המוטבים, מי יקבל את הכסף אם תמותו. הכסף בקרן לא עובר בירושה רגילה אלא למוטבים שרשומים בחברה, ואפשר לקבוע שהמוטבים הם היורשים לפי דין. לפי כל-זכות, שינוי מוטבים בצוואה מועיל בוודאות רק אם ההודעה הגיעה לחברה לפני הפטירה.

לעצמאי יש החלטה רביעית: מתי ובכמה להפקיד. הוא לא חייב הפקדה חודשית, ויכול להפקיד את כל הסכום השנתי בבת אחת או בכמה מועדים. מכיוון שהשעון מתחיל בסוף החודש של ההפקדה הראשונה, החודש שבו נכנס השקל הראשון קובע את תאריך הנזילות של כל החשבון.