נבדק ב-4.11.2026 · לפי סכומי קצבת אזרח ותיק לפי המצב המשפחתי
תקציב חודשי בפרישה: כמה נשאר נטו לפי סוג משק הבית
התשובה הקצרה
התקציב החודשי בפרישה נבנה בסדר קבוע: מחברים את כל הקצבאות ברוטו, מורידים פעם אחת דמי ביטוח בריאות (מקצבת האזרח הוותיק), ומחשבים מס רק על הקצבה מהקרן, אחרי הפטור של 5,422 ₪ (2026) ונקודות הזיכוי של כל בן זוג. כך נראה הנטו של יחיד, של זוג פנסיונרים ושל זוג שאחד מהם עדיין עובד, ומה כל משק בית מפסיד כשטופס או נקודה חסרים.
סכומי קצבת אזרח ותיק לפי המצב…, סכומי הקצבהתוספות לקצבת אזרח ותיק, תוספת ותקפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(6ג), 9א(ב)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 10, עמ' 12
איך זה עובד
הסדר שבו הכסף יורד: מברוטו של משק הבית לנטו
התקציב מתחיל בברוטו של כל המשלמים יחד: כל קרן וכל פוליסה, קצבת האזרח הוותיק של כל אחד מבני הזוג, ומשכורת אם יש. מהשורה הזו יורדים שלושה דברים, כל אחד פעם אחת ובמקום אחד, ולכן הסדר חשוב.
קודם דמי ביטוח הבריאות: הם יורדים מקצבת האזרח הוותיק, 237 ₪ ליחיד ו-340 ₪ לזוג (2026), ובזוג שבו שניהם מקבלים קצבה, מהקצבה של הבעל בלבד. אחר כך המס: קצבת האזרח הוותיק פטורה ממנו לגמרי לפי סעיף 9(6ג), כך שהמס מחושב רק על הקצבה מהקרן ועל משכורת. מהקצבה מהקרן מורידים את החלק הפטור לפי אישור 161ד, ועל השאר מחשבים מדרגות. בסוף מורידים מהמס את נקודות הזיכוי, של כל בן זוג בנפרד.
הטבלה מסכמת את הסדר. מי שמחשב תקציב בלי לעבור את השלבים לפי הסדר נוטה לטעות לשני הכיוונים: להוריד מס גם מקצבת הזקנה, או לשכוח שבלי 161ד הקרן מנכה מס על הכול.
מהברוטו לנטו, לפי הסדר (סכומי 2026)
1
- מה עושים
- מחברים את כל הקצבאות והמשכורות ברוטו
- על מה זה חל
- כל משלם, של כל בן זוג
2
- מה עושים
- מורידים דמי ביטוח בריאות, פעם אחת
- על מה זה חל
- מקצבת האזרח הוותיק: 237 ₪ ליחיד, 340 ₪ לזוג
3
- מה עושים
- מורידים את החלק הפטור מהקצבה המזכה
- על מה זה חל
- עד 5,422 ₪ לכל פנסיונר, עם אישור 161ד
4
- מה עושים
- מחשבים מדרגות על השאר
- על מה זה חל
- קצבה מהקרן ומשכורת; קצבת הזקנה פטורה
5
- מה עושים
- מורידים נקודות זיכוי
- על מה זה חל
- 2.25 לכל תושב, חצי נוספת לאישה, ונקודה לפי סעיף 37 אם מגיעה
ניכויים מקצבת אזרח ותיק, דמי ביטוח בריאותפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(6ג), 9א(ב), 34, 36, 36א, 37לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 10, עמ' 12הטבות מס בפרישה לפנסיה, שימו לב
כמה ביטוח לאומי משלם למשק הבית: יחיד, זוג, ומי מקבל את התוספת
הסכום מביטוח לאומי תלוי במבנה משק הבית יותר מבכל דבר אחר. יחיד מקבל 1,838 ₪ ב-2026, ועוד 2% לכל שנת ביטוח עד 50%. כשכל אחד מבני הזוג עונה על תנאי הזכאות, כל אחד מקבל קצבה ליחיד עם תוספת הוותק שלו, כך שבזוג כזה יש שתי קצבאות.
כשרק אחד זכאי, הוא מקבל קצבת זוג: קצבה ליחיד ועוד 924 ₪ עבור בן או בת זוג שעונים להגדרה בחוק (2,762 ₪ לפני תוספת ותק). ההבדל בין שני המבנים הוא בין כמה מאות ליותר מאלף שקלים בחודש, לפי הוותק של כל אחד, ולכן בתקציב של זוג כותבים כל קצבה בנפרד ולא "קצבת זקנה" אחת.
מי שעובד בין גיל הפרישה ל-70 צריך לבדוק את מבחן ההכנסות לפני שמכניס את קצבת הזקנה לתקציב: למי שיש בן זוג לפי החוק הגבולות ב-2026 הם 13,484 ₪ ו-20,082 ₪ מעבודה בחודש. את הכללים המלאים של מבחן ההכנסות ותוספת הדחייה מפרט העמוד על קצבת הזקנה והפנסיה מהקרן.
סכומי קצבת אזרח ותיק לפי המצב…, סכומי הקצבה, שימו לבתוספות לקצבת אזרח ותיק, תוספת ותק, תוספת עבור בני זוג וילדיםמבחן הכנסות למי שיש הכנסות…, מבחן הכנסות
הפטור ממס בתקציב: של מי הוא, ומתי הוא כבר לא משנה
הפטור של 5,422 ₪ (57.5% מתקרה של 9,430 ₪ ב-2026) הוא אישי: כל פנסיונר שהגיע לגיל הפרישה מקבל סל משלו, לפי טופס 161ד שלו. בזוג, הפטור של אחד לא עובר לשני, גם כשאחד מהם משתמש בפחות ממנו.
מכאן תוצאה שרבים לא צופים: אצל מי שהקצבה מהקרן קטנה, נקודות הזיכוי כבר מאפסות את המס גם בלי הפטור. לאישה, 2.75 נקודות (665.50 ₪) מכסות מס של 10% על קצבה של עד 6,655 ₪, ולגבר 2.25 נקודות מכסות עד 5,445 ₪. אצלם הפטור החודשי לא משנה את התקציב היום, ובטופס 161ד אפשר להפנות את הסל גם להיוון קצבה בפטור.
השיעור עולה ל-62.5% ב-2027 ול-67% מ-2028, כך שמשק בית עם קצבאות גבוהות ישלם פחות מס על אותן קצבאות. התקרה של 9,430 ₪ קפואה עד סוף 2027 לפי סעיף 120ב(ה) לפקודה, ולכן ב-2027 הפטור יהיה עד 5,894 ₪ בחודש. ב-1 בינואר 2028 התקרה תתעדכן לפי מדד 2027, והסכום המדויק לאותה שנה עוד לא ידוע. את הכללים של הפטור ושל הקצבה המוכרת, שפטורה כבר מגיל 60, מפרט העמוד על תיקון 190.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ב), 9א(ב1), 9א(ה), 9א(ז), 34, 36, 36א, 120ב(ה)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 10, עמ' 12הטבות מס בפרישה לפנסיה, גובה הטבות המס
נקודות הזיכוי של משק הבית: מי מקבל כמה, ומי מקבל נקודה נוספת
החלק החייב בקצבה ממוסה כמו משכורת. מדרגות 2026 לחודש: 10% עד 7,010 ₪, 14% עד 10,060 ₪, 20% עד 19,000 ₪, ומעל זה 31%, 35% ו-47%. לפי סעיף 121(ב), מגיל 60 המדרגות האלה חלות על ההכנסה החייבת של היחיד גם כשאינה מעבודה. הכנסות שהחוק קובע להן שיעור מיוחד, כמו ריבית, ממוסות בשיעור שלהן.
מהמס מורידים נקודות זיכוי, 242 ₪ לנקודה בחודש. כל תושב מקבל 2.25 נקודות (544.50 ₪), ואישה עוד חצי נקודה (665.50 ₪). סעיף 37 מוסיף נקודה שלמה, 242 ₪, ליחיד שהוכיח שבן הזוג היה בכלכלתו, כשאחד מהשניים הגיע לגיל פרישה. בפועל, אצל מי שהקצבה החייבת שלו נמוכה, נקודות הזיכוי מאפסות את המס גם בלי הפטור.
בתקציב של משק בית עם כמה משלמים, המס שמחושב כך נכון רק אחרי תיאום מס, שמחלק את המדרגות ואת הנקודות בין המשלמים. איך עושים את התיאום מפורט בעמוד על תיאום מס לפנסיונר.
לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 10, עמ' 12פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 34, 36, 36א, 37, 121(ב), 125ג(ב)הטבות מס בפרישה לפנסיה, תיאום מס
כשהקצבה קטנה: השלמת הכנסה, ומה הקרן עושה לה
מקבלי קצבת אזרח ותיק עם הכנסות נמוכות מקבלים תוספת השלמת הכנסה, כדי להבטיח הכנסה מינימלית. לפי הטבלה של ביטוח לאומי ל-2026, מי שכל הכנסתו היא קצבת אזרח ותיק או שאירים יכול להיות זכאי לתוספת כשההכנסה הזו עד 4,375 ₪ ליחיד ו-6,912 ₪ לזוג.
כאן הקרן והביטוח הלאומי נפגשים. לפי ביטוח לאומי, הכנסה מפנסיה עד 1,790 ₪ ליחיד (2,823 ₪ לזוג) לא פוגעת בזכאות, אבל מה שמעל הסכום הזה "נפחית מסכום תוספת השלמת הכנסה". כלומר אצל מי שמקבל את התוספת, כל שקל של פנסיה מעל 1,790 ₪ מוריד שקל מהתוספת. גם חסכונות וקופות גמל נבדקים, כנכס פיננסי מעל 41,528 ₪ ליחיד.
מי שמקבל את התוספת משלם גם דמי ביטוח בריאות מופחתים, 123 ₪ בחודש. אצל מי שהקצבה מהקרן שלו קטנה ויש לו תוספת השלמת הכנסה, חלק מהקצבה רק מחליף את התוספת ולא מוסיף להכנסה.
תוספות לקצבת אזרח ותיק, תוספת השלמת הכנסהתוספת השלמת הכנסה לאזרח ותיק:…, טבלת סוג ההכנסהניכויים מקצבת אזרח ותיק, דמי ביטוח בריאות
מה שלא כולם יודעים
קצבת הזקנה לא אוכלת מהפטור, וגם לא מעלה את המס
קצבת אזרח ותיק פטורה ממס לפי סעיף 9(6ג), ולכן היא לא נכנסת להכנסה החייבת ולא מנצלת את 5,422 ₪ הפטורים. כל הפטור ונקודות הזיכוי נשארים לקצבה מהקרן ולמשכורת.
אישה נשואה לא משלמת דמי ביטוח בריאות מהקצבה שלה
כשכל אחד מבני הזוג מקבל קצבה, דמי ביטוח הבריאות לזוג, 340 ₪, יורדים מקצבת הבעל, ומהקצבה של האישה הנשואה לא מנוכה כלום. זוג משלם 340 ₪ במקום 474 ₪ ששני יחידים היו משלמים.
אותה קצבה, פחות מס בכל שנה עד 2028
שיעור הפטור עולה מ-57.5% ב-2026 ל-62.5% ב-2027 ול-67% מ-2028. התקרה של 9,430 ₪ קפואה עד סוף 2027, ולכן הפטור החודשי יהיה 5,422 ₪ ב-2026 ו-5,894 ₪ ב-2027. ב-2028 הוא יהיה 67% מהתקרה המעודכנת לפי מדד 2027, כלומר 6,318 ₪ ועוד העדכון. מי שהקצבה החייבת שלו גבוהה ירגיש את זה בתלוש.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ב), 9א(ז), 120ב(ה)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12
נקודה נוספת למי שמפרנס את בן הזוג
סעיף 37 נותן נקודת זיכוי שלמה, 242 ₪ בחודש ב-2026, ליחיד שבן זוגו בכלכלתו, כשאחד מהם הגיע לגיל פרישה. היא לא מופיעה מעצמה: מצהירים עליה בטופס 101 או מבקשים מפקיד השומה.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 37לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12
פנסיה קטנה יכולה להיבלע בהשלמת ההכנסה
אצל מי שזכאי לתוספת השלמת הכנסה, פנסיה מעל 1,790 ₪ ליחיד מופחתת מהתוספת. קצבה של 2,500 ₪ מהקרן מורידה 710 ₪ מהתוספת, ולכן ההכנסה הכוללת עולה רק ב-1,790 ₪.
דוגמאות במספרים
כמה מצבים שונים, כל אחד עם החשבון שלו.
עמוס, 67, גר לבד: קצבה של 8,000 ₪ מהקרן
עמוס פרש, היה מבוטח בביטוח לאומי 40 שנה ומקבל מהקרן 8,000 ₪ ברוטו. הוא לא עובד, ושאל כמה נשאר לו בפועל, ומה טופס 161ד משנה.
- קצבת אזרח ותיק: 1,838 + 50% ותק
- 2,757 ₪
- פחות דמי ביטוח בריאות ליחיד
- 237 ₪
- מס על 8,000 ₪ בלי 161ד: 7,010 × 10% + 990 × 14% = 839.60, פחות 544.50
- 295.10 ₪
- עם 161ד: 8,000 - 5,422 = 2,578 × 10% = 257.80, פחות 544.50
- 0 ₪ מס
- נכנס לחשבון בחודש, עם 161ד
- 10,520 ₪
- מה 161ד שווה לו בשנה
- כ-3,541 ₪
אצל רוב מי שהקצבה שלו עד כ-10,000 ₪, הפטור ונקודות הזיכוי יחד מאפסים את המס, אבל רק אחרי שהוגש 161ד.
להמחשה. סכומי 2026: קצבת אזרח ותיק, דמי ביטוח הבריאות, מדרגות המס, נקודת הזיכוי (242 ₪) והפטור (5,422 ₪). ההנחות: עמוס תושב ישראל, הקצבה כולה מזכה, ולא קיבל מענקים פטורים שמקטינים את הסל.
סכומי קצבת אזרח ותיק לפי המצב…, סכומי הקצבהתוספות לקצבת אזרח ותיק, תוספת ותקניכויים מקצבת אזרח ותיק, דמי ביטוח בריאותפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(6ג), 9א(ב), 34, 36לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 10, עמ' 12
דוד ורות, 69 ו-66, שניהם פנסיונרים
דוד מקבל 9,000 ₪ מהקרן ורות 4,000 ₪. דוד צבר 35 שנות ביטוח בביטוח לאומי, ולרות נספרות 20. הם שאלו כמה נכנס למשק הבית, ולמה מהקצבה של רות לא יורד מס.
- קצבת אזרח ותיק לדוד, כיחיד: 1,838 + 50%
- 2,757 ₪
- קצבת אזרח ותיק לרות, כיחידה: 1,838 + 40%
- 2,573 ₪
- דמי ביטוח בריאות לזוג, רק מהקצבה של דוד
- 340 ₪
- מס של דוד: (9,000 - 5,422) × 10% = 357.80, פחות 544.50
- 0 ₪
- מס של רות: 4,000 × 10% = 400, פחות 665.50
- 0 ₪, גם בלי פטור
- נכנס למשק הבית בחודש
- 17,990 ₪
אצל רות נקודות הזיכוי כבר מאפסות את המס, ולכן הפטור החודשי לא חוסך לה כלום היום. בטופס 161ד אפשר לחלק את הסל גם להיוון בפטור.
להמחשה. סכומי 2026. ההנחות: שניהם תושבים, כל אחד זכאי לקצבה בעצמו ולכן כל אחד מקבל קצבה ליחיד, הקצבאות מזכות, דוד הגיש 161ד, ואין מענקים פטורים. הוותק של רות תלוי בתקופות שנספרות לאישה.
סכומי קצבת אזרח ותיק לפי המצב…, שימו לבתוספות לקצבת אזרח ותיק, תוספת ותקניכויים מקצבת אזרח ותיק, דמי ביטוח בריאותפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ב), 9א(ה), 34, 36, 36אלוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 10, עמ' 12
יעקב, 68, עובד ומקבל קצבה, ואשתו מיכל, 61, לא עובדת
יעקב מרוויח 12,000 ₪ בחודש ומקבל 6,000 ₪ מהקרן. מיכל לא עובדת ואין לה הכנסה. הוא שאל אם מגיעה לו קצבת זקנה, וכמה מס ירד מהמשכורת ומהקצבה יחד.
- מבחן ההכנסות עם בת זוג: 12,000 ₪ מעבודה, מתחת ל-13,484 ₪
- קצבה מלאה
- קצבת אזרח ותיק: 2,757 + 924 תוספת לבת הזוג
- 3,681 ₪
- הכנסה חייבת: 12,000 + 6,000 - 5,422 פטור
- 12,578 ₪
- מס לפני זיכויים: 701 + 427 + 503.60
- 1,631.60 ₪
- נקודות זיכוי: 2.25 + נקודה לפי סעיף 37 = 3.25 × 242
- 786.50 ₪
- מס בחודש, עם תיאום מס
- 845.10 ₪
- בלי הנקודה של סעיף 37
- 1,087.10 ₪, 242 ₪ יותר
מי שעובד אחרי גיל הפרישה צריך שלושה מסמכים כדי שהמס יהיה נכון: 161ד, תיאום מס, וטופס 101 עם הנקודה של בן הזוג.
להמחשה. סכומי 2026. ההנחות: יעקב צבר 25 שנות ביטוח ומעלה, מיכל עונה להגדרת בת זוג בחוק הביטוח הלאומי, יעקב הגיש 161ד ועשה תיאום מס בין המעסיק לקרן, וחלה עליו הנקודה של סעיף 37. החישוב לא כולל זיכוי על הפקדות לפנסיה מהמשכורת, דמי ביטוח לאומי מהמשכורת ודמי ביטוח בריאות.
מבחן הכנסות למי שיש הכנסות…, מבחן הכנסותתוספות לקצבת אזרח ותיק, תוספת ותק, תוספת עבור בני זוגפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ב), 34, 36, 37, 121(ב)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 10, עמ' 12הטבות מס בפרישה לפנסיה, תיאום מס
מה עושים עכשיו
רושמים כל משלם בשורה נפרדת, לכל בן זוג
כל קרן, כל פוליסה, קצבת האזרח הוותיק של כל אחד, ומשכורת אם יש. הסכומים ברוטו מגיעים מהבקשות לקצבה, מההודעה של ביטוח לאומי ומהתלוש.
כמה פנסיה אקבל: החישוב מהדוח ←מורידים דמי ביטוח בריאות פעם אחת
237 ₪ ליחיד או 340 ₪ לזוג, מקצבת האזרח הוותיק (2026). מי שמקבל השלמת הכנסה משלם 123 ₪. שכיר שמקבל קצבת אזרח ותיק מעביר למעסיק אישור כדי שלא ינוכו ממנו גם מהמשכורת.
מחשבים מס רק על הקצבה מהקרן ועל משכורת
מכל קצבה מזכה מורידים את החלק הפטור לפי 161ד של אותו פנסיונר, ועל השאר מחשבים מדרגות. קצבת האזרח הוותיק לא נכנסת לחישוב.
מס על פנסיה חודשית ←פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(6ג), 9א(ב)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 10, עמ' 12
מורידים את נקודות הזיכוי של כל אחד
2.25 נקודות לכל תושב, חצי נקודה נוספת לאישה, ונקודה לפי סעיף 37 למי שבן זוגו בכלכלתו. נקודה שלא הוצהרה בטופס 101 לא נכנסת לתלוש.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 34, 36, 36א, 37הטבות מס בפרישה לפנסיה, נקודות הזיכוי ממס הכנסה על קצבת הפנסיה
אם יש יותר ממשלם אחד, בודקים שיש תיאום מס
החישוב בשלבים הקודמים מתאים לתלוש רק אחרי תיאום מס בין המשלמים. בלי תיאום, משלם שיודע על הכנסה נוספת מנכה בשיעור המרבי.
תיאום מס לפנסיונר ←משווים את הנטו להוצאות, ובודקים השלמת הכנסה
משק בית שהכנסתו נמוכה בודק אם הוא זכאי לתוספת השלמת הכנסה, ואם כן, כמה מהקצבה מהקרן תופחת ממנה. את הנטו בפועל מאמתים מול התלושים הראשונים.
מה בודקים
הדברים שמשנים את התשובה אצלכם.
כמה שנות ביטוח צברתם בביטוח לאומי
2% לכל שנה מלאה, עד 50%. אצל אישה נספרות התקופות שבהן עבדה ועוד תקופות שהחוק מונה, ולא כל תקופה שבה הייתה נשואה.
אם אתם עובדים, וכמה
בין גיל הפרישה ל-70, יחיד מעל 14,402 ₪ בחודש מעבודה לא מקבל קצבה, ועם בן זוג לפי החוק הגבול הוא 20,082 ₪ (2026).
אם בן או בת הזוג זכאים בעצמם
אם כן, כל אחד מקבל קצבה ליחיד. אם לא, ייתכן שתוספת של 924 ₪ עבור בן הזוג, לפי ההגדרה בחוק.
סכומי קצבת אזרח ותיק לפי המצב…, שימו לבתוספות לקצבת אזרח ותיק, תוספת עבור בני זוג
כמה מענקים פטורים משכתם
מענקי פרישה פטורים מ-32 השנים שלפני גיל הזכאות מקטינים את הפטור החודשי על הקצבה.
מאיזה כסף הקצבה
קצבה מכסף שקיבל הטבת מס (מזכה) או מכסף שלא קיבל (מוכרת). המוכרת פטורה מגיל 60 ואינה צריכה 161ד.
טעויות שאנשים עושים
לחכות שהפטור יגיע מעצמו
בלי אישור קיבוע זכויות מפקיד השומה, הקרן מנכה מס כאילו אין פטור. אצל עמוס בדוגמה, גם בחישוב לפי המדרגות, זה 295 ₪ בחודש, ולפי כל-זכות קרן בלי אישור עלולה לנכות אפילו בשיעור המרבי. אפשר להגיש 161ד גם מאוחר ולבקש החזר עד שש שנים אחורה, אבל עד אז הכסף אצל רשות המסים.
לא לעשות תיאום מס כשיש משכורת וקצבה
כל משלם מחשב כאילו הוא ההכנסה היחידה. מי שמצהיר על הכנסה נוספת בלי תיאום מס ינוכה בה מס בשיעור המרבי, עד 47%, עד שיבקש החזר.
לספור את הקצבה מהקרן כתוספת מלאה כשמקבלים השלמת הכנסה
אצל מי שזכאי לתוספת השלמת הכנסה, כל שקל של פנסיה מעל 1,790 ₪ ליחיד (2,823 ₪ לזוג) יורד מהתוספת (2026). משק בית שרושם בתקציב גם את התוספת המלאה וגם את כל הקצבה מהקרן סופר את אותו כסף פעמיים.
תוספת השלמת הכנסה לאזרח ותיק:…, טבלת סוג ההכנסה, הכנסה מפנסיה
לשכוח את הנקודה של סעיף 37
מי שבן הזוג שלו בכלכלתו, ואחד מהם הגיע לגיל פרישה, זכאי לנקודת זיכוי נוספת. בלי הצהרה עליה בטופס 101 היא לא נכנסת לחישוב, ומי שלא ביקש משלם 242 ₪ יותר בכל חודש שיש בו מס.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 37לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12
מתי זה אחרת
- לפני גיל הפרישה אין פטור לפי 9א(ב), ומקצבה שנחשבת פנסיה מוקדמת מנוכים דמי ביטוח לאומי ובריאות: 4.25% עד 7,703 ₪ ו-11.96% מעל (2026).
- קצבת שאירים מקרן, אחרי מות בן הזוג, אינה "קצבה" לעניין סעיף 9א, ויש לה כללי פטור משלה בסעיף 9(6ו).
- עיוור או נכה בשיעור שנקבע בסעיף 9(5) פטור ממס על הכנסה מיגיעה אישית עד תקרה שנתית, וקצבה מקרן נחשבת הכנסה כזו.
- מקבל קצבת נכות מביטוח לאומי שמגיע לגיל הפרישה עובר לקצבת אזרח ותיק, ואם היא נמוכה מקצבת הנכות, מקבל השלמה לגובה הקודם.
- מגיל 80 קצבת היחיד עולה ל-1,941 ₪ (2026), והקצבה לזוג שבו הזכאי בן 80 ל-2,865 ₪.
בדיקה בלי התחייבות
רוצים שנבדוק את זה בשבילכם?
נחבר איתכם את הקצבאות מהקרנות, מביטוח לאומי ואת המס, ונראה כמה ייכנס לחשבון בכל חודש ומה עוד חסר: 161ד, תיאום מס או נקודת זיכוי. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.
חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה
סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351
האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ
עוד שאלות שאנשים שואלים
כמה כסף נשאר לזוג פנסיונרים בחודש?
מחברים את הקצבאות של שניהם, מורידים 340 ₪ דמי ביטוח בריאות מהקצבה של הבעל, ומחשבים מס לכל אחד על הקצבה מהקרן אחרי הפטור שלו ונקודות הזיכוי שלו. בדוגמה של דוד ורות, 17,990 ₪ מתוך 18,330 ₪ ברוטו.
ניכויים מקצבת אזרח ותיק, דמי ביטוח בריאותפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ב), 34, 36, 36א
אפשר להעביר את הפטור ממס של בן הזוג אליי?
לא. הפטור לפי סעיף 9א ניתן לכל יחיד על הקצבה המזכה שלו, לפי טופס 161ד שלו. אם בן הזוג לא מנצל אותו כי הקצבה שלו קטנה, אפשר לבדוק בטופס שלו הפניה של הסל להיוון קצבה.
מאיזו קצבה יורדים דמי ביטוח הבריאות כששנינו מקבלים קצבת זקנה?
מקצבת הבעל, בסכום לזוג: 340 ₪ בחודש ב-2026. מהקצבה של אישה נשואה לא מנוכים דמי ביטוח בריאות.
למה בתלוש יורד יותר מס ממה שחישבתי?
הסיבות הנפוצות: האישור של 161ד לא הגיע לקרן, נקודה שמגיעה לא הוצהרה בטופס 101, או שיש יותר ממשלם אחד בלי תיאום מס, ואז משלם אחד מנכה בשיעור המרבי.
כמה מקבלים בפנסיה בסך הכול?
מחברים את הקצבה מכל קרן ופוליסה, ואת קצבת האזרח הוותיק (1,838 ₪ ליחיד ב-2026 ועוד תוספת ותק עד 50%). מורידים מס על הקצבה מהקרן אחרי הפטור ונקודות הזיכוי, ודמי ביטוח בריאות מקצבת הזקנה.
סכומי קצבת אזרח ותיק לפי המצב…, סכומי הקצבהפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ב)
בני זוג פנסיונרים מקבלים קצבת זוג או שתי קצבאות?
אם כל אחד מהם עונה על תנאי הזכאות, כל אחד מקבל קצבה ליחיד. קצבת זוג (2,762 ₪ ב-2026) היא קצבה ליחיד ועוד תוספת עבור בן זוג שאינו זכאי בעצמו.
מה זה השלמת הכנסה, ואיך הפנסיה משפיעה עליה?
תוספת למקבלי קצבת אזרח ותיק עם הכנסות נמוכות. הכנסה מפנסיה עד 1,790 ₪ ליחיד (2,823 ₪ לזוג) לא פוגעת בה, ומה שמעל מופחת מהתוספת.
מי מקבל נקודת זיכוי נוספת בפרישה?
לפי סעיף 37, יחיד שבן זוגו בכלכלתו, כשאחד מהם הגיע לגיל פרישה (או עיוור או נכה לפי סעיף 9(5)), מקבל נקודת זיכוי אחת נוספת, 242 ₪ בחודש ב-2026.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 37לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12
שאלות קשורות
על מה זה מבוסס
כל עובדה בעמוד מסומנת במקור שלה. הנוסח המחייב הוא של המסמך עצמו, ומה שכתוב בו גובר על ההסבר כאן.
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · סכומי קצבת אזרח ותיק לפי המצב המשפחתי · החל מ-01.01.2026סעיפים סכומי הקצבה, שימו לב · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · תוספות לקצבת אזרח ותיק · החל מ-01.01.2026סעיפים תוספת ותק, תוספת דחיית קצבה, תוספת עבור בני זוג וילדים, תוספת השלמת הכנסה · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · תוספת ותק לקצבת אזרח ותיק · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיף חישוב תוספת הוותק · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · מבחן הכנסות למי שיש הכנסות מעבודה בלבד · החל מ-01.01.2026סעיף מבחן הכנסות · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · מבחן הכנסות למי שיש רק הכנסות שאינן מעבודה · החל מ-01.01.2026סעיף מבחן הכנסות · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · גיל הזכאות לקצבת אזרח ותיק · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיף גיל הזכאות · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · תוספת דחיית קצבה · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיפים גובה התוספת, חשוב שתדע · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · ניכויים מקצבת אזרח ותיק · החל מ-01.01.2026סעיפים דמי ביטוח בריאות, חשוב לדעת · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · גיל הפרישה (קצבת אזרח ותיק) · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיף גיל הפרישה · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · הגשת התביעה לקצבת אזרח ותיק · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיפים הגשת התביעה, תשלום רטרואקטיבי · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · תוספת השלמת הכנסה לאזרח ותיק: איך ההכנסות משפיעות על הזכאות · החל מ-01.01.2026סעיף טבלת סוג ההכנסה · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · משלם פנסיה מוקדמת - מהי פנסיה מוקדמת · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיף מהי פנסיה מוקדמת · נבדק ב-4.11.2026
- חוק ותקנותנבו · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ליום 27.9.2026סעיפים 9(6ג), 9א, 34, 36, 36א, 37, 121(ב), 125ג, 120ב(ה) · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמירשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026סעיפים עמ' 10, עמ' 12 · נבדק ב-4.11.2026
- הסבר ציבוריכל-זכות · הטבות מס בפרישה לפנסיה (טופס 161ד "קיבוע זכויות") · עודכן 19 באוקטובר 2026סעיפים תהליך מימוש הזכות, גובה הטבות המס, נקודות הזיכוי, תיאום מס, שאלות ותשובות · נבדק ב-4.11.2026