מצב בחיים · נבדק ב-4.11.2026

עובדי מדינה וצבא: פנסיה תקציבית ומה שמסביב

עובד מדינה שמונה לפני היום הקובע של 2002, ומשרת קבע שהתחייב לקבע עד סוף 2003, נמצאים ברוב המקרים בפנסיה תקציבית: קצבה של 2% מהמשכורת הקובעת על כל שנת שירות, עד 70%, שמשולמת מאוצר המדינה בלי חשבון ובלי יתרה. מי שהצטרף אחרי התאריכים האלה מבוטח בקרן פנסיה רגילה. הנקודות שדורשות הכי הרבה תשומת לב הן עזיבה לפני הפרישה, שבה יש בחירות שאי אפשר לחזור מהן וימים בודדים יכולים לקבוע, ואופן העדכון אחרי הפרישה, שהשתנה לגמלאי צה"ל ב-2026. כאן התמונה המלאה, וכל תשובה מבוססת על החוק.

התמונה המלאה

שתי מערכות ותאריך אחד: מי בפנסיה תקציבית ומי בצוברת

עובד מדינה שמונה לפני היום הקובע של 2002, ומשרת קבע שהתחייב לקבע עד 31.12.2003, נמצאים ברוב המקרים בפנסיה תקציבית. אין להם חשבון ואין להם יתרה: אוצר המדינה משלם להם קצבה לפי נוסחה שבחוק, כל ימי חייהם. מי שהצטרף אחרי התאריכים האלה מבוטח בקרן פנסיה, כמו כל שכיר, והמדינה או הצבא מפקידים בשבילו מדי חודש.

בתוך הפנסיה התקציבית יש שני חוקים נפרדים. עובדי המדינה, השוטרים, הסוהרים ועובדי שירותי הביטחון נמצאים בחוק שירות המדינה (גמלאות), בפרקים נפרדים. משרתי הקבע בצה"ל נמצאים בחוק שירות הקבע (גמלאות), עם גילי פרישה צעירים יותר, מענק נוסף לקצבה ורכיב "השלמת תקופות שירות". גופים ציבוריים שמשלמים פנסיה תקציבית בעצמם, כמו רשויות מקומיות ואוניברסיטאות, פועלים לפי ההסדר שחל אצלם.

וגם מי שבפנסיה תקציבית מחזיק בדרך כלל חיסכון צובר. לפי מדריך החשב הכללי לעובדי מדינה (2017), הפנסיה התקציבית חלה רק על הרובד הראשון של השכר, ועל שעות נוספות, כוננויות והחזרי הוצאות מפקידים לקופות צוברות. לכן בכל רגע בחיים כאן בודקים שני דברים: הזכות התקציבית, והיתרות בקופות.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 45, 107א, 108אחוק שירות הקבע בצבא-הגנה…, סעיפים 67א, 67במדריך חיסכון פנסיוני לעובדי…, עמ' 7, 14-15

מה קובע את הקצבה, ומה לא נכנס אליה

הנוסחה פשוטה: כל חודש שירות שווה 1/600 מהמשכורת הקובעת, כלומר 2% לשנה, עם רצפה של 20% ותקרה של 70%. המשכורת הקובעת היא המשכורת של הדרגה ערב הפרישה, כולל תוספות קבועות. בצה"ל נוסף מגיל 40 רכיב השלמת תקופות השירות, שעוגן בחוק מ-1.1.2026.

מה שלא נכנס חשוב כמו מה שנכנס. שעות נוספות והחזרי הוצאות לא בחישוב. מ-2023, רכיב שכר חדש מהסכם קיבוצי שההסכם קבע שלא ייכנס לפנסיה, לא נכנס. משרה של פחות משליש לא נספרת, ומשרה חלקית מקטינה את המשכורת הקובעת לפי הממוצע המשוקלל. ושנה ה-36 כבר לא מוסיפה לקצבה, כי התקרה היא 70%.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 8 ("רכיב שכר מוחרג"), 12, 13, 20(א)חוק שירות הקבע בצבא-הגנה…, סעיפים 5, 14(א), 14במדריך חיסכון פנסיוני לעובדי…, עמ' 13-15

שלושה רגעים שבהם מחליטים דברים שלא חוזרים

הראשון הוא עזיבה לפני הפרישה. מי שעוזב אחרי 10 שנות שירות בוחר בין קצבה נדחית לבין פיצויים, ומי שלקח פיצויים איבד את הקצבה. מי שעוזב לפני 10 שנים לא צבר זכות לקצבה לפי החוק, וחלק של חודש מעל 15 יום נספר כחודש מלא, כך שימים בודדים יכולים לקבוע. גם הגיל משנה: אחרי 25 שנה, עזיבה מגיל 57 פותחת קצבה רגילה מגיל 60.

השני הוא הפרישה עצמה. מגישים תביעה בזמן, כי קצבה לא משולמת על יותר מארבעה חודשים שלפני התביעה. בגיל הפרישה ממלאים טופס 161ד, שבו בוחרים איך לנצל את הפטור ממס, ושם גם מענקים שקיבלתם בעבר יכולים להקטין את הפטור.

השלישי הוא גירושין. פסק דין לחלוקת חיסכון פנסיוני משנה את הקצבה, ומי שיש לגביו פסק דין עם תקופה משותפת של 120 חודשים צריך הסכמה בכתב של בן הזוג לשעבר כדי לבחור בפיצויים במקום בקצבה.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 10(1), 17(1), 17א, 39, 46(ב), 48(א)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ג)

אחרי הפרישה: מדד, תוספות, ו-2026 לגמלאי צה"ל

עד 2009 הקצבה התקציבית הלכה אחרי השכר של העובדים בדרגה שלכם. מאז 31.7.2009 בשירות המדינה, ומאז 30.6.2012 בצה"ל, היא מתעדכנת פעם בשנה, בינואר, לפי עליית המדד מדצמבר לדצמבר. מי שפרש לפני המעבר קיבל תוספות לפי שנת הפרישה והדירוג, והסכמי שכר חדשים מגיעים לגמלאים רק בצו של שר האוצר.

מינואר 2026 גמלאי צה"ל שבקצבתם יש השלמת תקופות שירות מקבלים עדכון מופחת, עד שההפחתה מצטברת ל-4.5% (או לשיעור ההשלמה), ומי שההשלמה שלו מעל 3% מקבל אחר כך חלק ממנה בחזרה. הקצבה לא יורדת בשקלים, אבל נשאר פער קבוע של עד כ-3%.

ועד גיל הפרישה, כל קצבה כזו היא "פנסיה מוקדמת" בעיני הביטוח הלאומי: מנכים ממנה דמי ביטוח לאומי ובריאות, ב-2026 4.25% עד 7,703 ₪ ו-11.96% על החלק שמעל. הפטור ממס על קצבה מזכה, עד 5,422 ₪ בחודש ב-2026, מתחיל רק בגיל הפרישה.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 8, 9, 9אחוק שירות הקבע בצבא-הגנה…, סעיפים 5, 6(ד)איגרת למשלם הפנסיה לשנת 2026…, סעיפים 1-2שיעורי דמי ביטוח לאומי ודמי…, טבלת השיעורים מ-01.01.2026פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ב)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

מה שלא כולם יודעים

16 יום בחודש האחרון יכולים לפתוח קצבה לכל החיים

בחוק שירות המדינה חלק של חודש שעולה על 15 יום נספר כחודש מלא. מי שעוזב אחרי 9 שנים, 11 חודשים ו-16 יום נחשב כמי ששירת 10 שנים ופותח זכות לקצבה נדחית.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 10(1), 17א(א)

25 שנות שירות: עזיבה לפני 57 או מגיל 57 יכולה להזיז את הקצבה בשבע שנים

אחרי 25 שנות שירות, מי שעוזב לפני 57 מקבל קצבה נדחית מגיל 67 (או מ-60 רק אם פרש מכל עבודה). מי שעוזב מגיל 57 מקבל קצבה רגילה מגיל 60, גם אם הוא ממשיך לעבוד במקום אחר.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 17(1), 46(ב)-(ג), תוספת שניה חלק ב'

המענק של פורשי צה"ל לא שוחק את הפטור ממס

פקודת מס הכנסה הוציאה במפורש את המענק הנוסף לקצבה לפי סעיף 15 לחוק שירות הקבע מרשימת המענקים שמקטינים את סל הפטור בטופס 161ד.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ג)(1), הגדרת "מענקים פטורים"

אחרי 35 שנה, השנים העודפות שוות פיצויים

עובד מדינה שפורש אחרי גיל 60 עם 35 שנות שירות בפועל וקצבה מרבית זכאי לפיצויי פיטורים בעד השנים העודפות, גם אם פרש מרצון.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיף 39(ו)

מה בודקים, לפי הסדר

  1. בודקים איזה הסדר חל עליכם

    עובד מדינה: פנסיה תקציבית אם מונה לפני היום הקובע של 2002, וקופת גמל לקצבה אם מונה ממנו ואילך. משרת קבע: פנסיה תקציבית אם התחייב לקבע עד 31.12.2003, וקרן פנסיה אם התחייב אחר כך.

    חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיף 107אחוק שירות הקבע בצבא-הגנה…, סעיפים 67א, 67ב

  2. מחשבים את אחוז הקצבה

    מספר חודשי השירות חלקי 600, כלומר 2% לשנה, לא פחות מ-20% ולא יותר מ-70%, כפול המשכורת הקובעת של הדרגה ערב הפרישה. בצה"ל מתווספת לזה השלמת תקופות שירות לפי סעיף 14ב.

    חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיף 20(א)חוק שירות הקבע בצבא-הגנה…, סעיפים 14(א), 14ב

  3. לפני הגשת התפטרות

    לפני שעוזבים, מבקשים חישוב כתוב

    אחרי 10 שנות שירות יש זכות לקצבה נדחית, אבל היא לא חלה על מי שקיבל פיצויים בסיום השירות. לפני 10 שנים אין זכות לקצבה לפי החוק, וחלק של חודש מעל 15 יום נספר כחודש מלא. גם הגיל ביום העזיבה משנה: אחרי 25 שנה, עזיבה מגיל 57 פותחת קצבה רגילה מגיל 60.

    חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 10(1), 17(1), 17א, 46(ב)חוק שירות הקבע בצבא-הגנה…, סעיף 12א

  4. בכל ינואר ופברואר

    בודקים כל ינואר שהקצבה עודכנה

    הקצבה מתעדכנת בינואר לפי עליית המדד מדצמבר לדצמבר, והעדכון משולם עד קצבת פברואר. גמלאי צה"ל שבקצבתם יש השלמת תקופות שירות מקבלים מ-2026 עדכון מופחת לכמה שנים.

    חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 9(א), 46(א1)חוק שירות הקבע בצבא-הגנה…, סעיף 6(ד)

  5. סמוך לפרישה

    מגישים תביעה בזמן ומבקשים את הפטור ממס

    קצבה לא משולמת על יותר מארבעה חודשים שלפני הגשת התביעה, אלא אם הממונה האריך עד שנתיים. עד גיל הפרישה מנכים ממנה דמי ביטוח לאומי ובריאות כמו מפנסיה מוקדמת. מגיל הפרישה הפנסיה התקציבית היא קצבה מזכה, עם פטור של עד 5,422 ₪ בחודש ב-2026, דרך טופס 161ד.

    חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיף 48(א)איגרת למשלם הפנסיה לשנת 2026…, סעיפים 1-2פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א)-(ב)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

  6. מוצאים גם את הקופות הצוברות

    גם עובדים בפנסיה תקציבית מפרישים לקופות צוברות על חלק מהשכר. הכסף הזה נפרד מהקצבה התקציבית, ואותו רואים בהר הכסף ובמסלקה הפנסיונית.

    מדריך חיסכון פנסיוני לעובדי…, עמ' 7הר הכסף

  7. לפני הפרישה

    אחרי 35 שנה, בודקים את הפיצויים על השנים העודפות

    מי שפורש מגיל 60 עם 35 שנות שירות בפועל וקצבה מרבית זכאי לפיצויים בעד השנים שמעבר, גם אם פרש מרצון.

    חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיף 39(ו)

השאלות של הרגע הזה

מה זה ומי זכאי

פנסיה תקציבית: מי זכאי, איך מחשבים ומה מקבליםפנסיה תקציבית היא קצבה שהמדינה או המעסיק משלמים מהתקציב השוטף, ולא מקרן: אין לכם בה יתרה צבורה. לעובד מדינה הקצבה היא 2% מהמשכורת הקובעת על כל שנת שירות (חלק 1/600 על כל חודש), עד 70%. עובדי מדינה שמונו מהיום הקובע ב-2002 ואילך כבר מבוטחים בקופת גמל לקצבה ולא בפנסיה תקציבית.לתשובה ←פנסיה תקציבית מול קרן פנסיה: מה ההבדל בפועלבפנסיה תקציבית הקצבה היא אחוז מהמשכורת האחרונה, 2% על כל שנת שירות ועד 70%, והיא משולמת מאוצר המדינה בלי חשבון ובלי יתרה. בקרן פנסיה הקצבה היא היתרה שנצברה בחשבון חלקי מקדם ההמרה, ולכן היא תלויה בהפקדות, בתשואות ובאיזון האקטוארי. ההבדלים הגדולים בפועל הם במי שעוזב באמצע, בשאירים ובנכות.לתשובה ←

משרתי קבע בצה"ל

פנסיה צבאית: מי זכאי, איך מחושבת ומתי מתחילהמי שהתחייב לשירות קבע עד 31.12.2003 מקבל פנסיה תקציבית מאוצר המדינה: 2% מהמשכורת הקובעת לכל שנת שירות, בין 20% ל-70%, ומי שפורש אחרי גיל 40 מקבל בתנאים גם השלמת תקופות שירות, שעוגנה בחוק מ-2026. מי שהצבא שחרר אחרי 10 שנות קבע, קצין מגיל 42 ונגד מגיל 47, מקבל אותה מיד. מי שהתחייב לקבע אחרי 2003 מבוטח בקרן פנסיה, ובתנאים מקבל קצבת גישור.לתשובה ←

עוזבים או עוברים

עובד מדינה בפנסיה תקציבית עוזב לפני הפרישה: מה נשאר לומי שעזב את שירות המדינה אחרי 10 שנות שירות לפחות, ואין לו זכות לקצבה מסיבה אחרת, שומר זכות לקצבה תקציבית שתשולם מגיל פרישת חובה (67), או מגיל 60 אם פרש מכל עבודה. הזכות הזו לא חלה על מי שקיבל פיצויים בסיום השירות. מי שעזב לפני 10 שנות שירות לא צבר לפי החוק זכות לקצבה.לתשובה ←

אחרי הפרישה

פנסיה תקציבית: איך היא מתעדכנת אחרי הפרישהפנסיה תקציבית של עובד מדינה מתעדכנת פעם בשנה, בינואר, לפי עליית מדד המחירים לצרכן מדצמבר לדצמבר, והעדכון משולם לכל המאוחר עם קצבת פברואר. עד 31.7.2009 היא הלכה אחרי השכר של עובדים בדרגה שלכם, ובצה"ל עד 30.6.2012. מינואר 2026 גמלאי צה"ל שבקצבתם יש השלמת תקופות שירות מקבלים עדכון מופחת לכמה שנים.לתשובה ←

דוגמאות במספרים

דנה, עובדת מדינה בת 52 עם 28 שנות שירות, עוברת לשוק הפרטי

דנה שאלה מה נשאר לה מהפנסיה התקציבית אם תעזוב עכשיו, ומה היה קורה אילו חיכתה עוד חמש שנים.

אחוז הקצבה
336 ÷ 600 = 56%
קצבה לפי משכורת קובעת של 14,000 ₪
7,840 ₪ בחודש, בערכי 2026
עוזבת היום וממשיכה לעבוד
קצבה נדחית מגיל 67, אם לא תיקח פיצויים
עוזבת היום ופורשת מכל עבודה בגיל 60
קצבה נדחית מגיל 60
עוזבת בגיל 57
קצבה רגילה מגיל 60, גם אם תמשיך לעבוד

בעזיבה מהמדינה, הגיל ביום העזיבה קובע לפעמים יותר מהסכום.

להמחשה: המשכורת והגילים הם דוגמה; הכללים מחוק שירות המדינה (גמלאות). בעזיבה בגיל 57 נצברים עוד חודשי שירות, והמשכורת הקובעת יכולה להשתנות.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 17(1), 17א, 20(א), 46(ב)-(ג)

אבי, רס"ן בן 44 שהצבא שחרר בפברואר 2026 אחרי 23 שנות קבע

אבי רצה לדעת כמה הוא מקבל עם השלמת תקופות השירות החדשה, וכמה יישאר לו בחודש עד גיל הפרישה.

אחוז הקצבה מהקבע
276 ÷ 600 = 46%
השלמת תקופות שירות (הנמוכה מבין שלוש החלופות)
8%
קצבה ברוטו, משכורת קובעת 25,000 ₪
54% × 25,000 = 13,500 ₪
מענק נוסף לקצבה
287,500 ₪
דמי ביטוח לאומי ובריאות עד גיל הפרישה (2026)
1,020.70 ₪ בחודש

אצל פורשי צה"ל, ההבדל בין הברוטו לנטו עד גיל הפרישה גדול, כי אין עדיין פטור ממס ומנכים דמי ביטוח.

להמחשה: המשכורת, התאריכים וחודשי החובה הם דוגמה; החישוב המלא מופיע בעמוד על הפנסיה הצבאית.

חוק שירות הקבע בצבא-הגנה…, סעיפים 14(א), 14ב(ג), 15שיעורי דמי ביטוח לאומי ודמי…, טבלת השיעורים מ-01.01.2026

יגאל, גמלאי צה"ל עם קצבה של 10,000 ₪ והשלמה של 4.5% ומעלה

יגאל ראה בפברואר 2026 עלייה של חצי אחוז בלבד, ושאל אם זו טעות.

ינואר 2026, מדד 3%
עדכון 0.5%: 10,050 ₪
ינואר 2027, מדד 3%
עדכון 1%: 10,150.50 ₪
2028 עד 2030
המדד ועוד 0.5% בכל שנה
ינואר 2030
11,254.04 ₪, מול 11,592.74 ₪ בעדכון מלא

זו לא טעות: מ-2026 זה החוק למי שיש בקצבתו השלמת תקופות שירות.

להמחשה: מדד של 3% בכל שנה הוא הנחה; השיעורים מהחוק.

חוק שירות הקבע בצבא-הגנה…, סעיף 6(ד)

כלים ונתונים

השוואת קרנות הפנסיהלקופות הצוברות: תשואות ונתונים של כל קרנות הפנסיהמחשבון פנסיההערכה של הקצבה הצפויה מקרן פנסיה

בדיקה בלי התחייבות

רוצים שנעבור על זה איתכם?

נבדוק איתכם מה מגיע לכם מהפנסיה התקציבית ומהקופות הצוברות, ומה בדיוק לבדוק לפני עזיבה, פרישה או גירושין. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.

חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה

סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351

האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ

על מה לדבר?
או בוואטסאפלהתקשר

נשתמש בפרטים רק כדי לחזור אליכם בעניין הזה. אפשר לבקש שנמחק אותם בכל רגע. מדיניות הפרטיות

על מה זה מבוסס