נבדק ב-4.11.2026 · לפי תקנון קרן השתלמות למורים ולגננות (המסלול הרגיל, אישור מס הכנסה 484)
קרן השתלמות לעובדי הוראה: 8.4% ו-4.2%, שבתון ומשיכה
התשובה הקצרה
בקרנות ההשתלמות של עובדי ההוראה המעסיק מפקיד 8.4% מהמשכורת והעובד 4.2%, ואחרי 6 שנות צבירה אפשר לצאת לשנת השתלמות (שבתון) עם מענק של 66.66% מהמשכורת. ב-2026 הפקדת המעסיק פטורה ממס עד 8.4% ממשכורת של 15,712 ₪ בחודש. במסלול המקוצר מפקידים 7.5% ו-2.5%, ואחרי 6 שנים אפשר למשוך הכול בלי לצאת לשבתון.
תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיפים 14.1, 15.3תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיפים 6.3, 9.5פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 3(ה)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12
איך זה עובד
למה דווקא 8.4% ו-4.2%, ולמה זה תלוי בשם הקרן ולא במקצוע
סעיף 3(ה) לפקודת מס הכנסה קובע שהפקדת מעסיק לקרן השתלמות לא נחשבת הכנסה של העובד עד 7.5% מהמשכורת הקובעת, ועד 8.4% "לגבי עובד הוראה". אבל "עובד הוראה" לא מוגדר שם לפי מה שאתם עושים בכיתה. הוא מוגדר כ"חבר באחת מקרנות השתלמות אלה", ואחריו באה רשימה סגורה של שלוש קרנות בשמן: קרן השתלמות למורים וגננות, קרן השתלמות למורים על יסודיים, מורי סמינרים ומפקחים, וקרן השתלמות למורים על יסודיים.
המשמעות המעשית: מורה שהמעסיק שלו מפקיד לקרן השתלמות רגילה נמצא בתקרה הרגילה של 7.5%, גם אם הוא מלמד 30 שנה. ומי שחבר באחת הקרנות האלה מקבל את ההטבה המוגדלת. גם תקנות הגמל ותקנות ההעברה קוראות לקרנות האלה בשם נפרד, "קרן השתלמות מיוחדת למורים", ויש להן כללים משלהן.
גם 4.2% של העובד חריג. ההפקדה המוטבת של עובד מוגדרת בפקודה כשליש מהפקדת המעסיק או 2.5% מהמשכורת, ו-4.2% גבוה משניהם. מה שמאפשר אותו הוא סעיף אחר באותה הגדרה: "סכום בשיעור אחר שנקבע לתשלומי העובד בהסכם קיבוצי" שאושר לפני 12 ביוני 2002. כל-זכות מציגה את כל ה-4.2% של עובדי ההוראה בתוך הפטור, עד 659.90 ₪ בחודש ב-2026.
ההפקדה המוטבת בחודש, 2026 (משכורת קובעת עד 15,712 ₪)
מעסיק
- קרן של עובדי הוראה
- 8.4%, עד 1,319.80 ₪
- קרן השתלמות רגילה
- 7.5%, עד 1,178.40 ₪
עובד
- קרן של עובדי הוראה
- 4.2%, עד 659.90 ₪
- קרן השתלמות רגילה
- 2.5%, עד 392.80 ₪
יחד
- קרן של עובדי הוראה
- 12.6%, עד 1,979.70 ₪
- קרן השתלמות רגילה
- 10%, עד 1,571.20 ₪
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 3(ה) הגדרת "עובד הוראה"; סעיף 9(16א) הגדרת "הפקדה מוטבת" (2)(ג)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 1 הגדרת "קרן השתלמות מיוחדת למורים"לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12קרן השתלמות לעובדי הוראה, פטור ממס הכנסה על משיכת הכספים
איך עובדת שנת ההשתלמות: מענק לפי המשכורת האחרונה, לא לפי מה שהפקדתם
במסלול הרגיל הכסף לא נבנה כמו חשבון חיסכון פרטי שמשלם לכם את מה שבתוכו. סופרים "תקופת צבירה" של 6 שנים מלאות, שאפשר להאריך ל-7 או 8 גם בדיעבד, עד הגשת הבקשה לצאת. בסוף כל תקופה נפתחת אוטומטית תקופה חדשה של 6 שנים. כשיוצאים להשתלמות, התקופה שבגללה יצאתם יורדת מהחשבון, מהשנים הראשונות, ואם יש לכם שתי תקופות או יותר, מהתקופה האחרונה שלפני היציאה.
המענק לא נגזר מהיתרה. התקנון קובע ש"חישוב מענק ההשתלמות יעשה על פי תלוש השכר האחרון של העמית ערב יציאתו", לפי רכיבי המשכורת שהופרשו לקרן ולפי היקף המשרה הממוצע בשנות הצבירה: 66.66% מהמשכורת אחרי 6 שנים, 77.77% אחרי 7 ו-88.88% אחרי 8. בנוסף הקרן מממנת לימודים עד גובה שכר לימוד אוניברסיטאי מלא, משלמת את ההפרשות לפנסיה של אותה שנה, ומחזירה למי שלא עובד את דמי הביטוח הלאומי בתקרה שהתקנון קובע. מותר לעבוד עד שליש משרה בשנה מלאה, ועד שני שלישים בחצי שנה.
ומה אם העלות קטנה ממה שנצבר? לפי סעיף 15.7, עמית שהעלות הכוללת של יציאתו, כולל הפרשות לפנסיה, ביטוח לאומי, דמי לידה ומילואים, נמוכה ממה שנצבר לזכותו בעד אותה תקופת צבירה, מקבל מהקרן את ההפרש. מספר היוצאים בכל שנת לימודים מוגבל ל-4.5% מהחברים המפקידים, אלא אם הדירקטוריון מגדיל אותו, והתנאים ליציאה: חופשה ללא תשלום שהמעסיק מאשר, גיל של עד 63, והתחייבות בכתב לחזור לעבוד לפחות שלוש שנים, מהן שנתיים אצל המעסיק האחרון.
תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיפים 14.2-14.3, 15.1-15.7, 17.1-17.2, 19.1, 20, 22
למשוך בלי שבתון: מתי מקבלים 100%, ומתי 89% מחלק המעסיק
במסלול הרגיל יש שני מצבים שבהם מקבלים את כל הכסף, חלק העובד וחלק המעסיק בניכוי הוצאות: פרישה לגמלאות ופטירה. בכל שאר המקרים שהתקנון מונה מקבלים את חלק העובד ועוד 89% מחלק המעסיק, ורק אחרי "תקופת ותק", שמוגדרת כ-6 שנים מההפקדה הראשונה. 11% מחלק המעסיק נשארים בקרן, והתקנון קובע שבמשיכה כזו הם לא מוחזרים למעסיק.
יש חריג ששווה להכיר: אם בדוח הכספי השנתי מתברר שהקרן בגירעון, ובדיקה אקטוארית מאשרת גירעון, גם בפרישה ובפטירה התנאים עוברים ל-89%, לגבי הפקדות מ-1 בינואר 2011. במסלול המקוצר הכללים אחרים לגמרי: מענק השתלמות אפשר לקבל אחרי 3 שנים, ואחר כך כל 3 שנים, בלי חובה לצאת לחופשה, ובתום 6 שנות חיסכון מושכים את כל הכסף, כולל חלק המעסיק והרווחים, בלי לצאת להשתלמות.
המס הוא אותו מס של כל קרן השתלמות. משיכה להשתלמות פטורה אחרי 3 שנים, ומשיכה לכל מטרה פטורה אחרי 6 שנים מהתשלום הראשון לחשבון, בתוך התקרה. משיכה לפני כן, לא להשתלמות, ממוסה: חלק המעסיק כמשכורת לפי מדרגת המס שלכם, והרווחים לפי סעיף 121, כלומר לפחות 31% עד גיל 60.
| המצב | מה מקבלים |
|---|---|
| פרישה לגמלאות, פטירה | כל הכסף, בניכוי הוצאות (אלא אם הקרן בגירעון, להפקדות מ-2011) |
| 6 שנות ותק וגיל 55 | חלק העובד + 89% מחלק המעסיק |
| 6 שנות ותק, גיל 50 או 15 שנות ותק, ויציאה אחת בעבר לשבתון | חלק העובד + 89% מחלק המעסיק |
| 6 שנות ותק ופיטורים, או הפסקת עבודה בהוראה | חלק העובד + 89% מחלק המעסיק |
| 6 שנות ותק ומעבר לתפקיד מינהלי ציבורי בחינוך, או לתפקיד נבחר ציבור בשכר | חלק העובד + 89% מחלק המעסיק |
| 6 שנות ותק ונסיבות רפואיות או כלכליות מיוחדות, לפי החלטת הקרן | חלק העובד + 89% מחלק המעסיק |
תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיפים 23.1-23.5תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיפים 9.3-9.5פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 3(ה), 9(16א), 125ג(ד)(5)
להוציא את הכסף מהקרן: מה תקנות ההעברה מרשות, ומה לא
קרן השתלמות רגילה אפשר להעביר בכל עת לקרן השתלמות אחרת. בקרנות של המורים זה לא כך. תקנות העברת הכספים בין קופות גמל מתירות להעביר כסף מ"קרן השתלמות מיוחדת למורים" לקרן אחרת מאותו סוג, אבל לקרן השתלמות רגילה רק "אם העמית רשאי למשוך את הכספים בסכום חד-פעמי לפי תקנות הקרן".
אותו תנאי חל על העברה לקופת גמל לקצבה, למשל לקרן פנסיה בגיל הפרישה: מותר רק אם לפי התקנון אפשר למשוך את הכסף בסכום אחד, וגם הייתם זכאים באותו מועד למשוך אותו בפטור ממס. כלומר כל עוד הכסף מיועד בתקנון לשנת השתלמות, הוא נשאר בקרן. את המסלול בתוך הקרן, ואת המוטבים, אפשר לשנות.
תקנות הפיקוח על שירותים…, תקנות 1 הגדרת "קרן השתלמות מיוחדת למורים", 2(א)(5), 3(א)(5)-(6)
מה שלא כולם יודעים
ההטבה של 8.4% שייכת לשם הקרן, לא למקצוע
הפקודה מגדירה "עובד הוראה" כחבר באחת משלוש קרנות שהיא מונה בשמן. מורה שהמעסיק מפקיד לו לקרן השתלמות אחרת מקבל פטור רק עד 7.5%, וההפרש עד 8.4% נחשב משכורת שלו בחודש ההפקדה.
המענק מחושב לפי התלוש האחרון, גם אם רוב ההפקדות היו על משכורת נמוכה
התקנון קובע שהמענק מחושב לפי תלוש השכר האחרון לפני היציאה ולפי היקף המשרה הממוצע. מורה שהמשכורת שלה עלתה בשנים האחרונות של הצבירה מקבלת מענק לפי המשכורת החדשה.
אם השבתון עולה פחות ממה שנצבר, ההפרש חוזר אליכם
לפי סעיף 15.7, עמית שהעלות הכוללת של שנת ההשתלמות שלו, כולל פנסיה וביטוח לאומי, נמוכה מהסכום שנצבר בעד אותה תקופת צבירה, מקבל מהקרן החזר בגובה ההפרש.
11% מחלק המעסיק נשארים בקרן במשיכה מוקדמת
במשיכה מגיל 55, אחרי פיטורים או כשעוזבים את ההוראה מקבלים 89% מחלק המעסיק. במשכורת של 14,000 ₪ ו-10 שנות הפקדה, 11% מחלק המעסיק הם 15,523.20 ₪ לפני רווחים. בפרישה לגמלאות מקבלים הכול, כל עוד הקרן לא בגירעון.
קרן מורים לא עוברת לקרן השתלמות רגילה כשרוצים
תקנות ההעברה מתירות להעביר כסף מקרן מיוחדת למורים לקרן השתלמות רגילה, או לקרן פנסיה, רק אם לפי התקנון מותר למשוך אותו בסכום אחד. כסף שעדיין מיועד לשנת השתלמות נשאר בקרן.
לידה בשנת השבתון: הקרן משלימה דמי לידה
עמיתה שיולדת בשנת ההשתלמות, או עד 10 חודשים אחריה, ולא זכאית לדמי לידה מלאים מהביטוח הלאומי, מקבלת מהקרן השלמה של דמי לידה לפי גובה המענק שקיבלה לפני הלידה.
דוגמאות במספרים
כמה מצבים שונים, כל אחד עם החשבון שלו.
מיכל, מורה בבית ספר יסודי במסלול הרגיל, עם משכורת של 10,000 ₪ בחודש
מיכל, 41, מלמדת במשרה מלאה כבר 6 שנים מאז שהצטרפה לקרן. היא שוקלת לצאת לשנת השתלמות ושאלה כמה תקבל בשנת ההשתלמות, והאם שווה לה לחכות שנתיים.
- הפקדת המעסיק (8.4%)
- 840 ₪ בחודש
- הפקדת מיכל (4.2%)
- 420 ₪ בחודש
- בתוך תקרת הפטור של 2026 (עד 1,319.80 ו-659.90 ₪)
- כן, כל ההפקדה
- סך ההפקדות ב-6 שנים, לפני רווחים
- 90,720 ₪
- מענק בשנת השתלמות אחרי 6 שנות צבירה (66.66%)
- 66.66% ממשכורת של 10,000 ₪, כלומר 6,666 ₪
- אם האריכה את הצבירה ל-8 שנים (88.88%)
- 88.88% ממשכורת של 10,000 ₪, כלומר 8,888 ₪
שנתיים נוספות של צבירה מעלות את המענק בשליש, מ-66.66% ל-88.88% מהמשכורת.
המשכורת להמחשה. בפועל המענק מחושב לפי תלוש השכר האחרון לפני היציאה ולפי היקף המשרה הממוצע בשנות הצבירה, והקרן מוסיפה מימון לימודים והפרשות לפנסיה לאותה שנה.
תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיפים 14.1, 15.1, 15.3פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 3(ה)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12
רינה, גננת, המשכורת עלתה מ-9,000 ל-12,000 ₪ בשנות הצבירה
רינה, 47, הפקידה 6 שנים, רוב הזמן על משכורת נמוכה יותר. לפני היציאה לשבתון התלוש שלה עומד על 12,000 ₪ במשרה מלאה, והיא שאלה לפי איזו משכורת יחשבו לה את המענק, ומה קורה אם השבתון יעלה פחות ממה שנצבר.
- ממוצע המשכורת בשנות הצבירה
- 10,500 ₪
- סך ההפקדות ב-72 חודשים (12.6% × 10,500 ₪ × 72)
- 95,256 ₪, לפני רווחים
- המשכורת שלפיה מחושב המענק
- התלוש האחרון, 12,000 ₪
- מענק אחרי 6 שנים (66.66% × 12,000 ₪)
- 7,999.20 ₪
- מה הקרן משלמת בנוסף
- שכר לימוד עד גובה אוניברסיטה, הפרשות לפנסיה לאותה שנה
- אם העלות הכוללת נמוכה ממה שנצבר
- ההפרש מוחזר לה (סעיף 15.7)
בשבתון המענק נגזר מהמשכורת של היום, לא מהמשכורות שעליהן הופקד הכסף לאורך השנים.
להמחשה. המשכורות להמחשה. המענק מחושב לפי רכיבי המשכורת שהופרשו לקרן ערב היציאה ולפי היקף המשרה הממוצע בשנות הצבירה, ובמשרה חלקית הוא קטן בהתאם.
תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיפים 14.1, 15.1, 15.3, 15.6, 15.7, 17.1
יוסי, 56, מורה בתיכון, 10 שנים בקרן, שוקל למשוך עכשיו
יוסי מרוויח 14,000 ₪ בחודש ולא מתכוון לצאת לשבתון. חבר אמר לו שמגיל 55 אפשר למשוך, והוא שאל כמה מהכסף יקבל היום, וכמה יקבל אם יחכה לפרישה.
- חלק העובד (4.2% × 14,000 ₪ × 120 חודשים)
- 70,560 ₪
- חלק המעסיק (8.4% × 14,000 ₪ × 120 חודשים)
- 141,120 ₪
- במשיכה היום (6 שנות ותק וגיל 55): 89% מחלק המעסיק
- 125,596.80 ₪
- סך הכול היום, לפני רווחים והוצאות
- 196,156.80 ₪
- נשאר בקרן (11% מחלק המעסיק)
- 15,523.20 ₪
- בפרישה לגמלאות, אם הקרן לא בגירעון
- כל 211,680 ₪, לפני רווחים והוצאות
משיכה מגיל 55 עולה 11% מחלק המעסיק, וזה המחיר של הכסף עכשיו לעומת הכסף בפרישה.
להמחשה. המשכורת קבועה לשם החישוב, בלי רווחים ובלי הוצאות ניהול. אם הקרן נמצאת בגירעון אקטוארי, גם בפרישה התנאים של 89% חלים על הפקדות מ-2011. המשיכה עצמה פטורה ממס כי עברו 6 שנים מההפקדה הראשונה וההפקדות בתוך התקרה.
תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיפים 14.1, 23.1-23.5תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיף 23.3פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)
אבי, הצטרף להוראה בגיל 58, משכורת 13,000 ₪
אבי עבר להוראה אחרי קריירה בהייטק. בתלוש ראה הפקדה של 7.5% ולא 8.4%, ושאל אם טעו לו, ומה הוא יכול לעשות עם הכסף.
- המסלול שלו
- המסלול המקוצר, כי הצטרף אחרי גיל 57
- הפקדת המעסיק (7.5%)
- 975 ₪ בחודש
- הפקדת אבי (2.5%)
- 325 ₪ בחודש
- מענק השתלמות
- אחרי 3 שנים, בלי חובה לצאת לחופשה, באישור ועדת ההשתלמויות
- משיכה של כל הכסף בלי השתלמות
- בתום 6 שנות חיסכון
- מס
- פטור, ההפקדות בתוך התקרה של 2026
מי שמצטרף אחרי 57 מקבל הפקדה נמוכה יותר, אבל כסף נזיל יותר: בלי שבתון ובלי 89%.
להמחשה. המשכורת להמחשה. גבר מגיע לגיל הפרישה ב-67, ובגיל הפרישה הפטור ממס חל כבר אחרי 3 שנים מההפקדה הראשונה.
תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיפים 4, 6.3, 9.1-9.5פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 3(ה), 9(16א)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12
מה עושים עכשיו
מוצאים באיזו קרן אתם
את שם הקרן רואים בתלוש, בדוח השנתי או באזור האישי. בפקודת מס הכנסה רשומות קרנות של עובדי הוראה, ורק החברים בהן נחשבים "עובד הוראה" לעניין ההטבה של 8.4%. בגמל-נט מופיעות היום קרן השתלמות למורים ולגננות, קרן השתלמות למורים תיכוניים, מורי סמינרים ומפקחים (שתיהן בשליטת הסתדרות המורים, כל אחת עם מסלול רגיל ומסלול מקוצר), וקרן עגור, בשליטת ארגון המורים העל יסודיים.
קרן השתלמות למורים ולגננות, המסלול הרגיל ←פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 3(ה), הגדרת "עובד הוראה"גמל-נט
בודקים אם אתם במסלול הרגיל או במסלול המקוצר
למסלול הרגיל של קרן המורים והגננות מצטרפים מורים ומנהלים בבתי ספר יסודיים וגננות, ולקרן המורים התיכוניים מצטרפים מורים, מנהלים, מדריכים ומפקחים בחינוך העל יסודי, במכללות ובסמינרים. בשני המקרים התנאי הוא גיל של עד 57 בהצטרפות. מי שלא יכול להצטרף למסלול הרגיל מצטרף למסלול המקוצר, וחבר במסלול הרגיל שמגיע לגיל 57 מועבר אליו אוטומטית בסוף תקופת הצבירה שלו.
קרן המורים והגננות, המסלול המקוצר ←תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיף 1 הגדרת "עובד הוראה", סעיף 6תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיף 1 הגדרת "עובד הוראה", סעיף 6תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיף 4
במסלול הרגיל: סופרים שנות צבירה לשנת השתלמות
תקופת צבירה היא 6 שנים מלאות, ואפשר להאריך אותה ל-7 או 8, גם בדיעבד עד הגשת הבקשה. בשנת ההשתלמות מקבלים מענק של 66.66% מהמשכורת אחרי 6 שנים, 77.77% אחרי 7 ו-88.88% אחרי 8, והקרן מממנת לימודים עד גובה שכר לימוד אוניברסיטאי מלא ומשלמת את ההפרשות לפנסיה של אותה שנה. התנאים: חופשה ללא תשלום שהמעסיק מאשר, גיל של עד 63, והתחייבות לחזור לעבודה לפחות שלוש שנים. אפשר לפצל לשני חצאי שנה.
קרן המורים התיכוניים, המסלול הרגיל ←תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיפים 14.2, 15.1-15.3, 15.6, 17.1, 20
בודקים מתי אפשר למשוך בלי לצאת לשבתון
במסלול הרגיל מקבלים את כל הכסף, חלק העובד וחלק המעסיק בניכוי הוצאות, בפרישה לגמלאות או בפטירה. במקרים נוספים שבתקנון, כולם רק אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונה, למשל מגיל 55, אחרי פיטורים או כשמפסיקים לעבוד בהוראה, מקבלים את חלק העובד ועוד 89% מחלק המעסיק. במסלול המקוצר מקבלים מענק השתלמות כבר אחרי 3 שנים, פעם בשלוש שנים, בלי חובה לצאת לחופשה, ואחרי 6 שנים אפשר למשוך הכול.
קרן המורים התיכוניים, המסלול המקוצר ←תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיפים 23.1, 23.3, 23.4תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיפים 9.3-9.5
בודקים את התקרה והמס
לחבר בקרנות של עובדי ההוראה, הפקדת המעסיק לא נחשבת הכנסה עד 8.4% מהמשכורת הקובעת, לעומת 7.5% אצל שאר השכירים. ב-2026 המשכורת הקובעת מוגבלת ל-15,712 ₪ בחודש, כלומר עד 1,319.80 ₪ מהמעסיק ועד 659.90 ₪ מהעובד בחודש. המשיכה פטורה ממס כשהיא להשתלמות (אחרי 3 שנים לפחות), בגיל הפרישה אחרי 3 שנים, או לכל מטרה אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונה. משיכה לפני כן ממוסה: חלק המעסיק לפי מדרגת המס שלכם, והרווחים לפי סעיף 121, כלומר לפחות 31% עד גיל 60 (סעיף 125ג(ד)(5)).
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 3(ה), 9(16א), 125ג(ד)(5)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12קרן השתלמות לעובדי הוראה, פטור ממס הכנסה על משיכת הכספים
לא מפסיקים הפקדות לתקופה ארוכה בלי לבקש הקפאה
מי שהופסקו בעדו התשלומים לתקופה של עד 4 חודשים רשאי לחזור ולרכוש את זכויותיו בתנאים שהדירקטוריון קובע, ומעבר ל-4 חודשים הוא עלול לאבד את הזכות לשבתון לפי החלטת הדירקטוריון. בנסיבות אישיות מיוחדות אפשר לבקש מראש הקפאת זכויות לתקופה של עד 3 שנים, או כל עוד המעסיק מאשר חופשה ללא תשלום.
ממנים מוטבים ובודקים את הפרטים באזור האישי
בקרן ממנים מוטבים בטופס מקורי. הכסף שלהם לא נכלל בעיזבון. מי שלא מינה מוטבים, הכסף מחולק לפי צוואה או צו ירושה. באזור האישי של הקרן רואים את תקופת הצבירה, המסלול ותאריך ההפקדה הראשונה.
קרן עגור: עמוד הקרן באתר ←
מה בודקים
הדברים שמשנים את התשובה אצלכם.
באיזה שלב חינוך אתם מלמדים
יסודי וגנים: קרן המורים והגננות. על יסודי, מכללות וסמינרים, וגם מפקחים: קרן המורים התיכוניים. השיעורים והכללים בשתיהן זהים בעיקרם.
תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיף 1תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיף 1
בן כמה הייתם כשהצטרפתם
מי שהצטרף אחרי גיל 57 נמצא במסלול המקוצר, ושם ההפקדות הן 7.5% מהמעסיק ו-2.5% מהעובד, ולא 8.4% ו-4.2%.
תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיף 1, סעיף 6תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיפים 4, 6.3
כמה שנות צבירה יש לכם, והאם כבר יצאתם לשבתון
היציאה לשבתון מורידה מהחשבון את שנות הצבירה שבגללן יצאתם. בסוף כל תקופת צבירה נפתחת אוטומטית תקופה חדשה של 6 שנים. מי שיצא בעבר פעם אחת לשבתון ויש לו 15 שנות ותק או גיל 50 יכול גם למשוך במסלול של 89%.
אם אתם מתכננים להפסיק לעבוד בהוראה
הפסקת העבודה בהוראה אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונה היא אחד המקרים שבהם אפשר למשוך במסלול הרגיל, עם 89% מחלק המעסיק.
כמה דמי ניהול משלמים
הקרנות של המורים הן קופות ענפיות, שגובות דמי ניהול לפי ההוצאות שהוציאה החברה המנהלת בפועל. השיעור שלכם כתוב בדוח השנתי.
טעויות שאנשים עושים
לחשוב שכל קרן השתלמות של מורה נותנת 8.4%
ההטבה חלה רק על חברים בקרנות שהפקודה מונה. מורה שמפקידים לו לקרן אחרת נמצא בתקרה של 7.5%, וכל הפקדת מעסיק מעליה נחשבת משכורת שלו בחודש ההפקדה וממוסה.
להפסיק הפקדות יותר מ-4 חודשים בלי הקפאה
לפי התקנון, מי שהופסקו בעדו התשלומים ליותר מ-4 חודשים עלול לאבד את הזכות לשנת השתלמות, לפי החלטת הדירקטוריון. בקשת הקפאה מוגשת מראש, לתקופה של עד 3 שנים.
למשוך במסלול של 89% כשהפרישה קרובה
מי שמושך מגיל 55 משאיר בקרן 11% מחלק המעסיק, ואילו בפרישה לגמלאות מקבלים את כל הכסף, כל עוד הקרן לא בגירעון. ההפרש יכול להגיע לעשרות אלפי שקלים.
לבקש להעביר את הקרן לקרן השתלמות רגילה
תקנות ההעברה מאפשרות זאת רק כשלפי התקנון מותר למשוך את הכסף בסכום אחד. כסף שעדיין מיועד לשבתון נשאר בקרן, והבקשה פשוט לא תבוצע.
מתי זה אחרת
- קרן עגור פועלת לפי תקנון משלה. את שיעורי ההפקדה, תנאי שנת ההשתלמות והמשיכה בה לא פירטנו כאן; הם בתקנון ובאזור האישי באתר הקרן.
- אם בדיקה אקטוארית אחרי הדוח הכספי השנתי מראה שהקרן בגירעון, היוצאים לשנת השתלמות בשנה שאחריה שהפנסיה שלהם צוברת משלמים בעצמם את חלקם בהפרשות לפנסיה של אותה שנה, ובמסלול הרגיל משתנים גם תנאי המשיכה בפרישה ובפטירה לגבי הפקדות מ-2011. בנוסף, הדירקטוריון רשאי לשנות חלק מהזכויות בשנת ההשתלמות לפי מצב הקרן, החל משנת ההשתלמות שאחרי הבדיקה.
- מספר היוצאים לשנת השתלמות בכל שנת לימודים מוגבל בתקנון ל-4.5% מהחברים המפקידים, אלא אם הדירקטוריון מחליט להגדיל אותו.
- מי שהפסיקו להפקיד בשבילו יותר מ-4 חודשים עלול לאבד את הזכות לשנת השתלמות, לפי החלטת הדירקטוריון. אפשר לבקש הקפאת זכויות לתקופה של עד 3 שנים בנסיבות מיוחדות.
- ההטבה של 8.4% חלה רק על חברים בקרנות שהפקודה מונה. עובד הוראה שמפקידים לו לקרן השתלמות אחרת נמצא בתקרה הרגילה של 7.5%.
- עמית שנקרא למילואים בתוך 3 חודשים מתום שנת ההשתלמות זכאי לתשלום מהקרן שגובהו נקבע על ידי הדירקטוריון, אם לא קיבל משכורת או תמיכה אחרת בעד אותה תקופה.
בדיקה בלי התחייבות
רוצים שנבדוק את זה בשבילכם?
נבדוק איתכם באיזו קרן ובאיזה מסלול אתם, כמה שנות צבירה יש לכם לשבתון, ומה יקרה לכסף אם תמשכו בלי לצאת. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.
חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה
סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351
האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ
עוד שאלות שאנשים שואלים
כמה מפקידים לקרן השתלמות למורים?
במסלול הרגיל: 8.4% מהמשכורת מהמעסיק ו-4.2% מהעובד, יחד 12.6%. במסלול המקוצר: 7.5% מהמעסיק ו-2.5% מהעובד.
תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיף 14.1תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיף 6.3
מה זה המסלול המקוצר בקרן ההשתלמות למורים?
מסלול לעובדי הוראה שלא יכולים להיות במסלול הרגיל, בעיקר מי שהצטרף אחרי גיל 57 או הגיע אליו. ההפקדות נמוכות יותר, מענק השתלמות אפשר לקבל אחרי 3 שנים בלי לצאת לחופשה, ואחרי 6 שנים אפשר למשוך את כל הכסף בלי השתלמות.
אפשר למשוך את הכסף בלי לצאת לשנת שבתון?
במסלול הרגיל, בפרישה לגמלאות או בפטירה מקבלים את כל הכסף. במקרים נוספים, כולם רק אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונה, כמו גיל 55, פיטורים או הפסקת עבודה בהוראה, מקבלים את חלק העובד ועוד 89% מחלק המעסיק. במסלול המקוצר מושכים הכול אחרי 6 שנים.
תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיפים 23.1, 23.3תקנון קרן השתלמות למורים…, סעיף 9.5
מה מקבלים בשנת השתלמות?
מענק של 66.66%, 77.77% או 88.88% מהמשכורת לפי 6, 7 או 8 שנות צבירה, מימון שכר לימוד עד גובה שכר לימוד אוניברסיטאי מלא, והפרשות לפנסיה לאותה שנה. מותר לעבוד עד שליש משרה בשנה מלאה.
לפי איזו משכורת מחשבים את מענק השבתון?
לפי תלוש השכר האחרון לפני היציאה, לפי רכיבי המשכורת שהופרשו לקרן, ולפי היקף המשרה הממוצע בשנות הצבירה. מי שמפקידים בעדו בזמן הזה לקרן השתלמות אחרת, המענק מחושב לפי התלוש של ההפקדה האחרונה לקרן.
עד איזה גיל אפשר לצאת לשנת השתלמות?
במסלול הרגיל עד גיל 63. בגיל 57 עוברים למסלול המקוצר, בסוף תקופת הצבירה שבה הגעתם לגיל הזה.
משלמים מס על כספי קרן ההשתלמות של המורים?
לא, כשמושכים להשתלמות או אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונה, בתוך התקרה: ב-2026 עד 1,319.80 ₪ בחודש מהמעסיק ועד 659.90 ₪ מהעובד. משיכה לפני כן, לא להשתלמות, ממוסה.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 3(ה), 9(16א)קרן השתלמות לעובדי הוראה, פטור ממס הכנסה על משיכת הכספים
אפשר להעביר את קרן המורים לקרן השתלמות רגילה?
רק אם לפי תקנון הקרן מותר לכם למשוך את הכסף בסכום אחד. בין שתי קרנות מיוחדות למורים מותר להעביר. העברה לקרן פנסיה מותרת באותו תנאי, ורק כשהכסף נזיל בפטור.
מה אני מתחייב כשאני יוצא לשבתון?
לפני היציאה מתחייבים בכתב בפני המעסיק להמשיך לעבוד לפחות שלוש שנים מתום ההשתלמות, ולפחות שנתיים אצל המעסיק האחרון. מי שעובר למוסד חינוכי בבעלות אחרת ונשאר בו שלוש שנים יכול לבקש שחרור מהחלק השני, והבקשה נדונה בקרן.
איך יודעים באיזו קרן ובאיזה מסלול אני?
בתלוש השכר מופיע שם הקופה, ובדוח השנתי ובאזור האישי של הקרן מופיעים המסלול, תאריך ההפקדה הראשונה ושנות הצבירה. בגמל-נט של רשות שוק ההון רואים את כל המסלולים של כל קרן ואת התשואות שלהם.
שאלות קשורות
על מה זה מבוסס
כל עובדה בעמוד מסומנת במקור שלה. הנוסח המחייב הוא של המסמך עצמו, ומה שכתוב בו גובר על ההסבר כאן.
- תקנוןקרנות השתלמות למורים ולגננות - חברה מנהלת בע"מ · תקנון קרן השתלמות למורים ולגננות (המסלול הרגיל, אישור מס הכנסה 484) · גרסה מיום 24.6.2024, כפי שפורסם באתר החברה המנהלת (נבדק 4.11.2026)סעיפים 1, 6, 14, 15, 17, 18, 19, 20, 22, 23, 24, 25 · נבדק ב-4.11.2026
- תקנוןקרנות השתלמות למורים ולגננות - חברה מנהלת בע"מ · תקנון קרן השתלמות למורים ולגננות - מסלול מקוצר (אישור מס הכנסה 284) · גרסה מיום 24.6.2024, כפי שפורסם באתר החברה המנהלת (נבדק 4.11.2026)סעיפים 4, 6.3, 8.1, 9 · נבדק ב-4.11.2026
- תקנוןקרנות השתלמות למורים תיכוניים, מורי סמינרים ומפקחים - חברה מנהלת בע"מ · תקנון קרן השתלמות למורים תיכוניים, מורי סמינרים ומפקחים (מסלול רגיל, אישור מס הכנסה 485) · גרסה מיום 24.6.2024, כפי שפורסם באתר החברה המנהלת (נבדק 4.11.2026)סעיפים 1, 6, 14.1, 15.1, 15.3, 23.3 · נבדק ב-4.11.2026
- חוק ותקנותמדינת ישראל · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח מעודכן באתר נבוסעיפים 3(ה), 9(16א), 125ג(ד)(5) · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמירשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026סעיף עמ' 12 · נבדק ב-23.10.2026
- חוק ותקנותשר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבוסעיף 1 · נבדק ב-4.11.2026
- תקנוןשר האוצר · תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (העברת כספים בין קופות גמל), התשס"ח-2008 · נוסח מעודכן באתר נבוסעיפים 1, 2(א)(5), 3(א)(5), 3(א)(6) · נבדק ב-4.11.2026
- הסבר ציבוריכל-זכות · קרן השתלמות לעובדי הוראה · עודכן 26.10.2026, כפי שהופיע ב-4.11.2026נבדק ב-4.11.2026
- נתוניםרשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון · גמל-נט - מערכת השוואת קופות הגמל של רשות שוק ההוןנבדק ב-23.10.2026