נבדק ב-4.11.2026 · לפי פקודת מס הכנסה [נוסח חדש]
קרן השתלמות ביום הפרישה: למשוך, להשאיר או להעביר לקצבה
התשובה הקצרה
בגיל הפרישה קרן ההשתלמות נזילה בלי מס כבר 3 שנים אחרי ההפקדה הראשונה לחשבון, במקום 6. אין חובה למשוך: הכסף יכול להישאר מושקע, והרווחים על ההפקדה המוטבת נשארים פטורים גם כשמושכים אחר כך. אפשר גם להעביר אותה לקופת גמל לקצבה, בתנאי שבאותו מועד הייתם יכולים למשוך אותה בפטור.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)(א), 9(16ב)(א)תקנות הפיקוח על שירותים…, תקנה 2(א)(4)
איך זה עובד
למה בגיל הפרישה מספיקות 3 שנים, ומה נחשב כאן "גיל הפרישה"
סעיף 9(16א) לפקודת מס הכנסה פוטר ממס את מה שעובד מושך מחשבון בקרן השתלמות, כולל הרווחים שמקורם בהפקדה המוטבת, אם עברו 6 שנים ממועד התשלום הראשון לאותו חשבון. באותו משפט הוא מוסיף: "ולגבי עובד שהגיע לגיל הפרישה, אם חלפו 3 שנים". כלומר הגיל לא מוחק את ההמתנה, הוא מקצר אותה לחצי. אותו קיצור חל על קרן השתלמות לעצמאים, בסעיף 9(16ב).
"גיל הפרישה" בפקודה הוא גיל הפרישה לפי חוק גיל פרישה, ולא כל גיל שבו מפסיקים לעבוד. לגבר זה 67, ולאישה לפי חודש הלידה: ילידת 1964, לדוגמה, מגיעה אליו ב-63 ו-6 חודשים, וילידת 1966 ב-64. מי שיוצא לפרישה מוקדמת בגיל 60 או 62 עדיין לא "הגיע לגיל הפרישה" לעניין הסעיף, וחשבון צעיר שלו נזיל רק לפי 6 השנים.
השעון שייך לחשבון ולא לכל הפקדה. "מועד התשלום הראשון" הוא המוקדם מבין סוף החודש שבו שולמה ההפקדה הראשונה, וסוף החודש שעבורו היא שולמה, אבל לא לפני תחילת אותה שנת מס. ברגע שהחשבון עומד בתנאי, כל מה שבו נזיל, גם ההפקדה של החודש שעבר. לכן בגיל הפרישה כל חשבון שנפתח לפני יותר משלוש שנים נזיל, וחשבון שנפתח אצל מעסיק אחרון לפני שנה עוד לא.
| המצב | כמה זמן מהתשלום הראשון לחשבון |
|---|---|
| לפני גיל הפרישה, לכל מטרה | 6 שנים |
| מגיל הפרישה לפי חוק גיל פרישה | 3 שנים |
| סכומים ששימשו להשתלמות | 3 שנים |
| פרישה מוקדמת, לפני גיל הפרישה | 6 שנים, עד שמגיעים לגיל |
| פטירה | הזכאים מושכים בפטור, בלי לחכות |
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 1 (הגדרת "גיל הפרישה"), 9(16א)(א), 9(16א)(ג), 9(16ב)(א)גיל הפרישה, טבלת גיל הפרישה
להשאיר את הכסף: מה נשאר פטור, ומה לא
החוק לא קובע יום שבו חייבים למשוך. כסף שנשאר בקרן ממשיך להיות מושקע במסלול שבחרתם, והפטור על הרווחים שמקורם בהפקדה המוטבת נשמר גם כשמושכים שנים אחרי הפרישה. מי שנפטר, הזכאים לכסף מושכים אותו בפטור, לפי המוטבים שרשומים בקרן.
הפטור הזה לא חל על כל שקל בחשבון. ההפקדה המוטבת היא הפקדת המעסיק עד התקרה, משכורת של 15,712 ₪ בחודש ב-2026, ושל העובד עד שליש מהפקדת המעסיק או 2.5% מאותה משכורת. מי שהרוויח מעל התקרה והמעסיק הפקיד לו על כל המשכורת, יש בחשבון גם כסף שאינו מוטב, והקרן רושמת אותו בנפרד. על הרווח הריאלי שלו, הרווח שמעל עליית המדד, משלמים 25%, גם כשמושכים בזמן.
לכן "להשאיר בקרן" הוא החלטה שונה לכל אחד. מי שכל ההפקדות שלו היו בתוך התקרה, כל רווח עתידי פטור. מי שיש לו חלק גדול מעל התקרה, ממשיך לצבור רווח שיחויב במס על החלק הזה. את החלוקה בפועל רואים בדוח השנתי המפורט.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)(א), 9(16א)(ג) הגדרת "הפקדה מוטבת", 3(ה), 3(ה4)(1), 125ג(ב)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 49א(ב)
משיכה סוגרת את החשבון: למה זה משנה למי שממשיך לעבוד
הפטור מותנה בכלל אחד: אם עובד משך "סכום כלשהו" מהחשבון, החשבון נסגר לתשלומים נוספים, והתקנות חוזרות על זה. היתרה בחשבון הסגור ממשיכה לפי אותם כללי פטור, וההפקדות הבאות צריכות חשבון אחר, שהשעון שלו מתחיל מחדש. החריג היחיד בחוק הוא משיכה להשתלמות בישראל של עד שליש מהסכום, כשלא הייתה משיכה כזו ב-12 החודשים שלפניה.
רוב הפורשים לא מרגישים את זה, כי ההפקדות ממילא נגמרו. אבל רבים ממשיכים לעבוד אחרי גיל הפרישה, והמעסיק ממשיך להפקיד להם לקרן. אצלם משיכה של חלק מהקרן מפצלת את החיסכון: החשבון הוותיק נסגר, וההפקדות החדשות נכנסות לחשבון שיהיה נזיל רק שלוש שנים אחרי ההפקדה הראשונה אליו.
מי שכבר לא מפקידים לו יכול למשוך חלק עכשיו וחלק אחר כך, או לבקש תשלומים חודשיים. התקנות קובעות שעמית שביקש לקבל את הכסף בתשלומים חודשיים רצופים, הקופה מעבירה לו ביום קבוע בכל חודש לפי התקנון, ואם אין קביעה כזו, ביום העסקים הראשון בחודש. ומשיכה רגילה מגיעה בתוך 4 ימי עסקים מהיום שהבקשה הגיעה לקופה.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)(ב)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנות 37(א), 41יא
להפוך את הקרן לקצבה: מה התקנות מתירות, ומה הפקודה לא אומרת
תקנות העברת הכספים בין קופות גמל מתירות להעביר כסף מקרן השתלמות לקופת גמל לקצבה, כמו קרן פנסיה, בתנאי אחד: שבאותו מועד הייתם זכאים למשוך אותו בפטור לפי סעיף 9(16א) או 9(16ב). בקרן השתלמות מיוחדת למורים יש תנאי נוסף, שהתקנון שלה מאפשר למשוך את הכסף בסכום אחד. לקופת גמל להשקעה, לעומת זאת, אין העברה מקרן השתלמות בכלל.
מה שלא כתוב בתקנות הוא איך תמוסה הקצבה. בפקודה, קצבה שפטורה כולה ממס מגיל 60, "קצבה מוכרת", נובעת רק מ"תשלומים פטורים", ורשימת התשלומים הפטורים מונה ארבעה סוגי כסף: הפקדות מעסיק או עובד מעל התקרה שמוסו, כסף שהועבר לחשבון חדש לפי החוק, הפקדות עצמאיות לקופה לקצבה בלי הטבת מס, והפקדות לקופת גמל להשקעה. כסף שהועבר מקרן השתלמות לא מופיע ברשימה.
במילים פשוטות: כסף שאפשר היה למשוך היום בלי מס, אחרי העברה לקופה לקצבה הוא חלק מקצבה, והסיווג שלו לעניין מס נקבע לפי הדין ולפי מה שהקופה רושמת. מי ששוקל את זה מבקש מהקופה המקבלת בכתב איך תסווג הקצבה מהכסף הזה, ומשווה לחלופה של תשלומים חודשיים מהקרן עצמה, בלי העברה.
תקנות הפיקוח על שירותים…, תקנות 2(א)(4)-(5), 3(א)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א) הגדרות "קצבה מוכרת", "תשלומים פטורים", 9א(ב1)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 41יא
כמה חשבונות בגיל הפרישה: איחוד, ומה אסור
מי שעבד אצל כמה מעסיקים מגיע לפרישה לפעמים עם שתיים או שלוש קרנות השתלמות. מקרן השתלמות אפשר להעביר לקרן השתלמות אחרת, גם בחברה אחרת, ואז רואים את כל מועדי התשלום לקרן הישנה כאילו שולמו לקרן החדשה. הוותק לא נמחק.
איחוד של שני חשבונות לחשבון אחד מותר רק אם במועד האיחוד הייתם זכאים למשוך בפטור את ההפקדה המוטבת מכל אחד מהם. כאן גיל הפרישה עוזר: חשבון בן שלוש וחצי שנים, שלפני גיל הפרישה היה צריך לחכות עוד שנתיים וחצי, נזיל ביום שמגיעים לגיל, ומאותו יום אפשר לאחד אותו עם החשבון הוותיק. ומה שאסור תמיד: להעביר חלק מקרן השתלמות, בין לחשבון אחר באותה קרן ובין לקרן אחרת. או כל הכסף, או כלום.
תקנות הפיקוח על שירותים…, תקנות 3(א)(4), 3(ב)(1), 9(ב), 9(ג)
מה שלא כולם יודעים
פרישה מוקדמת לא מקצרת את ההמתנה
הקיצור ל-3 שנים חל על מי "שהגיע לגיל הפרישה", והפקודה מגדירה אותו לפי חוק גיל פרישה: 67 לגבר, ולאישה לפי חודש הלידה. מי שפורש בגיל 60 ממשיך לפי 6 השנים בחשבון צעיר עד שהוא מגיע לגיל.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 1 (הגדרת "גיל הפרישה"), 9(16א)(א)גיל הפרישה, טבלת גיל הפרישה
הרווח על החלק שמעל התקרה ממוסה גם בגיל 80
הפטור על הרווחים חל רק על הרווחים שמקורם בהפקדה המוטבת. על הרווח הריאלי של הפקדות שמעל התקרה משלמים 25%, בכל גיל ובכל מועד משיכה, כי הקרן רושמת אותן בנפרד.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)(א), 3(ה4)(1), 125ג(ב)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 49א(ב)
קרן השתלמות שעוברת לקצבה לא מופיעה ברשימת "התשלומים הפטורים"
קצבה פטורה לגמרי מגיל 60 (קצבה מוכרת) נובעת רק מתשלומים פטורים, והרשימה בסעיף 9א(א) לא כוללת כסף שהועבר מקרן השתלמות. מה שהיה נזיל בלי מס, אחרי ההעברה הוא חלק מקצבה, ולכן שואלים את הקופה המקבלת בכתב איך תסווג.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א), 9א(ב1)תקנות הפיקוח על שירותים…, תקנה 2(א)(4)
אפשר לקבל "משכורת" מהקרן בלי להעביר אותה
התקנות מחייבות קופה שעמית ביקש ממנה תשלומים חודשיים רצופים להעביר אותם ביום קבוע בכל חודש. מי שרוצה הכנסה חודשית בשנים שעד הקצבה יכול לקבל אותה מהקרן עצמה, והכסף שעוד לא נמשך ממשיך להיות מושקע.
גיל הפרישה פותח איחוד שהיה חסום
שני חשבונות השתלמות מתאחדים רק כששניהם נזילים בפטור. מגיל הפרישה מספיקות 3 שנים בכל חשבון, ולכן חשבון צעיר יחסית יכול להצטרף לחשבון הוותיק מוקדם ממה שהיה אפשרי קודם.
תקנות הפיקוח על שירותים…, תקנה 9(ב)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)(א)
דוגמאות במספרים
כמה מצבים שונים, כל אחד עם החשבון שלו.
אהרון, 67, פורש ב-2026. בחשבון שנפתח ב-2012 יש לו 250,000 ₪, ובחשבון מהמקום האחרון, עם הפקדה ראשונה בינואר 2025, 30,000 ₪
אהרון רצה למשוך את כל קרנות ההשתלמות ביום הפרישה, כדי לשלם את המשכנתא שנשארה. הוא שאל אם המס חל רק על החשבון החדש, ומה יקרה אם יחכה.
- החשבון מ-2012
- נזיל בלי מס, כבר אחרי 6 שנים
- החשבון מ-2025, בגיל הפרישה
- נזיל בלי מס מסוף ינואר 2028 (3 שנים)
- אם הוא מושך מהחשבון החדש היום
- המשיכה לפני הזמן, ותחויב במס
- אם הוא משאיר את שני החשבונות
- ממשיכים להיות מושקעים, והפטור נשמר
- איחוד שני החשבונות
- רק אחרי סוף ינואר 2028, כששניהם נזילים
- משיכה מהחשבון הוותיק
- הכסף אמור להגיע בתוך 4 ימי עסקים מהבקשה
ביום הפרישה כל חשבון נבדק לבד: הוותיק זמין מיד, והצעיר מחכה לשנה השלישית שלו.
המקרה להמחשה. אצלכם המועד תלוי בתאריך ההפקדה הראשונה בכל חשבון, ובגיל הפרישה שלכם. הסכומים בחשבון לא משנים את המועד.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)(א), (ג)תקנות הפיקוח על שירותים…, תקנה 9(ב)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 41יא
שלמה, 60, פורש פרישה מוקדמת, חשבון שנפתח בינואר 2022
שלמה, יליד 1966, קיבל הצעת פרישה מוקדמת ותכנן לחיות מקרן ההשתלמות עד גיל 67. חבר אמר לו שבפרישה "מספיקות שלוש שנים", והוא שאל אם החשבון שלו כבר נזיל.
- מועד התשלום הראשון
- סוף ינואר 2022
- 3 שנים, אילו היה בגיל הפרישה
- סוף ינואר 2025
- גיל הפרישה שלו בחוק
- 67, בשנת 2033
- מתי החשבון נזיל בפועל
- סוף ינואר 2028, אחרי 6 שנים
- אם ימשוך בגיל 60
- משיכה לפני הזמן, עם מס על חלק המעסיק ועל הרווחים
"גיל פרישה" בקרן השתלמות הוא הגיל שבחוק, לא היום שבו עוזבים את העבודה.
להמחשה. גיל הפרישה לפי חוק גיל פרישה (טבלת ביטוח לאומי), והמועדים לפי סעיף 9(16א)(א) ו-(ג) לפקודה. פרישה מהעבודה לפני הגיל שבחוק לא מקצרת את 6 השנים.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 1, 9(16א)(א), (ג)גיל הפרישה, טבלת גיל הפרישה
יעקב, 67, 600,000 ₪, מהם 120,000 ₪ מהפקדות שמעל התקרה
יעקב היה מנהל בכיר, והמעסיק הפקיד לו לקרן על כל המשכורת. כשביקש למשוך, ראה שהקרן מנכה מס, והתפלא כי "הקרן נזילה כבר עשר שנים".
- ההפקדה המוטבת והרווחים עליה
- 480,000 ₪: בלי מס
- הפקדות מעל התקרה, קרן
- 80,000 ₪
- הרווח הריאלי עליהן
- 40,000 ₪
- מס על הרווח הריאלי (25%)
- 10,000 ₪
- נשאר לו ביד
- 590,000 ₪
- אם ישאיר את הכסף בקרן
- הרווח העתידי על 120,000 ₪ ימשיך להיות חייב במס
נזילות בלי מס חלה על ההפקדה המוטבת; מה שהופקד מעל התקרה נושא איתו מס על הרווח עד יום המשיכה.
להמחשה. החלוקה בין הפקדה מוטבת להפקדות מעל התקרה, והרווח הריאלי, להמחשה; בפועל הקרן רושמת אותם בנפרד (תקנה 49א(ב)) ומחשבת את המס. הפקדת המעסיק שמעל התקרה מוסתה כמשכורת כבר בחודש ההפקדה, ולכן הקרן שלה לא ממוסה שוב.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 3(ה), 3(ה4)(1), 9(16א)(א), 125ג(ב)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 49א(ב)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12
מירי, 64, ילידת 1962, ממשיכה לעבוד ורוצה "קצת" מהקרן
מירי הגיעה לגיל הפרישה שלה, 63, וממשיכה לעבוד במשרה מלאה. המעסיק ממשיך להפקיד לה לקרן ההשתלמות, והיא רצתה למשוך 50,000 ₪ מתוך 300,000 ₪ לטיול ולעזרה לנכדים.
- החשבון, פתוח מ-2005
- נזיל בלי מס
- מס על 50,000 ₪ (בתוך התקרה)
- 0 ₪
- מה קורה לחשבון אחרי המשיכה
- נסגר להפקדות נוספות
- ההפקדות הבאות של המעסיק
- לחשבון חדש, נזיל 3 שנים אחרי ההפקדה הראשונה אליו
- אילו המשיכה הייתה להשתלמות בישראל, עד שליש
- לא נחשבת משיכה, והחשבון נשאר פתוח
בגיל הפרישה, מי שעדיין מפקידים לו מפצל את הקרן בכל משיכה, גם כשהמשיכה עצמה בלי מס.
להמחשה. לפי סעיף 9(16א)(ב) לפקודה ותקנה 37(א). גיל הפרישה לפי חוק גיל פרישה. מתי ייחשב החשבון החדש נזיל נקבע לפי מועד התשלום הראשון אליו.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)(א)-(ב)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 37(א)גיל הפרישה, טבלת גיל הפרישה
מה עושים עכשיו
בודקים מתי הייתה ההפקדה הראשונה לכל חשבון
שלוש השנים נספרות מ"מועד התשלום הראשון": סוף החודש שבו שולמה ההפקדה הראשונה, או סוף החודש שעבורו היא שולמה אם זה מוקדם יותר (אבל לא לפני תחילת אותה שנת מס). לכל חשבון יש מועד משלו, ואת התאריך רואים בדוח המפורט.
קרן השתלמות: מתי נזילה והמס ←בודקים אם הגעתם לגיל הפרישה שבחוק
67 לגבר, ולאישה לפי חודש הלידה (ילידת 1964 ב-63 ו-6 חודשים, ילידת 1966 ב-64). פרישה מוקדמת מהעבודה לא נחשבת הגעה לגיל לעניין הזה. גם עצמאי בקרן השתלמות לעצמאים נהנה מאותו קיצור.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 1, 9(16א)(א), 9(16ב)(א)גיל הפרישה, טבלת גיל הפרישה
מחליטים אם בכלל צריך את הכסף עכשיו
החוק לא קובע מועד שבו חייבים למשוך. כסף שנשאר בקרן ממשיך להיות מושקע, והפטור על הרווחים שמקורם בהפקדה המוטבת נשמר גם כשמושכים שנים אחרי הפרישה. מי שצריך הכנסה חודשית יכול לבקש תשלומים חודשיים מהקרן.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)(א)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 41יא
אם עדיין מפקידים לכם: זוכרים שמשיכה סוגרת את החשבון
מי שמושך סכום כלשהו מחשבון, החשבון נסגר להפקדות נוספות, וההפקדות הבאות ייכנסו לחשבון חדש עם ספירה חדשה. אחרי שההפקדות נגמרו, אפשר למשוך חלק עכשיו וחלק אחר כך מאותו חשבון.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)(ב)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 37(א)
רוצים קצבה? שואלים קודם על המס
התקנות מאפשרות להעביר כסף מקרן השתלמות לקופת גמל לקצבה, בתנאי שבאותו מועד הייתם זכאים למשוך אותו בפטור. כסף כזה אינו ברשימת התשלומים הפטורים שבסעיף 9א, ולכן לפני העברה מבקשים מהקופה המקבלת לכתוב איך תסווג הקצבה ואיזה מס יחול עליה.
תקנות הפיקוח על שירותים…, תקנה 2(א)(4)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א) הגדרת "תשלומים פטורים"
מושכים: בקשה לחברה המנהלת
מגישים בקשה בטופס של החברה המנהלת. עמית שזכאי לכסף מקבל אותו בתוך 4 ימי עסקים מהיום שבו הבקשה הגיעה לקופה. מי שמבקש תשלומים חודשיים, הקופה מעבירה לו ביום קבוע בכל חודש.
בקשת משיכה: מה מאמתים ומתי סופרים ←
מה בודקים
הדברים שמשנים את התשובה אצלכם.
כמה מהכסף הוא הפקדה מוטבת
הפטור על הרווחים חל על ההפקדה המוטבת: הפקדת מעסיק עד התקרה (משכורת של 15,712 ₪ בחודש ב-2026) וחלק העובד עד שליש מזה או 2.5%. על הרווח מהפקדות שמעל התקרה משלמים מס, גם כשמושכים בזמן: 25% על הרווח הריאלי.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)(ג) הגדרת "הפקדה מוטבת", 3(ה4)(1), 125ג(ב)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12
כמה חשבונות יש לכם
מי שעבד אצל כמה מעסיקים מחזיק לפעמים כמה חשבונות. אפשר לאחד אותם רק כשבמועד האיחוד הייתם זכאים למשוך בפטור מכל אחד מהם, ואי אפשר להעביר חלק מחשבון לחשבון אחר.
אם אתם עדיין עובדים
כל עוד מפקידים לכם, משיכה מחשבון סוגרת אותו, וההפקדות החדשות פותחות חשבון חדש עם שעון חדש של 3 שנים.
באיזה מסלול הכסף מושקע
מי שמשאיר את הכסף לשנים נוספות בודק את מסלול ההשקעה ואת דמי הניהול. השיעור שלכם כתוב בדוח השנתי של הקרן.
אם הכסף נועד לממן את השנים עד הקצבה
מי שיוצא לפרישה מוקדמת ומתכנן לחיות מהקרן עד שהקצבה תתחיל, בודק אילו חשבונות כבר נזילים לפי 6 השנים, כי הקיצור ל-3 שנים יחול רק בגיל הפרישה. התקנות מאפשרות תשלומים חודשיים מהקופה.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)(א)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 41יא
מי רשום כמוטב
בפטירה, הזכאים לכסף מושכים אותו בפטור ממס, לפי המוטבים שרשמתם בקרן. לפני שמשאירים את הקרן לשנים, בודקים שהרשימה עדכנית.
טעויות שאנשים עושים
מושכים את החשבון הצעיר ביום הפרישה
בגיל הפרישה צריך 3 שנים מהתשלום הראשון לחשבון. משיכה מחשבון שנפתח לפני שנה היא משיכה לפני הזמן, עם מס על חלק המעסיק ועל הרווחים.
סופרים 3 שנים מהיום שעזבו את העבודה
הקיצור חל רק על מי שהגיע לגיל הפרישה שבחוק. מי שפרש בגיל 60 ומשך חשבון בן 4 שנים, משך לפני הזמן.
מעבירים לקצבה בלי לשאול איך היא תמוסה
מה שהיה נזיל בלי מס הופך לחלק מקצבה, וכסף מקרן השתלמות אינו ברשימת התשלומים הפטורים שבסעיף 9א. מי שלא שאל עלול לשלם מס על קצבה מכסף שיכול היה למשוך בלי מס.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א)תקנות הפיקוח על שירותים…, תקנה 2(א)(4)
מנסים להעביר לגמל להשקעה
אין העברה כזו בתקנות. משיכה והפקדה מחדש מחליפות רווחים פטורים ברווחים שימוסו ב-25% במשיכה, והסכום נספר בתקרה השנתית של הגמל להשקעה.
תקנות הפיקוח על שירותים…, תקנה 3(א)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 22(א)
לא מעדכנים מוטבים לפני שמשאירים את הקרן לשנים
הקרן משולמת בפטירה לזכאים לפי מה שרשום בה. מי שמשאיר כסף בקרן אחרי הפרישה, לפעמים עשרות שנים, משאיר גם את רשימת המוטבים הישנה.
מתי זה אחרת
- משיכה לפני שהקרן נזילה אינה פטורה ממס, כי הפטור בסעיף 9(16א) מותנה במועדים האלה, והיא גם סוגרת את החשבון להפקדות.
- משיכה להשתלמות בישראל של עד שליש מהיתרה, פעם ב-12 חודשים, לא נחשבת משיכה שסוגרת את החשבון.
- קרן השתלמות מיוחדת למורים: אפשר להעביר ממנה לקופת גמל לקצבה רק אם התקנון מאפשר למשוך את הכסף בסכום אחד ומתקיים תנאי הפטור.
- עצמאי בקרן השתלמות לעצמאים: אותם מועדים, 6 שנים ו-3 שנים בגיל הפרישה, וההפקדה המוטבת שלו היא 20,566 ₪ בשנה (2026).
- חבר קיבוץ בקרן השתלמות לחברי קיבוץ: ההפקדה המוטבת היא סכום שנתי שנקבע בפקודה, ולא לפי משכורת.
בדיקה בלי התחייבות
רוצים שנבדוק את זה בשבילכם?
נבדוק איתכם בדוח מתי כל חשבון השתלמות שלכם נזיל, כמה ממנו הפקדה מוטבת, ומה יקרה לכסף בכל אחת מהאפשרויות. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.
חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה
סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351
האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ
עוד שאלות שאנשים שואלים
כמה זמן צריך לחכות לקרן השתלמות בגיל פרישה?
3 שנים מההפקדה הראשונה לאותו חשבון, במקום 6. חשבון שנפתח לפני יותר משלוש שנים נזיל בלי מס מיום שהגעתם לגיל הפרישה.
פרישה מוקדמת מקצרת את ההמתנה בקרן השתלמות?
לא. הקיצור חל על מי שהגיע לגיל הפרישה לפי חוק גיל פרישה, 67 לגבר ולאישה לפי חודש הלידה. מי שפרש קודם ממתין 6 שנים בכל חשבון עד שהוא מגיע לגיל.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 1, 9(16א)(א)גיל הפרישה, טבלת גיל הפרישה
חייבים למשוך את קרן ההשתלמות כשפורשים?
לא. אין מועד אחרון. הכסף נשאר מושקע, והפטור על הרווחים מההפקדה המוטבת נשמר גם במשיכה מאוחרת.
אפשר להפוך קרן השתלמות לקצבה חודשית?
אפשר להעביר אותה לקופת גמל לקצבה, אם במועד ההעברה הייתם זכאים למשוך אותה בפטור, ולפני ההעברה בודקים מול הקופה איך תסווג הקצבה לעניין מס. אפשר גם לקבל ממנה תשלומים חודשיים בלי העברה.
תקנות הפיקוח על שירותים…, תקנה 2(א)(4)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 41יא
אפשר למשוך רק חלק?
כן. משיכה חלקית סוגרת את החשבון להפקדות נוספות, ולכן היא משנה בעיקר למי שעדיין מפקידים לו. את היתרה מושכים מתי שרוצים.
משלמים מס על הרווחים בקרן השתלמות בגיל פרישה?
על הרווחים מההפקדה המוטבת לא, אם הקרן נזילה. על הרווח הריאלי מהפקדות שמעל התקרה יש מס של 25%.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)(א), 3(ה4)(1), 125ג(ב)
אפשר לאחד שתי קרנות השתלמות בגיל הפרישה?
כן, אם במועד האיחוד שתיהן נזילות בפטור, ובגיל הפרישה מספיקות לשם כך 3 שנים בכל חשבון. אי אפשר להעביר חלק מקרן, רק את כולה.
תקנות הפיקוח על שירותים…, תקנה 9(ב)-(ג)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)(א)
מה קורה לקרן ההשתלמות אם נפטרים?
הזכאים לכסף, לפי המוטבים שרשמתם בקרן, מושכים אותו בפטור ממס, בלי לחכות למועד הנזילות.
שאלות קשורות
על מה זה מבוסס
כל עובדה בעמוד מסומנת במקור שלה. הנוסח המחייב הוא של המסמך עצמו, ומה שכתוב בו גובר על ההסבר כאן.
- חוק ותקנותמדינת ישראל · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח מעודכן באתר נבוסעיפים 1, 3(ה), 3(ה4), 9(16א), 9(16ב), 9א, 125ג · נבדק ב-4.11.2026
- תקנוןשר האוצר · תקנות הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל) (העברת כספים בין קופות גמל), התשס"ח-2008 · נוסח מעודכן באתר נבוסעיפים 2, 3, 9 · נבדק ב-4.11.2026
- תקנוןשר האוצר · תקנות מס הכנסה (כללים לאישור ולניהול קופות גמל), התשכ"ד-1964 · נוסח באתר נבוסעיפים 37, 41יא, 49א · נבדק ב-4.11.2026
- חוק ותקנותמדינת ישראל · חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005 · נוסח מעודכן באתר נבוסעיף 22(א) · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמירשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026סעיף עמ' 12 · נבדק ב-23.10.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · גיל הפרישה (קצבת אזרח ותיק) · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיף טבלת גיל הפרישה · נבדק ב-4.11.2026