נבדק ב-4.11.2026 · לפי צו הרחבה [נוסח משולב] לפנסיה חובה לפי חוק הסכמים קיבוציים, התשי"ז-1957
עולה חדש ופנסיה: מתי מתחילים להפקיד, ומה עם הכסף מחו"ל
התשובה הקצרה
עולה חדש שמתחיל לעבוד זכאי להפקדות לפנסיה מהמעסיק בתום 6 חודשי עבודה, ומהיום הראשון אם כבר היה מבוטח בביטוח פנסיוני. פנסיה וחיסכון שנשארו בחו"ל פטורים ממס בישראל 10 שנים מהעלייה, ומי שעלה מ-1.1.2026 כבר לא פטור מדיווח עליהם. גבר שעלה בגיל 62 ומעלה, או אישה שעלתה אחרי גיל הפרישה, נבדקים לגמלת אזרח ותיק מיוחדת.
צו הרחבה [נוסח משולב] לפנסיה…, סעיף 6(ה)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 14(א)חוק לתיקון פקודת מס הכנסה ,…, סעיף 12(א)חוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיף 240(א)
איך זה עובד
ממתי המעסיק מפקיד לעולה, ולמה זה תלוי במה שהיה לכם לפני
צו ההרחבה לפנסיה חובה מחלק את העובדים החדשים לשניים. עובד שלא היה לו ביטוח פנסיוני כשהתחיל לעבוד, זכאי להפקדות בתום 6 חודשים מתחילת העבודה. עובד שהגיע כשהוא כבר מבוטח, זכאי להפקדות מהיום הראשון, והמעסיק מעביר אותן רטרואקטיבית בתום 3 חודשי עבודה או בסוף שנת המס, המוקדם מביניהם.
השעון מתחיל ביום הראשון בעבודה, לא ביום העלייה. מי שעלה בינואר והתחיל לעבוד ביוני, ההפקדות שלו מתחילות בדצמבר. אם תכנית פנסיה שנשארה לכם בחו"ל נחשבת "ביטוח פנסיוני" לעניין הצו, הצו עצמו לא אומר, ולכן התשובה תלויה בבירור מול המעסיק.
בחודשים שלפני ההפקדה הראשונה אין קרן שמבטחת אתכם מכוח העבודה הזו, כלומר אין קצבת נכות או שאירים מהקרן אם משהו קורה. ההפקדה עצמה היא אחוזים קבועים מהשכר מהעובד ומהמעסיק, ואת השיעורים והשכר שעליו מפקידים מפרט העמוד על חובות המעסיק.
מה קרן פנסיה נותנת למי שמצטרף אליה בגיל 50 או 60
החיסכון עובד באותה דרך בכל גיל: כל שקל שהופקד נשאר שלכם והופך לקצבה בפרישה. מה שמשתנה עם הגיל הוא הביטוח. בתקנון כלל פנסיה מקיפה, למשל, במסלול ברירת המחדל הכיסוי לנכות הוא 75% בכל גיל הצטרפות, והכיסוי לשאירים 100% לנשים בכל גיל ולגברים שמצטרפים עד גיל 40; גבר שמצטרף מגיל 41 ומעלה מקבל כיסוי לשאירים נמוך מהמרבי. מי שמצטרף בלי לבחור מבוטח במסלול הזה עד גיל 67.
על כל מצטרף חלה אכשרה, כלומר תקופת המתנה: נכות או פטירה שנובעות ממחלה, מום או מצב רפואי שהיו לפני ההצטרפות לא מזכות בקצבה עד שעוברים 60 חודשי ביטוח רצופים. לעולה זה כולל גם כל מה שאובחן בארץ המוצא. מי שמצטרף בגיל 60 עם מצב רפואי קודם יוצא מתקופת ההמתנה רק בגיל 65.
נקודות הזיכוי לעולה: 54 חודשים, והשנה הראשונה היא הקטנה
נקודת זיכוי היא סכום שמורידים מהמס שחושב, 242 ₪ לחודש לכל נקודה ב-2026. כל תושב מקבל 2.25 נקודות, ועולה מקבל לפי סעיף 35 תוספת במשך 54 חודשים מחודש העלייה: נקודה אחת לחודש ב-12 החודשים הראשונים, שלוש נקודות ב-18 החודשים שאחריהם, שתיים ב-12 הבאים ואחת ב-12 האחרונים. בשקלים של 2026 זה בסך הכול 24,684 ₪ של מס שלא משלמים.
עד 2022 המבנה היה אחר. לפי מדריך רשות המסים, מי שעלה לפני 1.1.2022 קיבל את התוספת 42 חודשים, ושלוש הנקודות התחילו מהחודש הראשון. מי שעלה מ-2022 קיבל עוד שנה ראשונה, עם נקודה אחת בלבד, ושלוש הנקודות זזו לשנה השנייה. בשקלים של 2026: במבנה הישן 18 חודשים × 726 ₪ ועוד 12 × 484 ו-12 × 242, כלומר 21,780 ₪; במבנה החדש 2,904 ₪ יותר, אבל מפוזרים על ארבע שנים וחצי במקום שלוש וחצי.
שני כללים נוספים מהסעיף: התוספת ניתנת רק בפעם הראשונה שאדם נעשה עולה, ומי שנעדר מהארץ ברציפות בין חצי שנה לשלוש שנים יכול לבקש שהתקופה הזו לא תיספר ב-54 החודשים. תושב חוזר ותיק לא מקבל את התוספת הזו.
נקודות הזיכוי הנוספות לעולה שעלה מ-1.1.2022 (ערך נקודה 2026)
1 עד 12
- נקודות בחודש
- 1
- בשקלים לחודש
- 242 ₪
13 עד 30
- נקודות בחודש
- 3
- בשקלים לחודש
- 726 ₪
31 עד 42
- נקודות בחודש
- 2
- בשקלים לחודש
- 484 ₪
43 עד 54
- נקודות בחודש
- 1
- בשקלים לחודש
- 242 ₪
סך הכול
- נקודות בחודש
- בשקלים לחודש
- 24,684 ₪
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 34, 35, 36דע זכויותיך וחובותיך: מדריך…, עמ' 66-67לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12
הכסף שנשאר בחו"ל: פטור ממס עשר שנים, אבל לא מדיווח
מי שהיה לתושב ישראל לראשונה פטור עשר שנים ממס על הכנסות מכל המקורות שהופקו מחוץ לישראל או שמקורן בנכסים שם. לגבי קצבה, מה שקובע הוא מקום מושבו של המשלם: פנסיה מקרן או ממעביד בחו"ל נכנסת לפטור, וקצבה מקרן ישראלית לא.
מי שעלה עד סוף 2025 היה פטור עשר שנים גם מדיווח על ההכנסות האלה. תיקון 272 ביטל את הפטור מדיווח למי שהיה לתושב לראשונה מ-1.1.2026, אחרי ביקורת בין-לאומית על שקיפות במס. לפי דברי ההסבר לחוק, הפטור ממס עצמו לא נפגע, ומי שבחר בשנת הסתגלות ידווח רק משנת המס השנייה שלו בישראל.
כשעשר השנים נגמרות, על קצבה שמשולמת בשל עבודה בחו"ל המס בישראל לא יעלה על המס שהייתם משלמים עליה במדינה המשלמת אילו נשארתם תושבים שם (סעיף 9ג). על כסף שנשאר בקופה בחו"ל חלים הכללים של אותה מדינה; החוק הישראלי קובע רק את המס בישראל על ההכנסה ממנו.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 4א(א)(8), 9ג, 14(א), 14(ב)חוק לתיקון פקודת מס הכנסה ,…, סעיפים 5, 12(א)הצעת חוק לתיקון פקודת מס…, עמ' 696-697
הוראת השעה של 2026: פטור על המשכורת, ומה הוא עושה לנקודות הזיכוי ולפנסיה
עולה שהפך לתושב ישראל בין 5.11.2025 ל-31.12.2026, ובידו אשרת עולה או תעודת עולה, פטור בשנים 2026 עד 2030 ממס על משכורת והכנסה מעסק שהופקו בישראל, עד תקרה: 600,000 ₪ ב-2026, מיליון ₪ ב-2027 וב-2028, 350,000 ₪ ב-2029 ו-150,000 ₪ ב-2030. למי שהגיע במהלך 2026 התקרה של 2026 יחסית לימים שנשארו בשנה.
הפטור המלא נבדק בדוח השנתי. כדי לקבל אותו כבר בתלוש מגישים טופס 116ע, עם תדפיס כניסות ויציאות מרשות האוכלוסין ותוצאה מהסימולטור של רשות המסים, ואז הפטור במקור מוגבל ל-300,000 ₪ בשנה למי שלא רשום כחייב בדוח, או ל-500,000 ₪ למי שרשום. מה שמעל זה מקבלים בדוח השנתי.
לפי החוזר, על ההכנסה שמעל תקרת הפטור מחשבים מס מהמדרגה הנמוכה, ומורידים ממנו את נקודות הזיכוי לפי המעמד. נקודת זיכוי רק מקטינה מס שקיים, ולא משולמת כשאין מס. עולה שכל המשכורת שלו בתוך התקרה, ואין לו הכנסה חייבת אחרת, לא משלם מס ממילא, ולכן נקודות הזיכוי של העולה לא מקטינות לו כלום בשנים האלה, בזמן ש-54 החודשים שלהן ממשיכים להיספר מחודש העלייה. הוראת השעה לא משנה את חובת ההפקדה לפנסיה ולא את הפטור על הכסף בחו"ל.
חוזר מס הכנסה 7/2026: הוראת…, סעיפים 2, 4, 7, 8, 10, 11, 15פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 35(ג)
ביטוח לאומי: למה גיל העלייה קובע אם תהיה קצבת זקנה
תושב מגיל 18 מבוטח לקצבת אזרח ותיק, חוץ ממי שביום שנעשה לראשונה תושב כבר הגיע לגיל שבחוק. לגבר זה 62 לכל מי שנולד ממאי 1947. עד 2004 הגיל היה 60, ותיקון 66 לחוק, שנכנס לתוקף ב-1.4.2004, העלה אותו בהדרגה לפי חודש הלידה. לאישה זה גיל הפרישה שלה, 62 עד 65 לפי תאריך הלידה.
מי שמבוטח צריך לצבור תקופת אכשרה, כלומר מספר מינימלי של חודשי ביטוח: 60 חודשים בתוך עשר השנים שלפני הגיל המזכה, או 144 חודשים בסך הכול, או 60 חודשים לפחות כעובד מבוטח בתנאים שבחוק. גבר שעלה בגיל 61 צובר עד 67 שנים-עשר חודשים יותר מהנדרש. 62 הוא בדיוק חמש שנים לפני 67, כך שכל גבר מבוטח שעלה יכול להגיע ל-60 חודשים עד גיל הפרישה.
מי שלא מבוטח, כי עלה אחרי הגיל, לא נשאר בלי כלום: ביטוח לאומי משלם לו, על חשבון משרד האוצר, גמלת אזרח ותיק מיוחדת בסכום הקצבה הבסיסית, עם מבחן הכנסות.
חוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיף 240(א) ונוסחו הקודם, 246(א), לוח א'1 חלק ג'קצבת אזרח ותיק, טבלת גיל העלייה לפי תאריך הלידהקצבת אזרח ותיק, טבלת גיל הפרישה לנשים לפי תאריך הלידהגמלת אזרח ותיק מיוחדת לעולה…, תנאי הזכאות, סכום הגמלה
מה שלא כולם יודעים
עולה גרושה או אלמנה עשויה לקבל קצבת זקנה בלי שנות ביטוח
אישה שעלתה לפני גיל הפרישה שלה מבוטחת. לפי סעיף 246(ב), גרושה, אלמנה או עגונה, ואישה שבן זוגה אינו מבוטח, לא צריכות תקופת אכשרה, ואותו דבר אישה לא נשואה שעלתה כשכבר הייתה בגיל שבלוח א'1 לחוק (59 לנולדות מדצמבר 1958). גרושה שעלתה בגיל 60, למשל, לא חייבת לצבור חמש שנות ביטוח, ובגיל הפרישה שלה, 64 לנולדת ב-1966, היא נבדקת לקצבה הרגילה ולא לגמלה המיוחדת.
קצבת אזרח ותיק, נשים הפטורות מתקופת אכשרהחוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיף 246(ב), לוח א'1 חלק ה'
יום אחד לפני גיל 62 או יום אחריו: שני מסלולים שונים לגמרי
גבר שנעשה תושב יום לפני שמלאו לו 62 מבוטח, ויכול להגיע לקצבה רגילה בגיל 67 עם תוספות ובלי מבחן הכנסות מגיל 70. גבר שנעשה תושב ביום ההולדת ה-62 לא מבוטח, ויכול לקבל רק את הגמלה המיוחדת, שיש בה מבחן הכנסות גם אחרי 70. המועד שקובע הוא היום שבו נעשיתם תושבים, לא תאריך העלייה בתעודה.
חוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיף 240(א)גמלת אזרח ותיק מיוחדת לעולה…, תנאי הזכאות, סכום הגמלה
אפשר להקפיא את 54 החודשים של נקודות הזיכוי
מי שעלה ואחר כך יצא מהארץ לתקופה רצופה של חצי שנה עד שלוש שנים, יכול לבקש שהתקופה לא תיספר. לפי מדריך רשות המסים גם שירות סדיר בצה"ל או לימודים במוסד על-תיכוני לא נספרים, לבקשת העולה. בלי בקשה, החודשים פשוט עוברים.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 35(ג)דע זכויותיך וחובותיך: מדריך…, עמ' 67
הפטור על הכסף בחו"ל לא קשור לשאלה מתי התחלתם לעבוד
עשר השנים של סעיף 14 נספרות מהיום שבו הייתם לתושבים, ו-6 החודשים של הפקדות הפנסיה נספרים מהיום הראשון בעבודה. אלה שני שעונים נפרדים, ומי שהתחיל לעבוד שנה אחרי העלייה עדיין מאבד שנה מהפטור.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 14(א)צו הרחבה [נוסח משולב] לפנסיה…, סעיף 6(ה)
דוגמאות במספרים
כמה מצבים שונים, כל אחד עם החשבון שלו.
דניאל, 45, עלה ב-1.2.2026 והתחיל לעבוד כשכיר ב-1.3.2026
דניאל עבד 15 שנה בחו"ל ונשאר לו שם חיסכון פנסיוני מהעבודה הקודמת. כשהתחיל לעבוד בישראל הוא שאל ממתי המעסיק יפקיד לו, מה יקרה לחיסכון בחו"ל, והאם יהיה לו ביטוח לאומי לזקנה.
- ההפקדות של המעסיק לפנסיה
- מ-1.9.2026 (תום 6 חודשי עבודה)
- אם היה מגיע כשהוא כבר מבוטח בקרן בישראל
- מ-1.3.2026, רטרואקטיבית
- מס בישראל על ההכנסות מהחיסכון בחו"ל
- פטור עד 31.1.2036
- דיווח על ההכנסות מחו"ל
- כללי הדיווח הרגילים (עלה אחרי 1.1.2026)
- פטור זמני על המשכורת בישראל
- אפשרי, בתנאים ועד תקרה; לא על קצבה
- מבוטח לקצבת אזרח ותיק
- כן (עלה לפני גיל 62)
- חודשי ביטוח בביטוח לאומי עד גיל 67
- כ-264, יותר מ-60 בעשר השנים האחרונות
שלושה שעונים נפרדים: 6 חודשים להפקדות, עשר שנים לפטור על הכסף בחו"ל, ושנות ביטוח בביטוח לאומי עד 67.
הדוגמה להמחשה. אצלכם המועדים נספרים מהיום שבו הייתם לתושבים ומיום תחילת העבודה, והזכאות לפטור הזמני על המשכורת תלויה בתנאים של הוראת השעה.
צו הרחבה [נוסח משולב] לפנסיה…, סעיף 6(ה)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 14(א)חוק לתיקון פקודת מס הכנסה ,…, סעיף 12(א)חוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיף 240(א), 246(א)
אולגה, 58, גרושה, עלתה ב-1.5.2026 והתחילה לעבוד ב-1.6.2026
אולגה נולדה במרץ 1968 ויש לה מחלה כרונית שאובחנה לפני העלייה. היא שאלה אם בגיל שלה יש טעם בקרן פנסיה, מה תקבל מביטוח לאומי, ואיך נקודות הזיכוי של עולה יעבדו אצלה.
- הפקדות המעסיק לפנסיה
- מ-1.12.2026 (תום 6 חודשי עבודה)
- הכיסוי בקרן (מסלול ברירת המחדל בתקנון כלל)
- 75% לנכות, 100% לשאירים, עד גיל 67
- נכות בגלל המחלה הכרונית
- לא מזכה בקצבה מהקרן עד 60 חודשי ביטוח רצופים, כלומר עד סוף נובמבר 2031
- נקודות זיכוי של עולה
- מ-5/2026 עד 10/2030 (54 חודשים)
- גיל הפרישה שלה בביטוח לאומי
- 64 ו-6 חודשים (נולדה ב-1968), בספטמבר 2032
- מבוטחת לקצבת אזרח ותיק
- כן, עלתה לפני גיל הפרישה שלה
- תקופת אכשרה
- גרושה, ולכן עשויה להיות פטורה ממנה
החיסכון בקרן עובד גם בגיל 58, אבל המחלה שכבר ידועה לא מכוסה חמש שנים; ובביטוח לאומי המצב המשפחתי שלה חשוב יותר מהשנים שתצבור.
הדוגמה להמחשה. הכיסוי בקרן לפי תקנון כלל פנסיה מקיפה במאי 2026 ובמסלול ברירת המחדל; בקרנות ובמסלולים אחרים השיעורים יכולים להיות שונים. הזכאות בביטוח לאומי נקבעת לפי המצב המשפחתי ביום שמגיעים לגיל הפרישה.
צו הרחבה [נוסח משולב] לפנסיה…, סעיף 6(ה)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 24(א)(1), 28(א), 34(א)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 35(א)קצבת אזרח ותיק, טבלת גיל הפרישה לנשים לפי תאריך הלידהחוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיף 240(א), 246(ב)(1)קצבת אזרח ותיק, נשים הפטורות מתקופת אכשרה
יונתן, 34, עלה ב-1.1.2026 ועובד כשכיר במשכורת של 30,000 ₪
יונתן הגיע עם תעודת עולה והתחיל לעבוד ביום הראשון של 2026. הוא שמע שעולים לא משלמים מס על המשכורת ב-2026 ושאל מה יקרה בתלוש, מה עם נקודות הזיכוי של עולה, ומתי יתחילו הפקדות לפנסיה.
- המשכורת השנתית ב-2026
- 12 × 30,000 = 360,000 ₪
- תקרת הפטור של הוראת השעה ל-2026
- 600,000 ₪, ולכן כל המשכורת פטורה בסוף השנה
- פטור במקור בתלוש, עם טופס 116ע (לא רשום כחייב בדוח)
- עד 300,000 ₪
- החלק שמעל הפטור במקור
- 60,000 ₪: ינוכה ממנו מס בתלוש, ויוחזר בדוח השנתי
- נקודות הזיכוי של עולה ב-2026 (נקודה בחודש, 242 ₪)
- בסוף השנה לא מקטינות כלום, כי אין לו מס להקטין
- הפקדות המעסיק לפנסיה
- מ-1.7.2026, אם לא היה מבוטח כשהתחיל לעבוד
- הכסף שנשאר לו בחו"ל
- פטור ממס בישראל עד 31.12.2035, ונכנס לדיווח
הוראת השעה מאפסת את המס על המשכורת, אבל לא מקדימה את הפנסיה, והנקודות של העולה לא מנוצלות בשנים שבהן אין לו מס בכלל.
הדוגמה להמחשה. הפטור במקור ניתן רק למי שעומד במבחן ימי השהייה שבחוזר 7/2026 ומצרף את המסמכים, והזכאות הסופית נקבעת בדוח השנתי.
חוזר מס הכנסה 7/2026: הוראת…, סעיפים 2, 4, 8, 10, 11פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 14(א), 35צו הרחבה [נוסח משולב] לפנסיה…, סעיף 6(ה)חוק לתיקון פקודת מס הכנסה ,…, סעיף 12(א)
מה עושים עכשיו
בעבודה הראשונה: יודעים ממתי המעסיק מפקיד
לפי צו ההרחבה לפנסיה חובה, עובד שלא היה מבוטח בביטוח פנסיוני כשהתחיל לעבוד זכאי להפקדות בתום 6 חודשים מתחילת העבודה. מי שהגיע כשהוא כבר מבוטח זכאי להן מהיום הראשון, והכסף מועבר רטרואקטיבית אחרי 3 חודשי עבודה או בסוף שנת המס, המוקדם מביניהם. אם תכנית פנסיה בחו"ל נחשבת "ביטוח פנסיוני" לעניין זה, הצו לא אומר.
מה המעסיק חייב להפקיד, ועל איזה שכר ←מצטרפים לקרן פנסיה ובודקים את הביטוח לפי הגיל
אפשר להצטרף לקרן פנסיה בכל גיל, אבל הכיסוי לנכות ולשאירים תלוי בגיל ובמין, והוא מסתיים בגיל שקובע התקנון. על מחלה או מצב רפואי שהיו לפני ההצטרפות, גם מלפני העלייה, חלה תקופת אכשרה של 60 חודשי ביטוח רצופים.
מצטרפים לקרן פנסיה בגיל 55 ומעלה ←בתוך 90 יום מהעלייה: מחליטים על "שנת הסתגלות"
עולה יכול להודיע לרשות המסים, בטופס, בתוך 90 יום מיום ההגעה, שבשנה הראשונה לא יראו אותו כתושב ישראל. השנה הזו נספרת בתוך 10 שנות הפטור ממס על ההכנסות מחו"ל.
הפנסיה והחיסכון שנשארו בחו"ל: 10 שנים בלי מס בישראל
מי שהיה לתושב ישראל לראשונה פטור 10 שנים ממס על הכנסות מכל המקורות שהופקו מחוץ לישראל, כולל קצבה שמשלמים מחו"ל. אחרי 10 השנים, המס בישראל על קצבה בשל עבודה בחו"ל לא יעלה על המס שהיה משולם עליה במדינה המשלמת.
פנסיה מחו"ל: הפטור, התקרה והדיווח ←עליתם מ-1.1.2026? ההכנסות מחו"ל נכנסות לדיווח
עד סוף 2025 עולים היו פטורים גם מהגשת דוח על הכנסות מחו"ל ל-10 שנים. תיקון 272 לפקודה ביטל את הפטור הזה למי שהיה לתושב ישראל לראשונה מ-1.1.2026, ועליהם חלים כללי הדיווח הרגילים, גם כשההכנסה עצמה פטורה ממס.
חוק לתיקון פקודת מס הכנסה ,…, סעיפים 5, 12(א)דע זכויותיך וחובותיך: מדריך…, עמ' 5
ביטוח לאומי: בודקים אם אתם מבוטחים לקצבת אזרח ותיק
תושב מגיל 18 מבוטח לקצבת אזרח ותיק, חוץ מגבר שהגיע לישראל לראשונה בגיל 62 ומעלה ואישה שהגיעה אחרי גיל הפרישה שלה. מי שמבוטח צריך לצבור תקופת ביטוח, למשל 60 חודשים בתוך 10 השנים שלפני הגיל המזכה בקצבה (גיל הפרישה). מי שלא מבוטח נבדק לגמלה מיוחדת.
גמלת אזרח ותיק מיוחדת לעולים ←חוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיף 240(א), 246(א), לוח א'1 חלק ג'
מה בודקים
הדברים שמשנים את התשובה אצלכם.
באיזה גיל עליתם
הגיל ביום שהייתם לתושבים קובע אם תהיו מבוטחים לקצבת אזרח ותיק. גבר שעלה בגיל 58, למשל, יצבור עד גיל 67 יותר מ-60 חודשי ביטוח. גבר שעלה בגיל 63 לא מבוטח, ונבדק לגמלה המיוחדת.
חוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיף 240(א), 246(א)(1), לוח א'1 חלק ג'
מאיזו מדינה עליתם
לישראל יש אמנות לביטוח סוציאלי עם 20 מדינות, שמסדירות בין היתר תשלום קצבאות ומניעת כפל דמי ביטוח: אוסטריה, אורוגוואי, איטליה, ארגנטינה, בולגריה, בלגיה, בריטניה, גרמניה, דנמרק, הולנד, נורבגיה, סלובקיה, פולין, פינלנד, צ'כיה, צרפת, רומניה, רוסיה, שבדיה ושוויץ. עם קנדה יש אמנה מצומצמת, ועם ארצות הברית אין אמנה כזו.
מתי עליתם
עלייה עד 31.12.2025: חל הפטור המיוחד מדיווח על הכנסות מחו"ל. עלייה מ-1.1.2026: לא חל. עלייה בין 5.11.2025 ל-31.12.2026: יש גם פטור זמני על משכורת והכנסה מעסק בישראל, בתנאים ועד תקרה, אבל לא על קצבה.
חוק לתיקון פקודת מס הכנסה ,…, סעיף 12(א)חוזר מס הכנסה 7/2026: הוראת…, סעיפים 2, 4(א), 5(א)
אם כבר הייתם פעם תושבי ישראל
מי שחי בישראל בעבר, עזב וחזר, הוא לא "תושב לראשונה" אלא תושב חוזר. הפטורים שלו תלויים במספר השנים הרצופות שהיה תושב חוץ: 10 שנים לפחות כמו עולה, 6 עד 10 שנים פטור מצומצם.
אם יש לכם מצב רפואי מלפני העלייה
בקרן פנסיה חדשה, נכות או פטירה שנובעות ממצב רפואי שהיה לפני ההצטרפות לא מזכות בקצבה עד שעוברים 60 חודשי ביטוח רצופים. זה לא נוגע לחיסכון עצמו, שנשאר שלכם.
טעויות שאנשים עושים
מחכים שהמעסיק "יתחיל את הפנסיה" ולא בודקים מתי
הזכות להפקדות מתחילה בתום 6 חודשים מתחילת העבודה, ומהיום הראשון למי שהגיע כבר מבוטח. מי שלא בודק את התלוש של החודש השביעי לא יודע אם ההפקדות התחילו, וכל עוד אין הפקדות אין גם ביטוח לנכות ולשאירים בקרן מכוח העבודה הזו.
משתמשים בשם "עולה" כדי להניח שגם הפנסיה פטורה בהוראת השעה
הוראת השעה פוטרת משכורת והכנסה מעסק שהופקו בישראל בלבד. קצבה, ריבית ודיבידנד ממוסים כרגיל, והפנסיה מחו"ל ממשיכה לפי הפטור של עשר השנים.
עולים מ-2026 ולא מדווחים על הכסף בחו"ל
הפטור מדיווח בוטל למי שהיה לתושב לראשונה מ-1.1.2026. מי שמחויב בדוח שנתי כולל בו את ההכנסות מחו"ל גם כשהן פטורות ממס.
חוק לתיקון פקודת מס הכנסה ,…, סעיף 12(א)דע זכויותיך וחובותיך: מדריך…, עמ' 5
מצטרפים לקרן בגיל מבוגר ולא שמים לב לתקופת ההמתנה
מצב רפואי שהיה לפני ההצטרפות, גם אם אובחן בחו"ל, לא מזכה בקצבת נכות או שאירים מהקרן עד שעוברים 60 חודשי ביטוח רצופים. המשמעות היא שבחמש השנים הראשונות הכיסוי לא חל בדיוק על מה שכבר ידוע.
עולים מבוגרים מגישים את התביעה לגמלה המיוחדת מאוחר
ביטוח לאומי משלם את הגמלה המיוחדת רק מה-1 בחודש שבו הוגשה התביעה. כל חודש של המתנה הוא חודש שלא ישולם, עד 4,375 ₪ ליחיד עם השלמת הכנסה (2026).
גמלת אזרח ותיק מיוחדת לעולה…, מועד התשלוםסכומי קצבת אזרח ותיק עם תוספת…, סעיף עד גיל 70
מתי זה אחרת
- אישה מבוטחת פטורה מתקופת הביטוח בביטוח לאומי, בין היתר, אם היא גרושה, אלמנה או עגונה, אם בן זוגה לא מבוטח, או אם היא לא נשואה ועלתה כשכבר הייתה בגיל שבלוח א'1 לחוק (59 לנולדות מדצמבר 1958).
- צו ההרחבה חל על עובדים שכירים. עצמאי שעלה חייב בהפקדה לפנסיה לפי הכללים לעצמאים.
- עולה שקיבל בעבר תעודת עולה אבל העביר את מרכז חייו לישראל רק אחר כך, נספר מהמועד שבו הפך בפועל לתושב, לעניין הפטור הזמני של 2026. מי שהעביר את מרכז חייו מוקדם וקיבל את התעודה רק ב-2026, לא נכנס להוראת השעה.
- נקודות הזיכוי של עולה ניתנות רק בפעם הראשונה שאדם נעשה עולה, ולא למי שאזרחותו הישראלית בוטלה לפי סעיף 10(ד) לחוק האזרחות.
- כסף שנשאר בקופה בחו"ל ממשיך לפי הכללים של אותה מדינה; החוק הישראלי קובע רק את המס בישראל על ההכנסה ממנו.
בדיקה בלי התחייבות
רוצים שנבדוק את זה בשבילכם?
נבדוק איתכם ממתי המעסיק צריך להפקיד לכם, איזה ביטוח תקבלו בקרן לפי הגיל, ומה קורה לחיסכון שהשארתם בחו"ל. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.
חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה
סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351
האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ
עוד שאלות שאנשים שואלים
עליתי והתחלתי לעבוד. ממתי המעסיק חייב להפקיד לי לפנסיה?
בתום 6 חודשים מתחילת העבודה, אם לא הייתם מבוטחים בביטוח פנסיוני כשהתחלתם. מי שהגיע כשהוא כבר מבוטח זכאי להפקדות מהיום הראשון, רטרואקטיבית.
אני בן 55. עוד אפשר להצטרף לקרן פנסיה?
כן. החיסכון יהפוך לקצבה בפרישה, אבל הביטוח לנכות ולשאירים תלוי בגיל ההצטרפות, ועל מצב רפואי מלפני ההצטרפות חלה תקופת אכשרה של 60 חודשים.
צריך לשלם בישראל מס על הפנסיה שאני מקבל מהמדינה שממנה עליתי?
לא בעשר השנים הראשונות מהיום שהייתם לתושבים. אחריהן, על פנסיה שמשולמת בשל עבודה שם, המס בישראל לא יעלה על המס שהייתם משלמים עליה שם.
צריך לדווח לרשות המסים על הכסף בחו"ל?
מי שעלה עד סוף 2025 פטור מדיווח עליו 10 שנים. מי שעלה מ-1.1.2026 כפוף לכללי הדיווח הרגילים, גם כשההכנסות פטורות ממס.
שמעתי שעולים לא משלמים מס על המשכורת ב-2026. זה נוגע לפנסיה?
הוראת השעה פוטרת עולה ותושב חוזר ותיק שהגיעו בין 5.11.2025 ל-31.12.2026 ממס על הכנסה מעבודה ומעסק בישראל, בשנים 2026 עד 2030 ועד תקרה (600,000 ₪ ב-2026, ובשנת ההגעה באופן יחסי). קצבה לא נכללת בה, והיא לא משנה את חובת ההפקדה לפנסיה.
עליתי בגיל 64. יהיה לי ביטוח לאומי לזקנה?
גבר שהגיע לישראל לראשונה בגיל 62 ומעלה לא מבוטח לקצבת אזרח ותיק, אבל יכול לקבל גמלת אזרח ותיק מיוחדת, על חשבון האוצר, בסכום הקצבה הבסיסית ועם מבחן הכנסות.
חוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיף 240(א)גמלת אזרח ותיק מיוחדת לעולה…, תנאי הזכאות, סכום הגמלה
כמה נקודות זיכוי מקבל עולה חדש, ולכמה זמן?
מי שעלה מ-1.1.2022 מקבל תוספת במשך 54 חודשים: נקודה אחת לחודש בשנה הראשונה, שלוש ב-18 החודשים שאחריה, שתיים בשנה שאחר כך ואחת בשנה האחרונה. ב-2026 נקודה שווה 242 ₪ לחודש, כך שהתוספת כולה שווה 24,684 ₪ במס.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 35(א)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12
עליתי, ואחרי שנה יצאתי לעבוד שנתיים בחו"ל. הנקודות הלכו?
לא בהכרח. סעיף 35 מאפשר לבקש שתקופת היעדרות רצופה של חצי שנה עד שלוש שנים לא תיספר ב-54 החודשים, כך שהנקודות שנשארו ממשיכות אחרי החזרה.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 35(ג)דע זכויותיך וחובותיך: מדריך…, עמ' 67
עליתי בגיל 61. אספיק לצבור מספיק שנים לקצבת זקנה?
גבר שעלה לפני גיל 62 מבוטח. מגיל 61 עד 67 הוא צובר 72 חודשי ביטוח, יותר מ-60 החודשים שנדרשים בתוך עשר השנים שלפני גיל הקצבה.
חוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיף 240(א), 246(א)(1)קצבת אזרח ותיק, תקופת אכשרה לגבר
שאלות קשורות
על מה זה מבוסס
כל עובדה בעמוד מסומנת במקור שלה. הנוסח המחייב הוא של המסמך עצמו, ומה שכתוב בו גובר על ההסבר כאן.
- מקור רשמישר התעשייה, המסחר והתעסוקה · צו הרחבה [נוסח משולב] לפנסיה חובה לפי חוק הסכמים קיבוציים, התשי"ז-1957 · ילקוט הפרסומים 6302, 27.9.2011סעיף סעיף 6(ה) · נבדק ב-4.11.2026
- תקנוןכלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026סעיפים 24(א)(1), 28, 34(א) · נבדק ב-4.11.2026
- חוק ותקנותנבו · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ל-27.9.2026סעיפים 1, 2, 4א(א)(8), 4א(ב)(1), 9(6ה), 9א, 9ב, 9ג, 14(א), 14(ב), 14(ג), 14ב, 34, 35, 121, 196, 200, 201, 204, 205א, 206, 207ב, 208, 210 · נבדק ב-4.11.2026
- חוק ותקנותהכנסת - רשומות, ספר החוקים 3205 · חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס' 272), התשפ"ד-2024 · ספר החוקים 3205, 7.4.2024סעיפים סעיף 1, סעיף 5, סעיף 6, סעיף 12(א) · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהכנסת - רשומות, הצעות חוק הממשלה · הצעת חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס' 270) (תיקונים להגברת השקיפות בדיני המס ולעמידה בדרישות בין-לאומיות בעניין חילופי מידע), התשפ"ד-2024, דברי הסבר · הצעות חוק הממשלה 1726, 6.3.2024סעיף עמ' 696-697 · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמירשות המסים · דע זכויותיך וחובותיך: מדריך למילוי טופס דין וחשבון של יחיד על ההכנסה של שנת 2025 · שנת המס 2025סעיפים עמ' 5, עמ' 66-67 · נבדק ב-4.11.2026
- חוזר רשות שוק ההוןרשות המסים · חוזר מס הכנסה 7/2026: הוראת השעה "חוק עידוד עלייה לישראל וחזרה אליה" · 5 ביולי 2026סעיפים סעיפים 1-15, נספח דוגמאות · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמירשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026סעיף עמ' 12 · נבדק ב-4.11.2026
- חוק ותקנותנבו · חוק הביטוח הלאומי [נוסח משולב], התשנ"ה-1995 · נוסח עדכני כפי שהוצג ב-3.11.2026, כולל הנוסחים הקודמיםסעיפים 240, 244(ג), 246, לוח א'1 · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · גמלת אזרח ותיק מיוחדת לעולה חדש ותושב חוזר · סכומים החל מ-01.01.2026, כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיפים תנאי הזכאות, סכום הגמלה, ניכוי דמי ביטוח בריאות מהגמלה, הגשת תביעה לגמלה, מועד התשלום, שהות בחוץ לארץ · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · סכומי קצבת אזרח ותיק עם תוספת השלמת הכנסה · החל מ-01.01.2026סעיפים עד גיל 70, מגיל 70 עד גיל 80, מגיל 80 ומעלה · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · האמנות הקיימות וענפי הביטוח הכלולים בהן · כפי שהופיע ב-3.11.2026סעיף האמנות הקיימות · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · קצבת אזרח ותיק - גבר מבוטח · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיף טבלת גיל העלייה לפי תאריך הלידה · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · קצבת אזרח ותיק - תקופת אכשרה לגבר · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיף תקופת אכשרה לגבר · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · קצבת אזרח ותיק - תקופת אכשרה לאישה · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיפים נשים שעליהן להשלים תקופת אכשרה, נשים הפטורות מתקופת אכשרה, קצבה בסיסית בגיל הזכאות · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · קצבת אזרח ותיק - גיל הפרישה · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיף טבלת גיל הפרישה לנשים לפי תאריך הלידה · נבדק ב-4.11.2026