נבדק ב-4.11.2026 · לפי תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026
פורשים לפני גיל הפנסיה: ממה חיים עד שהקצבה מתחילה
התשובה הקצרה
מי שעוזב עבודה בין 58 ל-62 מגשר על השנים עד הקצבה מכמה מקורות, ולכל אחד כלל משלו: פיצויים, קרן השתלמות נזילה, גמל להשקעה, דמי אבטלה עד 175 ימים, וקצבה מקרן חדשה כבר מגיל 60. פיצויים שנמשכים בפטור מקטינים את הפטור על הפנסיה בהמשך, ומי שלא עובד ואין לו הכנסה משלם לביטוח לאומי 266 ₪ בחודש (2026) עד גיל הפרישה.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ג)(1)דמי אבטלה: תקופת הזכאות, מספר ימי האבטלה המרבייםתקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 42לא עובד, סכום דמי הביטוחחוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיף 351(ג)
איך זה עובד
הפער: בין היום שעוזבים לבין היום שהכסף מתחיל
כל מקור הכנסה בפרישה נפתח בגיל אחר. קרן פנסיה חדשה משלמת קצבת זקנה לכל המוקדם מגיל הזכאות המינימלי, היום 60. קרן ותיקה משלמת מגיל הקצבה שבתקנון, ומאפשרת להקדים מגיל 60 עם הפחתה קבועה. ביטוח לאומי משלם קצבת אזרח ותיק מגיל הפרישה: 67 לגבר, ולאישה בין 62 ל-65 לפי חודש הלידה.
גם המס לא מחכה לאותו גיל. הפטור ממס על קצבה מזכה, עד 5,422 ₪ בחודש ב-2026, ניתן רק ליחיד "שהגיע לגיל פרישה". ומקצבה שמתחילה לפני גיל הפרישה, אם היא נחשבת פנסיה מוקדמת בביטוח הלאומי, מנוכים דמי ביטוח לאומי ובריאות. כלומר מי שעוזב ב-60 נכנס לתקופה שבה רוב הזכויות עוד סגורות.
התוצאה היא "גשר": כמה שנים שצריך לממן מכסף אחר, או מקצבה מוקדמת שמקבלים במחיר. ההבדל בין המקורות הוא לא רק כמה כסף יש בכל אחד, אלא מה כל שקל שיוצא ממנו עכשיו עושה לפנסיה, למס ולביטוח הלאומי בהמשך.
מה נפתח בכל גיל (גבר, ואישה ילידת 1970 ואילך)
לפני 60
- מה אפשר לקבל
- פיצויים, קרן השתלמות שעברו 6 שנים, גמל להשקעה, דמי אבטלה
- מה עוד סגור
- קצבה מקרן פנסיה, קצבת אזרח ותיק
60 עד גיל הפרישה
- מה אפשר לקבל
- גם קצבה מקרן חדשה, וקצבה מוקדמת מקרן ותיקה בהפחתה
- מה עוד סגור
- פטור ממס על הקצבה המזכה, קצבת אזרח ותיק
מגיל הפרישה (גבר 67, אישה 65)
- מה אפשר לקבל
- קצבת אזרח ותיק במבחן הכנסות, פטור 161ד, קרן השתלמות אחרי 3 שנים
- מה עוד סגור
- קצבת אזרח ותיק בלי מבחן הכנסות
מגיל 70
- מה אפשר לקבל
- קצבת אזרח ותיק בלי קשר להכנסות
- מה עוד סגור
- -
תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 42תקנון שלוש השנים, סעיף 13(א)-(ב)גיל הפרישה, טבלת גיל הפרישהגיל הזכאות לקצבת אזרח ותיק, גיל הזכאותפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ב), 9(16א)(א)משלם פנסיה מוקדמת, מהי פנסיה מוקדמת
פיצויים: הכסף הראשון, והמחיר שלו בעוד כמה שנים
פיצויים שהמעסיק הפקיד אפשר למשוך כשעוזבים. החלק הפטור ממס מחושב לפי הנמוך מבין 150% מהמשכורת החודשית האחרונה לבין 13,750 ₪ (2026), כפול שנות העבודה. מה שמעל הוא מענק חייב, ואפשר לבקש לפרוס את המס עליו עד שש שנים, אחורה או קדימה, כך שלא כולו ימוסה בשנה אחת.
כאן נמצא המחיר הנסתר. כל מענק פטור שנמשך ב-32 השנים שלפני גיל הזכאות לקצבה מוכפל במקדם (כ-1.35 ב-2026) ומופחת מסל הפטור על הפנסיה. מי שמושך היום 200,000 ₪ בפטור כדי לחיות מהם בגיל 60, יקבל מגיל הפרישה פטור חודשי קטן בכ-1,500 ₪ על הקצבה, לפי הסכומים של 2026.
האפשרות השנייה היא להשאיר את הפיצויים ברצף קצבה, כך שיהפכו לחלק מהפנסיה. מי שלא ממלא בטופס 161 מה לעשות בהם, והסכום בקופות לקצבה מאותו מעסיק לא עובר 405,900 ₪ (2026, או התקרה לפי שנות העבודה), נחשב כמי שבחר בזה. ההחלטה אינה "פיצויים או כלום": אפשר למשוך חלק ולהשאיר חלק.
טופס 161, הערות 27-28, חלק ב'פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 8(ג)(3), 9(7א)(א), 9(7א)(ז1), 9א(ג)(1)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12, עמ' 13
קרן השתלמות וגמל להשקעה: נזילים, אבל לא באותו אופן
קרן השתלמות נזילה בפטור ממס אחרי 6 שנים מהתשלום הראשון לאותו חשבון. הקיצור ל-3 שנים חל רק "לגבי עובד שהגיע לגיל הפרישה", ולכן בגיל 60 הוא עוד לא עוזר: חשבון שנפתח אצל המעסיק האחרון לפני ארבע שנים עדיין לא נזיל בפטור. משיכה של סכום כלשהו סוגרת את החשבון להפקדות נוספות.
בקופת גמל להשקעה אפשר למשוך בכל זמן. הרווח נחשב לפי הפקודה הכנסה מריבית, וחייב במס של עד 25%, אבל הפרשי ההצמדה (החלק של הרווח שרק שומר על ערך הכסף מול המדד) פטורים בתנאים שבסעיף 9(13). מי שמחכה לגיל 60 ומושך כקצבה, מקבל קצבה מוכרת שפטורה ממס.
ההבדל בין השניים חשוב למי שמגשר. מקרן השתלמות נזילה יוצאים בלי מס על הרווח מההפקדה המוטבת. מגמל להשקעה יוצאים עם מס על הרווח הריאלי, אלא אם מחכים ל-60 וממירים לקצבה, או עומדים בתנאים של סעיף 9(18ב).
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 3(ה4)(3), 9(13), 9(16א), 9(18ב), 9א(א), 9א(ב1), 125ג(ב)
דמי אבטלה אחרי 60: מי מקבל, כמה, ומה מקטין אותם
דמי אבטלה משולמים עד גיל 67, למי שצבר 12 חודשי עבודה כשכיר מתוך 18 החודשים שלפני הרישום בשירות התעסוקה. מגיל 45 מקבלים עד 175 ימי אבטלה. נשים בגילים 57 עד 67 שנולדו מ-1 בינואר 1960 ואילך זכאיות עד 300 ימים בתוך 18 חודשים.
הסיבה לעזיבה קובעת מתי מתחילים. מי שפרש לגמלאות לפני גיל הפרישה ביוזמת המעסיק או במסגרת עידוד פרישה מקבל מהיום הראשון. מי שפרש מרצונו נחשב כמי שהתפטר, ולא מקבל ב-90 הימים הראשונים, אלא אם יש סיבה מוצדקת.
הסכום ליום נקבע לפי השכר בשישה החודשים האחרונים, ויש לו תקרה: 550.76 ₪ ב-125 ימי התשלום הראשונים ו-367.17 ₪ מהיום ה-126 (2026). פנסיה מעבודה שמתקבלת באותו זמן מנוכה: הקצבה החודשית ברוטו חלקי 30 יורדת מכל יום אבטלה. בחודש של כ-25 ימי אבטלה זה כחמש שישיות מהקצבה, ולכן מי שמתחיל קצבה מהקרן באמצע האבטלה מקבל בעיקר פחות דמי אבטלה.
דמי אבטלה: תנאי הזכאות, תנאי הזכאותדמי אבטלה: תקופת הזכאות, מספר ימי האבטלה המרביים, תוספת לנשיםדמי אבטלה: הסיבה להפסקת העבודה, פרישה לגמלאות, התפטרותדמי אבטלה: סכום הקצבה, דמי האבטלה המרבייםדמי אבטלה: הכנסות בתקופת אבטלה, פנסיה בתקופת אבטלה
קצבה מוקדמת מהקרן: מה עולה כל שנה של הקדמה
בקרן חדשה אין קנס על התחלה ב-60, אבל המקדם גבוה יותר כי הקצבה צפויה להשתלם יותר שנים. בתקנון כלל, לגבר יליד 1970 שבוחר 30% לאשתו, המקדם הוא 207.51 בגיל 60 ו-181.27 בגיל 67. על מיליון שקל זה 4,819 ₪ בחודש לעומת 5,517 ₪, לפני שהחיסכון גדל בזמן ההמתנה.
בקרן ותיקה ההקדמה עולה בהפחתה קבועה: מספר חודשי ההקדמה כפול מקדם מנספח ד' בתקנון האחיד. לגבר שגיל הקצבה שלו 67, ההפחתה היא 0.452% לכל חודש ביציאה ב-62 (60 חודשים, 27.12%) ו-0.419% לחודש ביציאה ב-60 (84 חודשים, 35.196%). מי שמעסיקו הנוכחי עדיין מפקיד לקרן צריך את הסכמתו בכתב.
בשתי הקרנות, הקצבה שמתחילה לפני גיל הפרישה ממוסה בלי הפטור של 9א(ב), ואם היא נחשבת פנסיה מוקדמת, מנוכים ממנה 4.25% עד 7,703 ₪ ו-11.96% מעל (2026). מצד שני, נקודות הזיכוי ממשיכות לעבוד: על קצבה של כ-5,400 ₪ לגבר, 2.25 נקודות (544.50 ₪) מכסות את כל המס במדרגה של 10%.
תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 42, 45(א), נספח ז'-1תקנון שלוש השנים, סעיף 13(א)-(ב), נספח ד'פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ב), 34, 36למקבלי פנסיה מוקדמת, שיעורי דמי הביטוח מהפנסיהמשלם פנסיה מוקדמת, מהי פנסיה מוקדמתלוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 10, עמ' 12
ביטוח לאומי ובריאות למי שהפסיק לעבוד
החובה לשלם דמי ביטוח לאומי ובריאות לא נגמרת כשמפסיקים לעבוד. מי שאינו עובד ואין לו הכנסות משלם דמי ביטוח בשיעור המינימום, 266 ₪ בחודש ב-2026. האישה הנשואה למבוטח תושב ישראל היא החריג: היא פטורה מהתשלום הזה.
מי שמקבל דמי אבטלה, הביטוח הלאומי מנכה מהם דמי ביטוח לפי שיעור המינימום ודמי ביטוח בריאות, כך שבחודשים האלה אין תשלום נפרד. מי שמקבל קצבה שנחשבת פנסיה מוקדמת, המשלם מנכה ממנה. החובה נגמרת בגיל הפרישה: חוק הביטוח הלאומי פוטר מבוטח שאינו עובד ואינו עצמאי שהגיע לגיל הפרישה, גם לפני שהתחיל לקבל קצבת אזרח ותיק.
חוב בדמי ביטוח אינו עניין טכני. לפי הביטוח הלאומי, אם יש חוב, קצבת האזרח הוותיק לא תשולם או תשולם מופחתת עד שהחוב יוסדר. מי שהפסיק לשלם בשנות הגשר עלול לגלות את זה ביום שהקצבה הייתה אמורה להתחיל.
לא עובד, סכום דמי הביטוחדמי אבטלה: סכום הקצבה, ניכויים מסכום הקצבהלמקבלי פנסיה מוקדמת, שיעורי דמי הביטוח מהפנסיהחוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיף 351(ג)ניכויים מקצבת אזרח ותיק, חוב לביטוח הלאומי
מה שלא כולם יודעים
כל 100,000 ₪ פיצויים פטורים היום עולים כ-750 ₪ פטור בחודש מגיל הפרישה
המענק הפטור מוכפל במקדם 1.3502 ומופחת מסל של 976,005 ₪, שמחולק ב-180 לפטור החודשי (סכומי 2026). 100,000 × 1.3502 ÷ 180 הם כ-750 ₪. מי שהקצבה החייבת שלו תיפול במדרגה של 10% משלם על כך כ-75 ₪ בחודש, ובמדרגה של 20% כ-150 ₪, לכל החיים.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ג)(1)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12, עמ' 13
מעל שכר של כ-34,000 ₪ דמי האבטלה כבר בתקרה, ואחרי 125 ימים יורדים
בטבלה של ביטוח לאומי לבני 28 ומעלה, שכר של 34,225 ₪ כבר מגיע ל-550.76 ₪ ליום. מהיום ה-126 התקרה היא 367.17 ₪, ולכן גם מי שהשתכר 20,000 ₪ (380.06 ₪ ליום) מקבל פחות ב-50 הימים האחרונים.
דמי אבטלה: סכום הקצבה, סכום הקצבה לבני 28 ומעלה, דמי האבטלה המרביים
קצבה מהקרן באמצע האבטלה כמעט לא מוסיפה כסף
הקצבה החודשית ברוטו חלקי 30 יורדת מכל יום אבטלה. קצבה של 3,000 ₪ מורידה 100 ₪ ליום, ועל 300 ימים זה 30,000 ₪ פחות דמי אבטלה, מתוך כ-36,000 ₪ שהקצבה משלמת באותם 12 חודשים. בקרן חדשה, מי שדוחה את תחילת הקצבה לסוף האבטלה משאיר את היתרה מושקעת, והקצבה מחושבת אחר כך במקדם של גיל מבוגר יותר.
דמי אבטלה: הכנסות בתקופת אבטלה, פנסיה בתקופת אבטלהתקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 42
אישה שעוזבת ב-62 יכולה לקבל דמי אבטלה גם אחרי גיל הפרישה שלה
התנאי לדמי אבטלה הוא שעוד לא מלאו 67. אישה ילידת 1964 מגיעה לגיל הפרישה ב-63 ו-6 חודשים, ובכל זאת יכולה להמשיך לקבל דמי אבטלה. בין גיל הפרישה ל-70 ביטוח לאומי סופר את דמי האבטלה כהכנסה מעבודה במבחן ההכנסות של קצבת האזרח הוותיק.
דמי אבטלה: תנאי הזכאות, תנאי שני: גילגיל הפרישה, טבלת גיל הפרישהתוספת דחיית קצבה, חשוב שתדע
קרן ההשתלמות לא נעשית נזילה יותר בגיל 60
הקיצור מ-6 שנים ל-3 שנים חל רק מגיל הפרישה שבחוק. בגיל 60 כל חשבון צריך 6 שנים מהתשלום הראשון כדי שהמשיכה תהיה פטורה, וזה נכון במיוחד לחשבון שנפתח אצל המעסיק האחרון.
דוגמאות במספרים
כמה מצבים שונים, כל אחד עם החשבון שלו.
ניר, 60, פוטר אחרי 25 שנה עם שכר של 20,000 ₪
ניר פוטר במסגרת צמצומים. יש לו 500,000 ₪ פיצויים בקרן, קרן השתלמות נזילה של 300,000 ₪, וגיל הפרישה שלו 67. הוא שאל ממה יחיה בשבע השנים, ומה כל החלטה עולה.
- פיצויים פטורים: 13,750 × 25 שנה
- 343,750 ₪
- אם ימשוך את כולם: הפטור החודשי בגיל 67 יורד ב-343,750 × 1.3502 ÷ 180
- כ-2,579 ₪ בחודש פחות פטור
- דמי אבטלה: 125 ימים × 380.06 ₪
- 47,508 ₪
- ועוד 50 ימים בתקרה של 367.17 ₪
- 18,359 ₪
- סך דמי האבטלה, כשבעה חודשים
- 65,866 ₪
- אחרי האבטלה, בלי הכנסה: דמי ביטוח לאומי
- 266 ₪ בחודש עד 67
- קרן ההשתלמות, 300,000 ₪
- נזילה בפטור, כי עברו 6 שנים מהתשלום הראשון
הכסף שהכי קל לקחת, הפיצויים הפטורים, הוא גם זה שעולה הכי הרבה בפטור על הפנסיה, ולכן הסדר שבו משתמשים במקורות משנה.
להמחשה. סכומי 2026: תקרת הפטור 13,750 ₪, דמי האבטלה לפי הטבלה של ביטוח לאומי לשכר 20,000 ₪ בגיל 28 ומעלה, ודמי הביטוח המינימליים. החישוב של הפטור בלי הצמדה למדד, ובהנחה ש-150% מהמשכורת גבוהים מהתקרה. מדמי האבטלה מנוכים גם מס ודמי ביטוח.
טופס 161, הערה 28פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ג)(1)דמי אבטלה: סכום הקצבה, סכום הקצבה לבני 28 ומעלה, דמי האבטלה המרבייםדמי אבטלה: תקופת הזכאות, מספר ימי האבטלה המרבייםדמי אבטלה: הסיבה להפסקת העבודה, פרישה לגמלאותלא עובד, סכום דמי הביטוח
רינה, ילידת 1964, עוזבת מרצונה ב-62 ומתלבטת אם להתחיל קצבה
רינה השתכרה 12,000 ₪, וגיל הפרישה שלה 63 ו-6 חודשים. הקרן החדשה מציעה לה כבר עכשיו קצבה של 3,000 ₪ בחודש. היא שאלה מה הקצבה עושה לדמי האבטלה.
- המתנה, כי עזבה מרצונה בלי סיבה מוצדקת
- 90 יום בלי דמי אבטלה
- דמי אבטלה ליום (שכר 12,000 ₪, 2026)
- 284.06 ₪
- ימים מרביים לאישה ילידת 1964
- 300 ימים בתוך 18 חודשים
- בלי קצבה מהקרן: 300 × 284.06
- 85,218 ₪
- עם קצבה של 3,000 ₪: יורדים 100 ₪ מכל יום
- 55,218 ₪
- ההפרש בדמי האבטלה
- 30,000 ₪, מתוך כ-36,000 ₪ שהקצבה משלמת ב-12 החודשים האלה
בתקופת האבטלה רוב הקצבה מהקרן מחליפה כסף של ביטוח לאומי: מתוך 36,000 ₪ קצבה נשארים לרינה בפועל כ-6,000 ₪.
להמחשה, לפי טבלת דמי האבטלה של 2026 לבני 28 ומעלה. הקצבה מהקרן להמחשה. 300 ימים הם כ-12 חודשים של 25 ימי התייצבות. בשנה של הקצבה גם החיסכון בקרן היה ממשיך להיות מושקע, וזה לא נכלל בחישוב.
דמי אבטלה: הסיבה להפסקת העבודה, התפטרות מרצון, פרישה לגמלאותדמי אבטלה: סכום הקצבה, סכום הקצבה לבני 28 ומעלהדמי אבטלה: תקופת הזכאות, תוספת ימי אבטלה לנשים בגילאי 57 עד 67דמי אבטלה: הכנסות בתקופת אבטלה, פנסיה בתקופת אבטלהגיל הפרישה, טבלת גיל הפרישה
יוסף, 61, במבטחים הוותיקה: קצבה מוקדמת ב-62 או המתנה ל-67
יוסף הפסיק לעבוד. בקרן הוותיקה צבר 60% משכר קובע של 12,000 ₪, כלומר 7,200 ₪ בגיל 67. הוא שאל כמה יקבל אם יתחיל ב-62, ומתי מי שמחכה "עוקף".
- הפחתה ביציאה ב-62: 60 חודשים × 0.452%
- 27.12%
- הקצבה מגיל 62: 7,200 × 72.88%
- 5,247 ₪ בחודש, לכל החיים
- מה יקבל עד 67: 60 × 5,247
- 314,842 ₪
- ההפרש החודשי מגיל 67
- 1,953 ₪
- כמה זמן עד שמי שחיכה עוקף: 314,842 ÷ 1,953
- כ-161 חודשים, כלומר בערך בגיל 80
- ביטוח לאומי ובריאות מהקצבה עד 67: 4.25%
- כ-223 ₪ בחודש
- מס על 5,247 ₪: 524.70 פחות 544.50 (נקודות זיכוי)
- 0 ₪
בקרן ותיקה ההקדמה היא החלטה לכל החיים, ונקודת האיזון רחוקה יותר ממה שנראה בשנים הראשונות.
להמחשה. האחוז והשכר הקובע להמחשה, המקדם 0.452% מנספח ד' לתקנון האחיד (גבר, גיל קצבה 67, 60 חודשי הקדמה). ההשוואה בלי הצמדה למדד ובלי תשואה על הכסף שהתקבל מוקדם, ובהנחה שיוסף לא צובר עוד אחוזים. דמי הביטוח לפי 2026, בהנחה שהקצבה נחשבת פנסיה מוקדמת.
תקנון שלוש השנים, סעיף 13(ב), נספח ד'למקבלי פנסיה מוקדמת, שיעורי דמי הביטוח מהפנסיהמשלם פנסיה מוקדמת, מהי פנסיה מוקדמתלוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 10, עמ' 12פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 34, 36
מה עושים עכשיו
רושמים את כל המקורות ואת הגיל שבו כל אחד נפתח
פיצויים בכל קופה, כל חשבון קרן השתלמות ותאריך התשלום הראשון אליו, גמל להשקעה, קרנות פנסיה חדשות וותיקות, וגיל הפרישה שלכם בביטוח לאומי. דוח מהמסלקה הפנסיונית מרכז את רוב המידע.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(16א)(ג)גיל הפרישה, טבלת גיל הפרישה
מחליטים על הפיצויים בטופס 161, עם החשבון של הפטור
בודקים כמה מהפיצויים פטור ממס, ומה כל שקל שנמשך בפטור יוריד מהפטור על הקצבה בגיל הפרישה. אפשר למשוך חלק ולהשאיר חלק ברצף קצבה, ואת החלק החייב אפשר לפרוס.
מענק פרישה: כמה פטור ממס ב-2026 ←טופס 161, חלק ב', הערה 28פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ג)(1)
נרשמים בשירות התעסוקה סמוך לעזיבה
ביטוח לאומי מבקש להתייצב בשירות התעסוקה סמוך להפסקת העבודה גם מי שעזב מרצונו. מי שפרש ביוזמת המעסיק או בעידוד פרישה זכאי מהיום הראשון להתייצבות, ומי שהתפטר מסיבה מוצדקת מצרף לתביעה מסמכים שמראים אותה.
קובעים מתי מתחילה הקצבה מהקרן, אחרי שבודקים את האבטלה
קצבה שמתחילה בזמן האבטלה מנוכה מדמי האבטלה. מבקשים מהקרן חישוב לכמה מועדי התחלה, ובודקים מה כל מועד עושה לדמי האבטלה ולמס.
גיל פנסיה בקרן חדשה: מגיל 60 ←דמי אבטלה: הכנסות בתקופת אבטלה, פנסיה בתקופת אבטלהתקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 43(א)
מסדירים את דמי הביטוח הלאומי לשנים בלי הכנסה
מי שלא עובד, לא מקבל דמי אבטלה ולא מקבל פנסיה מוקדמת, משלם 266 ₪ בחודש (2026) עד גיל הפרישה, אלא אם היא אישה נשואה למבוטח. חוב בדמי ביטוח יכול לעכב את קצבת האזרח הוותיק.
לא עובד, סכום דמי הביטוחניכויים מקצבת אזרח ותיק, חוב לביטוח הלאומי
מתכננים את גיל הפרישה עצמו: 161ד, ביטוח לאומי, קרן השתלמות
מגיל הפרישה נפתחים הפטור על הקצבה, קצבת האזרח הוותיק וקיצור קרן ההשתלמות ל-3 שנים. מכינים את טופס 161ד ואת התביעה לביטוח לאומי לחודש הזה.
שנה-שנתיים לפני הפרישה: ההחלטות לפי הסדר ←פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ב), 9(16א)(א)הגשת התביעה לקצבת אזרח ותיק, הגשת התביעה
מה בודקים
הדברים שמשנים את התשובה אצלכם.
למה עזבתם: פיטורים, פרישה ביוזמת המעסיק או מרצון
זה קובע אם דמי האבטלה מתחילים מהיום הראשון או אחרי 90 יום. פרישה מרצון נחשבת התפטרות, אלא אם יש סיבה מוצדקת.
כמה פיצויים משכתם בפטור בעבר
גם מענקים פטורים ממעברי עבודה קודמים, ב-32 השנים שלפני גיל הזכאות, מקטינים את סל הפטור על הקצבה.
מתי נפתח כל חשבון בקרן ההשתלמות
6 שנים מהתשלום הראשון לאותו חשבון, לפני גיל הפרישה. משיכה מחשבון שעוד לא נזיל חייבת במס וסוגרת אותו.
אם יש לכם קרן ותיקה
ההקדמה מגיל 60 עולה בהפחתה קבועה לכל חודש, לכל החיים, ודורשת הסכמת מעסיק בכתב אם הוא עדיין מפקיד. מי שבוטח בכמה קרנות ותיקות מקדים בכולן יחד.
המצב המשפחתי
אישה נשואה למבוטח תושב ישראל ואינה עובדת פטורה מדמי הביטוח המינימליים. גבר, או אישה לא נשואה, משלמים 266 ₪ בחודש בשנים בלי הכנסה.
טעויות שאנשים עושים
לפרוש "מרצון" בלי לדעת על 90 הימים
מי שפרש מרצונו נחשב כמי שהתפטר ולא מקבל דמי אבטלה ב-90 הימים הראשונים, אלא אם יש סיבה מוצדקת. כשהפרישה היא ביוזמת המעסיק או במסגרת עידוד פרישה, מקבלים מהיום הראשון, ומי שהתפטר מסיבה מוצדקת מצרף לתביעה מסמכים שמראים אותה.
למשוך את כל הפיצויים בפטור כי "זה בלי מס"
זה בלי מס היום, אבל המענק הפטור מקטין את הפטור על הקצבה מגיל הפרישה. אצל ניר בדוגמה, משיכה של כל 343,750 ₪ בפטור מורידה כ-2,579 ₪ מהפטור החודשי, לכל שנות הפנסיה.
להתחיל קצבה מהקרן באמצע האבטלה בלי לחשב כמה ממנה יורד
כל יום אבטלה יורד בקצבה החודשית חלקי 30, כך שבחודש מלא של אבטלה כחמש שישיות מהקצבה רק מחליפות דמי אבטלה. בקרן חדשה הקצבה הראשונה גם נועלת את הבחירות לבן הזוג ולהיוון ואת המקדם של הגיל שבו התחילה.
דמי אבטלה: הכנסות בתקופת אבטלה, פנסיה בתקופת אבטלהתקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 43(ו)
להפסיק לשלם לביטוח לאומי בשנים בלי הכנסה
מי שלא עובד ואין לו הכנסות חייב בדמי ביטוח מינימליים עד גיל הפרישה. חוב כזה יכול לעכב או להקטין את קצבת האזרח הוותיק עד שהוא מוסדר.
לא עובד, סכום דמי הביטוחניכויים מקצבת אזרח ותיק, חוב לביטוח הלאומי
למשוך חלק מקרן השתלמות שעוד מפקידים אליה
משיכה של סכום כלשהו סוגרת את החשבון להפקדות נוספות. מי שעובד חלקית ועוד מפקידים לו, ומושך "רק קצת", מעביר את ההפקדות הבאות לחשבון חדש שהספירה שלו מתחילה מאפס.
מתי זה אחרת
- מי שפרש מוקדם בגלל נכות יציבה של 75% או יותר לפי החוקים שבסעיף 9(5) נחשב לעניין הפטור על הקצבה כמי שהגיע לגיל פרישה, ולכן מקבל את הפטור כבר מאז.
- קצבה מוכרת, מכסף שהופקד בלי הטבת מס או מגמל להשקעה, פטורה ממס מגיל 60 גם לפני גיל הפרישה.
- פרישה מוקדמת במימון המעסיק בקרן ותיקה, לפי הוראות הממונה, נחשבת יציאה לקצבת זקנה ולא הקדמה רגילה.
- קצבה שאינה נחשבת פנסיה מוקדמת לפי ההגדרה של ביטוח לאומי (למשל כשההכנסות מעבודה ושלא מעבודה עוברות את הסכום שנקבע) אינה מנוכה בשיעורים של פנסיה מוקדמת.
- דמי אבטלה משולמים למי שעבד כשכיר: תקופת האכשרה היא 12 חודשי עבודה כשכיר. בעל שליטה בחברת מעטים לא זכאי, גם אם עבד בה כשכיר.
בדיקה בלי התחייבות
רוצים שנבדוק את זה בשבילכם?
נבנה איתכם את הגשר עד גיל הפרישה: נרשום כל מקור ומתי הוא נפתח, נחשב מה כל משיכה עושה לפטור על הפנסיה, ונבדוק מה תחילת הקצבה עושה לדמי האבטלה. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.
חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה
סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351
האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ
עוד שאלות שאנשים שואלים
אפשר לקבל פנסיה בגיל 60?
מקרן פנסיה חדשה כן, מגיל הזכאות המינימלי שהוא היום 60, במקדם גבוה יותר. מקרן ותיקה אפשר להקדים מגיל 60 עם הפחתה קבועה לכל חודש. קצבת אזרח ותיק מביטוח לאומי מתחילה רק בגיל הפרישה.
תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 42תקנון שלוש השנים, סעיף 13גיל הפרישה, גיל הפרישה
מגיעים לי דמי אבטלה אם פרשתי מוקדם?
כן, עד גיל 67, אם צברתם 12 חודשי עבודה כשכירים מתוך 18 החודשים שלפני הרישום. מי שפרש ביוזמת המעסיק או בעידוד פרישה מקבל מהיום הראשון, ומי שפרש מרצונו ממתין 90 יום, אלא אם יש סיבה מוצדקת.
דמי אבטלה: תנאי הזכאות, תנאי הזכאותדמי אבטלה: הסיבה להפסקת העבודה, פרישה לגמלאות
כמה ימי אבטלה מקבלים בגיל 60?
מגיל 45 עד 175 ימים. נשים בגילים 57 עד 67 שנולדו מ-1 בינואר 1960 ואילך מקבלות עד 300 ימים בתוך 18 חודשים.
דמי אבטלה: תקופת הזכאות, מספר ימי האבטלה המרביים, תוספת לנשים
פנסיה מהקרן מורידה את דמי האבטלה?
כן. הקצבה החודשית ברוטו חלקי 30 יורדת מכל יום אבטלה, ואם היא גבוהה מדמי האבטלה ליום, לא משולמים דמי אבטלה. בחודש הראשון שולחים לביטוח לאומי את תלוש הפנסיה.
צריך לשלם ביטוח לאומי אם אני לא עובד לפני גיל הפרישה?
כן. מי שאינו עובד ואין לו הכנסות משלם דמי ביטוח לאומי ובריאות בשיעור המינימום, 266 ₪ בחודש ב-2026, חוץ מאישה הנשואה למבוטח תושב ישראל. בגיל הפרישה החובה נגמרת.
לא עובד, סכום דמי הביטוחחוק הביטוח הלאומי [נוסח…, סעיף 351(ג)
משיכת פיצויים בפטור פוגעת בפנסיה?
לא בקצבה עצמה, אלא בפטור ממס עליה. מענק פטור מ-32 השנים שלפני גיל הזכאות מוכפל במקדם של כ-1.35 ומופחת מסל הפטור, ולכן הפטור החודשי על הקצבה קטן.
אפשר למשוך קרן השתלמות בגיל 60 בלי מס?
רק מחשבון שעברו 6 שנים מהתשלום הראשון אליו. הקיצור ל-3 שנים חל רק מגיל הפרישה שבחוק.
יש מס על פנסיה מוקדמת?
כן. הפטור על קצבה מזכה מתחיל רק בגיל הפרישה, ועד אז הקצבה ממוסה לפי המדרגות, פחות נקודות הזיכוי. קצבה מוכרת, מכסף שהופקד בלי הטבת מס, פטורה כבר מגיל 60.
כמה עולה לצאת מוקדם מקרן ותיקה?
מספר חודשי ההקדמה כפול מקדם מנספח ד' בתקנון האחיד. לגבר שגיל הקצבה שלו 67, יציאה ב-62 מורידה 27.12% מהקצבה וב-60 35.196%, לכל החיים.
שאלות קשורות
על מה זה מבוסס
כל עובדה בעמוד מסומנת במקור שלה. הנוסח המחייב הוא של המסמך עצמו, ומה שכתוב בו גובר על ההסבר כאן.
- תקנוןכלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026סעיפים 42, 43, 45, נספח ז'-1 · נבדק ב-4.11.2026
- תקנוןעמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022סעיפים 13, נספח ד' · נבדק ב-4.11.2026
- חוק ותקנותנבו · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ליום 27.9.2026סעיפים 3(ה4)(3), 8(ג)(3), 9(7א), 9(13), 9(16א), 9(18ב), 9א, 34, 36, 125ג · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמירשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026סעיפים עמ' 10, עמ' 12, עמ' 13 · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמירשות המסים · טופס 161 - הודעה על פרישה מעבודה, ודברי ההסבר לטופס · מעודכן ל-1.2024סעיפים חלק ב', הערות 27-28 · נבדק ב-4.11.2026
- חוק ותקנותנבו · חוק הביטוח הלאומי [נוסח משולב], התשנ"ה-1995 · נוסח עדכני באתר נבוסעיף 351(ג) · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · לא עובד - סכום דמי הביטוח ואופן התשלום · החל מ-01.01.2026סעיף סכום דמי הביטוח · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · דמי אבטלה: תנאי הזכאות · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיף תנאי הזכאות · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · דמי אבטלה: תקופת הזכאות · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיפים מספר ימי האבטלה המרביים, תוספת ימי אבטלה לנשים בגילאי 57 עד 67 · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · דמי אבטלה: הסיבה להפסקת העבודה · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיפים פרישה לגמלאות, התפטרות מרצון · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · דמי אבטלה: סכום הקצבה · החל מ-01.01.2026סעיפים סכום הקצבה לבני 28 ומעלה, דמי האבטלה המרביים, ניכויים מסכום הקצבה · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · דמי אבטלה: הכנסות בתקופת אבטלה · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיף פנסיה בתקופת אבטלה · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · גיל הפרישה (קצבת אזרח ותיק) · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיף טבלת גיל הפרישה · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · גיל הזכאות לקצבת אזרח ותיק · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיף גיל הזכאות · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · למקבלי פנסיה מוקדמת - שיעורי וסכומי דמי ביטוח · החל מ-01.01.2026סעיף שיעורי דמי הביטוח מהפנסיה · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · משלם פנסיה מוקדמת - מהי פנסיה מוקדמת · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיף מהי פנסיה מוקדמת · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · ניכויים מקצבת אזרח ותיק · החל מ-01.01.2026סעיף חוב לביטוח הלאומי · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · תוספת דחיית קצבה · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיף חשוב שתדע · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · הגשת התביעה לקצבת אזרח ותיק · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיף הגשת התביעה · נבדק ב-4.11.2026