נבדק ב-4.11.2026 · לפי תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026
שנה-שנתיים לפני הפרישה: אילו החלטות, ובאיזה סדר
התשובה הקצרה
בשנתיים שלפני הפרישה יש החלטות שאפשר לשנות עד הרגע האחרון, וכאלה שננעלות: האחוז לבן הזוג, התקופה המובטחת וההיוון בקרן חדשה ננעלים עם התשלום הראשון, ופיצויים שנמשכו לא חוזרים לקרן. לכן הסדר הוא: תמונה של כל הכסף, גיל היציאה, טופס 161 ביום העזיבה, בקשה לכל קרן, תביעה לביטוח לאומי, ורק בסוף טופס 161ד, מגיל הפרישה.
תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 43(ו), 51(ג)טופס 161, חלק ב'הטבות מס בפרישה לפנסיה, תהליך מימוש הזכות
איך זה עובד
ציר הזמן: מה קורה 24, 12, 6 ו-1 חודשים לפני
שנתיים לפני הפרישה עוד אין טפסים להגיש, אבל זה הזמן להחלטות שמשפיעות על השנים האחרונות. הראשונה היא גיל תום תקופת הביטוח בקרן החדשה: אפשר לבחור 60, 62, 64 או 67, ומי שלא בחר נשאר עם גיל פרישת חובה. מהגיל הזה אין יותר ביטוח לנכות ולשאירים, וגם דמי הביטוח מפסיקים לרדת מההפקדות. בכיוון ההפוך, דחייה של הגיל היא אחד המקרים שבהם הקרן רשאית לדרוש חיתום רפואי.
שישה חודשים לפני גיל תום תקופת הביטוח הקרן החדשה שולחת הודעה עם כל האפשרויות: היוון, תקופת תשלומים מובטחים, קצבה לשאירים, דחיית פרישה והעברת כספים. בקרן ותיקה הכיוון הפוך: הבקשה לקצבה מוגשת לפחות שלושה חודשים לפני החודש שבו מגיעים לגיל הקצבה, בלי לחכות למכתב. חודש לפני גיל הפרישה ביטוח לאומי שולח בדואר טופס תביעה לקצבת אזרח ותיק.
ביום העזיבה המעסיק ממלא את טופס 161, ואתם מחליטים בחלק ב' שלו מה קורה לכל סכום פיצויים. אחרי שהקצבה התחילה ומגיל הפרישה מגישים לרשות המסים טופס 161ד. מאותו רגע רץ שעון אחד שקל לפספס: בקשה לפטור על היוון קצבה מוגשת בתוך 90 יום מהיום שבו ניתן לראשונה פטור על הקצבה.
הסדר, לפי מה שנקבע בתקנון ובחוק
בכל זמן לפני הפרישה
- מה
- בחירת גיל תום תקופת הביטוח (60, 62, 64 או 67)
- מי קובע
- תקנון הקרן החדשה, סעיף 25
6 חודשים לפני גיל תום הביטוח
- מה
- הודעה מהקרן החדשה עם כל האפשרויות
- מי קובע
- תקנון, סעיף 41
3 חודשים לפני גיל הקצבה
- מה
- בקשה לקצבה מקרן ותיקה
- מי קובע
- תקנון אחיד, סעיף 76(ב)
חודש לפני גיל הפרישה
- מה
- טופס תביעה מביטוח לאומי בדואר
- מי קובע
- ביטוח לאומי
ביום העזיבה
- מה
- טופס 161 מהמעסיק, וההחלטה על הפיצויים
- מי קובע
- פקודת מס הכנסה, טופס 161
עם התשלום הראשון
- מה
- ננעלים: האחוז לבן הזוג, התקופה המובטחת, ההיוון
- מי קובע
- תקנון, סעיפים 43(ו), 51(ג)
מגיל הפרישה ותחילת הקצבה
- מה
- טופס 161ד, ו-90 יום לבקשה על היוון
- מי קובע
- פקודת מס הכנסה, סעיף 9א
תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 25, 35(א)(5), 40(ג), 41, 43(ו), 51(ג)תקנון שלוש השנים, סעיף 76(ב)הגשת התביעה לקצבת אזרח ותיק, הגשת התביעהפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ה)(1)טופס 161, חלק ב'
מה ננעל ומה נשאר פתוח
בקרן חדשה שלוש החלטות נכתבות בבקשה לקצבה ונסגרות לתמיד עם הקצבה הראשונה: כמה יעבור לבן או בת הזוג, אם תהיה תקופת תשלומים מובטחים, ואם להוון חלק מהקצבה. התקנון כותב במפורש שאחרי הקצבה הראשונה הפנסיונר "לא יהיה רשאי לשנות את בחירתו", ושאי אפשר להגיש בקשה להיוון אחרי מועד התשלום הראשון. גם הכסף עצמו משנה צורה: מה שהומר לקצבה כבר אינו יתרה שאפשר למשוך.
בפיצויים התמונה הפוכה ממה שרבים חושבים. מי שמשך אותם, הכסף יצא ולא חוזר לקופה. מי שהשאיר אותם ברצף קצבה, החוק דווקא מאפשר לו לחזור בו בהודעה לפקיד השומה. אז כל הסכום, כולל הרווחים, נחשב מענק פרישה, ותקרת הפטור היא זו שביום החזרה.
יש החלטות שלא ננעלות בכלל. את התביעה לביטוח לאומי אפשר להגיש גם באיחור, רק שהתשלום הרטרואקטיבי מוגבל ל-12 חודשים. את טופס 161ד אפשר להגיש גם שנים אחרי, ולבקש החזר מס עד שש שנים אחורה. קרן השתלמות וקופת גמל להשקעה לא חייבות לזוז ביום הפרישה.
החלטה, מתי היא ננעלת, ומה אם מתחרטים
אחוז לבן הזוג, תקופה מובטחת, היוון (קרן חדשה)
- מתי ננעלת
- עם הקצבה הראשונה
- אפשר לחזור?
- לא
משיכת פיצויים
- מתי ננעלת
- ביום המשיכה
- אפשר לחזור?
- לא, הכסף יצא
רצף קצבה על הפיצויים
- מתי ננעלת
- לא ננעלת בחוק
- אפשר לחזור?
- כן, בהודעה לפקיד השומה, והסכום נחשב מענק
בקשה לפטור על היוון קצבה
- מתי ננעלת
- 90 יום מהפטור הראשון על הקצבה
- אפשר לחזור?
- רק בתוך 90 הימים
טופס 161ד
- מתי ננעלת
- אין מועד אחרון
- אפשר לחזור?
- אפשר להגיש מאוחר, החזר עד 6 שנים
תביעה לקצבת אזרח ותיק
- מתי ננעלת
- אין מועד אחרון
- אפשר לחזור?
- תשלום אחורה עד 12 חודשים
תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 43(ו), 51(ג)פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(7א)(ז), 9א(ה)(1)הטבות מס בפרישה לפנסיה, שאלות ותשובותהגשת התביעה לקצבת אזרח ותיק, תשלום רטרואקטיבי
למה הסדר חשוב: פיצויים היום, פטור קטן יותר על הפנסיה מחר
המס על הפרישה בנוי משני סלים שמחוברים זה לזה. מענק פרישה פטור, לפי דברי ההסבר לטופס 161, עד 150% מהמשכורת החודשית האחרונה לכל שנת עבודה, ולא יותר מ-13,750 ₪ לשנה (2026). הפטור על הקצבה, לעומתו, נגזר מ"סל" של 976,005 ₪ ב-2026, שמחולק ב-180 ונותן עד 5,422 ₪ פטורים בכל חודש.
החיבור ביניהם קבוע בסעיף 9א לפקודה: כל מענק פטור שקיבלתם ב-32 השנים שלפני גיל הזכאות, צמוד למדד, מוכפל במקדם (ב-2026 כ-1.35) ומקטין את הסל. בפועל, כל 100,000 ₪ שנמשכו בפטור מורידים כ-750 ₪ מהפטור החודשי על הקצבה, לכל החיים, לפי הסכומים של 2026.
הסדר משנה גם כאן. מי שמתחיל קצבה לפני גיל הפרישה לא מקבל עליה את הפטור לפי 9א(ב), ואם היא נחשבת "פנסיה מוקדמת" בביטוח הלאומי, מנוכים ממנה דמי ביטוח לאומי ובריאות. ומי שמקבל דמי אבטלה, קצבה מהקרן שמתחילה באותה תקופה מנוכה מדמי האבטלה, כל 30 ₪ של קצבה חודשית מורידים שקל ליום.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(7א)(א), 9א(א), 9א(ב), 9א(ג)(1)טופס 161, הערה 28לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12, עמ' 13משלם פנסיה מוקדמת, מהי פנסיה מוקדמתדמי אבטלה: הכנסות בתקופת אבטלה, פנסיה בתקופת אבטלה
תפקיד המעסיק, וטופס 161 שקובע לאן הולכים הפיצויים
טופס 161 נקרא "הודעה על פרישה מעבודה". בחלק א' המעסיק מפרט את כל הסכומים שנצברו לכם אצלו, בקופות ובתשלום ישיר. בחלק ב' אתם מחליטים לגבי כל סכום: למשוך בפטור עד התקרה, למשוך גם את החלק החייב (ולבקש לפרוס את המס), להשאיר ברצף קצבה, או ברצף פיצויים אם עוברים לעבודה חדשה.
מי שלא ממלא את חלק ב', וסך הפיצויים בקופות לקצבה מאותו מעסיק לא עובר את תקרת "רצף קצבה ברירת מחדל" (405,900 ₪ ב-2026, או תקרת הפיצויים לכל שנת עבודה, הגבוה מהשניים), נחשב כמי שבחר להשאיר אותם לקצבה. השתיקה היא החלטה.
יש גם לוח זמנים. לפי דברי ההסבר לטופס, מי שמגיש את טופס 161 לפקיד השומה כשעברו יותר משלושה חודשים מהפרישה צריך לצרף אישור יתרה עדכני מקופות הגמל. החישוב של הפטור עצמו נעשה לפי הנמוך מבין 150% מהמשכורת החודשית האחרונה לבין התקרה, כפול שנות העבודה.
טופס 161, חלק ב', הערות 27, 28, 30פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(7א)(ז), 9(7א)(ז1)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 13
מה שלא כולם יודעים
רצף קצבה הפיך, משיכה לא
סעיף 9(7א)(ז) לפקודה מאפשר למי שהשאיר פיצויים לקצבה "לחזור בו על ידי הודעה למנהל". אז הסכום כולו, עם הרווחים, נחשב מענק פרישה ותקרת הפטור היא זו שביום החזרה. בכיוון ההפוך אין דרך: פיצויים שנמשכו לא חוזרים לקופה כפיצויים.
יש 90 יום להחליט על היוון בפטור
בקשה לפטור על סכום מהוון מוגשת לפקיד השומה "לא יאוחר מתום 90 ימים" מהיום שבו ניתן לראשונה פטור על הקצבה. אחרי 90 הימים כבר אי אפשר לשנות את הבחירה לגבי היוון בפטור. הפטור שנוצל להיוון מחולק ב-180 ומוריד מהפטור החודשי.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ה)(1)-(2)הטבות מס בפרישה לפנסיה, שאלות ותשובות
להקדים את סוף הביטוח קל, לדחות אותו קשה יותר
אפשר לבחור לסיים את הביטוח לנכות ולשאירים ב-60, 62 או 64, ומאותו גיל דמי הביטוח מפסיקים לרדת מההפקדות. אבל דחייה של גיל תום תקופת הביטוח היא אחד המקרים שבהם הקרן רשאית לבצע חיתום רפואי ולהחריג מצב רפואי קיים.
בקשה שאושרה עוד לא הופכת אתכם לפנסיונרים
מי שהגיש בקשה לקצבה, היא אושרה, והוא נפטר לפני יום הזכאות הראשון, נחשב עמית ולא פנסיונר. השאירים מקבלים לפי הכללים של עמית, ולא לפי הבחירות שנכתבו בבקשה.
מגיל הפרישה קרן ההשתלמות נזילה אחרי 3 שנים במקום 6
הפטור על משיכה מקרן השתלמות דורש 6 שנים מהתשלום הראשון לחשבון, אבל למי שהגיע לגיל הפרישה מספיקות 3. חשבון שנפתח אצל מעסיק אחרון שנתיים וחצי לפני הפרישה נזיל בפטור חצי שנה אחריה, בלי לחכות שש שנים.
דוגמאות במספרים
כמה מצבים שונים, כל אחד עם החשבון שלו.
אבי, נולד ב-10 באוקטובר 1960: לוח הזמנים שלו בקרן כלל
אבי עובד עד 67, יש לו קרן פנסיה חדשה, קרן השתלמות ופיצויים בקרן. הוא שאל מה קורה בכל חודש בשנה האחרונה, ומה יקרה אם יפספס מועד.
- גיל הפרישה לפי החוק
- 10 באוקטובר 2027
- גיל 67 לפי התקנון (1 לחודש שאחרי חודש הלידה)
- 1 בנובמבר 2027
- ההודעה מהקרן, שישה חודשים לפני
- בערך במאי 2027
- טופס התביעה מביטוח לאומי
- בערך בספטמבר 2027
- עוזב ב-31 באוקטובר: טופס 161 לפקיד השומה
- עד סוף ינואר 2028, בלי אישורי יתרה
- בקשה מלאה לקרן עד אמצע אוקטובר
- קצבה מ-1 בנובמבר, תשלום ראשון עד 3 בדצמבר 2027
- טופס 161ד
- מנובמבר 2027, ו-90 יום מהפטור הראשון להחליט על היוון בפטור
- קרן ההשתלמות
- מ-10 באוקטובר 2027 כל חשבון בן 3 שנים נזיל בפטור
כמעט שום דבר לא קורה מעצמו: מי שמגיש בזמן מקבל קצבה מהחודש הראשון, וכל מועד שמפספסים עולה כסף או אפשרות.
התאריכים להמחשה, לפי תקנון כלל פנסיה מקיפה (מאי 2026), בהנחה שאבי לא בחר גיל תום ביטוח אחר ושהבקשה הוגשה מלאה ותקינה. בקרן אחרת המועדים עשויים להיות שונים מעט. מועדי ביטוח לאומי ורשות המסים לפי הדפים והטפסים שלהם.
תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 1 (גיל), 41, 43(ד), 44(א), 46(א)גיל הפרישה, גיל הפרישההגשת התביעה לקצבת אזרח ותיק, הגשת התביעהטופס 161, הערה 30פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ה)(1), 9(16א)(א)
משה, 64, עוזב אחרי 20 שנה: למשוך פיצויים בפטור או להשאיר
משה מרוויח 20,000 ₪ ועוזב שלוש שנים לפני גיל הפרישה. יש לו 400,000 ₪ פיצויים בקרן. הוא שאל כמה מותר למשוך בלי מס, ומה זה יעשה לפנסיה שלו בגיל 67.
- פטור על מענק: הנמוך מבין 150% × 20,000 לבין 13,750, כפול 20 שנה
- 275,000 ₪
- המענק הפטור כפול המקדם 1.3502
- 371,305 ₪
- סל הפטור שנשאר: 976,005 - 371,305
- 604,700 ₪
- הפטור החודשי על הקצבה: 604,700 ÷ 180
- 3,359 ₪ במקום 5,422 ₪
- פטור חודשי שאבד
- כ-2,063 ₪ בחודש
- המס הנוסף אם החלק הזה במדרגת 10%
- כ-206 ₪ בחודש, לכל החיים
המשיכה בפטור היום והפטור על הפנסיה מחר יוצאים מאותו סל, ולכן ההחלטה ביום העזיבה היא גם החלטה על המס של כל שנות הפנסיה.
להמחשה, בסכומי 2026 ובלי הצמדה למדד (בפועל המענק צמוד למדד עד שנת גיל הזכאות, והסל מתעדכן). המקדם 1.3502 מחושב לפי הנוסחה שבסעיף 9א(ג)(1)(ב). שאר הפיצויים, 125,000 ₪, חייבים במס אם נמשכים, או נשארים לקצבה.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(7א)(א), 9א(ג)(1)לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 12, עמ' 13טופס 161, הערה 28
רחל, ילידת יוני 1963, הגישה תביעה לביטוח לאומי 15 חודשים באיחור
רחל הגיעה לגיל הפרישה, 63 ו-3 חודשים, בספטמבר 2026. היא כבר לא עבדה, חשבה שקצבת הזקנה מגיעה מעצמה, והגישה תביעה רק בדצמבר 2027.
- גיל הפרישה שלה
- 63 ו-3 חודשים, ספטמבר 2026
- חודשים מגיל הפרישה עד התביעה
- 15
- תשלום רטרואקטיבי מרבי
- 12 חודשים
- הקצבה שלה: 1,838 + 30% ותק
- 2,389 ₪ בחודש
- מה אבד: 3 חודשים × 2,389
- כ-7,168 ₪
ביטוח לאומי שולח טופס, אבל משלם רק ממה שהוגש: איחור של יותר משנה עולה חודשי קצבה שלא חוזרים.
להמחשה. הסכומים של 2026, בהנחה ש-15 שנות הביטוח של רחל נספרות לתוספת הוותק ושאין לה הכנסות שמקטינות את הקצבה. דמי ביטוח בריאות לא נוכו בחישוב.
גיל הפרישה, טבלת גיל הפרישההגשת התביעה לקצבת אזרח ותיק, תשלום רטרואקטיביסכומי קצבת אזרח ותיק לפי המצב…, סכומי הקצבהתוספת ותק לקצבת אזרח ותיק, תוספת הוותק
מה עושים עכשיו
שנתיים לפני: מוציאים דוח מהמסלקה ובודקים את גיל תום הביטוח
הדוח מהמסלקה הפנסיונית מרכז את כל הקרנות, הפוליסות והקופות. בקרן החדשה בודקים איזה גיל תום תקופת ביטוח רשום לכם, כי גם הדוח השנתי מחשב את הקצבה לגיל הזה.
כמה פנסיה אקבל: החישוב מהדוח ←שנה לפני: מבקשים מכל קרן חישוב בשקלים
חישוב לכמה מועדי התחלה ולכמה אפשרויות: בלי בן זוג או עם 30%, 60% או 100%, עם תקופה מובטחת ובלעדיה, עם היוון ובלעדיו. בשלב הזה גם מחליטים אם לאחד קופות קטנות לפני הקצבה, כי אחרי שהקצבה התחילה אפשר להעביר רק את מה שלא משולמת ממנו קצבה.
יוצאים לפנסיה עם כמה קופות: לפי הסדר ←שלושה עד שישה חודשים לפני: מגישים בקשות לקצבה
בקרן ותיקה לפחות שלושה חודשים לפני החודש שבו מגיעים לגיל הקצבה. בקרן חדשה הקרן מאשרת בקשה מלאה בתוך 10 ימים, והקצבה מתחילה ב-1 לחודש שביקשתם אם הוא אחרי האישור.
מבקשים פנסיה מקרן חדשה ←תקנון שלוש השנים, סעיף 76(ב)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 43(ד), 44(א)
ביום העזיבה: טופס 161 והחלטה על כל סכום פיצויים
מקבלים מהמעסיק את הטופס עם חלק א' מלא, ומחליטים בחלק ב'. מי שמושך בפטור יודע מראש שהסכום יקטין את הפטור על הקצבה בהמשך. מגישים לפקיד השומה בתוך שלושה חודשים, אחרת צריך גם אישורי יתרה מהקופות.
טופס 161, חלק ב', הערה 30פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ג)(1)
חודש לפני גיל הפרישה: התביעה לביטוח לאומי
הטופס מגיע בדואר. גם מי שממשיך לעבוד יכול להגיש: ביטוח לאומי בודק את ההכנסה, ומי שההכנסה שלו בין שתי התקרות מקבל קצבה חלקית. תביעה שמוגשת מאוחר משלמת לכל היותר 12 חודשים אחורה, ותוספת הדחייה של 5% לשנה נשמרת גם למי שהגיש מאוחר.
הגשת התביעה לקצבת אזרח ותיק, הגשת התביעה, תשלום רטרואקטיביתוספת דחיית קצבה, חשוב שתדעמבחן הכנסות למי שיש הכנסות…, מבחן הכנסות
אחרי הקצבה הראשונה ומגיל הפרישה: טופס 161ד
בטופס מחלקים את סל הפטור בין הקצבה, מענקים והיוון. את האישור שמגיע מפקיד השומה מעבירים לכל קרן שמשלמת קצבה, ואם יש יותר ממשלם אחד, עושים תיאום מס.
קיבוע זכויות: סל הפטור ומה נסגר אחרי 90 יום ←הטבות מס בפרישה לפנסיה, תהליך מימוש הזכותפקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ג)
מה בודקים
הדברים שמשנים את התשובה אצלכם.
מה גיל הפרישה שלכם לפי החוק
גבר 67. אישה בין 62 ל-65 לפי חודש הלידה, למשל ילידת 1963 בגיל 63 ו-3 חודשים, וילידת 1970 ואילך ב-65. ממנו מתחילים הפטור ממס על הקצבה, קצבת האזרח הוותיק והקיצור של קרן ההשתלמות.
אילו קרנות יש לכם: חדשה, ותיקה או שתיהן
בקרן חדשה מחכים להודעה שישה חודשים לפני גיל תום הביטוח, או מגישים בעצמכם. בקרן ותיקה מגישים לפחות שלושה חודשים לפני גיל הקצבה. כל קרן משלמת קצבה נפרדת.
כמה פיצויים משכתם בפטור ב-32 השנים האחרונות
גם פיצויים שנמשכו לפני 20 שנה במעבר עבודה נספרים, צמודים למדד ומוכפלים בכ-1.35, ומקטינים את הפטור על הקצבה.
אם ממשיכים לעבוד אחרי גיל הפרישה
בין גיל הפרישה ל-70 הכנסה מעבודה יכולה להקטין או לבטל את קצבת האזרח הוותיק, ועל כל שנה כזו מקבלים אחר כך תוספת של 5%. משכורת וקצבה יחד מחייבות תיאום מס.
מבחן הכנסות למי שיש הכנסות…, מבחן הכנסותתוספת דחיית קצבה, גובה התוספת
אם יוצאים לפני גיל הפרישה
אין פטור לפי 9א(ב) על הקצבה עד גיל הפרישה, ומקצבה שנחשבת פנסיה מוקדמת מנוכים דמי ביטוח לאומי ובריאות: 4.25% עד 7,703 ₪ ו-11.96% מעל (2026).
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ב)למקבלי פנסיה מוקדמת, שיעורי דמי הביטוח מהפנסיה
טעויות שאנשים עושים
למשוך את הפיצויים בפטור בלי לבדוק מה זה עושה לפנסיה
כל 100,000 ₪ שנמשכו בפטור בשנים שלפני הפרישה מורידים כ-750 ₪ מהפטור החודשי על הקצבה (2026). מי שגילה את זה רק בטופס 161ד כבר לא יכול להחזיר את הכסף לקופה.
לחכות למכתב מהקרן
בקרן חדשה ההודעה נשלחת שישה חודשים לפני גיל תום הביטוח, אצל רוב העמיתים לפני 67. מי שרצה להתחיל ב-63 ולא הגיש בקשה בעצמו, קיבל לכל היותר שלושה חודשים אחורה.
לסגור את הבחירות בבקשה בלי לראות מספרים
האחוז לבן הזוג, התקופה המובטחת וההיוון ננעלים עם הקצבה הראשונה. מי שסימן 100% לבן הזוג או 240 חודשים מובטחים בלי לראות את הסכום בשקלים, נשאר עם קצבה נמוכה במאות שקלים, לכל החיים.
לא להגיש תביעה לביטוח לאומי כי "ההכנסה גבוהה ממילא"
יחיד שמרוויח מעבודה בין 10,113 ₪ ל-14,402 ₪ בחודש (2026) עשוי להיות זכאי לקצבה חלקית, ומי שהשכר שלו ירד או שהפסיק לעבוד זכאי לקצבה מאותו חודש. מי שלא הגיש מקבל רק 12 חודשים אחורה מיום ההגשה, וכל חודש מעבר לזה אבד. תוספת הדחייה, לעומת זאת, נשמרת גם למי שהגיש מאוחר.
מבחן הכנסות למי שיש הכנסות…, מבחן הכנסותהגשת התביעה לקצבת אזרח ותיק, תשלום רטרואקטיביתוספת דחיית קצבה, חשוב שתדע
להגיש 161ד לפני הזמן, או לא להגיש בכלל
הטופס נוגע לקצבה מזכה, ולכן מגישים אותו מגיל הפרישה ואחרי שהקצבה התחילה. מי שלא הגיש משלם מס על כל הקצבה, כי בלי האישור הקרן מנכה מס כאילו אין פטור.
מתי זה אחרת
- מי שפרש מוקדם בגלל נכות יציבה של 75% או יותר לפי החוקים שבסעיף 9(5) נחשב לעניין הפטור על הקצבה כמי שהגיע לגיל פרישה, ומענקי הפרישה שלו לא מקטינים את הסל.
- בקרן ותיקה אין בחירה של אחוז לבן הזוג כמו בקרן חדשה: קצבת האלמן או האלמנה נקבעת בתקנון האחיד. גם ההיוון שם בנוי אחרת.
- עובד שעובר למעסיק חדש בתוך שנה יכול לבחור ברצף פיצויים במקום רצף קצבה, ולחזור בו מהבחירה בתוך שנתיים.
- קצבה מכסף שהופקד בלי הטבת מס (קצבה מוכרת) פטורה ממס מגיל 60 ואינה צריכה את סל הפטור.
- במעסיק ציבורי עם פנסיה תקציבית ההחלטות והמועדים אחרים, והקצבה משולמת מהמעסיק ולא מקרן.
בדיקה בלי התחייבות
רוצים שנבדוק את זה בשבילכם?
נבנה איתכם את לוח הזמנים לפרישה, ונראה במספרים מה כל החלטה על הפיצויים, על בן הזוג ועל ההיוון עושה לפנסיה ולמס לפני שהיא ננעלת. השאירו שם וטלפון, ונחזור אליכם ביום העבודה הקרוב.
חוזר אליכם: איתי דניאל זכריה
סוכן פנסיוני בעל רישיון, מס' L-00138351
האתר מופעל על ידי ז.א שיווק ומכירות דיגיטליים בע"מ
עוד שאלות שאנשים שואלים
מה מגישים קודם, טופס 161 או 161ד?
טופס 161 קודם, ביום שעוזבים את המעסיק, כי בו נקבע מה קורה לפיצויים. טופס 161ד מגישים מגיל הפרישה ואחרי שהקצבה התחילה, כי הוא מחלק את הפטור לפי מה שכבר נמשך ולפי הקצבאות בפועל.
כמה זמן לפני הפרישה פונים לקרן הפנסיה?
בקרן חדשה הקרן שולחת הודעה שישה חודשים לפני גיל תום תקופת הביטוח, ומי שרוצה להתחיל קודם מגיש בעצמו. בקרן ותיקה מגישים לפחות שלושה חודשים לפני החודש שבו מגיעים לגיל הקצבה.
אפשר לשנות את האחוז לבן הזוג אחרי שהפנסיה התחילה?
לא. בקרן חדשה, אחרי הקצבה הראשונה הפנסיונר לא רשאי לשנות את הבחירות שבבקשה, וגם לא לבקש היוון.
השארתי את הפיצויים ברצף קצבה. אפשר להתחרט?
החוק מאפשר לחזור מהבחירה בהודעה לפקיד השומה. אז כל הסכום, כולל הרווחים, נחשב מענק פרישה, והפטור מחושב לפי התקרה ביום החזרה. מה שכבר הומר לקצבה בקרן חדשה אינו יתרה שאפשר למשוך.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(7א)(ז)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 45(א)
מה קורה אם לא ממלאים את חלק ב' בטופס 161?
אם סך הפיצויים בקופות לקצבה מאותו מעסיק לא עובר את תקרת רצף הקצבה (405,900 ₪ ב-2026, או התקרה לפי שנות העבודה, הגבוה מהשניים), רואים אתכם כמי שבחר להשאיר אותם לקצבה.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9(7א)(ז1)טופס 161, חלק ב'לוח עזר לחישוב מס הכנסה…, עמ' 13
מתי מגישים תביעה לקצבת זקנה בביטוח לאומי?
חודש לפני גיל הפרישה ביטוח לאומי שולח טופס לכתובת שרשומה במשרד הפנים. מי שמגיש אחרי גיל הפרישה מקבל לכל היותר 12 חודשים אחורה מיום ההגשה.
עד מתי אפשר לבקש היוון בפטור ממס?
הבקשה לפטור על סכום מהוון מוגשת לפקיד השומה בתוך 90 יום מהיום שבו ניתן לראשונה פטור על הקצבה. בקרן חדשה עצמה, את ההיוון מבקשים יחד עם הבקשה לקצבה, ואחרי הקצבה הראשונה כבר אי אפשר.
פקודת מס הכנסה [נוסח חדש], סעיף 9א(ה)(1)תקנון כלל פנסיה מקיפה, סעיף 51(ג)
חייבים למשוך את קרן ההשתלמות כשפורשים?
לא. אין מועד אחרון. מגיל הפרישה כל חשבון נזיל בפטור כבר 3 שנים אחרי התשלום הראשון אליו, במקום 6.
שאלות קשורות
על מה זה מבוסס
כל עובדה בעמוד מסומנת במקור שלה. הנוסח המחייב הוא של המסמך עצמו, ומה שכתוב בו גובר על ההסבר כאן.
- תקנוןכלל · תקנון כלל פנסיה מקיפה - מהדורת מאי 2026סעיפים 1, 25, 35, 40, 41, 43, 44, 45, 46, 47, 51 · נבדק ב-4.11.2026
- תקנוןעמיתים · תקנון שלוש השנים (התקנון האחיד לקרנות הוותיקות: מבטחים, נתיב, חקלאים, בניין, הדסה, אגד) · מהדורה 13, ינואר 2022סעיף 76 · נבדק ב-4.11.2026
- חוק ותקנותנבו · פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] · נוסח עדכני נכון ליום 27.9.2026סעיפים 9(7א), 9(16א), 9א(א)-(ג), 9א(ה) · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמירשות המסים · לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך · מעודכן לאפריל 2026סעיפים עמ' 12, עמ' 13 · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמירשות המסים · טופס 161 - הודעה על פרישה מעבודה, ודברי ההסבר לטופס · מעודכן ל-1.2024סעיפים חלק ב', הערות 27, 28, 30 · נבדק ב-4.11.2026
- הסבר ציבוריכל-זכות · הטבות מס בפרישה לפנסיה (טופס 161ד "קיבוע זכויות") · עודכן 19 באוקטובר 2026סעיפים תהליך מימוש הזכות, שאלות ותשובות · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · הגשת התביעה לקצבת אזרח ותיק · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיפים הגשת התביעה, תשלום רטרואקטיבי · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · גיל הפרישה (קצבת אזרח ותיק) · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיף טבלת גיל הפרישה · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · סכומי קצבת אזרח ותיק לפי המצב המשפחתי · החל מ-01.01.2026סעיף סכומי הקצבה · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · תוספת ותק לקצבת אזרח ותיק · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיף תוספת הוותק · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · תוספת דחיית קצבה · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיפים גובה התוספת, חשוב שתדע · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · מבחן הכנסות למי שיש הכנסות מעבודה בלבד · החל מ-01.01.2026סעיף מבחן הכנסות · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · למקבלי פנסיה מוקדמת - שיעורי וסכומי דמי ביטוח · החל מ-01.01.2026סעיף שיעורי דמי ביטוח מהפנסיה · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · משלם פנסיה מוקדמת - מהי פנסיה מוקדמת · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיף מהי פנסיה מוקדמת · נבדק ב-4.11.2026
- מקור רשמיהמוסד לביטוח לאומי · דמי אבטלה: הכנסות בתקופת אבטלה · כפי שהופיע ב-4.11.2026סעיף פנסיה בתקופת אבטלה · נבדק ב-4.11.2026