נבדק ב-3.11.2026 · לפי קרן השתלמות

המעסיק חייב לפתוח לי קרן השתלמות? מתי כן, ומה עושים

התשובה הקצרה

לא, אין חוק כללי שמחייב מעסיק להפקיד לקרן השתלמות. החובה קיימת רק כשהיא כתובה בהסכם קיבוצי, בצו הרחבה של הענף, למשל בניקיון, בשמירה ובבנייה, או בחוזה העבודה, ובדרך כלל היא 7.5% מהמעסיק ו-2.5% מהעובד. כשמגיעה לכם קרן, אתם בוחרים לאיזו קרן להפקיד, וב-2026 הטבת המס חלה על משכורת של עד 15,712 ₪ בחודש.

קרן השתלמות, סעיף מי זכאי? עובדים שכיריםחוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 20(א)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

דוגמה במספרים

אביב מתחיל עבודה חדשה ב-2026. החוזה קובע קרן השתלמות של 7.5% מהמעסיק ו-2.5% ממנו, ממשכורת יסוד של 14,000 ₪

הפקדת המעסיק (7.5%)
1,050 ₪ בחודש
ההפקדה של אביב (2.5%)
350 ₪ בחודש
בתוך התקרה של 2026 (עד 1,178.40 ו-392.80 ₪)
כן, כל ההפקדה
ההפקדות בשנה
16,800 ₪
ההפקדות ב-6 שנים, לפני רווחים
100,800 ₪
התשלום הראשון בסוף פברואר 2026: נזילה בלי מס החל מ
סוף פברואר 2032

המשכורת והתאריכים להמחשה. החישוב לפי התקרה של 2026, שמתעדכנת בכל ינואר. אצלכם הוא תלוי בשיעורים וברכיבי השכר שבחוזה או בהסכם, ובתאריך התשלום הראשון שיופיע בדוח.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 3(ה), 9(16א)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

מה עושים עכשיו

  1. מחפשים את המילים "קרן השתלמות" בחוזה, בהסכם ובתלוש

    החוק לא מחייב הפקדה לקרן השתלמות, אבל הסכם קיבוצי, צו הרחבה או חוזה אישי יכולים לחייב. בחוזה בודקים את השיעור של המעסיק ושלכם, מאיזה רכיבי שכר מחשבים אותו, וממתי ההפקדות מתחילות. אם יש ועד או הסכם קיבוצי במקום העבודה, שואלים מה כתוב בו.

    קרן השתלמות, סעיף מי זכאי? עובדים שכירים

  2. בודקים אם צו הרחבה בענף שלכם מחייב קרן

    עובדים של חברות ניקיון ותחזוקה זכאים לקרן השתלמות מ-1 באוקטובר 2014: 7.5% מהמעסיק ו-2.5% מהעובד, מהשכר ומדמי ההבראה. בענף השמירה והאבטחה הזכאות היא מנובמבר 2014, אחרי חודשיים של עבודה ובאופן רטרואקטיבי מהיום הראשון. בבנייה ובשיפוצים מנהלי עבודה ומפעילי עגורן צריח זכאים מהיום הראשון, ושאר העובדים אחרי 3 שנות ותק בענף, בשיעור נמוך יותר שעולה אחרי 6 שנות ותק.

    צו הרחבה בענף הניקיון לפי חוק…, דברי הפתיחה; סעיף 10צו הרחבה בענף השמירה והאבטחה, תחילה; סעיף 10צו הרחבה בענף הבנייה,…, סעיף 35צו הרחבה בענף הבנייה, סעיף 17קרן השתלמות לעובדי חברות…, בקצרה; גובה ההפרשותקרן השתלמות לעובדי שמירה…, בקצרה; גובה ההפרשותקרן השתלמות לעובדי בניין…, בקצרה; מי זכאי

  3. בוחרים קרן ומוסרים למעסיק את הפרטים

    עובד שזכאי להפקדות רשאי לבחור בכל עת כל קרן השתלמות שמקבלת אותו, והמעסיק לא יכול להתנות את ההפקדה או את השיעור בקרן מסוימת. אם לא בחרתם, המעסיק רשאי להפקיד לקרן שנקבעה בהסכם או לקרן ברירת מחדל שבחר. ממלאים את טופס ההצטרפות של הקרן ומוסרים אותו למעסיק, כי בלי פרטים ההפקדות מתעכבות.

    השוואת קרנות ההשתלמות ←

    חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 20(א), (ב)קרן השתלמות, תהליך מימוש הזכות

  4. מוודאים שהכסף מגיע לקרן בזמן

    המעסיק מעביר את שני החלקים לקרן לא יאוחר מהמוקדם מבין 7 ימי עסקים מתשלום המשכורת ו-15 ימים מסוף החודש שעבורו היא שולמה, ומדווח לקרן באופן מקוון. בודקים באזור האישי של הקרן או בדוח שההפקדות מופיעות כל חודש. מעסיק שניכה מהשכר את חלקכם ולא העביר אותו בתוך 40 יום עובר עבירה פלילית.

    הדוח של קרן ההשתלמות: מה בודקים ←

    תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 20קרן השתלמות, תהליך מימוש הזכות

  5. מבינים עד כמה ההפקדה מוטבת במס

    הפקדת המעסיק עד 7.5% מהמשכורת הקובעת לא נחשבת הכנסה שלכם בזמן ההפקדה. ב-2026 המשכורת הקובעת מוגבלת ל-188,544 ₪ בשנה, כלומר 15,712 ₪ בחודש: עד 1,178.40 ₪ מהמעסיק ועד 392.80 ₪ מכם. ההטבה חלה רק כשהעובד מפקיד מדי חודש לפחות שליש ממה שהמעסיק מפקיד.

    שתי התקרות של קרן ההשתלמות ←

    פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 3(ה), סעיף 9(16א) הגדרת "הפקדה מוטבת"תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 19(ב2)(1)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

  6. אם המעסיק חייב ולא מפקיד, פונים אליו ואז לגורם המוסמך

    מתחילים בפנייה בכתב למעסיק עם הסעיף בחוזה או בצו. אם זה לא עוזר, אפשר להגיש תלונה למשרד העבודה או לתבוע בבית הדין האזורי לעבודה. הזמן משנה: אם שנת המס נגמרה וההפקדות מועברות רק בדיעבד, הן עלולות להיחשב הכנסה שלכם בשנה שבה הופקדו בפועל.

    קרן השתלמות לעובדי בניין…, סעיף מה עושים אם המעסיק לא מפרישקרן השתלמות, תהליך מימוש הזכות, פסקת "חשוב להדגיש"

מה בודקים

הדברים שמשנים את התשובה אצלכם.

אם אתם שכירים בלי זכות לקרן

שכיר שהמעסיק שלו לא מפקיד לקרן השתלמות לא יכול לפתוח קרן ולהפקיד אליה לבד כשכיר. מי שיש לו גם הכנסה כעצמאי, עוסק מורשה או עוסק פטור, יכול לפתוח קרן השתלמות לעצמאים על ההכנסה הזו.

קרן השתלמות, סעיף מי זכאי? עובדים שכיריםתקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 19א(א)

אם המשכורת שלכם מעל 15,712 ₪ בחודש (2026)

מעסיק רשאי להפקיד גם על כל המשכורת, אבל הפקדת המעסיק שמעל התקרה נחשבת הכנסה שלכם כבר בחודש ההפקדה וממוסה כמשכורת. גם הרווח על ההפקדות שמעל התקרה לא פטור.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 3(ה)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

אם יש לכם שני מעסיקים

כל מעסיק מפקיד לחשבון נפרד. אפשר לבחור שני חשבונות באותה חברה מנהלת או בשתי חברות שונות, אבל לא חשבון אחד לשניהם.

קרן השתלמות, סעיף מי זכאי? עובדים שכירים

אם אתם עובדי קבלן או חברת כוח אדם

אם המעסיק בפועל מפקיד לעובדים הישירים שלו, עובד קבלן זכאי לקרן 6 חודשים אחרי התקופה שנקבעה בהסכם לעובדים הישירים. עובד שעבר ממעסיק בפועל אחד לאחר שגם הוא מפקיד, ממשיך בלי תקופת המתנה נוספת.

קרן השתלמות, עובדי קבלן (חברות כוח אדם)

אם יצאתם למילואים

מי שהיה זכאי להפקדות לפני המילואים ממשיך לקבל אותן גם בתקופת השירות, כאילו המשיך לעבוד.

קרן השתלמות, הפרשות לקרן השתלמות לעובד שכיר שיצא למילואים

אם הקרן שהוצעה לכם ענפית

יש הסכמים קיבוציים שקובעים קרן של ארגון העובדים בענף. אפשר להצטרף אליה אם התקנון שלה מקבל אתכם, ואפשר לבחור קרן אחרת.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 20(א)

מתי זה אחרת

  • עובדי הוראה בקרנות של המורים: הפקדת המעסיק פטורה עד 8.4% ולא עד 7.5%, וההפקדה הרגילה היא 8.4% מהמעסיק ו-4.2% מהעובד. הפרטים בעמוד קרן השתלמות לעובדי הוראה.
  • עובדים זרים ועובדים פלסטינים בבנייה מקבלים תוספת שכר במקום הפקדה לקרן השתלמות.
  • עובדי מדינה, עובדי רשויות מקומיות ועובדים בענפים מאורגנים רבים מקבלים קרן השתלמות לפי הסכם קיבוצי, ולהרבה מהם יש קרן ענפית של ארגון העובדים. מי נחשב חבר בכל קרן כזו כתוב בתקנון שלה.
  • הסכום שהמעסיק מפקיד לא מוגבל בחוק. הפקודה מגבילה רק את החלק שפטור ממס, ולכן מעסיק יכול להפקיד גם מעל התקרה.

בדיקה בלי התחייבות

רוצים שנבדוק את זה בשבילכם?

נבדוק איתכם מה כתוב בחוזה או בהסכם על קרן ההשתלמות, אם ההפקדות מגיעות בזמן, ולאיזו קרן הן נכנסות. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.

חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה

סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351

האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ

על מה לדבר?
או בוואטסאפלהתקשר

נשתמש בפרטים רק כדי לחזור אליכם בעניין הזה. אפשר לבקש שנמחק אותם בכל רגע. מדיניות הפרטיות

עוד שאלות שאנשים שואלים

האם מעסיק חייב לתת קרן השתלמות?

לא לפי חוק כללי. הוא חייב רק אם יש הסכם קיבוצי, צו הרחבה בענף או חוזה שמחייבים אותו, כמו בענפי הניקיון, השמירה והבנייה.

קרן השתלמות, סעיף מי זכאי? עובדים שכיריםצו הרחבה בענף הניקיון לפי חוק…, סעיף 10צו הרחבה בענף השמירה והאבטחה, סעיף 10צו הרחבה בענף הבנייה,…, סעיף 35

אפשר לפתוח קרן השתלמות לבד בלי מעסיק?

כשכיר לא: בלי הפקדה של המעסיק אי אפשר להפקיד לקרן השתלמות כשכיר. רק מי שיש לו הכנסה מעסק או ממשלח יד יכול לפתוח קרן השתלמות לעצמאים.

קרן השתלמות, סעיף מי זכאי? עובדים שכיריםתקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 19א(א)

מי בוחר את קרן ההשתלמות, אני או המעסיק?

אתם. החוק מאפשר לכם לבחור כל קרן השתלמות שמקבלת אתכם, והמעסיק לא יכול להתנות את ההפקדה בקרן מסוימת. רק אם לא בחרתם, הוא רשאי להפקיד לקרן שנקבעה בהסכם או לקרן ברירת מחדל.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 20(א), (ב)

כמה המעסיק מפקיד לקרן השתלמות?

מה שנקבע בהסכם או בחוזה. השיעור הנפוץ הוא 7.5% מהמעסיק ו-2.5% מהעובד, וזה גם השיעור שהפקודה פוטרת ממס, עד משכורת של 15,712 ₪ בחודש ב-2026.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 3(ה)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

עובדי ניקיון ושמירה זכאים לקרן השתלמות?

כן, לפי צווי ההרחבה. עובדים של חברות ניקיון ותחזוקה מאוקטובר 2014, ועובדים בענף השמירה והאבטחה מנובמבר 2014, אחרי חודשיים בעבודה ורטרואקטיבית מהיום הראשון. ההפקדה היא 7.5% מהמעסיק ו-2.5% מהעובד.

צו הרחבה בענף הניקיון לפי חוק…, סעיף 10צו הרחבה בענף השמירה והאבטחה, סעיף 10קרן השתלמות לעובדי חברות…, בקצרה; גובה ההפרשותקרן השתלמות לעובדי שמירה…, בקצרה; גובה ההפרשות

המעסיק התחייב לקרן השתלמות ולא מפקיד. מה עושים?

פונים אליו בכתב עם הסעיף שמחייב אותו. אחר כך אפשר להתלונן במשרד העבודה או לתבוע בבית הדין האזורי לעבודה. אם הוא ניכה מהשכר את החלק שלכם ולא העביר אותו, זו גם עבירה פלילית.

קרן השתלמות לעובדי בניין…, סעיף מה עושים אם המעסיק לא מפרישקרן השתלמות, תהליך מימוש הזכות

מה קורה לקרן ההשתלמות כשמחליפים עבודה?

היא נשארת על שמכם עם הוותק שצברה. אם גם המעסיק החדש מפקיד לקרן השתלמות, אפשר לבחור את אותה קרן או קרן אחרת.

קרן השתלמות, הקרן היא על שם העובד

שאלות קשורות

קרן השתלמות: מה זה, מתי נזילה, התקרה והמסקרן השתלמות היא חיסכון של שכירים, בדרך כלל 7.5% מהמעסיק ו-2.5% מהעובד, ושל עצמאים, שאפשר למשוך בלי מס אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונה, או אחרי 3 שנים לצורך השתלמות או בגיל הפרישה. ב-2026 ההטבה חלה על משכורת של עד 15,712 ₪ בחודש (188,544 ₪ בשנה). משיכה לפני הזמן מחויבת במס הכנסה על חלק המעסיק ועל הרווחים.לתשובה ←קרנות השתלמות ענפיות: מי יכול להצטרף ומה שונה בהןקרן השתלמות ענפית פתוחה רק למי שעובד במקצוע או אצל המעסיקים שהתקנון שלה מונה, למשל עובדי המדינה, עובדי הרשויות המקומיות, רופאים, אחים ואחיות, הנדסאים ועובדים סוציאליים. כללי המס זהים לכל קרן השתלמות: פטור אחרי 6 שנים, או אחרי 3 שנים לכסף שמשמש להשתלמות. מה שמשתנה מקרן לקרן הוא מי מצטרף, מה קורה כשעוזבים את הענף ואיך מקבלים מענק השתלמות.לתשובה ←קרן השתלמות לעובדי הוראה: 8.4% ו-4.2%, שבתון ומשיכהבקרנות ההשתלמות של עובדי ההוראה המעסיק מפקיד 8.4% מהמשכורת והעובד 4.2%, ואחרי 6 שנות צבירה אפשר לצאת לשנת השתלמות (שבתון) עם מענק של 66.66% מהמשכורת. ב-2026 הפקדת המעסיק פטורה ממס עד 8.4% ממשכורת של 15,712 ₪ בחודש. במסלול המקוצר מפקידים 7.5% ו-2.5%, ואחרי 6 שנים אפשר למשוך הכול בלי לצאת לשבתון.לתשובה ←הדוח של קרן השתלמות וקופת גמל: מה רואים בו ומה בודקיםבדוח של קרן השתלמות הנתון שהכי חשוב לכם הוא "מועד זכאות למשיכת כספי החיסכון", שמופיע בדוח המפורט, תאריך או המילה "נזיל". בקופת גמל הדוח מפריד בין כסף שמיועד לקצבה, מהפקדות מ-1.1.2008, לכסף שאפשר למשוך בסכום אחד. שניהם מראים גם את ההפקדות לפי חודש, מוטבים ודמי ניהול.לתשובה ←משיכת קרן השתלמות לפני 6 שנים: מתי בלי מס, וכמה מסמותר למשוך לפני 6 שנים, אבל זה ממוסה: אצל שכיר הפקדות המעסיק נחשבות משכורת שלו בשנת המשיכה, והרווחים ממוסים בשיעור של לפחות 31% עד גיל 60. ההפקדות של העובד עצמו חוזרות בלי מס. בלי מס אפשר כבר אחרי 3 שנים, אם הכסף משמש להשתלמות או אם הגעתם לגיל הפרישה, ובפטירה המוטבים מושכים מיד.לתשובה ←עובד מדינה בפנסיה תקציבית עוזב לפני הפרישה: מה נשאר לומי שעזב את שירות המדינה אחרי 10 שנות שירות לפחות, ואין לו זכות לקצבה מסיבה אחרת, שומר זכות לקצבה תקציבית שתשולם מגיל פרישת חובה (67), או מגיל 60 אם פרש מכל עבודה. הזכות הזו לא חלה על מי שקיבל פיצויים בסיום השירות. מי שעזב לפני 10 שנות שירות לא צבר לפי החוק זכות לקצבה.לתשובה ←

על מה זה מבוסס

כל עובדה בעמוד מסומנת במקור שלה. הנוסח המחייב הוא של המסמך עצמו, ומה שכתוב בו גובר על ההסבר כאן.