מצב בחיים · נבדק ב-4.11.2026

עובדים אחרי גיל הפרישה: קצבת זקנה, מס והפקדות

מי שממשיך לעבוד אחרי גיל הפרישה עומד מול שלוש מערכות שלא מדברות זו עם זו. ביטוח לאומי בודק את המשכורת עד גיל 70 ומחליט אם קצבת הזקנה מלאה, חלקית או נדחית, ומתעלם לגמרי מהפנסיה מהקרן. רשות המסים מחברת את המשכורת והפנסיה לאותן מדרגות, ונותנת פטור רק על הפנסיה. והקרן מתירה להמשיך להפקיד, אבל בלי ביטוח, ולא תמיד המעסיק חייב להפריש. הדבר הדחוף הוא בדרך כלל אחד מאלה: תביעה לביטוח לאומי בגיל הפרישה, טופס 161ד ותיאום מס כשהפנסיה מתחילה, ובירור אם המעסיק חייב להפריש.

התמונה המלאה

ביטוח לאומי: מבחן הכנסות מגיל הפרישה עד 70

קצבת האזרח הוותיק משולמת מגיל הפרישה (67 לגבר, 62 עד 65 לאישה לפי חודש הלידה) רק למי שההכנסה שלו מעבודה מתחת לסף. ב-2026 הסף ליחיד הוא 10,113 ₪ ברוטו בחודש, ועם בן או בת זוג שעונים להגדרה 13,484 ₪. מעל הסף הקצבה יורדת ב-60% מהעודף, ומעל 14,402 ₪ ליחיד היא לא משולמת עד 70.

הפנסיה מהקרן לא נספרת בכלל, וגם לא פנסיה תקציבית או פנסיה מחוץ לארץ. מי שלא קיבל קצבה בגלל עבודה מקבל ממנה 5% תוספת לכל שנה, ומגיל 70 היא משולמת בלי מבחן. לגבר זה עד 15%, לאישה עד 40%.

מבחן הכנסות למי שיש הכנסות…, סכומיםקצבה חלקית מגיל הפרישה עד גיל…, איך מחשביםאזרח ותיק: עמידה במבחן הכנסות, הכנסות שאינן נלקחות בחשבוןתוספת דחיית קצבה, גובה התוספתחוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיפים 245, 249

מס: משכורת ופנסיה באותן מדרגות, פטור רק על הפנסיה

מס הכנסה מחבר את כל ההכנסות. החלק החייב של הפנסיה מתווסף מעל המשכורת וממוסה במדרגה שלה. מגיל הפרישה, אחרי טופס 161ד, עד 5,422 ₪ מהפנסיה פטורים (2026), גם אם ממשיכים לעבוד, אבל הפטור לא עובר למשכורת. קצבת הזקנה מביטוח לאומי פטורה ממס ולא נספרת.

בלי תיאום מס, המשלם שעליו הצהרתם כהכנסה נוספת מנכה 47%. אם לא הצהרתם בכלל, כל משלם נותן מדרגות נמוכות ונקודות זיכוי, ובסוף השנה מגיע חוב.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9(6ג), 9א(ב), 121לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 10, 12תקנות מס הכנסה , התשנ"ג-1993, תקנה 5

דמי ביטוח לאומי: מהפנסיה לא, מהמשכורת תלוי בקצבה

אחרי גיל הפרישה לא מנכים דמי ביטוח לאומי ובריאות מהפנסיה מהקרן. מהמשכורת התשובה תלויה בשאלה אם אתם מקבלים קצבת אזרח ותיק: מי שמקבל, גם חלקית, לא משלם חלק עובד מהמשכורת, ו-237 ₪ ביטוח בריאות יורדים מהקצבה. מי שבין 67 ל-70 ולא מקבל משלם 3.93% עד 7,703 ₪ ו-10.03% מעל.

ההבדל הזה הופך את ההחלטה אם לוותר על קצבה חלקית לחשבון של שני צדדים: הקצבה ודמי הביטוח שלא ינוכו היום, מול 5% לכל שנה מגיל 70.

פטורים מתשלום דמי ביטוח, מבוטח שהגיע לגיל פרישהשיעורי דמי ביטוח לאומי ודמי…, שורות 67-70 ומקבלי קצבהניכויים מקצבת אזרח ותיק, דמי ביטוח בריאות

הפקדות לפנסיה: מותר תמיד, חובה לא תמיד, ביטוח אין

תקנון קרן הפנסיה החדשה מתיר להמשיך להפקיד גם אחרי גיל תום הביטוח ואחרי שהקצבה התחילה. צו ההרחבה מחייב את המעסיק להפריש 18.5% (עד השכר הממוצע במשק), אבל לא חל על מי שפרש בגיל פרישת חובה ומקבל קצבה שאינה מביטוח לאומי.

אחרי גיל תום תקופת הביטוח (לכל המאוחר 67) ההפקדות הן חיסכון בלבד, בלי כיסוי לנכות ולשאירים. התקנון לא מפרט איך הפקדות שאחרי תחילת הקצבה הופכות לקצבה, ולכן שואלים את הקרן בכתב.

תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיפים 25, 53צו הרחבה [נוסח משולב] לפנסיה…, סעיפים 4(א)(6), 6(ג)צו הרחבה בדבר הגדלת ההפרשות…, סעיף 3

מה שלא כולם יודעים

קצבה חלקית של כמה מאות שקלים חוסכת גם בתלוש

מי שמקבל קצבת אזרח ותיק לא משלם חלק עובד בדמי הביטוח מהמשכורת. במשכורת של 12,000 ₪ זה כ-734 ₪ בחודש שלא יורדים.

שיעורי דמי ביטוח לאומי ודמי…, שורות 67-70 ומקבלי קצבה

עזיבה ב-67 ומשיכת הפנסיה יכולות לשנות את חובת המעסיק

צו ההרחבה פוטר את המעסיק של מי ש"פרש מעבודתו בגיל פרישת חובה ומקבל קצבה" שאינה מביטוח לאומי. מי שעוד לא משך פנסיה מהקרן זכאי להפרשות לפי הצו כמו כל עובד.

צו הרחבה [נוסח משולב] לפנסיה…, סעיף 4(א)(6)

הפטור של 161ד לא מחכה לסוף העבודה

הפטור ניתן לקצבה של מי שהגיע לגיל הפרישה, בלי תנאי של הפסקת עבודה. מי שדוחה את הטופס משלם בינתיים מס על כל הפנסיה.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ב)

אישה צוברת תוספת דחייה גדולה פי שניים ויותר

החלון של אישה בין גיל הפרישה ל-70 ארוך מזה של גבר, ובחוק אין תקרה לתוספת. אישה שגיל הפרישה שלה 63 יכולה להגיע ל-35%, גבר ל-15%.

גיל הפרישה, טבלהחוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיף 249

מה בודקים, לפי הסדר

  1. בגיל הפרישה

    מגישים תביעה לקצבת אזרח ותיק

    הטופס מגיע חודש לפני גיל הפרישה. מגישים גם אם המשכורת גבוהה: ביטוח לאומי מחשב קצבה חלקית או רושם את השנים לתוספת הדחייה. רטרואקטיבית מקבלים רק עד 12 חודשים.

    הגשת התביעה לקצבת אזרח ותיק, הגשת התביעה; תשלום רטרואקטיבי

  2. כשהקצבה מתחילה

    מעבירים למעסיק אישור על קבלת הקצבה

    כדי שיפסיק לנכות דמי ביטוח בריאות מהמשכורת, שכבר יורדים מהקצבה.

    ניכויים מקצבת אזרח ותיק, חשוב לדעת

  3. כשהפנסיה מהקרן מתחילה

    מגישים טופס 161ד

    בלי אישור קיבוע זכויות הקרן מנכה מס על כל הפנסיה.

    פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ב)

  4. בתחילת כל שנה ובכל שינוי

    עושים תיאום מס בין המשכורת לפנסיה

    ומצהירים על ההכנסה השנייה בשני טופסי ה-101.

    תקנות מס הכנסה , התשנ"ג-1993, תקנה 5לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 9 סעיף 14

  5. בודקים אם המעסיק חייב להפריש לפנסיה

    לפי השאלה אם אתם מקבלים פנסיה שאינה מביטוח לאומי, ומה כתוב בהסכם שחל עליכם.

    צו הרחבה [נוסח משולב] לפנסיה…, סעיפים 4(א)(6), 5(א)

  6. עד 70

    מודיעים לביטוח לאומי על כל שינוי בשכר

    עד גיל 70, כולל בונוסים ומעבר לחצי משרה.

    אופן חישוב התשלום הנוסף…, לתשומת לבך

השאלות של הרגע הזה

קצבת הזקנה מביטוח לאומי

ממשיכים לעבוד אחרי גיל הפרישה: מה קורה לקצבת הזקנה (2026)מגיל הפרישה ועד 70 קצבת האזרח הוותיק תלויה במה שאתם מרוויחים מעבודה: ב-2026 יחיד שמרוויח עד 10,113 ₪ ברוטו בחודש מקבל קצבה מלאה, בין 10,113 ל-14,402 ₪ קצבה חלקית, ומעל זה לא מקבל עד 70. הפנסיה מהקרן לא נספרת בכלל. מי שלא קיבל קצבה בגלל עבודה מקבל אחר כך 5% תוספת לכל שנה, ומגיל 70 הקצבה משולמת בלי קשר להכנסות.לתשובה ←תוספת דחייה לקצבת זקנה: 5% לשנה עד 70, ולמי היא מגיעהמי שלא קיבל קצבת אזרח ותיק בין גיל הפרישה ל-70 בגלל הכנסה מעבודה, או ויתר על קצבה חלקית, מקבל כשהקצבה מתחילה תוספת של 5% מהקצבה המלאה (כולל תוספת הוותק) על כל שנה כזו. לגבר זה עד 15%, ולאישה עד 40%, כי החלון שלה ארוך יותר. מי שלא קיבל קצבה רק בגלל הכנסות שלא מעבודה, כמו שכירות, לא מקבל תוספת.לתשובה ←

מס על משכורת ופנסיה

פנסיה וגם משכורת: איך מחושב המס, ומה עושים עם 161דהמס נקבע על כל ההכנסה יחד: המשכורת והחלק החייב של הפנסיה נכנסים לאותן מדרגות, ונקודות הזיכוי ניתנות פעם אחת. מגיל הפרישה, אחרי טופס 161ד, עד 5,422 ₪ מהפנסיה פטורים ממס גם אם ממשיכים לעבוד (2026), אבל המשכורת לא נהנית מהפטור הזה. בלי תיאום מס המשלם השני מנכה בשיעור המרבי, 47%, ואם כל משלם חושב שהוא היחיד נוכה פחות מדי, והחוב מגיע בסוף השנה.לתשובה ←

הפקדות והפנסיה מהקרן

פנסיונר שחוזר לעבוד: חובת הפקדה לפנסיה, ביטוח ומסתקנון קרן הפנסיה החדשה מתיר להמשיך להפקיד גם אחרי שהתחלתם לקבל קצבה. אבל צו ההרחבה לפנסיה חובה לא חל על מי שפרש בגיל פרישת חובה ומקבל קצבה, ולכן המעסיק של פנסיונר כזה לא חייב להפריש לפי הצו (קצבה מביטוח לאומי לא נחשבת). ההפקדות אחרי גיל תום תקופת הביטוח הן חיסכון בלבד, בלי ביטוח לנכות ולשאירים.לתשובה ←

דוגמאות במספרים

חנה, 66, ממשיכה לעבוד ב-11,000 ₪ ומקבלת פנסיה של 5,000 ₪

חנה, ילידת 1960, גרושה עם ותק מרבי בביטוח לאומי, הגיעה לגיל הפרישה שלה (62 ו-4 חודשים) ב-2022. היא עובדת כספרנית, משכה פנסיה מהקרן ושאלה מה נכנס לחשבון בכל חודש משלושת המקורות.

קצבת זקנה: עודף מעל הסף
11,000 - 10,113 = 887 ₪; 60% = 532.20 ₪
קצבת זקנה חלקית
2,757 - 532.20 = 2,224.80 ₪, פחות 237 בריאות = 1,987.80 ₪, פטור ממס
הפנסיה מהקרן אחרי 161ד
5,000 ₪, כולה מתחת לפטור של 5,422 ₪: אין מס עליה
מס על המשכורת
701 + 3,050 × 14% + 940 × 20% = 1,316 ₪, פחות 665.50 = 650.50 ₪
דמי ביטוח לאומי ובריאות מהמשכורת
0 ₪, כי היא מקבלת קצבת זקנה
דמי ביטוח לאומי מהפנסיה
0 ₪, היא אחרי גיל הפרישה
הפקדות לפנסיה מהמעסיק
לא מוכרע: הצו פוטר את מי שפרש בגיל פרישת חובה (67), והיא התחילה לקבל קצבה לפני 67; תלוי גם בהסכם

אצל עובדת עם פנסיה קטנה, קיבוע הזכויות מבטל את המס על הפנסיה, והקצבה החלקית מבטלת את דמי הביטוח מהמשכורת.

להמחשה, בסכומים, בשיעורים ובמדרגות של 2026, לתושבת עם 2.75 נקודות זיכוי, בלי הכנסות נוספות. הפרשנות של הצו למי שהתחילה קצבה לפני 67 לא מוכרעת בנוסח הצו.

קצבה חלקית מגיל הפרישה עד גיל…, איך מחשביםניכויים מקצבת אזרח ותיק, דמי ביטוח בריאותפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9(6ג), 9א(ב)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 10, 12שיעורי דמי ביטוח לאומי ודמי…, מקבלי קצבהפטורים מתשלום דמי ביטוח, מבוטח שהגיע לגיל פרישהצו הרחבה [נוסח משולב] לפנסיה…, סעיף 4(א)(6)

גדי, 67, מנהל במשכורת של 25,000 ₪, עוד לא משך פנסיה מהקרן

גדי, יליד 1959, נשוי לאישה בת 60 שעובדת ומרוויחה 10,000 ₪. הוא החליט לעבוד עד 70 ולא לבקש עדיין פנסיה מהקרן. הוא רצה לדעת מה קורה בשלוש השנים האלה.

הסף שחל עליו
של יחיד: אשתו מרוויחה מעל 7,848 ₪ ולא נחשבת "בת זוג" לעניין הקצבה
קצבת זקנה עד 70
אין: 25,000 ₪ מעל 14,402 ₪
תוספת דחייה בגיל 70, בסכומי 2026
2,757 × 1.15 = 3,170.55 ₪
דמי ביטוח לאומי ובריאות מהמשכורת
7,703 × 3.93% + 17,297 × 10.03% = 2,037.62 ₪ בחודש
הפרשות לפנסיה לפי הצו
חובה: הוא לא מקבל פנסיה מקרן. 18.5% עד השכר הממוצע: 13,769 × 18.5% = 2,547.27 ₪
ביטוח על ההפקדות
אין: הוא אחרי גיל תום הביטוח

כל עוד לא נמשכה פנסיה מהקרן, המעסיק חייב להפריש לפי הצו, וכל שנה של עבודה מעל התקרה מוסיפה 5% לקצבת הזקנה.

להמחשה, בסכומים ובשיעורים של 2026 בלי עדכון עתידי, בהנחה של ותק מרבי ושעבד לפחות תשעה חודשים בכל שנה. הפרשה מעל השכר הממוצע תלויה בהסכם העבודה שלו.

הגדרת בת זוג, הגדרהמבחן הכנסות למי שיש הכנסות…, יחידתוספת דחיית קצבה, גובה התוספתשיעורי דמי ביטוח לאומי ודמי…, שורות 67-70צו הרחבה [נוסח משולב] לפנסיה…, סעיפים 4(א)(6), 6(ג)צו הרחבה בדבר הגדלת ההפרשות…, סעיף 3תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 25

כלים ונתונים

מחשבון פטור ממס על הפנסיהכמה מהפנסיה פטור ממס אחרי קיבוע זכויותמחשבון פנסיהכמה קצבה תיתן היתרה שלכם

בדיקה בלי התחייבות

רוצים שנעבור על זה איתכם?

נבדוק איתכם, לפי המשכורת, הפנסיה והגיל, מה מגיע מביטוח לאומי עד 70, אם המס מחושב נכון, ואם המעסיק חייב להפריש לכם. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.

חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה

סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351

האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ

על מה לדבר?
או בוואטסאפלהתקשר

נשתמש בפרטים רק כדי לחזור אליכם בעניין הזה. אפשר לבקש שנמחק אותם בכל רגע. מדיניות הפרטיות

על מה זה מבוסס