כספי הפיצויים בעזיבת עבודה: רצף קצבה, רצף פיצויים או משיכה

הנקודות העיקריות

• בעזיבת מקום עבודה נפתחת החלטה על כספי הפיצויים שנצברו בקופה: להשאיר אותם מיועדים לקצבה, לשמור אותם למעסיק הבא, או למשוך אותם.
• מי שלא ממלא את חלק ב' בטופס 161 נחשב כמי שביקש רצף קצבה, בתנאי שהסכומים בקופות הגמל לקצבה אינם עולים על התקרה שבסעיף 9(7א)(ז1) לפקודה, 405,900 שקלים נכון לשנת 2026, ושאין מענקים ממשלם שאינו קופת גמל לקצבה.
• משיכה בפטור ממס לא נגמרת ביום המשיכה. הסכום הפטור נספר שוב בגיל הפרישה, מוכפל ב-1.35, ומקטין את סל הפטור על הקצבה החודשית.
• מרצף קצבה אפשר לחזור בכל עת, אבל על כל הסכום ולא על חלק ממנו. מרצף פיצויים אפשר לחזור בתוך שנתיים, אם מתקיימים שלושה תנאים. חזרה אחרי שנתיים, שלא במסגרת פרישה ממעסיק חדש, אפשרית, אבל שוללת את הפטור ממס על המענק.
• הבחירה תלויה בשנות העבודה, בגובה המשכורת ובמה שקורה בשנה הקרובה, ואפשר לבדוק את הפרטים עם בעל רישיון.

מה מונח על השולחן ביום שעוזבים

בכל חודש עבודה המעסיק מפקיד לרכיב הפיצויים בקופת גמל לקצבה, לצד ההפקדות לרכיב התגמולים. חוק פיצויי פיטורים מדבר על משכורת חודשית לכל שנת עבודה, ולכן אחרי עשור באותו מקום מדובר בשכר של שנה שלמה שיושב בקופה.

ביום שיחסי העבודה מסתיימים המעסיק מדווח על הפרישה בטופס 161. הטופס בנוי משלושה חלקים: חלק א' הוא הודעת המעסיק, חלק ב' הוא הודעת העובד, וחלק ג' הוא חישוב המעסיק וההנחיות לקופות הגמל. החובה לדווח בטופס 161 החדש חלה מ-1 בינואר 2024, והוא החליף גם את טופס 161א שבו העובד היה מוסר בעבר את בחירתו בנפרד.

חלק ב' הוא המקום שבו העובד אומר מה יקרה לכסף. שלוש האפשרויות הן רצף קצבה, רצף פיצויים ומשיכה, ואפשר גם לשלב ביניהן. ההבדל ביניהן הוא לא רק מתי משלמים מס, אלא גם כמה זמן נשאר להתחרט.

רצף קצבה: מה שקורה גם כשלא עושים כלום

רצף קצבה פירושו שכספי הפיצויים נשארים בקופה ומיועדים לקצבה חודשית בגיל פרישה. אין אירוע מס במועד העזיבה, והכסף ממשיך להיות מושקע.

זו גם ברירת המחדל. לפי הנחיות רשות המסים, עובד שלא העביר למעסיק את חלק ב' נחשב כמי שהגיש בקשה לרצף קצבה, כששני תנאים מתקיימים: סך הסכומים שהופקדו בקופות הגמל לקצבה אינו עולה על התקרה שבסעיף 9(7א)(ז1) לפקודה, ומעבר לסכומים האלה העובד אינו זכאי למענק פרישה ממשלם שאינו קופת גמל לקצבה, כמו תשלום במזומן מהמעסיק או קופה מרכזית לפיצויים.

התקרה מתעדכנת מדי שנה. נכון לשנת 2026 היא עומדת על 405,900 שקלים לתקופת הצבירה, או על משכורת העובד כפול מספר שנות העבודה, כשהמשכורת מוגבלת לתקרת הפיצויים שבסעיף 3(ה3) לפקודה (45,600 שקלים נכון לשנת 2026), לפי הגבוה מביניהם.

רצף פיצויים: הכסף ממתין למעסיק הבא

ברצף פיצויים כספי הפיצויים נשארים בקופה ושומרים על אופיים ככספי פיצויים, לקראת פרישה עתידית ממעסיק אחר. גם כאן אין מס במועד העזיבה.

הסכום שאפשר לייעד לרצף פיצויים מוגבל: הוא לא יעלה על חבות הפיצויים לפי חוק פיצויי פיטורים, בתוספת ארבע פעמים השכר הממוצע במשק לכל שנת ותק. השכר הממוצע במשק לצורכי מס עומד בשנת 2026 על 13,769 שקלים. התקרה הזו כוללת גם סכום שהופקד ויועד לרצף קצבה.

בחלק ב' של הטופס העובד שמבקש רצף פיצויים נדרש לציין את שם הקופה ואת מספר תיק הניכויים שלה, והבקשה כפופה לאישור פקיד שומה.

משיכה: המחיר שממשיך ללוות עד גיל הפרישה

אפשר גם למשוך את כספי הפיצויים. חלק מהסכום פטור ממס, והפטור הוא המשכורת החודשית האחרונה כפול 150%, אך לא יותר מהתקרה שבסעיף 9(7א)(א) לפקודה, 13,750 שקלים לכל שנת עבודה נכון לשנת 2026, והכל מוכפל בתקופת העבודה. מה שמעל הסכום הפטור הוא מענק חייב במס, והמעסיק מציין בטופס את שיעור המס שינוכה. אפשר לבקש פריסה של המענק החייב לפי סעיף 8(ג)(3) לפקודה, באמצעות טופס 116ג.

החלק הפטור לא נעלם מהרישומים. הוא חוזר להופיע עשרות שנים אחר כך. בגיל הזכאות, כשמגישים בקשה לקיבוע זכויות, מענקי הפרישה הפטורים שהתקבלו בגין 32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות מוכפלים במקדם 1.35 ומופחתים מסל הפטור.

הנה סדר הגודל. נכון לשנת 2026 תקרת הקצבה המזכה עומדת על 9,430 שקלים לחודש, שיעור הפטור הכולל על 57.5%, ומכפיל ההמרה להון על 180. המכפלה נותנת סל פטור של 976,005 שקלים. משיכה של 300,000 שקלים בפטור ממס תופיע בחישוב כ-405,000 שקלים, כלומר יותר מ-40% מהסל.

מנגד, לא כל הפטור נפגע. משיכת מענקים פטורים פוגעת ברובד הבסיסי של הפטור, שהוא 35% מתקרת הקצבה המזכה, ואינה משפיעה על הפטור הנוסף, שעומד על 22.5% בשנת 2026.

איך התהליך נראה במערכת המקוונת

מתחילת 2024 פועלת מערכת דיגיטלית לדיווח על עזיבת מקום עבודה. המעסיק מדווח בה את חלק א', ומי שעזב מקבל מסרון ודואר אלקטרוני ומוזמן להיכנס ולבצע את בחירותיו. השימוש במערכת אינו חובה, וההודעה על הפרישה בטופס 161 היא כן.

מי שנתוניו מתאימים לרצף קצבה כברירת מחדל מקבל הודעה שהכספים יישארו לקצבה אלא אם ייכנס ויבחר אחרת. לפי מסמכי רשות המסים, אחרי שלושה חודשים בלי תגובה רצף הקצבה מתועד ומונפקים אישורים. מי שלא נכנס מקבל תזכורות: בחצי השנה הראשונה כל שבועיים, ולאחר מכן כל חצי שנה.

חלק מהמקרים מופנים לטיפול במשרד ולא נסגרים במערכת, בהם פרישה של בעל שליטה או קרובו, פרישה עקב נכות, פרישה כמה פעמים מאותו מקום עבודה, ומצב שבו נמצאו יותר מעשר תקופות עבודה.

אפשר להתחרט, ולא באותם תנאים

מרצף קצבה אפשר לחזור בכל עת. החזרה היא על הכל: היא גוררת חזרה מרצף ביחס לכל הסכומים שהועמדו לרשות העובד בקופות הגמל לקצבה, למעט קרן פנסיה ותיקה, ואי אפשר לחזור רק על חלק מהסכום.

מרצף פיצויים אפשר לחזור בתוך שנתיים ממועד הפרישה מהמעסיק האחרון שלגביו התבקש הרצף, ואז מועד החזרה נחשב כמועד הפרישה. לשם כך צריך ששלושה תנאים יתקיימו יחד: שרשות המסים אישרה במועד הפרישה את הבקשה לייעוד הסכומים לרצף פיצויים, שבמועד הפרישה לא נמשך מענק פרישה בפטור ממס, ושתוך שנה ממועד הפרישה מעסיק נוסף התחיל להפקיד לרכיב הפיצויים בקופת גמל לקצבה.

חזרה מרצף פיצויים אחרי שנתיים מיום הפרישה, שלא במסגרת פרישה ממעסיק חדש, אפשרית, אבל שוללת את הפטור ממס על המענק לפי סעיף 9(7א) לפקודה. הבקשה לחזור מרצף מוגשת לפקיד השומה בטופס 161ג.

שאלות ותשובות

עזבתי ולא מילאתי כלום. מה קרה לכסף? אם כל הסכומים יושבים בקופות גמל לקצבה, אינם עולים על התקרה, ואין מענק ממשלם אחר, רואים את זה כבקשה לרצף קצבה. הכסף נשאר בקופה ומיועד לקצבה.

רצף פיצויים ורצף קצבה, מה ההבדל בפועל? ברצף פיצויים הכסף שומר על אופיו ככספי פיצויים לקראת פרישה ממעסיק הבא, וסכומו מוגבל בתקרה שנגזרת מחוק פיצויי פיטורים ומהשכר הממוצע במשק. ברצף קצבה הכסף מיועד לקצבה חודשית בגיל פרישה.

המעסיק שילם לי חלק מהפיצויים במזומן. זה משנה משהו? כן. ברגע שיש מענק ממשלם שאינו קופת גמל לקצבה, ברירת המחדל של רצף קצבה לא חלה, ויש למלא את חלק ב' ולפרט את הבקשות לגבי כל המענקים.

אם אני מושך היום סכום פטור, זה ייראה בפנסיה? בחישוב הפטור על הקצבה בגיל הזכאות, מענקי פרישה פטורים מ-32 שנות העבודה שקדמו לגיל הזכאות מוכפלים ב-1.35 ומופחתים מסל הפטור. ההשפעה היא על הרובד הבסיסי של הפטור ולא על הפטור הנוסף.

כמה זמן יש לי להחליט? במערכת המקוונת רצף הקצבה מתועד אחרי שלושה חודשים בלי תגובה, ואחר כך עדיין אפשר לחזור ממנו. מרצף פיצויים אפשר לחזור בתוך שנתיים ממועד הפרישה. חזרה אחרי שנתיים, שלא במסגרת פרישה ממעסיק חדש, אפשרית, אבל שוללת את הפטור ממס על המענק.

המידע במדריך הוא מידע כללי בלבד, אינו מהווה ייעוץ מס או ייעוץ פנסיוני ואינו תחליף לבחינה אישית. הנתונים נכונים לשנת המס 2026 ומתעדכנים מדי שנה. לפני החלטה על כספי הפיצויים אפשר לבדוק את הפרטים עם בעל רישיון.