מצב בחיים · נבדק ב-4.11.2026

מילואים: פנסיה, ביטוח וחיסכון בזמן השירות

בזמן המילואים החיסכון הפנסיוני לא אמור לעצור. שכיר ממשיך לקבל משכורת, והמעסיק ממשיך להפקיד לפנסיה ולקרן ההשתלמות לפי השכר הרגיל, כאילו המשיך לעבוד. עצמאי מקבל תגמול ופיצוי ישירות מביטוח לאומי, אבל ההפקדה לקרן נשארת עליו. ומי שנפגע בשירות עובד מול שני גופים, משרד הביטחון וקרן הפנסיה, עם מועדים שונים. כאן הכול לפי הסדר.

התמונה המלאה

מה קורה לכל כסף בזמן המילואים

בזמן המילואים זזים במקביל כמה כספים, וכל אחד מהם מתנהג אחרת לפי המעמד שלכם לפני השירות. אצל שכיר במשכורת חודשית כמעט שום דבר לא משתנה מבחוץ: המשכורת ממשיכה, ההפקדות לפנסיה ולקרן ההשתלמות ממשיכות לפי השכר הרגיל, וביטוח לאומי מעביר את התגמול למעסיק. סעיף 283(א) לחוק מחייב להמשיך להפקיד "כאילו העובד לא שירת במילואים והוסיף לעבוד".

אצל עצמאי התמונה הפוכה: ביטוח לאומי משלם לו ישירות תגמול ועוד פיצוי של 25%, אבל אף אחד לא מפקיד לו לקרן, והחובה השנתית של עצמאים להפקיד לפנסיה נשארת. סטודנט או מי שלא עבד מקבל את התגמול המינימלי, 328.76 ₪ ליום (2026), ואין לו הפקדות בכלל. אצל שני אלה הביטוח בקרן תלוי בשעון של חמשת החודשים שאחרי ההפקדה האחרונה.

מה קורה לכל כסף, לפי המעמד לפני השירות

מי משלם לכם

שכיר במשכורת חודשית
המעסיק, משכורת רגילה
עצמאי
ביטוח לאומי: תגמול + 25%
סטודנט או לא עובד
ביטוח לאומי: 328.76 ₪ ליום

הפקדה לפנסיה

שכיר במשכורת חודשית
ממשיכה לפי השכר הרגיל
עצמאי
רק אם תפקידו בעצמכם
סטודנט או לא עובד
אין

קרן השתלמות

שכיר במשכורת חודשית
ממשיכה, אם הייתה
עצמאי
רק אם תפקידו בעצמכם
סטודנט או לא עובד
אין

ביטוח לנכות ולשאירים בקרן

שכיר במשכורת חודשית
ממשיך, אתם עמיתים פעילים
עצמאי
5 חודשים אם הפסקתם להפקיד; אפשר להאריך
סטודנט או לא עובד
5 חודשים מההפקדה האחרונה; אפשר להאריך

חוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיפים 276(א), 280, 283(א)משרתים במילואים, עצמאי; מי שלא עובד, סטודנט; שכיר שמקבל שכר חודשימילואים, אופן חישוב הפיצויתקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיפים 36, 37

סדר הזמנים: מה קורה מתי

התגמול משולם בתחילת כל חודש על ימי השירות של החודש הקודם. בתקופת המלחמה ביטוח לאומי משלם את התוספת על הימים שלא השלימו שבוע כחודשיים אחרי סוף השירות. שכיר שהתגמול שלו גבוה מהמשכורת זכאי להפרש עד יום המשכורת של החודש שבו המעסיק קיבל את התגמול. עצמאי מקבל תיקון לתגמול ולפיצוי רק כשמגיעה השומה הסופית, לפעמים שנה אחרי.

בצד של הקרן, מי שההפקדות שלו נעצרו צריך לבקש הסדר ביטוח לפני סוף החודש החמישי. עצמאי צריך להשלים את חובת ההפקדה של השנה עד 31 בדצמבר. לוחמים מקבלים נקודות זיכוי במס בשנה שאחרי השירות. ומי שנפגע עובד מול שני לוחות זמנים: שנה ושלוש שנים במשרד הביטחון, ו-45 ימים מהודעת הקרן.

המועדים העיקריים
מהמתי
תגמול על ימי השירותבתחילת החודש שאחרי
תוספת על ימים שלא השלימו שבוע (בתקופת המלחמה)כחודשיים אחרי סוף השירות
יתרת תגמול לשכירעד יום המשכורת של החודש שבו המעסיק קיבל את התגמול
בקשה להסדר ביטוח בקרןלפני סוף 5 החודשים בלי הפקדה
חובת ההפקדה של עצמאיםעד 31 בדצמבר של אותה שנה
נקודות זיכוי ללוחמיםבשנת המס שאחרי השירות
תביעה למשרד הביטחון אחרי פגיעהבתוך שנה כדי לקבל מיום השחרור; התיישנות אחרי 3 שנים
תביעה למשרד הביטחון אחרי הודעת הקרןבתוך 45 ימים

משרתים במילואים, ביצוע התשלוםחוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיף 280(ג)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיפים 37(ב), 83(ה)חוק ההתייעלות הכלכלית ,…, סעיף 3פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 39בחוק הנכים , התשי"ט-1959 [נוסח…, סעיפים 18(א), 32(א)

מי משלם את כל זה, ומה המעסיק מקבל

תגמולי המילואים לא באים מדמי הביטוח הלאומי שאתם משלמים: החוק קובע שהם ממומנים מאוצר המדינה במסגרת תקציב הביטחון, וביטוח לאומי מחשב ומשלם. כך גם השיפוי החדש למעסיקים.

מתיקון מס' 265 לחוק (2026), מעסיק שאינו ציבורי מקבל, על מילואים מ-1 באפריל 2026, שיפוי של 20% מההכנסה היומית של העובד כפול ימי המילואים, על ההפרשות הסוציאליות ודמי הביטוח ששילם. השיפוי שייך למעסיק, ולא משנה את הזכויות שלכם. המדינה, גופים מתוקצבים, תאגידי בריאות וקופות חולים לא מקבלים אותו, אבל חייבים להפקיד בדיוק כמו כל מעסיק.

חוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיפים 283(ב)-(ג), 284(א)מילואים, סעיף מי זכאי לפיצוי?; סכום הפיצוי

אחרי השירות: מס, קרן השתלמות ופגיעה

למשרתי מילואים אין היום מסלול למשוך קרן השתלמות או קופת גמל לפני הזמן בלי מס: הכללים הרגילים חלים, 6 שנים לכל מטרה או 3 שנים להשתלמות. מה שכן קיים הוא נקודות זיכוי ללוחמים (בשנות המס 2026-2027 מ-30 ימי שירות, ומשנת המס 2028 מ-20 ימים, עד 4 נקודות), ו"תגמול מילואים מיוחד" לפי חוק שירות המילואים, שאינו הכנסה לעניין מס.

מי שנפגע בשירות פונה לשני גופים שבודקים דברים שונים: משרד הביטחון לפי חוק הנכים, וקרן הפנסיה לפי אובדן כושר העבודה. הקרן משלמת קצבת נכות ומקזזת ממנה את התגמול של משרד הביטחון, אבל לא יורדת מתחת ל-25% מהשכר הקובע כפול אחוז הנכות. התגמול ממשרד הביטחון פטור ממס.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9(6), 9(16א), 39בסעיף 39ב לפקודת מס הכנסה, סעיפים 3-4דע זכויותיך וחובותיך, סעיף יד. תגמולי ומענקי מילואיםתקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 84(א)חוק הנכים , התשי"ט-1959 [נוסח…, סעיף 5

מה שלא כולם יודעים

13 ימי מילואים משולמים כמו 14

כל שבוע מלא משולם כשבעה ימים, ושישה ימים שנשארו משולמים כשבעה. ימים בודדים שנשארו מקבלים תוספת של 40%. זו "תוספת ה-40%", והיא לא חלה על כל השירות.

חוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיף 271(א)מילואים, חישוב תוספת 40%

התגמול יכול לצאת גבוה מהמשכורת, וההפרש של העובד

התגמול מחושב לפי שלושת החודשים שלפני השירות, כולל בונוסים. מה שביטוח לאומי העביר למעסיק מעבר למה שהוא שילם לכם הוא שכר שלכם.

חוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיף 280(ב)-(ג)

עצמאי עם הכנסה גבוהה לא מקבל את ה-25%

התגמול והפיצוי יחד לא עוברים 1,730.33 ₪ ליום (2026). מי שהתגמול שלו כבר בתקרה מקבל פיצוי של 0 ₪.

מילואים, אופן חישוב הפיצוי

הקרן לא מחריגה פגיעה במלחמה

בתקנון כלל אין סייג לנכות משירות צבאי; התקנון מתיר לקרן לקנות ביטוח משנה נגד "סיכוני מלחמה" על חשבון נכסי הקרן כולה.

תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 7(ג)

ביטוח שפג לא חוזר על פגיעה שכבר קרתה

מי שחוזר להפקיד אחרי שהכיסוי פג נכנס לאכשרה של 60 חודשים: הקרן לא משלמת על מצב רפואי שהתחיל לפני החידוש, כולל פגיעה מהשירות.

תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 34(א)

מה בודקים, לפי הסדר

  1. בכל חודש עם מילואים, מול התלוש

    שכירים: ההפקדות ממשיכות לפי השכר הרגיל

    מעסיק ועובד שנהגו להפקיד לקופה או לקרן חייבים להמשיך בעד ימי המילואים, כאילו העובד המשיך לעבוד. שכיר במשכורת חודשית מקבל את המשכורת, וביטוח לאומי מעביר את התגמול למעסיק.

    חוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיפים 276(א), 280(א), 283(א)

  2. בודקים באזור האישי בביטוח לאומי כמה שולם

    שם רואים את הסכומים ששולמו לכם או למעסיק. אם התגמול שהועבר למעסיק גבוה ממה שהוא שילם לכם על חשבונו, ההפרש שייך לכם.

    משרתים במילואים, חשוב שתדעוחוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיף 280(ב)

  3. חובת ההפקדה: עד 31 בדצמבר

    עצמאים: התגמול מגיע לבד, הפנסיה לא

    ביטוח לאומי משלם לעצמאי את התגמול בתחילת כל חודש, ועוד פיצוי של 25% מהתגמול. ביטוח לאומי לא מעביר מהם הפקדה לקופה, וחובת ההפקדה השנתית לפנסיה נשארת.

    משרתים במילואים, עצמאימילואים, אופן חישוב הפיצוימילואים, תשלומים לקופות תגמולים וקרנות פנסיה

  4. לפני סוף החודש החמישי בלי הפקדה

    אין הפקדות? הביטוח בקרן נשמר חמישה חודשים

    מי שההפקדות שלו נעצרו, למשל סטודנט או עצמאי שהפסיק להפקיד, מבוטח לנכות ולשאירים עוד חמישה חודשים מלאים. לפני שהם נגמרים אפשר לבקש הסדר ביטוח עד 24 חודשים.

    תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיפים 36(א), 37(א)-(ב)

  5. בתוך שנה מהשחרור כדי לקבל מיום השחרור; 45 ימים מהודעת הקרן

    נפגעתם בשירות: תובעים גם את משרד הביטחון וגם את הקרן

    משרד הביטחון בודק לפי חוק הנכים, והזכות להגיש בקשה מתיישנת 3 שנים אחרי השחרור. הקרן משלמת קצבת נכות ומקזזת ממנה את התגמול של משרד הביטחון, ואם היא שולחת הודעה, יש 45 ימים לתבוע אותו.

    חוק הנכים , התשי"ט-1959 [נוסח…, סעיפים 18(א), 30, 32(א)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיפים 83(ה), 84

  6. קרן השתלמות: אין מסלול מיוחד למשיכה לפני הזמן

    בפקודת מס הכנסה אין פטור למשרתי מילואים על משיכה מוקדמת. הכללים הרגילים חלים, ומשיכה לפני הזמן ממוסה.

    פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיפים 9(16א), 39ב, 53א

  7. בתחילת שנת המס שאחרי השירות

    לוחמים: מוסרים למעסיק אישור צה"ל עם טופס 101

    נקודות הזיכוי ללוחמי מילואים ניתנות רק לפי אישור צה"ל על השירות כלוחם ומספר הימים. מי שלא מסר אותו בזמן יכול לבקש החזר מס אחרי סוף השנה.

    סעיף 39ב לפקודת מס הכנסה, סעיפים 6-7נקודות זיכוי ממס הכנסה ללוחמי…, תהליך מימוש הזכות

השאלות של הרגע הזה

הפקדות בזמן השירות

מילואים ופנסיה: מי מפקיד בזמן השירות, ומה קורה לביטוח בקרןהמעסיק ואתם חייבים להמשיך להפקיד לפנסיה ולקרן ההשתלמות בעד ימי המילואים, כאילו המשכתם לעבוד, לפי השכר הרגיל. שכיר במשכורת חודשית מקבל את המשכורת כרגיל, וביטוח לאומי מעביר את התגמול למעסיק. כל עוד ההפקדות נכנסות, הביטוח לנכות ולשאירים בקרן נשאר כמו שהיה.לתשובה ←עצמאי במילואים: התגמול מביטוח לאומי, הפנסיה והביטוח בקרןעצמאי מקבל את תגמול המילואים ישירות מביטוח לאומי, לפי ההכנסה שעליה הוא משלם מקדמות, ועוד פיצוי של 25% מהתגמול, ומהם לא מופקד שום סכום לפנסיה. ההפקדה לקרן וחובת ההפקדה השנתית של עצמאים נשארות עליכם. אם הפסקתם להפקיד בזמן השירות, הביטוח בקרן נשמר חמישה חודשים, ואפשר לבקש להאריך אותו.לתשובה ←מילואים וקרן השתלמות: ההפקדות, משיכה לפני הזמן והמסמעסיק שהפקיד לכם לקרן השתלמות לפני המילואים חייב להמשיך להפקיד גם בעד ימי השירות, לפי השכר הרגיל. בפקודת מס הכנסה, בנוסח המעודכן לספטמבר 2026, אין הוראה שמתירה למשרתי מילואים למשוך מקרן השתלמות או מקופת גמל לפני הזמן בלי מס, והכללים הרגילים חלים: 6 שנים, או 3 שנים להשתלמות. מי שצריך כסף עכשיו יכול למשוך ולשלם מס, או לשאול את הקרן על הלוואה.לתשובה ←

פגיעה בשירות ונפילה

נפצעתי במילואים: מה משלם משרד הביטחון ומה קרן הפנסיהפגיעה בשירות מילואים מוכרת במשרד הביטחון לפי חוק הנכים, ונכות של 10% ומעלה מזכה בתגמול. קרן הפנסיה משלמת קצבת נכות לפי התקנון שלה ומקזזת ממנה את התגמול של משרד הביטחון, אבל לא יורדת מ-25% מהשכר הקובע כפול אחוז הנכות. במשרד הביטחון התביעה מתיישנת 3 שנים אחרי השחרור, והקרן עשויה לדרוש שתתבעו בתוך 45 ימים מהודעתה.לתשובה ←

דוגמאות במספרים

משפחת כהן: אורי שכיר, מאיה עצמאית, שניהם שירתו 21 ימים במרץ 2026

אורי מרוויח 12,000 ₪ בחודש כשכיר. מאיה עצמאית ומשלמת מקדמות לפי 15,000 ₪ בחודש, ומפקידה לקרן 2,400 ₪ בחודש. שניהם נקראו לשלושה שבועות של מילואים, והם רצו לדעת מה קורה לכסף של כל אחד מהם.

אורי: המשכורת במרץ
12,000 ₪, כרגיל
אורי: ההפקדה לפנסיה ולקרן ההשתלמות
על 12,000 ₪, המעסיק ממשיך
מאיה: תגמול, 45,000 ÷ 90 × 21 ימים
500 × 21 = 10,500 ₪
מאיה: פיצוי לעצמאית, 25%
2,625 ₪
מאיה: הפקדה לקרן מהתגמול
0 ₪; אם לא תפקיד, הכיסוי נשמר 5 חודשים
שניהם: ימים לתשלום
21, שלושה שבועות מלאים, בלי תוספת

באותה משפחה, באותם ימים, השכיר לא צריך לעשות כלום והעצמאית צריכה להחליט מה קורה להפקדה שלה.

להמחשה. התגמול של אורי עובר למעסיק שלו; ההכנסה של מאיה מחושבת לפי המקדמות ומתוקנת אחרי השומה. הכיסוי בקרן לפי תקנון כלל פנסיה מקיפה.

חוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיפים 271(א), 273(א), 283(א)מילואים, אופן חישוב הפיצויתקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 36(א)

נועה, 24, סטודנטית, 60 ימי מילואים באפריל ובמאי 2026

נועה עבדה 14 חודשים במשרת סטודנט ועזבה בסוף דצמבר 2025. באפריל ובמאי היא שירתה 60 ימים, יותר מ-60 ימים אחרי שהפסיקה לעבוד, ולכן התגמול שלה הוא המינימום. אף אחד לא הפקיד לה לקרן, והיא שאלה אם היא עדיין מבוטחת.

ימים לתשלום
60 = 56 + 4 × 1.4: סך הכול 61.6
תגמול מינימלי (2026)
61.6 × 328.76 = 20,251.62 ₪
כיסוי בקרן
5 חודשים מהפסקת ההפקדות (עד סוף מאי), ועד 14 חודשים בהסדר ביטוח

מי שלא עובד לפני המילואים מקבל תגמול, אבל את הביטוח בקרן צריך לשמור בעצמו.

להמחשה. אורך הסדר הביטוח הוא כאורך תקופת ההפקדות הרצופה האחרונה, עד 24 חודשים, ונקבע לפי תקנון הקרן.

חוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיף 271(א)מילואים, חישוב השכר היומי; מינימום ומקסימום התגמול לתשלוםתקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיפים 36(א), 37(ב)

איתן, 31, לוחם, 72 ימים ב-2025

איתן שכיר ששירת 72 ימים כלוחם ב-2025. הוא שאל אם השירות נותן לו משהו בקרן ההשתלמות, ומה הוא מקבל במס.

משיכה מוקדמת בפטור בגלל המילואים
אין מסלול כזה
נקודות זיכוי בשנת המס 2026
2.00
שווי בשנה (2 × 2,904 ₪)
5,808 ₪

ההטבה של משרתי המילואים מגיעה דרך המס, לא דרך קרן ההשתלמות.

להמחשה. החיסכון מלא רק אם המס של איתן באותה שנה גבוה מסכום הזיכוי; שווי הנקודה מתעדכן בכל שנה.

סעיף 39ב לפקודת מס הכנסה, סעיף 3לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)

כלים ונתונים

השוואת קרנות הפנסיהכל הקרנות, עם התשואות שלהן לפי מסלולהשוואת קרנות השתלמותהקרנות והמסלולים, עם התשואות שלהםמחשבון פנסיהכמה קצבה צפויה לפי החיסכון וההפקדות

בדיקה בלי התחייבות

רוצים שנעבור על זה איתכם?

נבדוק איתכם בדוח הקרן שההפקדות לחודשי המילואים נכנסו, שהביטוח לנכות ולשאירים לא נפגע, ומה מגיע לכם אם נפגעתם בשירות. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.

חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה

סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351

האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ

על מה לדבר?
או בוואטסאפלהתקשר

נשתמש בפרטים רק כדי לחזור אליכם בעניין הזה. אפשר לבקש שנמחק אותם בכל רגע. מדיניות הפרטיות

על מה זה מבוסס