נבדק ב-4.11.2026 · לפי חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (קופות גמל), התשס"ה-2005

קופת גמל בפרישה: מה חייב להיות קצבה ומה אפשר למשוך

התשובה הקצרה

תלוי מתי הכסף הופקד. תגמולים שהופקדו בשל השנים שלפני 2008 הם כסף הוני, שאפשר למשוך בסכום אחד מגיל 60, ותגמולים מ-2008 משולמים כקצבה. מהקצבה אפשר להוון את מה שמעל קצבה של 5,306 ₪ בחודש (2026), ומי שהגיע לגיל 67 ויש לו בכל הקופות לקצבה עד 110,250 ₪ יכול, בתנאים, למשוך הכול.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 13(א)(4), 23(א)(1)(א)-(ב)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ב)(1), 34(ג)(1)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

איך זה עובד

שלושה סוגי כסף בקופה אחת, ולמה 2008 היא הקו

עד סוף 2007 קופת גמל רגילה הייתה חיסכון הוני: מפקידים לאורך השנים, ומגיל 60 מושכים בסכום אחד. התיקון לחוק קופות הגמל שינה את זה: היום החוק קובע שאישור כקופת גמל לתגמולים או לפיצויים אישית ניתן רק לכספים שהופקדו בשל שנות המס שלפני 2008. כל שקל חדש לתגמולים מאז נכנס לקופת גמל לקצבה, ונמשך כקצבה חודשית.

לכן קופת גמל ותיקה מחזיקה בדרך כלל שלושה סוגי כסף, והתקנות מחייבות לרשום אותם בנפרד. הראשון: תגמולים הוניים מהשנים שלפני 2008. השני: תגמולים מ-2008 ואילך, שמיועדים לקצבה. השלישי: פיצויים שהמעסיק הפקיד על חשבון חובתו לפי חוק פיצויי פיטורים, ושהקופה משלמת רק אחרי שהעבודה אצלו הסתיימה. בדוח השנתי כל רכיב מופיע עם הסכום שלו.

הסיבה שזה חשוב בגיל הפרישה פשוטה: כל רכיב יוצא מהקופה בדרך אחרת, עם מס אחר, ובתזמון אחר. מי שמסתכל רק על היתרה הכוללת ומתכנן לפיה הוצאה גדולה בגיל 60, מגלה לפעמים שרוב הכסף הוא בכלל קצבה.

מה יוצא מהקופה ואיך (שכיר, 2026)

תגמולים בשל השנים שלפני 2008

מתי ואיך
מגיל 60 בסכום אחד, אם עברו 5 שנים מתחילת ההפקדות לחשבון
המס
פטור לפי סעיפים 9(17) ו-9(18), במשיכה לפי התקנות

תגמולים מ-2008

מתי ואיך
קצבה מגיל 60; היוון של מה שמעל 5,306 ₪ בחודש
המס
קצבה מזכה: פטור חלקי מגיל הפרישה; קצבה מוכרת: פטור מלא מגיל 60

פיצויים

מתי ואיך
אחרי שהעבודה אצל אותו מעסיק הסתיימה, לפי טופס 161
המס
פטור עד 13,750 ₪ לשנת עבודה, או רצף קצבה
קופת גמל: אילו סוגים יש ←

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 13(א)(4)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנות 34(א)-(ג), 49א(א)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9(17), 9(18), 9א(ב), 9א(ב1)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12, עמ' 13

הכסף ההוני: למשוך, להשאיר, או להפוך לקצבה

שכיר רשאי למשוך את התגמולים ההוניים מגיל 60, אם עברו חמש שנים מהיום שבו התחיל להפקיד לאותו חשבון. משיכה לפי התקנות פטורה ממס על הכסף שמקורו בהפקדות שלכם ושל המעסיק ועל הרווחים עליו, בגבולות שבסעיפים 9(17) ו-9(18) לפקודה. לכסף ששולם לקופה לפני 2 בינואר 2005 יש מסלולים נוספים: מגיל 60 למי שפרש או צמצם את עבודתו בחצי לפחות, ולמי שפוטר או התפטר ולא התחיל לעבוד בתוך שישה חודשים, או שהתחיל לעבוד אצל מעסיק שלא מפקיד בשבילו לקופה לקצבה ועברו 13 חודשים.

אין חובה למשוך. התקנות נותנות למי שזכאי למשוך שתי אפשרויות נוספות. האחת: אם הקופה מסכימה, להשאיר את התגמולים בחשבון ולמשוך מתי שרוצים, בלי זכות להפקיד לחשבון כספים נוספים. השנייה: להעביר את כל סכום התגמולים לחשבון עמית עצמאי באותה קופה או בקופה לתגמולים אחרת, או להעביר את כל הסכום למרכיב התגמולים בקופה שמשלמת קצבה.

האפשרות השלישית נשמעת כמו סידור טכני, אבל היא משנה את סוג הכסף. מרכיב התגמולים בקופה לקצבה משולם כקצבה, והחוק מתיר לקבל ממנו סכום אחד רק בהיוון או במקרים המעטים שבסעיף 23(א)(1)(ב). כלומר מי שמעביר את ההוני לקרן הפנסיה כדי "שיהיה במקום אחד", מוותר על האפשרות למשוך אותו בסכום אחד, ומקבל במקומו תוספת לקצבה.

תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנות 34(ב)(1), 34(ב)(6), 34(ג), 34א(א)(1)-(2), 34א(ב)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9(17), 9(18)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(ב)תקנות הפיקוח על שירותים…, תקנה 2(א)(2)

הכסף לקצבה: קצבה, היוון, או סכום אחד בחשבון קטן

קופת גמל לקצבה משלמת לשכיר קצבה מגיל 60, באובדן כושר עבודה, או לשאירים אחרי פטירה. את הקצבה אפשר לקבל מהקופה עצמה, אם היא משלמת קצבה, או להעביר את הכסף לפני שהקצבה מתחילה לקופה אחרת לקצבה, למשל לקרן הפנסיה. אחרי שהקצבה התחילה, אפשר להעביר רק את החלק שממנו לא משולמת קצבה.

סכום אחד מהכסף לקצבה מקבלים בדרך כלל בהיוון: המרה של חלק מהקצבה לסכום חד פעמי. בקופה שאינה קרן ותיקה ההיוון מותר כל עוד הקצבה שנשארת לא יורדת מ"סכום הקצבה המזערי", 5,306 ₪ בחודש ב-2026. בבדיקה הזו נספרות גם קצבאות מקופות אחרות ופנסיה תקציבית. מי שהקצבאות שלו לא מגיעות לסכום הזה יכול להוון עד 25% מהקצבה, ולתקופה של עד חמש שנים.

שני מקרים מאפשרים לקבל הכול בבת אחת. הראשון: מי שהגיע לגיל פרישת חובה, 67, וסך הכספים בכל הקופות לקצבה שלו, חוץ מקרן ותיקה, לא עולה על 110,250 ₪ (2026), ובתנאי שלא משולמת לו קצבה מקופה כזו, או שהקצבאות שלו יחד עם פנסיה תקציבית כבר עולות על 5,306 ₪. השני: מי שפרש בפיטורים או בהתפטרות, מלאו לו 60, והקצבה החודשית מהקופה פחותה מ-5% משכר המינימום. משכר המינימום של 6,443.85 ₪ מאפריל 2026 זה 322.19 ₪ בחודש, והתשלום נחשב לעניין המס היוון קצבה.

ויש מקרה שלישי שכמעט לא מדברים עליו. החוק מתיר לעמית שכיר למשוך מקופה לקצבה בסכום אחד כספים שהופקדו לפני 1 בינואר 2000, אם הגיע לגיל 60, או אם פרש בפיטורים או בהתפטרות ולא התחיל לעבוד בתוך שישה חודשים. מי שיש לו חשבון לקצבה ותיק במיוחד שואל את הקופה כמה ממנו הופקד לפני 2000.

שני הסכומים המזעריים שהחוק בודק ←

תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנות 34(ג), 34(ד)(2), 34(ה)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(א)(1), 23(א)(1)(ב)(3)-(4)תקנות הפיקוח על שירותים…, תקנה 2(א)(1)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12שכר מינימום, שכר חודשי (החל ב-01.04.2026)

המס על הקצבה מקופת הגמל: שני סוגי קצבה

פקודת מס הכנסה מחלקת כל קצבה מקופה לקצבה שאינה קרן ותיקה לשני חלקים. "קצבה מוכרת" היא החלק שנובע מ"תשלומים פטורים", כלומר כסף שכבר שולם עליו מס או שלא קיבל הטבת מס בהפקדה. למשל סכומים שהפקדתם בעצמכם לקופה לקצבה בלי הפקדה מקבילה של מעסיק ושאתם לא זכאים בשלהם לזיכוי לפי סעיף 45א או לניכוי לפי סעיף 47, למשל כי כבר ניצלתם את התקרה של ההטבות. סכום שהייתם זכאים עליו להטבה ופשוט לא ביקשתם אותה אינו נכנס להגדרה. הקצבה המוכרת פטורה כולה ממס מגיל 60.

כל השאר הוא "קצבה מזכה". היא חייבת במס כמו הכנסה רגילה עד גיל הפרישה, ומגיל הפרישה מקבלת פטור חלקי: ב-2026 עד 5,422 ₪ בחודש, 57.5% מתקרה של 9,430 ₪. התקרה היא אחת לאדם, על כל הקצבאות המזכות שלו יחד, ולא תקרה לכל קופה.

שני דברים מקטינים את הפטור. פיצויים או מענקי פרישה שמשכתם בפטור בעבר מורידים מה"סל" של הפטור, כ-750 ₪ פחות פטור בחודש על כל 100,000 ₪, לפי החישוב שבסעיף 9א(ג). והיוון בפטור מאותו סל מקטין את הפטור החודשי. בקשה להיוון בפטור מגישים לא יאוחר מ-90 ימים מהיום שבו ניתן לראשונה פטור על קצבה מזכה.

תיקון 190: הפטור על הקצבה מגיל 60 ←

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א) הגדרות "קצבה מוכרת", "תשלומים פטורים", "קצבה מזכה"; 9א(ב); 9א(ב1); 9א(ג); 9א(ה)(1)-(2)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

הפיצויים בקופה: הכסף שמחכה לעזיבה

את כספי הפיצויים הקופה משלמת רק אחרי שהעבודה אצל אותו מעסיק הסתיימה, לפי תקנות הקופה והסכם העבודה. בטופס 161 בוחרים אם למשוך אותם, בפטור עד 13,750 ₪ לכל שנת עבודה (2026), או להשאיר אותם ברצף קצבה, כלומר לדחות את המס ולהפוך אותם לחלק מהקצבה. פיצויים שנמשכו בפטור מקטינים את הפטור על הקצבה בגיל הפרישה.

יש גם דרך שלישית שהחוק מכיר: להעביר את הפיצויים, אחרי ניכוי המס על החלק שאינו פטור, ל"חשבון חדש" בקופה לקצבה שאינה קרן פנסיה. לחשבון כזה אי אפשר להפקיד עוד, והכסף בו כבר לא נחשב מרכיב פיצויים, ולכן אפשר למשוך אותו ממנו בסכום אחד. ולפי הפקודה, כסף שהועבר לחשבון חדש כזה הוא "תשלומים פטורים", כך שקצבה ממנו היא קצבה מוכרת, פטורה מגיל 60.

ואם לא עשיתם כלום? החוק קובע שפיצויים שנוכה מהם מס, ושלא נמשכו ולא הועברו לחשבון חדש, ייחשבו לעניין דיני המס בלבד ככספים שהועברו לחשבון חדש, בתום שלושה חודשים מיום ניכוי המס.

מענק פרישה: הפטור ומה הוא עושה לפנסיה ←

תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(א), 34(ד)(1)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(2א), 23(א)(1)(ב)(2), 23(ב2)(1)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א) הגדרת "תשלומים פטורים" פסקה (2), 9א(ג)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 13

מה שלא כולם יודעים

העברת הכסף ההוני לקרן פנסיה הופכת אותו לקצבה

התקנות מאפשרות להעביר את כל התגמולים ההוניים למרכיב התגמולים בקופה שמשלמת קצבה, ומשם החוק מתיר סכום אחד רק בהיוון או במקרים מעטים. מי שאיחד "כדי שיהיה מסודר" מוותר על המשיכה בסכום אחד.

תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34א(א)(2)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(ב)

קצבה זעירה משולמת בבת אחת

מי שפרש בפיטורים או בהתפטרות, מלאו לו 60, והקצבה מקופה לקצבה שאינה קרן ותיקה פחותה מ-5% משכר המינימום, מקבל את כל הסכום. מאפריל 2026 הסף הוא 322.19 ₪ בחודש (5% מ-6,443.85 ₪), והתשלום ממוסה כהיוון קצבה.

תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ה)שכר מינימום, שכר חודשי (החל ב-01.04.2026)

כסף לקצבה מלפני 2000 נמשך בגיל 60

החוק מתיר לעמית שכיר למשוך מקופה לקצבה בסכום אחד כספים שהופקדו לפני 1 בינואר 2000, מגיל 60 או אחרי פיטורים או התפטרות בלי עבודה חדשה בתוך שישה חודשים. מי שיש לו חשבון לקצבה ותיק שואל את הקופה כמה ממנו מאותן שנים.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(ב)(4)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ד)(2)

קצבה מכסף שהפקדתם לבד פטורה כבר מגיל 60

הפקדות שעשיתם בעצמכם לקופה לקצבה, בלי הפקדה מקבילה של מעסיק, ושלא הייתם זכאים בשלהן לזיכוי או לניכוי במס, הן "תשלומים פטורים". הקצבה מהן היא קצבה מוכרת, פטורה כולה מגיל 60, ולא מחכה לגיל הפרישה כמו הפטור על הקצבה המזכה.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א) הגדרת "תשלומים פטורים" פסקה (3), 9א(ב1)

פיצויים ב"חשבון חדש" הופכים לכסף חופשי

פיצויים שנוכה מהם מס והועברו לחשבון חדש בקופה לקצבה כבר לא נחשבים מרכיב פיצויים, ואפשר למשוך אותם בסכום אחד. ואם לא נמשכו ולא הועברו בתוך שלושה חודשים מניכוי המס, רואים אותם לעניין המס ככסף שהועבר לחשבון כזה.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(2א), 23(ב2)(1)

דוגמאות במספרים

כמה מצבים שונים, כל אחד עם החשבון שלו.

דוד, 64, שכיר, מפקיד לאותה קופת גמל מ-1999. בקופה 400,000 ₪: 150,000 ₪ הוניים מלפני 2008, 170,000 ₪ מ-2008, ו-80,000 ₪ פיצויים מהמעסיק הנוכחי

דוד מתכנן לפרוש בעוד שלוש שנים, ורצה לדעת כמה מהקופה הוא יכול לקחת כבר עכשיו כדי לעזור לבת שלו בדירה, ומה יקרה לשאר.

150,000 ₪ הוניים
אפשר למשוך עכשיו, או להשאיר ולמשוך מתי שירצה
80,000 ₪ פיצויים
רק כשיעזוב את המעסיק, לפי טופס 161
170,000 ₪ מ-2008
לקצבה, מגיל 60
אם הפיצויים נשארים ברצף קצבה
250,000 ₪ לקצבה
קצבה במקדם 200
250,000 ÷ 200 = 1,250 ₪ בחודש
סכום אחד בגיל 67?
לא, 250,000 ₪ עולים על 110,250 ₪
היוון, אם זו הקצבה היחידה שלו
עד 25% מהקצבה ולתקופה של עד 5 שנים
היוון, אם יש לו גם קצבה של 6,000 ₪ מקרן פנסיה
סך הקצבאות מעל 5,306 ₪, ולכן אפשר להוון יותר

אותה קופה של 400,000 ₪ היא בפועל שלושה חשבונות: אחד זמין היום, אחד שמחכה לעזיבה, ואחד שיהיה קצבה.

המספרים להמחשה. מקדם ההמרה 200 הוא דוגמה: המקדם האמיתי נקבע בתקנון הקופה שמשלמת את הקצבה ותלוי בגיל ובבחירות. הסכומים המזעריים הם של 2026 ומתעדכנים בכל ינואר.

תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנות 34(א), 34(ב)(1), 34(ג)(1)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(א)-(ב)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

רינה, 61, פוטרה, ובקופה 50,000 ₪ לקצבה

רינה פוטרה אחרי עשרים שנה, ובקופת הגמל שלה נשארו 50,000 ₪ מהפקדות שאחרי 2008. הקופה הודיעה לה שהקצבה תהיה כ-250 ₪ בחודש, והיא שאלה אם היא חייבת לקבל אותה כך כל חייה.

הקצבה, במקדם 200
50,000 ÷ 200 = 250 ₪ בחודש
5% משכר מינימום של 6,443.85 ₪ (מאפריל 2026)
322.19 ₪
הקצבה מתחת לסף, והיא פרשה בפיטורים ומלאו לה 60
הקופה משלמת לה את כל הסכום
איך התשלום ממוסה
כהיוון קצבה
אילו התפטרה בגיל 59
רק כשימלאו לה 60: התנאי הוא גיל 60 לפחות

קצבה של מאתיים שקל לא חייבת להיות גזירה: בקופה שאינה ותיקה, מתחת לסף הזה הקופה משלמת הכול.

להמחשה. המקדם 200 להמחשה; הקצבה האמיתית מחושבת בתקנון הקופה. הסף לפי תקנה 34(ה) מחושב משכר המינימום לחודש לפי חוק שכר מינימום, שעודכן ב-1.4.2026.

תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ה)שכר מינימום, שכר חודשי (החל ב-01.04.2026)

לאה, 62, הפקידה לקופה לקצבה גם מכיסה, בלי הטבת מס

לאה עבדה כשכירה, ובנוסף הפקידה לאורך השנים 100,000 ₪ מכיסה לקופת גמל לקצבה, מעבר לסכומים שמזכים בהטבת מס, כך שלא הייתה זכאית עליהם לזיכוי או לניכוי. בקופה 300,000 ₪, והיא שאלה אם תשלם מס על כל הקצבה כשתתחיל לקבל אותה עכשיו.

הקצבה הכוללת, במקדם 200
300,000 ÷ 200 = 1,500 ₪ בחודש
החלק מההפקדות שלה בלי הטבה (100,000 ÷ 200)
500 ₪: קצבה מוכרת
המס על 500 ₪ מגיל 60
0 ₪, פטור מלא
שאר הקצבה
1,000 ₪: קצבה מזכה, חייבת במס עד גיל הפרישה
מגיל הפרישה
על הקצבה המזכה חל גם פטור חלקי, עד 5,422 ₪ בחודש (2026) לכל הקצבאות המזכות יחד

כסף שהופקד בלי הטבת מס חוזר בלי מס כבר מגיל 60, אבל רק אם הקופה רשמה אותו כך.

להמחשה. המקדם והחלוקה להמחשה: את החלק שהוא קצבה מוכרת קובעת הקופה לפי הכסף שנרשם אצלה כתשלומים פטורים. ההגדרות בסעיף 9א(א) לפקודה, הפטור בסעיפים 9א(ב) ו-9א(ב1).

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א), 9א(ב), 9א(ב1)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

מאיר, 60, חשבון לקצבה שנפתח ב-1997

מאיר, שכיר, גילה בדוח שיש לו חשבון בקופה לקצבה עוד מ-1997, ושחלק מהכסף בו הופקד לפני 2000. הוא שאל אם גם הכסף הזה נעול בקצבה כמו שאר הכסף.

כסף לקצבה שהופקד לפני 1.1.2000
החוק מתיר לו לקבל אותו בסכום אחד מגיל 60
כסף לקצבה שהופקד מ-2000
קצבה, או היוון לפי הכללים
אם היה צעיר מ-60 ופוטר
גם אז, אם לא התחיל לעבוד בתוך שישה חודשים
מה הוא שואל את הקופה
כמה מהיתרה, כולל הרווחים, מקורו בהפקדות שלפני 2000

בקופה לקצבה ותיקה, שנת ההפקדה יכולה להפוך כסף "נעול" לכסף שאפשר למשוך.

להמחשה. לפי סעיף 23(א)(1)(ב)(4) לחוק קופות הגמל ותקנה 34(ד)(2) לתקנות קופות גמל, שמתירה תשלום שלא כקצבה מרכיבי התגמולים באופן יחסי. הסכומים המדויקים והמס עליהם נמסרים מהקופה.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(ב)(4)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ד)(2)

מה עושים עכשיו

  1. מפרקים את הקופה לפי סוג הכסף

    בדוח השנתי הכסף מופיע לפי רכיבים: תגמולים שהופקדו בשל השנים שלפני 2008 (הוני), תגמולים מ-2008 ואילך (לקצבה), ופיצויים. כל רכיב יוצא מהקופה בדרך אחרת, ולכן כותבים ליד כל אחד את הסכום שלו, ושואלים את הקופה אם יש כסף לקצבה מלפני 2000.

    קופת גמל: אילו סוגים יש ←

    חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 13(א)(4), 23(א)(1)(ב)(4)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 49א(א)

  2. הכסף ההוני: מחליטים אם למשוך, להשאיר או להעביר

    שכיר יכול למשוך את התגמולים ההוניים מגיל 60, אם עברו חמש שנים מתחילת ההפקדות לאותו חשבון, ומשיכה לפי התקנות פטורה ממס בגבולות סעיפים 9(17) ו-9(18). אפשר גם להשאיר אותם בקופה, אם היא מסכימה, ולמשוך מתי שרוצים, או להעביר את כל הסכום לקופה שמשלמת קצבה, ואז הם הופכים לחלק מהקצבה.

    תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנות 34(ב)(1), 34א(א)(1)-(2)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(17), 9(18)תקנות הפיקוח על שירותים…, תקנה 2(א)(2)

  3. הפיצויים: לפי טופס 161, כשעוזבים את המעסיק

    את כספי הפיצויים הקופה משלמת רק אחרי שהעבודה אצל אותו מעסיק הסתיימה. בטופס 161 בוחרים אם למשוך אותם, בפטור עד 13,750 ₪ לכל שנת עבודה (2026), או להשאיר אותם ברצף קצבה. פיצויים שנמשכו בפטור מקטינים את הפטור על הקצבה בגיל הפרישה.

    מענק פרישה: הפטור ומה הוא עושה לפנסיה ←

    תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(א), 34(ד)(1)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 13פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ג)

  4. התגמולים מ-2008: מבקשים קצבה, או מעבירים לפני שהיא מתחילה

    קופת גמל לקצבה משלמת לשכיר קצבה מגיל 60. אפשר לקבל אותה מהקופה עצמה, אם היא משלמת קצבה, או להעביר את הכסף לקופה אחרת שמשלמת קצבה, למשל לקרן הפנסיה, לפני שהקצבה מתחילה. סכום אחד אפשר לקבל בהיוון של מה שמעל 5,306 ₪ בחודש (2026); מי שהקצבאות שלו לא מגיעות לסכום הזה מהוון עד 25% לתקופה של עד חמש שנים.

    היוון קצבה: כמה אפשר לקבל בסכום אחד ←

    תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ג)(1)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(א)(1)תקנות הפיקוח על שירותים…, תקנה 2(א)(1)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

  5. בודקים את מבחני הסכום הקטן

    מגיל 67, מי שיש לו בכל הקופות לקצבה, חוץ מקרן ותיקה, עד 110,250 ₪ (2026), רשאי למשוך בסכום אחד, בתנאי על קצבאות שכבר משולמות לו. ומגיל 60, מי שפרש בפיטורים או בהתפטרות וקצבתו פחותה מ-322.19 ₪ בחודש (5% משכר המינימום מאפריל 2026), מקבל את כל הסכום.

    שני הסכומים המזעריים שהחוק בודק ←

    חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(ב)(3)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ה)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12שכר מינימום, שכר חודשי (החל ב-01.04.2026)

  6. מגישים את הבקשה, ומגיל הפרישה מבקשים את הפטור

    עמית שזכאי לכסף ושלח לקופה בקשה מקבל אותו בתוך 4 ימי עסקים מהיום שהבקשה הגיעה. על הקצבה מגיל הפרישה מבקשים את הפטור בקיבוע זכויות, טופס 161ד, ובקשה להיוון בפטור מגישים לא יאוחר מ-90 ימים מהפטור הראשון על קצבה מזכה.

    קיבוע זכויות וטופס 161ד ←

    תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 41יאפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ב), 9א(ה)(1)

  7. יש גם קופת גמל להשקעה? היא עניין אחר

    קופת גמל להשקעה אפשר למשוך בכל עת, והרווח בה ממוסה כהכנסה מריבית, עד 25%. מגיל 60 אפשר לקבל ממנה קצבה, והיא פטורה ממס כקצבה מוכרת. היוון של קצבה כזו ממוסה ב-15% על רכיב הרווח בלבד.

    קופת גמל להשקעה בגיל 60 ←

    פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 3(ה4)(3), 9א(א) הגדרת "תשלומים פטורים" (4), 9א(ב1), 9א(ה)(3), 125ג(ב)

מה בודקים

הדברים שמשנים את התשובה אצלכם.

מתי נפתח החשבון ומתי הופקד כל סכום

עד סוף 2007 הכסף לתגמולים הוני, ומ-2008 הוא לקצבה. בכסף ההוני של שכיר, חמש השנים נספרות מהיום שבו התחיל להפקיד לאותו חשבון.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 13(א)(4)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ב)(1)

אם יש לכם כסף מלפני ינואר 2005

תגמולים שמקורם בתשלומים ששולמו לפני 2 בינואר 2005, והרווחים עליהם, אפשר למשוך גם בתנאים נוספים: מגיל 60 אם פרשתם או צמצמתם את העבודה בחצי לפחות, או אחרי פיטורים או התפטרות בלי עבודה חדשה בתוך שישה חודשים.

תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ב)(6)

אם הקצבה מהקופה קטנה מאוד

מי שפרש בפיטורים או בהתפטרות, מלאו לו 60, והקצבה מקופה לקצבה שאינה קרן ותיקה פחותה מ-5% משכר המינימום, 322.19 ₪ בחודש לפי שכר מינימום של 6,443.85 ₪ (מאפריל 2026), מקבל את כל הסכום, ולעניין המס רואים אותו כהיוון קצבה.

תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ה)שכר מינימום, שכר חודשי (החל ב-01.04.2026)

אם יש לכם קצבה אחרת

בבדיקה של סכום הקצבה המזערי סופרים גם קצבאות מקופות אחרות ופנסיה תקציבית. מי שכבר מקבל מקרן הפנסיה יותר מ-5,306 ₪ בחודש יכול להוון יותר מהקופה הקטנה.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(א)(1)

אם הפקדתם לקופה גם בעצמכם

הפקדות עצמאיות בלי הפקדה מקבילה של מעסיק, שלא מזכות בזיכוי או בניכוי במס, הן תשלומים פטורים, והקצבה מהן פטורה מגיל 60. הסיווג נקבע לפי מה שרשום בקופה, ולכן שואלים אותה כמה מהיתרה רשום כך.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א), 9א(ב1)

מי רשום כמוטב

הכסף בקופת גמל משולם אחרי פטירה למוטבים שרשמתם בקופה. לפני הפרישה בודקים שהרשימה עדכנית.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 1, הגדרת "מוטב"

טעויות שאנשים עושים

מתכננים הוצאה לפי כל היתרה

רק התגמולים ההוניים והפיצויים (אחרי עזיבה) יוצאים בסכום אחד. מה שהופקד מ-2008 לתגמולים משולם כקצבה. מי שתכנן לפי 400,000 ₪ מגלה שזמינים לו אולי 150,000 ₪.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 13(א)(4)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנות 34(ב)(1), 34(ג)

מעבירים את ההוני לקרן הפנסיה לפני שהחליטו

העברה של התגמולים ההוניים לקופה שמשלמת קצבה נעשית בכל הסכום, למרכיב התגמולים, ומשם הוא משולם כקצבה. ההחלטה למשוך או לא צריכה לבוא לפני האיחוד.

תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34א(א)(2)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(ב)

מושכים פיצויים בפטור בלי לבדוק מה זה עושה לקצבה

מענקים פטורים בעד שנות העבודה שלפני גיל הזכאות מקטינים את סל הפטור על הקצבה: כ-750 ₪ פחות פטור בחודש לכל 100,000 ₪, לכל החיים.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ג)

מפספסים את 90 הימים להיוון בפטור

היוון בפטור מסל הפטור מותר רק אם הבקשה הוגשה לא יאוחר מ-90 ימים מהיום שבו ניתן לראשונה פטור על קצבה מזכה. אחרי המועד הזה הסל משמש רק לפטור החודשי.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ה)(1)

סופרים על המספר הישן של שכר המינימום

הסף של 5% משכר המינימום מחושב משכר המינימום לחודש לפי החוק. מאפריל 2026 הוא 322.19 ₪ ולא 312 ₪, ומי שקצבתו בין שני הסכומים נכנס עכשיו למבחן.

תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ה)שכר מינימום, שכר חודשי (החל ב-01.04.2026)

מתי זה אחרת

  • קופת גמל לא יכולה להתנות תשלום לעמית שכיר באישור המעסיק, ולא מחזירה למעסיק כסף שהעמית היה רשאי למשוך.
  • אחרי שהקצבה התחילה, אפשר להעביר לקופה אחרת רק את החלק שלא משולמת ממנו קצבה.
  • פיצויים שהועברו לחשבון חדש בקופה לקצבה, אחרי ניכוי מס על החלק שאינו פטור, כבר לא נחשבים מרכיב פיצויים, ואפשר למשוך אותם מהחשבון החדש בסכום אחד.
  • בקרן פנסיה ותיקה הכללים לפי התקנון האחיד שלה, ההיוון לפי שיטת ההיוון שבו, ואין בה קצבה מוכרת. חשבונות בקרן ותיקה לא נספרים במבחן של 110,250 ₪.
  • קצבת שאירים מקופת גמל לקצבה אינה בכללי סעיף 9א; היא פטורה עד תקרת הקצבה המזכה, 9,430 ₪ ב-2026, לפי סעיף 9(6ו).

בדיקה בלי התחייבות

רוצים שנבדוק את זה בשבילכם?

נפרק איתכם את קופת הגמל לפי הרכיבים שבדוח, ונראה מה אפשר למשוך עכשיו, מה יהיה קצבה, כמה ממנה פטור, וכמה אפשר להוון. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.

חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה

סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351

האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ

על מה לדבר?
או בוואטסאפלהתקשר

נשתמש בפרטים רק כדי לחזור אליכם בעניין הזה. אפשר לבקש שנמחק אותם בכל רגע. מדיניות הפרטיות

עוד שאלות שאנשים שואלים

אפשר למשוך את כל הכסף מקופת הגמל בגיל 60?

רק את החלק ההוני, התגמולים שהופקדו בשל השנים שלפני 2008, ואת הפיצויים אחרי שעזבתם את המעסיק. התגמולים מ-2008 משולמים כקצבה, ואת מה שמעל קצבה של 5,306 ₪ בחודש (2026) אפשר להוון. חריג: כסף לקצבה שהופקד לפני 2000.

תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ב)(1), 34(ג)(1)חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(א), 23(א)(1)(ב)(4)

מה זה כסף הוני בקופת גמל?

תגמולים שהופקדו בשל השנים שלפני 2008 לקופת גמל לתגמולים. מאז 2008 אישור כקופת גמל לתגמולים ניתן רק לכסף כזה, וכל הפקדה חדשה לתגמולים הולכת לקצבה.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 13(א)(4)

משלמים מס על משיכת הכסף ההוני?

משיכה לפי התקנות, מגיל 60 ואחרי חמש שנים בחשבון, פטורה ממס על הכסף שמקורו בהפקדות ועל הרווחים עליו, בגבולות שבסעיפים 9(17) ו-9(18). משיכה שלא לפי התקנות ממוסה לפי כללים אחרים.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(17), 9(18), 87(א)(2)

כמה מס משלמים על קצבה מקופת גמל?

החלק שנובע מהפקדות בלי הטבת מס (קצבה מוכרת) פטור מגיל 60. השאר (קצבה מזכה) חייב במס כהכנסה עד גיל הפרישה, ומגיל הפרישה פטור עד 5,422 ₪ בחודש ב-2026, על כל הקצבאות המזכות יחד.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א), 9א(ב), 9א(ב1)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

יש לי קופה קטנה. אפשר למשוך הכול בסכום אחד?

מגיל 67, אם בכל הקופות לקצבה שלכם יש עד 110,250 ₪ (2026), ואין לכם קצבה אחרת מקופה כזו או שהקצבאות שלכם כבר עולות על 5,306 ₪. מגיל 60, מי שפרש בפיטורים או בהתפטרות וקצבתו פחות מ-322.19 ₪ בחודש (מאפריל 2026) מקבל הכול.

חוק הפיקוח על שירותים…, סעיף 23(א)(1)(ב)(3)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34(ה)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12שכר מינימום, שכר חודשי (החל ב-01.04.2026)

אפשר להעביר את קופת הגמל לקרן הפנסיה לפני הפרישה?

כן. מקופת גמל לקצבה אפשר להעביר לקופה אחרת לקצבה, ואת הכסף ההוני אפשר להעביר בכל הסכום לקופה שמשלמת קצבה, ואז הוא הופך לחלק מהקצבה. אחרי שהקצבה התחילה, ההעברה מוגבלת לחלק שלא משולמת ממנו קצבה.

תקנות הפיקוח על שירותים…, תקנה 2(א)(1)-(2)תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34א(א)(2)

חייבים למשוך את הכסף ההוני כשמגיעים לגיל 60?

לא. אם הקופה מסכימה, אפשר להשאיר אותו בחשבון, בלי הפקדות חדשות, ולמשוך מתי שרוצים.

תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 34א(א)(1)

כמה זמן לוקח לקבל את הכסף מקופת הגמל?

לפי התקנות, עמית שזכאי לכסף ושלח בקשה מקבל אותו בתוך 4 ימי עסקים מהיום שהבקשה הגיעה לקופה.

תקנות מס הכנסה , התשכ"ד-1964, תקנה 41יא

שאלות קשורות

קופת גמל: מה זה היום, אילו סוגים יש ומתי משתמשים בהקופת גמל היא שם כולל לחיסכון שמנהלת חברה מנהלת באישור של רשות שוק ההון: קופת גמל לקצבה, קופת גמל להשקעה, קרן השתלמות, קופות לפיצויים ועוד. מאז 2008 כסף חדש לתגמולים בקופת גמל רגילה מיועד לקצבה חודשית, ורק כסף שהופקד בשל השנים שלפני 2008 נשאר "הוני", שאפשר למשוך בסכום אחד בתנאים. לכל סוג כללי משיכה משלו.לתשובה ←קרן השתלמות ביום הפרישה: למשוך, להשאיר או להעביר לקצבהבגיל הפרישה קרן ההשתלמות נזילה בלי מס כבר 3 שנים אחרי ההפקדה הראשונה לחשבון, במקום 6. אין חובה למשוך: הכסף יכול להישאר מושקע, והרווחים על ההפקדה המוטבת נשארים פטורים גם כשמושכים אחר כך. אפשר גם להעביר אותה לקופת גמל לקצבה, בתנאי שבאותו מועד הייתם יכולים למשוך אותה בפטור.לתשובה ←היוון קצבה בקרן פנסיה: כמה מהפנסיה אפשר לקבל בסכום אחדבקרן פנסיה חדשה אפשר להוון, כלומר לקבל בסכום אחד, את כל החלק של הקצבה שמעל סכום הקצבה המזערי (5,306 ₪ לחודש ב-2026), ובחישוב נכנסות גם קצבאות מקופות אחרות ופנסיה תקציבית. מי שהקצבה שלו לא עוברת את הסכום הזה יכול להוון עד 25% ממנה לעד 5 שנים. מבקשים יחד עם הבקשה לקצבה, ואחרי התשלום הראשון אי אפשר לבקש או לחזור בכם.לתשובה ←יוצאים לפנסיה עם כמה קופות וביטוח מנהלים: מה עושים, לפי הסדרמתחילים ברשימה של כל הכסף, ואז לפי הסדר: טופס 161 כשעוזבים את המעסיק, בקשה לקצבה מכל קרן, פוליסה וקופה בנפרד, טופס 161ד לרשות המסים כדי שעד 5,422 ₪ מהקצבה בחודש יהיו פטורים ממס (2026), ותיאום מס אם יש יותר ממשלם אחד. קרן השתלמות וקופת גמל להשקעה לא חייבות לזוז ביום הפרישה.לתשובה ←תיקון 190: הפטור על הקצבה, וקצבה פטורה ממס מגיל 60תיקון 190 לפקודת מס הכנסה, בתוקף מ-1.1.2012, הגדיל בהדרגה את הפטור ממס על קצבה מגיל הפרישה (ב-2026: 57.5% מתקרה של 9,430 ₪, עד 5,422 ₪ בחודש). הוא גם קבע שקצבה מכסף שהפקדתם בלי הטבת מס פטורה ממס מגיל 60, ושעל היוון שלה משלמים רק 15% מהרווח היחסי. את החלק שמעל קצבה של 5,306 ₪ בחודש (2026) אפשר לקבל בסכום אחד.לתשובה ←מענק פרישה: כמה פטור ממס ב-2026, ומה זה עושה לפנסיהמענק פרישה פטור ממס עד הנמוך מבין 150% מהמשכורת החודשית האחרונה לבין 13,750 ₪, כפול שנות העבודה (2026). אבל מענק שנמשך בפטור בעד שנות העבודה שלפני גיל הזכאות, עד 32 שנים, נספר שוב בפרישה: הוא מוכפל ב-1.3502 ויורד מסל הפטור על הקצבה (976,005 ₪ ב-2026). מי שמשאיר את הפיצויים ברצף קצבה שומר את הסל שלם.לתשובה ←

על מה זה מבוסס

כל עובדה בעמוד מסומנת במקור שלה. הנוסח המחייב הוא של המסמך עצמו, ומה שכתוב בו גובר על ההסבר כאן.