נבדק ב-4.11.2026 · לפי חוק שירות המדינה (גמלאות) [נוסח משולב], התש"ל-1970

פנסיה תקציבית מול קרן פנסיה: מה ההבדל בפועל

התשובה הקצרה

בפנסיה תקציבית הקצבה היא אחוז מהמשכורת האחרונה, 2% על כל שנת שירות ועד 70%, והיא משולמת מאוצר המדינה בלי חשבון ובלי יתרה. בקרן פנסיה הקצבה היא היתרה שנצברה בחשבון חלקי מקדם ההמרה, ולכן היא תלויה בהפקדות, בתשואות ובאיזון האקטוארי. ההבדלים הגדולים בפועל הם במי שעוזב באמצע, בשאירים ובנכות.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 20(א), 45תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 45(א), 109

איך זה עובד

מי נושא בסיכון: המדינה, או הקופה המשותפת

בפנסיה תקציבית הסכום נקבע מראש בחוק: אחוז מהמשכורת הקובעת לכל חודש שירות. המדינה משלמת אותו מהתקציב השוטף, ולכן אם הבורסה ירדה או שתוחלת החיים עלתה, הקצבה לא משתנה. את הסיכון נושא אוצר המדינה. מה שיכול לשנות אותה הוא החוק עצמו, כמו העדכון המופחת לגמלאי צה"ל מ-2026.

בקרן פנסיה הקצבה היא תוצאה של חשבון: היתרה שנצברה מההפקדות ומהתשואות, חלקי מקדם ההמרה ביום הפרישה. מדריך החשב הכללי לעובדי מדינה (2017) מסביר את המבנה: הקרן היא קופה משותפת והביטוח בה הדדי. כשהעמיתים מקבלים יותר מהתחזית (למשל יותר נכים או יותר אריכות ימים), הזכויות של כולם מופחתות, וכשפחות, כולם נהנים. המנגנון נקרא איזון אקטוארי.

בתקנון של קרן חדשה, עודף או גירעון מתמותה ומיציאה לנכות משפיע על כל העמיתים, ואצל מקבלי קצבה גם עודף או גירעון מתשואות ומריבית ההיוון. כלומר בקרן הקצבה יכולה לעלות ולרדת גם אחרי הפרישה, בעוד שבתקציבית היא מתעדכנת פעם בשנה לפי המדד.

שתי השיטות זו מול זו

מה קובע את הקצבה

פנסיה תקציבית
2% לשנה מהמשכורת הקובעת, 20% עד 70%
קרן פנסיה
היתרה חלקי מקדם ההמרה

מי משלם

פנסיה תקציבית
אוצר המדינה
קרן פנסיה
הקרן, מהכספים שנצברו

יש חשבון ויתרה

פנסיה תקציבית
לא
קרן פנסיה
כן

הפקדות העובד

פנסיה תקציבית
2% מהשכר (לפי מדריך החשב הכללי, 2017)
קרן פנסיה
לפי ההסכם וההסדר החלים

עדכון אחרי הפרישה

פנסיה תקציבית
בכל ינואר לפי המדד
קרן פנסיה
לפי המדד והאיזון האקטוארי

מה יכול לשנות אותה

פנסיה תקציבית
שינוי חקיקה, חזרה לעבוד בגוף שממנו פרשו
קרן פנסיה
תשואות, תמותה, נכות, ריבית

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 9(א), 20(א), 45מדריך חיסכון פנסיוני לעובדי…, עמ' 7, 9תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 45(א), 109(א)חוק שירות הקבע בצבא-הגנה…, סעיף 6(ד)

המשכורת האחרונה מול כל הקריירה

בפנסיה תקציבית מה שקובע הוא המשכורת של הדרגה ערב הפרישה. מי שקודם בשנים האחרונות מקבל את כל השנים לפי הדרגה הגבוהה, גם את השנים שבהן הרוויח פחות. בקרן פנסיה כל שקל נכנס בזמנו: הפקדות מתחילת הקריירה, על שכר נמוך, הן שהספיקו לצבור תשואה לאורך הכי הרבה שנים.

מכאן שבתקציבית, קידום בשנים האחרונות מעלה את הקצבה על כל שנות השירות, ובקרן הוא מעלה רק את ההפקדות מאותו רגע. משרה חלקית מטופלת בתקציבית בנפרד: המשכורת הקובעת מוכפלת בממוצע המשוקלל של חלקיות המשרה לאורך השנים, ומי ששירת יותר מ-420 חודשים יכול שהממוצע יחושב לפי 420 החודשים הנוחים לו.

יש גם הבדל במה שנכנס לחישוב. בפנסיה התקציבית נכנס רק הרובד הראשון של השכר, היסוד והתוספות הקבועות. על שעות נוספות, כוננויות והחזרי הוצאות מפקידים לקופות צוברות. כלומר גם עובד בפנסיה תקציבית מחזיק בפועל שתי פנסיות.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 8 ("משכורת קובעת"), 12(א)(1)-(3), 108א(א)מדריך חיסכון פנסיוני לעובדי…, עמ' 7, 14-15

מה קורה כשעוזבים באמצע הדרך

כאן ההבדל הכי חד. בקרן פנסיה הכסף שנצבר נשאר בחשבון שלכם גם אם עזבתם אחרי שנה, וממשיך להיות מושקע גם בלי הפקדות. בפנסיה תקציבית אין יתרה: מי שעוזב לפני 10 שנות שירות לא צבר לפי החוק זכות לקצבה, ומי שעוזב אחרי 10 שנים שומר זכות לקצבה נדחית, אם לא לקח פיצויים.

גם הזכות הנדחית שונה מהיתרה בקרן. היא נקבעת לפי המשכורת ביום העזיבה ומתעדכנת רק לפי המדד, משולמת מגיל 67 (או מ-60 למי שפרש מכל עבודה), ואי אפשר לקחת אותה לקרן אחרת. אפשר רק לחבר תקופות דרך הסכם רציפות עם מעסיק או קרן, או הסכם אישי לפי סעיף 92.

עוזבים את שירות המדינה: מה נשאר ←

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 17א, 46(ג), 86, 92תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 9

שאירים ונכות: איפה הפער הגדול באמת

בפנסיה תקציבית, עובד שנפטר בזמן השירות אחרי שלוש שנים לפחות משאיר לבן הזוג 40% מהמשכורת הקובעת, וליתומים 10% כל אחד ועוד 5% לכולם כשיש בן זוג. פנסיונר שנפטר משאיר לבן הזוג 60% מהקצבה, אבל לא יותר מ-40% מהמשכורת הקובעת. עובד שנפטר אחרי פחות משלוש שנים משאיר מענק, לא קצבה.

בקרן פנסיה מקיפה, קצבת השאירים של עמית מבוטח מחושבת מהשכר הקובע שלו כפול שיעור הכיסוי לשאירים שבחר. לאלמן או לאלמנה מגיע 60% מזה, וליתומים שיעורים לפי התקנון. במסלול ברירת המחדל הכיסוי לשאירים הוא 100% (חוץ מגברים שהצטרפו מגיל 41), ולנכה מלא 75% מהשכר המבוטח.

ההשוואה הזו מטעה אם לא זוכרים שבסיס החישוב שונה: בתקציבית זו המשכורת של הדרגה ברובד הראשון, ובקרן השכר שממנו הופקד. לעובד בפנסיה תקציבית יש לרוב גם קופות צוברות על חלק מהשכר, והן מוסיפות כיסוי משלהן.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 26(א), 27(א), 28(א)(1)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 24(א), 48, 69(א), 94(א)

אחרי הפרישה: מס, ביטוח לאומי, היוון ושנה ה-36

לעניין המס שתיהן קצבה מזכה, ומגיל הפרישה יש להן פטור משותף, ב-2026 עד 5,422 ₪ בחודש לכל הקצבאות יחד. גם הביטוח הלאומי לא מבחין ביניהן: קצבה שמשולמת לפני גיל הפרישה היא פנסיה מוקדמת, ומנכים ממנה דמי ביטוח לאומי ובריאות. בפנסיה תקציבית אפשר להוון רק לפי תקנות: החוק אוסר בהן היוון של יותר מ-25% מהקצבאות, והיוון של קצבה "שתגיע לזכאי כעבור שש שנים ממועד ההיוון", ואת התנאים המדויקים קובעות התקנות. בקרן ההיוון לפי התקנון.

בפנסיה תקציבית יש תקרה של 70%, שמגיעים אליה אחרי 35 שנים. שנה ה-36 לא מוסיפה לקצבה. החוק מפצה על כך במקרה אחד: מי שפרש אחרי גיל 60, שירת בפועל 35 שנה לפחות וזכאי לקצבה בשיעור המרבי, זכאי לפיצויי פיטורים בעד השנים העודפות, גם אם פרש מרצון. בקרן פנסיה אין תקרה כזו: כל שנת הפקדה נוספת מגדילה את היתרה.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א)-(ב)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12איגרת למשלם הפנסיה לשנת 2026…, סעיפים 1-2חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 20(א), 39(ו), 109(ב)

מה שלא כולם יודעים

אחרי 35 שנה, השנים העודפות שוות פיצויים

הקצבה התקציבית נעצרת ב-70%. מי שפרש אחרי גיל 60, עם 35 שנות שירות בפועל לפחות וקצבה בשיעור המרבי, זכאי לפיצויי פיטורים בעד השנים שמעבר, גם כשפרש מרצון. מי שלא יודע על זה לא מבקש.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיף 39(ו)

זו לא בחירה: תאריך המינוי קובע

עובד מדינה שמונה מהיום הקובע של 2002 ואילך מבוטח בקופת גמל לקצבה, ומשרת קבע שהתחייב אחרי 31.12.2003 בקרן פנסיה. החוק כן מאפשר למשרת קבע בפנסיה תקציבית לבקש לעבור לצוברת, אבל המעבר חל רק אם אושר לפי התקנות.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיף 107אחוק שירות הקבע בצבא-הגנה…, סעיפים 67א, 67ח

גם "פנסיה מובטחת" יכולה להשתנות

הפנסיה התקציבית קבועה בחוק, והחוק משתנה. מ-2009 היא כבר לא עולה עם השכר אלא עם המדד, ומ-2026 גמלאי צה"ל עם השלמת תקופות שירות מקבלים לכמה שנים עדכון מדד מופחת. ההבדל מהקרן הוא מי משנה: הכנסת, ולא תוצאות ההשקעות.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 8, 9(א)חוק שירות הקבע בצבא-הגנה…, סעיף 6(ד)

שתי פנסיות, פטור אחד

מי שיש לו גם פנסיה תקציבית וגם קרן פנסיה לא מקבל פטור כפול. הפטור החודשי על קצבה מזכה (5,422 ₪ ב-2026) מתחלק בין כל הקצבאות שלו.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א) ("קצבה מזכה"), 9א(ב)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

דוגמאות במספרים

כמה מצבים שונים, כל אחד עם החשבון שלו.

שני עובדים עם 30 שנות עבודה ומשכורת אחרונה של 15,000 ₪, אחד בפנסיה תקציבית ואחד בקרן פנסיה

רונית ואלון עבדו באותו משרד, היא בפנסיה תקציבית והוא, שהגיע אחרי 2002, בקרן פנסיה. בגיל הפרישה הם השוו קצבאות, ואלון רצה להבין איזו יתרה הייתה צריכה להיות לו כדי להגיע לקצבה שלה.

פנסיה תקציבית: אחוז הקצבה
360 ÷ 600 = 60%
פנסיה תקציבית: הקצבה
60% × 15,000 = 9,000 ₪
קרן פנסיה: יתרה של 1,500,000 ₪ במקדם 200
1,500,000 ÷ 200 = 7,500 ₪
קרן פנסיה: יתרה של 2,000,000 ₪ במקדם 200
2,000,000 ÷ 200 = 10,000 ₪
יתרה שבמקדם 200 נותנת 9,000 ₪
9,000 × 200 = 1,800,000 ₪
אם עזבו אחרי 8 שנים
תקציבית: אין זכות לקצבה לפי החוק. קרן: היתרה נשארת בחשבון

כדי להשוות, מתרגמים את הקצבה התקציבית ליתרה שהייתה נדרשת בקרן, ולא להפך.

להמחשה: המשכורת, היתרות ומקדם 200 הם דוגמה, לא תחזית. בקרן הפנסיה היתרה תלויה בהפקדות ובתשואות, והמקדם בגיל, במין ובפרטי בן הזוג. בפנסיה התקציבית האחוזים מהחוק והמשכורת היא של הדרגה ערב הפרישה.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 17א, 20(א)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 45(א)

נועה, 50, נפטר בעלה בזמן השירות אחרי 20 שנה, ויש להם שני ילדים קטנים

בעלה של נועה היה עובד מדינה בפנסיה תקציבית, עם משכורת קובעת של 12,000 ₪. חברה שבעלה היה בקרן פנסיה קיבלה סכום אחר, ונועה שאלה למה.

לבת הזוג: 40% מהמשכורת הקובעת
40% × 12,000 = 4,800 ₪
ליתומים: 10% לכל אחד ועוד 5% לכולם
25% × 12,000 = 3,000 ₪
סך הקצבה למשפחה, פנסיה תקציבית
7,800 ₪ בחודש
להשוואה, קרן מקיפה בכיסוי שאירים 100% ושכר מבוטח 12,000 ₪: לאלמנה
60% × 12,000 = 7,200 ₪
ליתומים בקרן
לפי השיעורים שבתקנון
ובנוסף, אצל נועה
הקופות הצוברות של בעלה על שעות נוספות והחזרי הוצאות משלמות לפי התקנון שלהן

בפנסיה תקציבית קצבת בת הזוג של מי שנפטר בשירות היא 40% מהמשכורת הקובעת, ושל היתומים נוספת עליה.

להמחשה: המשכורות הן דוגמה, ובסיס החישוב בשתי השיטות שונה (בתקציבית: משכורת הדרגה ברובד הראשון; בקרן: השכר המבוטח). השיעורים מהחוק ומתקנון כלל פנסיה מקיפה, מהדורת מאי 2026.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיף 26(א)(1)-(2)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 24(א), 94(א)

יצחק, 64, פורש אחרי 38 שנות שירות בפועל, עם פנסיה תקציבית וגם קרן פנסיה מעבודה קודמת

יצחק הגיע ל-70% כבר אחרי 35 שנה, והמשיך לעבוד עוד שלוש שנים. הוא שאל אם השנים האלה שוות משהו, ואיך מחלקים את הפטור ממס בין שתי הפנסיות.

אחוז הקצבה
70% (התקרה; השנים 36-38 לא מוסיפות)
קצבה תקציבית, משכורת קובעת 14,000 ₪
70% × 14,000 = 9,800 ₪
פיצויים בעד השנים העודפות
יש: פרש אחרי 60, שירת בפועל 35 שנה ומעלה, וקצבתו בשיעור המרבי
קצבה מהקרן
1,500 ₪ (דוגמה)
סך הקצבאות המזכות
11,300 ₪
פטור חודשי מגיל הפרישה (2026)
עד 5,422 ₪ לשתיהן יחד, לפי הבחירות בטופס 161ד

בפנסיה תקציבית שנים מעבר ל-35 לא מגדילות את הקצבה, אבל בתנאים שבחוק הן מזכות בפיצויים.

להמחשה: המשכורת והקצבה מהקרן הן דוגמה. התקרה וזכות הפיצויים מהחוק; את סכום הפיצויים מחשבים לפי התנאים החלים עליו. הפטור לפי לוח העזר של רשות המסים ל-2026.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 20(א), 39(ו)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א)-(ב)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

מה עושים עכשיו

  1. בודקים איזו מהשתיים יש לכם

    זו לא בחירה: היא נקבעת לפי מועד המינוי. עובד מדינה שמונה לפני היום הקובע של 2002 נמצא בפנסיה תקציבית, ומי שמונה מהיום הקובע ואילך מבוטח בקופת גמל לקצבה. בצה"ל קו הגבול הוא התחייבות לקבע עד 31.12.2003.

    חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיף 107א(א)-(ג)חוק שירות הקבע בצבא-הגנה…, סעיפים 67א, 67ב

  2. בפנסיה תקציבית: מחשבים לפי שנים ומשכורת

    כל חודש שירות מוסיף 1/600 מהמשכורת הקובעת, כלומר 2% לשנה, עם רצפה של 20% ותקרה של 70%. המשכורת הקובעת היא של הדרגה ערב הפרישה, ברובד הראשון של השכר. לפי מדריך החשב הכללי (2017) העובד מפריש 2% מהשכר, והקצבה עצמה משולמת מתקציב המדינה.

    חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 8, 20(א), 45מדריך חיסכון פנסיוני לעובדי…, עמ' 7

  3. בקרן פנסיה: מסתכלים על היתרה ועל מקדם ההמרה

    ביום הפרישה מחלקים את היתרה הצבורה במקדם ההמרה, שנקבע לפי הגיל, המין, שנת הלידה ופרטי בן הזוג והילדים. את היתרה ואת הקצבה הצפויה רואים בדוח השנתי.

    תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 45(א)

  4. בודקים מה קורה לכל אחת מהן אם עוזבים לפני הפרישה

    בפנסיה תקציבית אין כסף להעביר: מי שעוזב אחרי 10 שנות שירות שומר זכות לקצבה נדחית, אם לא לקח פיצויים, ומי שעוזב לפני כן לא צובר זכות לקצבה לפי החוק. בקרן פנסיה הכסף שנצבר נשאר בחשבון שלכם וממשיך להיות מושקע, גם בלי הפקדות.

    עוזבים את שירות המדינה: מה נשאר ←

    חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיף 17א(א)-(ב)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 9

  5. משווים את ההגנה לשאירים ולנכות

    בפנסיה תקציבית: עובד שנפטר אחרי 3 שנות שירות משאיר לבן הזוג 40% מהמשכורת הקובעת, ופנסיונר שנפטר משאיר 60% מהקצבה, עד 40% מהמשכורת הקובעת. בקרן פנסיה במסלול ברירת המחדל: 75% מהשכר המבוטח לנכה מלא, ולאלמן או אלמנה של עמית 60% מהשכר המבוטח כפול שיעור הכיסוי לשאירים, שהוא 100% במסלול ברירת המחדל (חוץ מגברים שהצטרפו מגיל 41).

    חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 26(א)(1), 28(א)(1)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 24(א), 69(א), 94(א)

  6. סופרים גם את החלק הצובר

    עובד בפנסיה תקציבית מפקיד לקופות צוברות על שעות נוספות, כוננויות והחזרי הוצאות. בהשוואה בין שתי השיטות מוסיפים את הקופות האלה לצד התקציבית, אחרת ההשוואה חסרה. את היתרות רואים בדוחות השנתיים ובהר הכסף.

    הר הכסף: איך מוצאים כסף פנסיוני ←

    מדריך חיסכון פנסיוני לעובדי…, עמ' 13-15הר הכסף

מה בודקים

הדברים שמשנים את התשובה אצלכם.

מי נושא בסיכון

בפנסיה תקציבית הסכום נקבע בחוק ומשולם מאוצר המדינה, ולכן תשואות ותוחלת חיים לא משנות אותו. בקרן פנסיה עודף או גירעון אקטוארי מעדכן את היתרות ואת הקצבאות, למעלה או למטה: מתמותה ומיציאה לנכות לכולם, ולמקבלי קצבה גם מתשואות ומריבית ההיוון, דרך עתודה של עד 1%.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיף 45תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 109(א)

איך הקצבה מתעדכנת אחרי הפרישה

פנסיה תקציבית מתעדכנת בכל ינואר לפי המדד, ולפעמים גם בצו בעקבות הסכם שכר. קצבה מקרן פנסיה מתעדכנת לפי המדד ולפי האיזון האקטוארי.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיף 9(א), 9(ג)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 46(ג), 109

החוק יכול להשתנות

הפנסיה התקציבית קבועה בחוק, והחוק עצמו משתנה מדי פעם. דוגמה: מינואר 2026 גמלאי צה"ל שבקצבתם יש השלמת תקופות שירות מקבלים לכמה שנים עדכון מדד מופחת.

חוק שירות הקבע בצבא-הגנה…, סעיף 6(ד)

יש לכם גם קופה צוברת

גם עובדים בפנסיה תקציבית מפרישים לקופות צוברות, על רכיבי שכר שלא נכנסים למשכורת הקובעת. כלומר בפועל יש להם שני סוגי פנסיה.

מדריך חיסכון פנסיוני לעובדי…, עמ' 7חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיף 108א(א)

המס זהה

גם פנסיה תקציבית וגם קצבה מקרן פנסיה הן קצבה מזכה. מגיל הפרישה יש עליהן אותו פטור, ב-2026 עד 57.5% מתקרה של 9,430 ₪, כלומר 5,422 ₪ בחודש לכל הקצבאות יחד.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א) (הגדרת "קיצבה"), 9א(ב)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

טעויות שאנשים עושים

להשוות רק את הקצבה החודשית

קצבה תקציבית של 9,000 ₪ וקצבה של 9,000 ₪ מקרן לא שוות זו לזו בכל דבר: הן שונות בקצבת השאירים, בנכות, במה שקורה בעזיבה ובאופן העדכון אחרי הפרישה. השוואה של שורה אחת מסתירה את כל אלה.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 9(א), 17א, 26, 28תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 94(א), 109

לחפש "יתרה" בפנסיה התקציבית

אין בה חשבון ואין מה למשוך, לנייד או להעביר לקרן. מי שמתכנן לממן משהו מ"הכסף בפנסיה התקציבית" מתכנן על כסף שלא קיים.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיף 45

להמשיך לעבוד אחרי 35 שנה בלי לבדוק את סעיף 39(ו)

השנים העודפות לא מגדילות את הקצבה. מי שלא יודע שהן מזכות בפיצויים בתנאים שבחוק, לא מבקש אותם בפרישה.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיף 39(ו)

לחשב פטור ממס לכל פנסיה בנפרד

הפטור על קצבה מזכה הוא אחד, לכל הקצבאות יחד. מי שמניח שכל אחת מהן פטורה עד 5,422 ₪ מגלה בשנה הראשונה שהמס גבוה ממה שתכנן.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א)-(ב)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

מתי זה אחרת

  • קרן פנסיה ותיקה (מבטחים, מקפת, קג"מ ועוד) היא סוג שלישי: שם הקצבה נקבעת לפי אחוז מהשכר, כמו בתקציבית, אבל היא משולמת מקרן ויש בה איזון אקטוארי.
  • בצה"ל, מי שהתחייב לקבע אחרי 2003 מבוטח בקרן פנסיה, ובתנאים מקבל קצבת גישור מאוצר המדינה מהשחרור ועד שהקרן מתחילה לשלם. החוק גם מאפשר למשרת בפנסיה התקציבית לבקש לעבור לפנסיה צוברת, והמעבר חל רק אם הבקשה אושרה לפי התקנות.
  • גמלאי פנסיה תקציבית שחוזר לעבוד בגוף שממנו פרש, והכנסתו הכוללת עוברת את המשכורת הקובעת, מקבל קצבה מופחתת. בקרן פנסיה אין הפחתה כזו.
  • בפנסיה תקציבית אפשר להוון רק לפי תקנות. החוק אוסר בהן היוון של יותר מ-25% מהקצבאות, והיוון של קצבה "שתגיע לזכאי כעבור שש שנים ממועד ההיוון". בקרן פנסיה ההיוון לפי התקנון והכללים של הקרן.

בדיקה בלי התחייבות

רוצים שנבדוק את זה בשבילכם?

נבדוק איתכם כמה תקבלו מהפנסיה התקציבית ומהקופות הצוברות שלכם יחד, מה כל אחת מהן נותנת לשאירים ובנכות, ומה קורה אצלכם אחרי 35 שנה. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.

חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה

סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351

האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ

על מה לדבר?
או בוואטסאפלהתקשר

נשתמש בפרטים רק כדי לחזור אליכם בעניין הזה. אפשר לבקש שנמחק אותם בכל רגע. מדיניות הפרטיות

עוד שאלות שאנשים שואלים

אפשר לבחור בין פנסיה תקציבית לפנסיה צוברת?

בדרך כלל לא. מי שמונה לשירות המדינה לפני היום הקובע של 2002 נמצא בתקציבית לפי החוק, ומי שמונה אחריו בקופה צוברת. בצה"ל החוק מאפשר למשרת בפנסיה תקציבית לבקש לעבור לצוברת, והמעבר חל רק באישור לפי התקנות.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיף 107אחוק שירות הקבע בצבא-הגנה…, סעיף 67ח

יש לי כסף צבור בפנסיה תקציבית?

לא. אין חשבון ואין יתרה, ולכן אין מה למשוך או לנייד. יש זכות לקצבה לפי החוק, שמשולמת מאוצר המדינה.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיף 45

הפנסיה התקציבית יכולה לרדת?

אין בה איזון אקטוארי, והיא מתעדכנת לפי המדד. היא כן יכולה להיפגע בשינוי חקיקה, כמו העדכון המופחת לגמלאי צה"ל מ-2026, או בהפחתה למי שחוזר לעבוד בשירות המדינה.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 9(א), 35(א)חוק שירות הקבע בצבא-הגנה…, סעיף 6(ד)

כמה מפריש עובד בפנסיה תקציבית?

לפי מדריך החשב הכללי לעובדי מדינה (2017), 2% מהשכר, והמעסיק לא מפקיד לקרן: הקצבה משולמת מהתקציב. על רכיבי שכר שלא נכנסים למשכורת הקובעת יש גם הפרשות לקופות צוברות.

מדריך חיסכון פנסיוני לעובדי…, עמ' 7

מה מקבלים השאירים בכל אחת מהן?

בתקציבית, לבן זוג של עובד שנפטר 40% מהמשכורת הקובעת, ושל פנסיונר 60% מהקצבה עד 40% מהמשכורת הקובעת. בקרן, לבן זוג של עמית 60% מהשכר המבוטח כשהכיסוי לשאירים 100%, ושל פנסיונר השיעור שבחר ביום הפרישה, לפחות 30% מהקצבה.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 26(א)(1), 28(א)(1)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 48, 94(א)

יש לי גם פנסיה תקציבית וגם קרן פנסיה. איך זה מתחבר בפרישה?

מקבלים את שתיהן, כל אחת לפי הכללים שלה. לעניין המס הן נספרות יחד כקצבה מזכה, והפטור החודשי (5,422 ₪ ב-2026) מתחלק ביניהן.

פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(א) (הגדרת "קצבה מזכה")לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12

פנסיה תקציבית או צוברת: מה ההבדל בשורה אחת?

בתקציבית הקצבה היא אחוז מהמשכורת האחרונה ומשולמת מאוצר המדינה, בלי חשבון. בצוברת הקצבה היא מה שנצבר בחשבון שלכם, מחולק במקדם ההמרה, והיא תלויה בהפקדות, בתשואות ובאיזון האקטוארי.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 20(א), 45תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 45(א), 109

שעות נוספות נכנסות לפנסיה התקציבית?

לפי מדריך החשב הכללי לעובדי מדינה (2017), לא. הפנסיה התקציבית חלה על הרובד הראשון בלבד, היסוד והתוספות הקבועות. על שעות נוספות, כוננויות, משמרות והחזרי הוצאות מפקידים לקופות צוברות.

מדריך חיסכון פנסיוני לעובדי…, עמ' 13-15

מה קורה בפנסיה התקציבית אחרי 35 שנות עבודה?

הקצבה מגיעה לתקרה של 70% ולא עולה. מי שפורש אחרי גיל 60, עם 35 שנות שירות בפועל לפחות וקצבה מרבית, זכאי לפיצויי פיטורים בעד השנים העודפות, גם אם פרש מרצון.

חוק שירות המדינה [נוסח…, סעיפים 20(א), 39(ו)

שאלות קשורות

פנסיה תקציבית: מי זכאי, איך מחשבים ומה מקבליםפנסיה תקציבית היא קצבה שהמדינה או המעסיק משלמים מהתקציב השוטף, ולא מקרן: אין לכם בה יתרה צבורה. לעובד מדינה הקצבה היא 2% מהמשכורת הקובעת על כל שנת שירות (חלק 1/600 על כל חודש), עד 70%. עובדי מדינה שמונו מהיום הקובע ב-2002 ואילך כבר מבוטחים בקופת גמל לקצבה ולא בפנסיה תקציבית.לתשובה ←עובד מדינה בפנסיה תקציבית עוזב לפני הפרישה: מה נשאר לומי שעזב את שירות המדינה אחרי 10 שנות שירות לפחות, ואין לו זכות לקצבה מסיבה אחרת, שומר זכות לקצבה תקציבית שתשולם מגיל פרישת חובה (67), או מגיל 60 אם פרש מכל עבודה. הזכות הזו לא חלה על מי שקיבל פיצויים בסיום השירות. מי שעזב לפני 10 שנות שירות לא צבר לפי החוק זכות לקצבה.לתשובה ←פנסיה צבאית: מי זכאי, איך מחושבת ומתי מתחילהמי שהתחייב לשירות קבע עד 31.12.2003 מקבל פנסיה תקציבית מאוצר המדינה: 2% מהמשכורת הקובעת לכל שנת שירות, בין 20% ל-70%, ומי שפורש אחרי גיל 40 מקבל בתנאים גם השלמת תקופות שירות, שעוגנה בחוק מ-2026. מי שהצבא שחרר אחרי 10 שנות קבע, קצין מגיל 42 ונגד מגיל 47, מקבל אותה מיד. מי שהתחייב לקבע אחרי 2003 מבוטח בקרן פנסיה, ובתנאים מקבל קצבת גישור.לתשובה ←קרן פנסיה ותיקה או חדשה: מה ההבדל במילים פשוטותבקרן ותיקה הפנסיה נקבעת מראש: אחוז מהשכר הקובע, לרוב 2% על כל שנת ביטוח ועד 70%. בקרן חדשה הפנסיה היא הכסף שנצבר אצלכם חלקי מקדם ההמרה, ולכן היא תלויה בהפקדות, בתשואות ובגיל הפרישה. הקרנות הוותיקות נסגרו למצטרפים חדשים ב-1995, וגם קצבאות השאירים והנכות מחושבות אחרת בכל אחת מהן.לתשובה ←הפנסיה מקרן חדשה עלתה או ירדה: מדד ואיזון אקטוארי לפנסיונריםקצבה מקרן פנסיה חדשה לא קבועה בשקלים: היא מתעדכנת לפי המדד ולפי האיזון האקטוארי. עודף או גירעון מתמותה ומיציאה לנכות נזקף בכל רבעון לכל העמיתים והפנסיונרים, ועודף או גירעון מתשואות ומריבית ההיוון נזקף רק למקבלי קצבה, דרך עתודה של עד 1% שמרככת את התנודות. לכן הקצבה יכולה לעלות וגם לרדת.לתשובה ←הר הכסף: איך בודקים אם יש לכם כסף פנסיוני או חשבון בנק שנשכחהר הכסף הוא מנוע חיפוש חינמי של רשות שוק ההון: נכנסים בהזדהות הלאומית ורואים באילו גופים רשומים על שמכם קופת גמל, קרן פנסיה, קרן השתלמות, ביטוח חיים עם חיסכון או ביטוח למקרה מוות, ובאילו בנקים יש חשבון או פיקדון לא פעיל. הוא מראה איפה, לא כמה. את היתרה ואת התנאים מבררים מול החברה או הבנק.לתשובה ←

על מה זה מבוסס

כל עובדה בעמוד מסומנת במקור שלה. הנוסח המחייב הוא של המסמך עצמו, ומה שכתוב בו גובר על ההסבר כאן.