נבדק ב-4.11.2026 · לפי תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד)

היוון פנסיה בקרן ותיקה: כמה אחוז, לכמה זמן וכמה מקבלים

התשובה הקצרה

בקרן ותיקה אפשר להוון 5% עד 25% מהקצבה, כלומר לקבל אותם מראש בסכום אחד. בוחרים אחת משתי תקופות: עד חמש שנים, או תקופה משוערת לפי המין, שנת הלידה וגיל היציאה, ובזמן הזה הקצבה החודשית קטנה בחלק שהוון. הקצבה שנשארת לא יכולה לרדת משכר המינימום, ואת הבקשה מצרפים לבקשה לקצבה.

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(א)-(ג)תקנון ממוצע היחסים, סעיף 15(א)-(ג)

איך זה עובד

מה קורה בפועל: חלק מהקצבה עובר לסכום אחד, ונוכה מהקצבה בתקופת ההיוון

בבקשה לקצבת זקנה בוחרים "חלק קצבה מהוון": אחוז בין 5% ל-25% מהקצבה החודשית. הקרן מכפילה את החלק הזה (בשקלים לחודש) ב"מקדם היוון" מהטבלה שבתקנון, ומשלמת את התוצאה בסכום אחד, באותו מועד שבו משולמת הקצבה הראשונה. בכל "תקופת ההיוון" מנכים מהקצבה החודשית את החלק שהוון.

המקדם תלוי בשלושה דברים: המין, הגיל שבו יוצאים לקצבה, והתקופה שבחרתם. לגבר בן 67 המקדם לשנה אחת הוא 11.4678 ולחמש שנים 51.5461. כלומר, במקום 60 תשלומים חודשיים מקבלים מראש 51.5 תשלומים, כ-86% מהם. ההפרש הוא המחיר של לקבל עכשיו כסף שהיה משולם לאורך חמש שנים.

המקדמים לנשים גבוהים מעט מלגברים באותו גיל, למשל 52.2582 לחמש שנים בגיל 67, ולכן אותו חלק מהוון שווה לאישה סכום מעט גדול יותר. הטבלה זהה בשני התקנונים הוותיקים, ונקראת נספח ה' במבטחים ודומותיה ונספח ד' במקפת ובקג"מ.

מקדמי היוון לגבר בן 67 (נספח ה'), לעומת מספר החודשים שמוותרים עליהם

שנה

מקדם
11.4678
חודשים שמנוכים
12
מקבלים מראש בערך
96%

שנתיים

מקדם
22.3364
חודשים שמנוכים
24
מקבלים מראש בערך
93%

3 שנים

מקדם
32.6261
חודשים שמנוכים
36
מקבלים מראש בערך
91%

4 שנים

מקדם
42.3564
חודשים שמנוכים
48
מקבלים מראש בערך
88%

5 שנים

מקדם
51.5461
חודשים שמנוכים
60
מקבלים מראש בערך
86%

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(א)(2)-(3), 15(ב)-(ג), 16(א)תקנון שלוש השנים, נספח ה'תקנון ממוצע היחסים, סעיף 15, נספח ד'

התקופה המשוערת: סכום גדול פי שלושה, וניכוי ארוך

האפשרות השנייה היא "תקופה משוערת לתשלום קצבת הזקנה" לפי המין, שנת הלידה והגיל ביציאה. כאן המקדמים גדולים בהרבה: לגבר יליד 1960 שיוצא ב-67 המקדם הוא 155.9404, ולאישה ילידת 1970 שיוצאת ב-65 הוא 181.4672. אותו חלק מהוון של 25% נותן אפוא סכום גדול בערך פי שלושה מאשר לחמש שנים.

המחיר הוא שהניכוי נמשך לאורך כל התקופה המשוערת. התקנון לא כותב מה אורכה בשנים, ולא מפרט מה קורה לקצבה אם התקופה המשוערת הסתיימה ואתם עדיין מקבלים קצבה, או אם הניכוי עצמו מתעדכן במדד. את התשובות האלה מבקשים מהקרן בכתב לפני שבוחרים.

הבחירה נעשית פעם אחת: התקנון מתיר לצרף את בקשת ההיוון לבקשה לקבלת קצבת זקנה, ולא מתאר אפשרות להוון אחרי שהקצבה כבר התחילה.

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(א)(3)(ב), נספח ה' (היוון לתקופה משוערת)תקנון שלוש השנים, סעיף 15(א), 15(ג)תקנון ממוצע היחסים, סעיף 15, נספח ד'

הרצפה של שכר המינימום: מי לא יכול להוון בכלל

סעיף 15(א)(4) קובע שהקצבה אחרי ההיוון לא תפחת משכר המינימום לחודש. מ-1 באפריל 2026 שכר המינימום הוא 6,443.85 ₪. מכאן שהמקסימום שמותר להוון הוא ההפרש בין הקצבה ל-6,443.85 ₪, ולא יותר מ-25%.

בפועל: מי שהקצבה שלו נמוכה מכ-6,783 ₪ לא יכול להוון אפילו 5%, המינימום שהתקנון מתיר. מי שהקצבה שלו בין 6,783 ל-8,592 ₪ יכול להוון רק חלק מה-25%. רק מקצבה של כ-8,592 ₪ ומעלה פתוחים כל 25%.

כששכר המינימום עולה, הרצפה עולה איתו. התקנון לא כותב לפי שכר המינימום של איזה יום בודקים, ולכן מי שקרוב לגבול מבקש מהקרן את החישוב בכתב עם הבקשה.

כמה אפשר להוון לפי גובה הקצבה (שכר מינימום 6,443.85 ₪, מאפריל 2026)

6,700 ₪

חלק מרבי להוון
לא ניתן (5% היו משאירים 6,365 ₪)
באחוזים
0%

7,000 ₪

חלק מרבי להוון
556 ₪
באחוזים
7.9%

8,000 ₪

חלק מרבי להוון
1,556 ₪
באחוזים
19.5%

9,000 ₪

חלק מרבי להוון
2,250 ₪
באחוזים
25%

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(א)(2), 15(א)(4)שכר מינימום, שכר חודשי, החל ב-01.04.2026

מס על הסכום המהוון: פטור שבא על חשבון הפטור החודשי

פקודת מס הכנסה פוטרת סכום שהתקבל "עקב היוון קצבאות" עד תקרה: 67% ממכפלת תקרת הקצבה המזכה במכפיל 180, ובשנת 2026 השיעור הוא 57.5%, כלומר 976,005 ₪. מי שקיבל מענקים פטורים, למשל מענק פרישה, מקבל פחות מזה: המענקים מקטינים את היתרה לפי מקדם שבסעיף 9א(ג). את הבקשה לפטור מגישים לפקיד השומה לא יאוחר מ-90 ימים מהיום שבו ניתן לראשונה פטור על הקצבה.

לפטור הזה יש מחיר שקל לפספס: הסכום הפטור, חלקי 180, יורד מהפטור החודשי על הקצבה לכל החיים. ב-2026 הפטור החודשי המרבי הוא 5,422 ₪. מי שהוון 115,979 ₪ בפטור מקטין אותו ב-644 ₪ בחודש.

חלק מהוון שלא פטור הוא הכנסה מיגיעה אישית, ואפשר לבקש לפרוס אותו על פני עד שש שנות מס, שמסתיימות בשנה שבה התקבל הסכום (ובאישור המנהל גם לתקופה אחרת). ההקלה של מס בשיעור 15% על "מרכיב הרווח" בהיוון נכתבה בפקודה ל"קצבה מוכרת", ו"קצבה מוכרת" מוגדרת כחלק מקצבה מקופה "שאינה קרן ותיקה".

קיבוע זכויות: סל הפטור, וההיוון בתוכו ←

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ה)(1)-(3), 9א(ז), 9א(א): קצבה מוכרתפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 1: הכנסה מיגיעה אישית (6); 8(ג)(3)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

שאירים, נכות וכמה קרנות

אם פנסיונר נפטר בתוך תקופת ההיוון, קצבת השאירים מחושבת כאילו לא בוצע היוון. האלמנה לא מקבלת 60% מהקצבה המנוכה, אלא 60% מהקצבה המלאה.

מי שהיה זכאי לקצבת נכות מהקרן בתכוף להגיעו לגיל קצבת זקנה לא יכול להוון. מי שיש לו זכויות בכמה קרנות ותיקות מגיש את בקשת ההיוון לקרן המשלמת, וההיוון מחושב לפי התקנון שלה על הקצבה הכוללת מכל הקרנות.

פנסיית שאירים לאלמנה של פנסיונר בקרן ותיקה ←

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(ד), 15(א)(5), 53תקנון ממוצע היחסים, סעיף 15(ד), 15(א)(5), 53

מה שלא כולם יודעים

בחמש שנים מקבלים מראש כ-86% ממה שמוותרים עליו

לגבר בן 67 המקדם לחמש שנים הוא 51.5461 במקום 60 חודשים. מי שמהוון 2,250 ₪ בחודש מקבל 115,979 ₪ עכשיו, ומוותר על 135,000 ₪ שהיו משתלמים לאורך חמש שנים.

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(ב), נספח ה'

קצבה מתחת לכ-6,783 ₪ לא מאפשרת היוון בכלל

הקצבה שנשארת חייבת להיות לפחות שכר המינימום, 6,443.85 ₪ מאפריל 2026, וההיוון המזערי הוא 5%. מתחת לכ-6,783 ₪ שני התנאים לא מתקיימים יחד.

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(א)(2), 15(א)(4)שכר מינימום, שכר חודשי

פטור ממס על ההיוון מקטין את הפטור החודשי לכל החיים

הסכום שקיבל פטור, חלקי 180, יורד מהפטור החודשי על הקצבה. היוון של 453,668 ₪ בפטור מוריד את הפטור החודשי של 2026 מ-5,422 ₪ לכ-2,902 ₪.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ה)(2)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

ההיוון לא פוגע באלמנה, הפרישה המוקדמת כן

קצבת שאירים של פנסיונר שנפטר בתקופת ההיוון מחושבת כאילו לא היה היוון. לעומת זאת, הפחתה של פרישה מוקדמת נשארת בקצבה האחרונה, ו-60% ממנה הם קצבת האלמנה.

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(ד), 19(א)(1)

הסכום משולם יחד עם הקצבה הראשונה

התקנון קובע שהסכום המהוון משולם במועד תשלום הקצבה הראשונה, לא יאוחר מה-9 בחודש העוקב לחודש הזכאות הראשון או ה-9 בחודש השלישי אחרי הגשת הבקשה, המאוחר מהשניים.

תקנון שלוש השנים, סעיף 16(א)

דוגמאות במספרים

כמה מצבים שונים, כל אחד עם החשבון שלו.

דוד, בן 67, יוצא לפנסיה מקרן ותיקה עם קצבה של 9,000 ₪, ומבקש להוון 25% לחמש שנים.

דוד רוצה לסגור משכנתא ביום הפרישה. הקצבה שלו גבוהה מספיק כדי להוון את כל 25%. הוא שאל כמה יקבל, ומה ההבדל אם יבחר בתקופה המשוערת.

החלק המהוון: 25% מ-9,000 ₪
2,250 ₪ בחודש
מקדם ההיוון לגבר בגיל 67 לחמש שנים
51.5461
הסכום החד-פעמי: 2,250 ₪ כפול 51.5461
115,979 ₪
הקצבה בחמש השנים הראשונות
6,750 ₪
כמה היה מקבל בחמש שנים בלי היוון (2,250 ₪ כפול 60)
135,000 ₪
אם היה בוחר בתקופה המשוערת (יליד 1960, מקדם 155.9404)
350,866 ₪ בסכום אחד

בחמש שנים ההיוון מקדים כסף במחיר של כ-14%; בתקופה המשוערת הסכום גדול פי שלושה אבל הניכוי ארוך בהרבה.

הקצבה של 9,000 ₪ להמחשה. המקדמים 51.5461 ו-155.9404 לקוחים מטבלת מקדמי ההיוון לגברים בתקנון (זהה בשני התקנונים הוותיקים). הסכום שלכם תלוי בקצבה, באחוז ובתקופה שתבחרו, בגיל ובמין.

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(א)-(ב), נספח ה'תקנון ממוצע היחסים, סעיף 15(א)-(ב), נספח ד'

אורה, ילידת 1962, קצבה של 8,000 ₪

אורה יוצאת לפנסיה בגיל 63, גיל הפנסיה שלה, וביקשה להוון 25% כדי לעזור לבת שלה בדירה. בקרן אמרו לה שאפשר פחות. היא שאלה למה, וכמה בכל זאת.

25% מ-8,000 ₪ היו משאירים
6,000 ₪, מתחת לשכר המינימום
החלק המרבי: 8,000 פחות 6,443.85 ₪
1,556 ₪ (19.5%)
מקדם לאישה בגיל 63 לחמש שנים
52.5667
הסכום החד-פעמי: 1,556.15 ₪ כפול 52.5667
81,802 ₪
הקצבה בחמש השנים
6,443.85 ₪

בקצבה בינונית, שכר המינימום ולא ה-25% הוא שקובע כמה אפשר להוון.

להמחשה: הקצבה מספר לדוגמה. שכר המינימום של אפריל 2026 והמקדם הם מהמקורות. אם שכר המינימום יעלה לפני האישור, החלק המרבי יקטן.

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(א)(4), נספח ה' (נשים)שכר מינימום, שכר חודשי

נחמה, ילידת 1970, מהוונת לתקופה המשוערת ובודקת את המס

נחמה תצא לפנסיה בגיל 65 עם קצבה של 10,000 ₪ ותבחר להוון 25% לתקופה המשוערת. היא לא קיבלה מענקים פטורים. היא שאלה אם הסכום פטור ממס ומה זה עושה לפנסיה.

החלק המהוון: 25% מ-10,000 ₪
2,500 ₪ בחודש
מקדם לאישה ילידת 1970 בגיל 65, תקופה משוערת
181.4672
הסכום החד-פעמי
453,668 ₪
תקרת הפטור על היוון (ערכי 2026)
976,005 ₪, כך שכולו יכול להיות פטור
ירידה בפטור החודשי: 453,668 חלקי 180
כ-2,520 ₪
הפטור החודשי שנשאר (מתוך 5,422 ₪ של 2026)
כ-2,902 ₪

פטור על סכום מהוון גדול נלקח מהפטור על הקצבה עצמה, כך שחלק גדול יותר מהקצבה החודשית יחויב במס.

להמחשה: הקצבה מספר לדוגמה, והסכומים של 2026 ישתנו עד שנת הפרישה שלה. המקדם מהתקנון; התקרה, המכפיל 180 והקיזוז מהפטור החודשי מסעיף 9א(ה) לפקודה.

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(ב), נספח ה' (נשים, תקופה משוערת)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ה)(1)-(2), 9א(ז)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

מה עושים עכשיו

  1. מחליטים לפני שמגישים את הבקשה לקצבה

    הבקשה להוון מצורפת לבקשה לקבלת קצבת זקנה, והסכום המהוון משולם יחד עם הקצבה הראשונה. התקנון לא מתאר אפשרות להוון אחר כך.

    מתי להגיש בקשה לפנסיה בקרן ותיקה ←

    תקנון שלוש השנים, סעיף 15(א), 16(א)תקנון ממוצע היחסים, סעיף 15(א), 16(א)

  2. בודקים כמה מותר: בין 5% ל-25%, ומעל שכר המינימום

    החלק המהוון לא יכול להיות פחות מ-5% או יותר מ-25% מהקצבה, והקצבה שנשארת לא תרד משכר המינימום, 6,443.85 ₪ מאפריל 2026. בתוך הגבולות האלה הבחירה שלכם.

    תקנון שלוש השנים, סעיף 15(א)(2), 15(א)(4)שכר מינימום, שכר חודשי

  3. בוחרים תקופה: עד 5 שנים, או התקופה המשוערת

    אפשרות אחת היא תקופה של עד חמש שנים. השנייה היא "תקופה משוערת לתשלום קצבת הזקנה", שנקבעת לפי המין, שנת הלידה והגיל ביציאה, ולכן המקדם שלה גבוה בהרבה. בתקופה שבחרתם מנכים מהקצבה את החלק שהוון.

    תקנון שלוש השנים, סעיף 15(א)(3), 15(ג)תקנון ממוצע היחסים, סעיף 15(א)(3), 15(ג)

  4. מחשבים את הסכום: החלק המהוון כפול מקדם ההיוון

    הסכום החד-פעמי הוא החלק החודשי שמהוונים כפול מקדם מטבלת מקדמי ההיוון בתקנון, לפי המין, הגיל ביציאה והתקופה.

    תקנון שלוש השנים, סעיף 15(ב), נספח ה'תקנון ממוצע היחסים, סעיף 15(ב), נספח ד'

  5. בודקים את המס לפני שחותמים

    פטור על סכום מהוון מבקשים מפקיד השומה בתוך 90 ימים מהפטור הראשון על הקצבה, והוא מקטין את הפטור החודשי בסכום הפטור חלקי 180. מה שלא פטור ממוסה כהכנסה מיגיעה אישית, עם אפשרות לפריסה.

    קיבוע זכויות (טופס 161ד) ←

    פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ה)(1)-(2), 8(ג)(3)

מה בודקים

הדברים שמשנים את התשובה אצלכם.

אם קיבלתם קצבת נכות סמוך לגיל הפנסיה

מי שהיה זכאי לקבל קצבת נכות מהקרן בתכוף להגיעו לגיל קצבת זקנה לא יכול להוון.

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(א)(5)תקנון ממוצע היחסים, סעיף 15(א)(5)

אם יש לכם זכאות לקצבה בכלל

היוון אפשרי רק למי שעומד בכל תנאי הזכאות לקצבת זקנה: גיל, 120 חודשי ביטוח או קצבת מינימום, ובלי משיכת כספים אחרי 1 באוקטובר 2003.

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(א)(1), 9תקנון ממוצע היחסים, סעיף 15(א)(1), 9

מה יקבל בן או בת הזוג אם תמותו בתקופת ההיוון

קצבת השאירים מחושבת כאילו לא היה היוון. ההיוון לא מקטין את קצבת השאירים.

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(ד)תקנון ממוצע היחסים, סעיף 15(ד)

אם יש לכם זכויות בכמה קרנות ותיקות

את בקשת ההיוון מגישים לקרן המשלמת, וההיוון מחושב לפי התקנון שלה על הקצבה הכוללת מכל הקרנות.

תקנון שלוש השנים, סעיף 53תקנון ממוצע היחסים, סעיף 53

אם כבר קיבלתם מענקים פטורים

תקרת הפטור על היוון קטנה במענקים הפטורים שכבר קיבלתם, למשל מענק פרישה פטור. ככל שהשתמשתם בפטור על מענקים, נשאר פחות לפטור על ההיוון.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ה)(1), 9א(ג)

טעויות שאנשים עושים

מגישים בקשה לקצבה ומתכננים להוון אחר כך

התקנון מאפשר לצרף את בקשת ההיוון לבקשה לקבלת קצבת זקנה, ולא מתאר היוון אחרי שהקצבה התחילה. מי שלא ביקש בזמן מקבל קצבה מלאה בלבד.

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(א)

בונים על 25% כשהקצבה קרובה לשכר המינימום

הקצבה שנשארת חייבת להיות לפחות 6,443.85 ₪ (אפריל 2026). בקצבה של 8,000 ₪ אפשר להוון רק כ-19.5%, ובקצבה של 6,700 ₪ אי אפשר להוון בכלל.

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(א)(4)שכר מינימום, שכר חודשי

בוחרים בתקופה המשוערת בלי לשאול מה קורה בסופה

התקנון לא מפרט את אורך התקופה המשוערת ומה קורה לקצבה אחריה. מי שבחר בה בלי תשובה בכתב מהקרן לא יודע לכמה שנים קטנה הקצבה שלו.

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(א)(3)(ב), 15(ג)

מבקשים פטור על ההיוון בלי לראות את המחיר החודשי

כל שקל פטור על ההיוון מוריד 1/180 שקל מהפטור החודשי על הקצבה, לכל החיים. מי שמחשב רק את הסכום החד-פעמי מגלה אחר כך שהמס החודשי עלה.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ה)(2)

מתי זה אחרת

  • בקרן פנסיה חדשה הכללים שונים: אפשר להוון את כל החלק שמעל סכום הקצבה המזערי לפי מקדם ההמרה, ובתנאים שבסעיף גם עד 25% לעד 5 שנים, ובתום תקופת ההיוון הקרן חוזרת לשלם את מלוא הקצבה (כלל פנסיה, סעיף 51).
  • בתקנון הוותיק כתוב שהחלק המהוון מנוכה "במהלך תקופת ההיוון". מה קורה לקצבה אחרי תקופה משוערת שהסתיימה, ואם הניכוי עצמו מתעדכן במדד, לא מפורט בסעיף, ולכן מבקשים מהקרן את התשובה בכתב לפני שבוחרים.
  • טבלת המקדמים זהה בשני התקנונים הוותיקים, אבל נקראת אחרת: נספח ה' במבטחים ודומותיה, ונספח ד' במקפת ובקג"מ.
  • ההקלה של 15% על מרכיב הרווח בהיוון (סעיף 9א(ה)(3) לפקודה) נכתבה ל"קצבה מוכרת", שמוגדרת כקצבה מקופה שאינה קרן ותיקה.

בדיקה בלי התחייבות

רוצים שנבדוק את זה בשבילכם?

נחשב איתכם לפי הקצבה הצפויה כמה תקבלו בהיוון בכל אחת מהאפשרויות, מה תהיה הקצבה החודשית בזמן ההיוון, ומה זה עושה לפטור ממס. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.

חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה

סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351

האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ

על מה לדבר?
או בוואטסאפלהתקשר

נשתמש בפרטים רק כדי לחזור אליכם בעניין הזה. אפשר לבקש שנמחק אותם בכל רגע. מדיניות הפרטיות

עוד שאלות שאנשים שואלים

כמה אחוז מהפנסיה אפשר להוון בקרן ותיקה?

בין 5% ל-25% מקצבת הזקנה, ובתנאי שהקצבה שנשארת לא יורדת משכר המינימום לחודש, 6,443.85 ₪ מאפריל 2026.

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(א)(2), 15(א)(4)שכר מינימום, שכר חודשי

לכמה זמן מהוונים?

עד חמש שנים, או לתקופה משוערת לתשלום הקצבה לפי המין, שנת הלידה והגיל ביציאה. מקדמי הטבלה לגבר בן 67 לשנה עד חמש שנים הם בין 11.4678 ל-51.5461.

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(א)(3), נספח ה'

איפה מוצאים את מקדם ההיוון בקרן ותיקה?

בטבלת מקדמי ההיוון שבסוף התקנון: נספח ה' בתקנון של מבטחים ודומותיה, נספח ד' בתקנון של מקפת וקג"מ. יש טבלה לגברים ולנשים, לפי הגיל ביציאה ולפי התקופה.

תקנון שלוש השנים, נספח ה'תקנון ממוצע היחסים, נספח ד'

כמה אקבל אם אהוון 25% מפנסיה של 10,000 ₪?

לגבר בן 67 לחמש שנים: 2,500 ₪ כפול 51.5461, כלומר 128,865 ₪, והקצבה תהיה 7,500 ₪ בחמש השנים. לאישה בת 67 המקדם 52.2582 נותן 130,646 ₪.

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(ב), נספח ה'

למה הסכום שמקבלים קטן ממה שמוותרים עליו?

המקדם מגלם היוון של תשלומים עתידיים לערך של היום. בדוגמה של חמש שנים מקבלים 115,979 ₪ עכשיו במקום 135,000 ₪ שהיו משתלמים לאורך 60 חודשים.

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(ב), נספח ה'

משלמים מס על היוון פנסיה מקרן ותיקה?

הסכום פטור עד תקרה (ב-2026, 976,005 ₪, ופחות מזה למי שקיבל מענקים פטורים) אם מבקשים זאת בתוך 90 ימים מהפטור הראשון על הקצבה, והפטור הזה מקטין את הפטור החודשי. מה שמעל התקרה ממוסה כהכנסה מיגיעה אישית.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ה)(1)-(2), סעיף 1: הכנסה מיגיעה אישית

אפשר להוון אחרי שכבר התחלתי לקבל פנסיה?

התקנון מאפשר לצרף את בקשת ההיוון לבקשה לקבלת קצבת זקנה. הוא לא מתאר אפשרות להוון אחרי שהקצבה כבר התחילה.

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(א)תקנון ממוצע היחסים, סעיף 15(א)

אם אמות בתקופת ההיוון, האלמנה תקבל פחות?

לא. קצבת השאירים מחושבת כאילו לא בוצע היוון.

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(ד)תקנון ממוצע היחסים, סעיף 15(ד)

אפשר להוון גם ביציאה לפנסיה מוקדמת?

כן, באותם תנאים: 5% עד 25%, מעל שכר המינימום, ובבקשה לקצבה. המקדם נבחר לפי הגיל שבו יוצאים, למשל 52.4594 לגבר בן 60 לחמש שנים.

תקנון שלוש השנים, סעיף 15(א), נספח ה'

על מה זה מבוסס

כל עובדה בעמוד מסומנת במקור שלה. הנוסח המחייב הוא של המסמך עצמו, ומה שכתוב בו גובר על ההסבר כאן.